UNIDAD 1: ESTRUCTURA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

SESIÓN 1: AUTORIDADES FISCALES Y ORGANISMOS FISCALES

AUTÓNOMOS

Nombre del Docente:  Gerardo Ángel Rojas Trejo

Alumno: Raziel Zeferino Hernández Domínguez
Asignatura: Administración tributaria
Grupo: DE-DEAT-2102-M13-007
Sesión: 1
Semestre: 5
Modulo: 13
Carrera: DERECHO
Ciclo Escolar: 2021-2
ÍNDICE

ACTIVIDAD 1. Página 3

ACTIVIDAD 2. Página 6

ACTIVIDAD INTEGRADORA. Página 9

CONCLUSIÓN. Página 13

BIBLIOGRAFÍA. Página 13

INTRODUCCIÓN

Las actividades realizadas durante esta sesión nos ayudan y nos permiten tenería
comprensión ma profunda sobre las leyes fiscales en mexico, su aplicación y recaudación
así como las instituciones encargadas de esta ardua tarea, así como también los entes
autónomos y sobre todo que son propios fiscales de sus impuestos.

Permitiéndonos de esta forma poder conocer y crear esta área, así como también darnos
una explicación más profunda de esta rama tan importante para la vida sana de una
nación.
ACTIVIDAD 1. AUTORIDADES FISCALES FEDERALES
1. Lee el texto de apoyo.
2. Distingue las diferencias entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público y el Servicio de Administración Tributaria. Se sugiere la elaboración
de un cuadro comparativo.
Secretaria de hacienda y crédito
público
“La autoridad fiscal federal del país es la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
la cual se encarga de verificar el
cumplimiento de las disposiciones fiscales
con apoyo del Servicio de Administración
Tributaria. Es una secretaría de Estado;
por lo tanto, depende directamente del
poder ejecutivo federal. Según lo
estipulado en la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal.
Artículo 31.- A la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público corresponde el despacho
de los siguientes asuntos:
I.- Proyectar y coordinar la planeación
nacional del desarrollo y elaborar, con la
participación de los grupos sociales
interesados, el Plan Nacional
correspondiente;
II. Proyectar y calcular los ingresos de la
Federación y de las entidades
paraestatales,
considerando las necesidades del gasto
público federal, la utilización razonable del
crédito
público y la sanidad financiera de la
Servicio de administración tributaria
“Las funciones de la Secretaría de
Hacienda yCrédito Público son
numerosas; para delegar algunas labores
específicas en la materia, se creo el
Servicio de Administración
Tributaria(SAT). Es un órgano
desconcentrado de laSecretaría de
Hacienda y Crédito Público, con el
carácter de autoridad fiscal.Sus funciones
se engloban en los siguientes rubros:
Artículo 7o. El Servicio de Administración
Tributaria tendrá las atribuciones
siguientes:
I. Recaudar los impuestos, contribuciones
de mejoras, derechos, productos,
aprovechamientos federales y sus
accesorios de acuerdo a la legislación
aplicable;
IV. Determinar, liquidar y recaudar las
contribuciones, aprovechamientos
federales y sus accesorios cuando,
conforme a los tratados internacionales de
los que México sea parte, estas
atribuciones deban ser ejercidas por las
autoridades fiscales y aduaneras del orden
 Administración Pública Federal; federal;
III. Estudiar y formular los proyectos de VII. Vigilar y asegurar el debido
leyes y disposiciones fiscales y de las cumplimiento de las disposiciones fiscales
leyes de ingresos de la Federación; y aduaneras y, en su caso, ejercer las
IV.- (Se deroga). facultades de comprobación previstas en
V. Manejar la deuda pública de la dichas disposiciones;
Federación;
XI.- Cobrar los impuestos, contribuciones
de mejoras, derechos, productos y
aprovechamientos federales en los
términos de las leyes aplicables y vigilar y
asegurar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales;

3. Identifica los ámbitos de competencia fiscal local y municipal.

La ley es muy claro en cuanto a lo estipulado en tanto a lo local y municipal.
Como lo establece el artículo 40., los estados son libres y pueden establecer su
recaudación hacendaria siempre y cuando se respete los que a la federación conciernan.
En cuanto a lo municipal existen distintos impuestos municipales y este debe realizarse a
través de la tesorería municipal.
4. Señala, respecto al nivel de gobierno, qué funciones tiene cada autoridad en
materia tributaria (determinación, liquidación, recaudación o cobro).
Nivel federal
SECRETARIA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público es una secretaría de Estado; por lo
tanto, depende directamente del poder ejecutivo federal. Según lo estipulado en la
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público se encarga de las siguientes cuestiones:
Artículo 31.- A la Secretaría de Hacienda y Crédito Público corresponde el despacho
de los siguientes asuntos:
I.- Proyectar y coordinar la planeación nacional del desarrollo y elaborar, con la
participación de los grupos sociales interesados, el Plan Nacional correspondiente;
II. Proyectar y calcular los ingresos de la Federación y de las entidades paraestatales,
considerando las necesidades del gasto público federal, la utilización razonable del crédito
público y la sanidad financiera de la Administración Pública Federal;
III. Estudiar y formular los proyectos de leyes y disposiciones fiscales y de las leyes de
ingresos de la Federación.
V. Manejar la deuda pública de la Federación;
XI.- Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y
aprovechamientos federales en los términos de las leyes aplicables y vigilar y asegurar el
cumplimiento de las disposiciones fiscales;

SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Las funciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público son numerosas; para
delegar algunas labores específicas en la materia, se creó el Servicio de
Administración Tributaria (SAT). Es un órgano desconcentrado de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, con el carácter de autoridad fiscal. En general, como
autoridad fiscal, sus funciones se engloban en los siguientes rubros:
La aplicación de la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas
físicas y morales contribuyan al gasto público.
La fiscalización a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones
tributarias y aduaneras.
Facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de dichas disposiciones.
Proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política
tributaria.
Esta autoridad goza de autonomía de gestión y presupuesto para la consecución de
su objeto, y de autonomía técnica para dictar sus resoluciones.

LOCAL
Este precepto resalta que los estados miembros de la federación son libres y
soberanos en lo concerniente a su régimen interior. Por lo tanto, los estados que
conforman la República Mexicana pueden administrar libremente su hacienda
pública; pero debe recordarse que los estados carecen de facultad para establecer
contribuciones exclusivas de la federación (Artículo 73, Fracción XXIX de la
Constitución); de igual forma, tienen prohibiciones y limitaciones establecidas en los
Artículos 117 y 118 del ordenamiento citado.
Los estados, dentro de esa libertad y soberanía de la que gozan, pueden expedir
sus leyes de ingresos y aprobar sus presupuestos de egresos, a través de sus
legislaturas.

MUNICIPAL
Se puede enfatizar que la hacienda pública de los municipios se integra con las
contribuciones que decretan las legislaturas de los estados. De ahí se deduce que la
actividad financiera municipal se reduce únicamente a recaudar ingresos y a
distribuirlos de acuerdo con el presupuesto que aprueban las legislaturas locales.
Todo esto se realiza a través de las tesorerías municipales.
El municipio carece de potestad tributaria, ya que no puede establecer sus
contribuciones directamente, y sólo administra su hacienda con base en su
competencia tributaria.

ACTIVIDAD 2. ORGANISMOS FISCALES AUTÓNOMOS

Indicaciones
1. Concluye la lectura del texto de apoyo.
2. Investiga en fuentes académicamente confiables los requerimientos para que un
organismo se faculte autónomo en la recaudación fiscal.
Los organismos fiscales autónomos son organismos públicos descentralizados, que
tienen el carácter de autoridades fiscales para la realización de sus atribuciones. En
México, existen dos organismos fiscales autónomos:

El Instituto Mexicano del Seguro Social

El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores.

Tiene carácter de organismo fiscal autónomo el Instituto Mexicano del Seguro Social
por expresa designación de la ley respectiva (Artículo 268) y de que le corresponde
la determinación de los créditos y de las bases para su liquidación, que le
corresponden como aportes, intereses moratorios y capitales constitutivos.
Tienen el carácter de autoridad fiscal con función recaudadora. Por tanto, de igual forma
puedan realizar acciones fiscales como el cobro de contribuciones.
3. Con base en la investigación anterior, identifica los elementos que cubren el
IMSS y el INFONAVIT para dicha potestad.
IMSS
LEY DE SEGURIDAD SOCIAL
Artículo 270. El Instituto, en su carácter de organismo fiscal autónomo, se sujetará al
régimen establecido en esta Ley, ejerciendo las atribuciones que la misma le confiere de
manera ejecutiva, con autonomía de gestión y técnica, en los ámbitos regulados en la
presente Ley.
Artículo 271. En materia de recaudación y administración de las contribuciones que
conforme a esta Ley le corresponden, que de conformidad con lo dispuesto por el artículo
2o., fracción II y penúltimo párrafo, del Código, tienen la naturaleza de aportaciones de
seguridad social, el Instituto recaudará, administrará y, en su caso, determinará y
liquidará, las cuotas correspondientes a los seguros establecidos en esta Ley, aplicando
al efecto lo dispuesto en la misma y en lo no previsto expresamente en ella, el Código,
contando respecto de ambas disposiciones con todas las facultades que ese Código
confiere a las autoridades fiscales en él previstas, las que serán ejercidas de manera
ejecutiva por el Instituto, sin la participación de ninguna otra autoridad fiscal.

INFONAVIT
LEY DEL FONDO PARA LA VIVIENDA DE LOS TRABAJADORES
Artículo 30.- Las obligaciones de efectuar las aportaciones y enterar los descuentos a que
se refiere el Artículo anterior, así como su cobro, tienen el carácter de fiscales.
El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, en su carácter de
organismo fiscal autónomo, está facultado, en los términos del Código Fiscal de la
Federación, para:
I.- Determinar, en caso de incumplimiento, el importe de las aportaciones patronales y de
los descuentos omitidos, así como calcular su actualización y recargos que se generen,
señalar las bases para su liquidación, fijarlos en cantidad líquida y requerir su pago. Para
este fin podrá ordenar y practicar, con el personal que al efecto designe, visitas
domiciliarias, auditorías e inspecciones a los patrones, requiriéndoles la exhibición de
libros y documentos que acrediten el cumplimiento de las obligaciones que en materia
habitacional les impone esta Ley.
Las facultades del Instituto para comprobar el cumplimiento de las disposiciones de esta
Ley, así como para determinar las aportaciones omitidas y sus accesorios, se extinguen
en el término de cinco años no sujeto a interrupción contado a partir de la fecha en que el
propio Instituto tenga conocimiento del hecho generador de la obligación. El plazo
señalado en este párrafo sólo se suspenderá cuando se interponga el recurso de
inconformidad previsto en esta Ley o se entable juicio ante el Tribunal Federal de Justicia
Fiscal y Administrativa.
La prescripción de los créditos fiscales correspondientes se sujetará a lo dispuesto en el
Código Fiscal de la Federación;
4. Responde a las siguientes preguntas:
• ¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal?
Debió a las necesidades de ambas instituciones, que requieren recaudar los impuestos o
contribuciones que tienen directamente asignadas.
• ¿Los organismos fiscales autónomos pueden cobrar cualquier clase de
contribución?
Depende de la finalidad fiscal que se requiera y los impuestos que necesiten recaudarse,
ya que no deben afectar o ser los que recauda la Federación
Señala las funciones que tiene en materia tributaria cada organismo
(determinación, liquidación, recaudación o cobro).
IMSS
Artículo 271. En materia de recaudación y administración de las contribuciones que
conforme a esta Ley le corresponden, que de conformidad con lo dispuesto por el artículo
2o., fracción II y penúltimo párrafo, del Código, tienen la naturaleza de aportaciones de
seguridad social, el Instituto recaudará, administrará y, en su caso, determinará y
liquidará, las cuotas correspondientes a los seguros establecidos en esta Ley, aplicando
al efecto lo dispuesto en la misma y en lo no previsto expresamente en ella, el Código,
contando respecto de ambas disposiciones con todas las facultades que ese Código
confiere a las autoridades fiscales en él previstas, las que serán ejercidas de manera
ejecutiva por el Instituto, sin la participación de ninguna otra autoridad fiscal.
INFONAVIT
I.- Determinar, en caso de incumplimiento, el importe de las aportaciones patronales y de
los descuentos omitidos, así como calcular su actualización y recargos que se generen,
señalar las bases para su liquidación, fijarlos en cantidad líquida y requerir su pago. Para
este fin podrá ordenar y practicar, con el personal que al efecto designe, visitas
domiciliarias, auditorías e inspecciones a los patrones, requiriéndoles la exhibición de
libros y documentos que acrediten el cumplimiento de las obligaciones que en materia
habitacional les impone esta Ley.
Las facultades del Instituto para comprobar el cumplimiento de las disposiciones de esta
Ley, así como para determinar las aportaciones omitidas y sus accesorios, se extinguen
en el término de cinco años no sujeto a interrupción contado a partir de la fecha en que el
propio Instituto tenga conocimiento del hecho generador de la obligación. El plazo
señalado en este párrafo sólo se suspenderá cuando se interponga el recurso de
inconformidad previsto en esta Ley o se entable juicio ante el Tribunal Federal de Justicia
Fiscal y Administrativa.
La prescripción de los créditos fiscales correspondientes se sujetará a lo dispuesto en el
Código Fiscal de la Federación;

ACTIVIDAD INTEGRADORA. LA ESTRUCTURA FISCAL EN MÉXICO

Indicaciones
1. En una presentación expón los siguientes puntos:
• Diferencia entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y
el Servicio de Administración Tributaria.
• Explicación sobre por qué existen en el país autoridades autónomas en la
recaudación fiscal.
• Requerimientos para que un organismo sea facultado autónomo en la recaudación
fiscal.
• Explicación sobre qué clases de contribución pueden cobrar los organismos
fiscales autónomos.
• Características que del IMSS y del INFONAVIT como autoridades fiscales
autónomas.
• Funciones que tiene en materia tributaria cada autoridad fiscal federal y autónoma
(determinación, liquidación, recaudación o cobro)
LINK: https://docs.google.com/file/d/1opACe4SZ_Q1F1YrEK4UZhr-fVJKpW573/edit?
usp=docslist_api&filetype=mspresentation
CONCLUSIÓN

Las actividades realizadas anteriormente nos abren a una rama del derecho que en mi
caso desconocía, y sobre todo nos permite entender como funciona lo que es el corazón
económico de un país, ya que de este se subsidia y mantiene todos los aspectos públicos
que necesita una sociedad.

Entendemos que las leyes son claras y precisas y sobre todo nos permiten tener un
marco regulatorio para el bien social, de estas leyes se desprenden entes necesarios para
poder tener una vigilancia acorde sobre las actividades necesarias para poder tener unas
finas sanas, desde el momento de la recaudación, la deuda y el pago, que son temas por
los cuales una economía crece y también conocer las instituciones encargadas de
generar sus propios recursos a partir de lo previsto en las leyes las cuales le permiten
tener sus propios impuestos.

BIBLIOGRAFÍA
PROCURADURÍA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE. (-). LA FACULTAD
DEL ESTADO PARA COBRAR CONTRIBUCIONES . 14/07/21, de
PROCURADURÍA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE Sitio web:
https://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Cultura
%20Contributiva/publicaciones/junio6/files/downloads/todo_loq_contribuyente_juni
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LEY DEL SEGURO SOCIAL, 21 de diciembre de 1995,(MEX), 14 DE JULIO 2021

http://www.imss.gob.mx/sites/all/statics/pdf/leyes/LSS.pdf

LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL, 29 de diciembre

de 1976 (MEX), 14 de julio 2021
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/153_110121.pdf

LEY DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, 15 de diciembre de

1995 (MEX), 14 de julio 2021
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/93_041218.pdf

LEY DEL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS

TRABAJADORES, 24 de abril 1972 (MEX), 14 DE JULIO 2021
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/86_230421.pdf

DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS . (-). TEXTO DE

APOYO. 14/JULIO/21, de UNADM Sitio web:
https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/DE/M13_DEAT/U1/
S1/Descargables/DE_M13_U1_S1_TA.pdf