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CASO 02: APORTES DINERARIOS Y NO DINERARIOS EN SOCIEDAD EN COMANDITA POR ACCIONES

La sociedad GARAY & SAYAS S. en C. por A. acudió ante el notario público de Ayacucho Dr. Enrrique
Bravo Misti con motivo de contar con la Escritura Pública que luego se elevará a Registros Públicos. Se
sabe que el capital social de la empresa esta entre aportes dinerarios y no dinerarios. Todo lo anterior
ocurrió un 01/01/2021. Para procesar contablemente estos sucesos, se le brinda la siguiente información:
participación suscrita: 320300,000 soles
000,00 SOLES
Valor nominal de cada participación: S/ 1,00
Número de RUC: 20767563980
Los socios y aportes son:
PARTICIPACIONES PARTICIPACIONES % DE
Socios DNI Aporte SUSCRITAS (S/.) PAGADAS (S/.) PARTICIPACIONES

Cesar Ore Quispe 76756391 Efectivo 81 000,00 78 000,00 26%


Colectivos
Jhon Quispe Aquice 76756292 Mercaderías 66 000,00 55 000,00 18%

Siomara Montero López 28302673 camioneta 75 000,00 75 000,00 25%

COMANDITARIO Raul Huacce Gomez 28302474


Mercaderías 98 000,00 90 000,00 30%
TOTAL 320 000,00 298 000,00 100%

FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA"

EJERCICIO: Enero-2021
RUC: 20767563980
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: GARAY & SAYAS S. en C. por A.

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO


ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes al efectivo 78 000,00 Obligaciones financieras -
Otras cuentas por cobrar 22 000,00 Cuentas por pagar comerciales -
Existencias, neto 145 000,00 Otras cuentas por pagar -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 245 000,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE -
-
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE -
Propiedad, planta y equipo, neto de D.A 75 000,00 Obligaciones financieras -
Pasivo diferido por impuesto a la renta -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 75 000,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
-
TOTAL PASIVO -

PATRIMONIO
Capital social 320 000,00
TOTAL PATRIMONIO 320 000,00

TOTAL ACTIVO 320 000,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 320 000,00


FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"

EJERCICIO: Enero-2021
RUC: 20767563980
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: GARAY & SAYAS S. en C. por A.

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL


ENTIDAD TIPO DE
CÓDIGO DENOMINACIÓN FINANCIERA NÚMERO DE LA CUENTA MONEDA DEUDOR ACREEDOR
(TABLA 3) (TABLA 4)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1 78 000,00

TOTALES 78 000,00 -

FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES"
EJERCICIO: Enero-2021
RUC: 20767563980
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: GARAY & SAYAS S. en C. por A.

INFORMACIÓN DEL CLIENTE MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN


DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO

SIN INFORMACIÓN

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE


LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL"

EJERCICIO: Enero-2021
RUC: 20767563980
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: GARAY & SAYAS S. en C. por A.

INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL MONTO DE LA FECHA DE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR INICIO DE

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL LA OPERACIÓN

1 76756391 Cesar Ore Quispe 3 000,00 01/06/2021

1 76756292 Jhon Quispe Aquice 11 000,00 01/06/2021

1 28302474 Raul Huacce Gomez 8 000,00 01/06/2021


SALDO FINAL TOTAL 22 000,00
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 50 - CAPITAL"
EJERCICIO: Enero-2021
RUC: 20767563980
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: GARAY & SAYAS S. en C. por A.
DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:
CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 01-05-2021 320 000,00 SOLES
VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL 1,00 SOLES
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS 320000 UNIDADES
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS 298000 UNIDADES
NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS 4 UINIDADES
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, NÚMERO DE PORCENTAJE
DENOMINACIÓN TIPO DE ACCIONES O DE TOTAL DE
TIPO (TABLA ACCIONES
NÚMERO O RAZÓN SOCIAL DEL PARTICIPACIONES PARTICIPACIÓN
2)
ACCIONISTA O SOCIO SOCIALES
1 76756391 Cesar Ore Quispe 81 000,00 26%
1 76756292 Jhon Quispe Aquice 66 000,00 18%
1 28302673 Siomara Montero López 75 000,00 25%
1 28302474 Raul Huacce Gomez 98 000,00 30%
TOTALES 320 000,00 100%
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Enero-2021
RUC: 207675980
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: GARAY & SAYAS S. en C. por A.

NÚMERO REFERENCIA DE LA OPER. CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO


CORREL.
DEL ASIEN.
O COD.
FECHA DE OPER. GLOSA O DESC. DE OPER. C ÓD . D E
NRO. NRO. DE DOC.
UNICO DE LIB R O O R E G . CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
OPER. (T A B . 8) CORREL. SUST.

1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 320 000,00


001 01/01/2021 Por el compromiso de los bienes 3 001 Escritura pública
5012 Participaciones 320 000,00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 78 000,00
002 01/01/2021 Por el depósito del dinero en banco 3 002 Voucher
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 78 000,00
2011 Mercaderías 145 000,00
003 01/01/2021 Por el aporte de mercadería 3 003 Inform e
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 145 000,00
334 Unidades de transporte 75 000,00
004 01/01/2021 Por el derecho de letras por cobrar 3 004 Inform e
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 75 000,00
TOTALES 618 000,00 618 000,00
1421
320 000,00 78 000,00
145 000,00
75 000,00
320 000,00 298 000,00
22 000,00

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