Almacenes el Gallo Negro, S. A.

Planeacion y control
Período de revisión: del 01 de enero al 31 diciembre 2018
Cantidades Expresadas en Quetzales

OBJETIVOS DE AUDITORÍA:
I OBJETIVO GENERAL DE AUDITORÍA:
Verificar la existencia de los inventarios, la medicion y el metodo de ingreso y egreso, asi c

II OBJETIVOS ESPECIFICOS DE AUDITORÍA:

Que existan documentos que amparen la cantidad y calidad de los inventarios
Que los documento indiquen la fecha de ingreso y detalle minuciosos de los articulos
Que los inventarios sean registrados en base a NIIF
Que las perdidas en inventarios sean registradas y de manera correcta
Determinar la existencia de gravamenes
Comprobar la revelación y su apropiada clasificacíón

III PRUEBAS SUSTANTIVAS

Propiedad
Inspeccion de documentos
Verificacion de las condiciones de la adquisicion del bin
Revision del corte de documento
Existencia
Observación de la planeación y realización de la toma física.
Prueba de falsa inclusión y corte de tarjetas de conteo
Conteo selectivo
Examen de los ajuste físicos libros
Integridad
Corte de documentos

IV Procedimientos de auditoría REF.

1 EE
Verificacion de existencia fisica
 Comprobar la propiedad

EE-4

2
Revision de valuacion

3 EE-5

4 Verificar si los inventarios están integrados por artículos o

materiales en buenas condiciones o han creado estimaciones por
perdidas EE-2
condiciones o bien si se han creado las estimaciones necesarias
que reconozcan las
5 Satisfacer en relación a sí las mercaderías en tránsito se
perdidas que correspondan
encuentran debidamente contabilizadas EE-3
contabilizadas
 AA
Hecho por C.A.H.P. Revisado por G.N.H.S.
Fecha 3/31/2029 Fecha 3/31/2029

ngreso y egreso, asi como el tratamiento contable aplicado

s de los articulos

Plan Real
Auditor Plan Real

AJPL 2 HRS. 4 HRS.

AJPL 2 HRS. 1 HR.

AJPL 2 HRS. 1 HR.

AJPL 1 HRS. 30 INUTOS

AJPL 1 HRS. 30 INUTOS

 Almacenes el Gallo Negro, S. A.
INDICE DE REFERECCIAS
Período de revisión: del 01 de enero al 31 diciembre 2018
Cifras en quetzales

Cédula Centralizadora
Cédula Sub Analitica
Cédula Análitica Valor Neto Razonable

MARCAS
Período de revisión: del 01 de enero al 31 diciembre 2018
Cifras en quetzales

SUMA VETIRCAL
INFORMACION OBTENIDA POR CONTABILIDAD
 AAA
Hecho por C.A.H.P. Revisado por G.N.H.S.
iembre 2018 Fecha 3/31/2029 Fecha 3/31/2029

B
B-1
B-1-1

iembre 2018
Almacenes el Gallo Negro, S. A.

Cédula Centralizadora
Período de revisión: del 01 de enero al 31 diciembre 2018

Cifras Expresadas en Quetzales

Fuente: Estados Financieros Proporcionados por Administración

Ajustes Reclasificaciones
Cuentas Saldo Contable
Debe Haber Debe

Inventarios 280,000.00 - (3,478.80) -

TOTAL 280,000.00 - (3,478.80) -

Saldo Contable 280,000.00

Saldo Auditoria 276,521.20
Variación 3,478.80
1.2%

Se determinó un sobrevalor en los inventarios en un 1.2 %

Según lo señalado en el párrafo 6 de la NIC 2, el Valor Neto Realizable (VNR) es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operación menos los costos estimados para term
 B
Iniciales Fecha

Hecho por: C.A.H.P. 3/31/2029

Revisado por: G.N.H.S. 3/31/2029

Reclasificaciones
Saldo Auditoria Referencia
Haber

- 276,521.20 B.1

- 276,521.20

ción menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta.
Almacenes el Gallo Negro, S. A.
Cédula Sub Analitica
Período de revisión: del 01 de enero al 31 diciembre 2018

Cifras Expresadas en Quetzales

Fuente: Estados Financieros Proporcionados por Administración

Ajustes Reclasificaciones
Cuentas Saldo Contable
Debe Haber Debe
Cocina Modelo A 12,540.00 (1,318.80)
Cocina Modelo B 29,400.00
Cocina Modelo C 30,000.00
Cocina Modelo D 30,800.00
Cocina Modelo E 36,000.00 (2,160.00)
Heladera Modelo A 14,280.00
Heladera Modelo B 30,800.00
Heladera Modelo C 14,000.00
Televisor Modelo A 16,800.00
Televisor Modelo B 23,400.00
Televisor Modelo C 19,800.00 - - -
Estufa modelo A 7,480.00
Estufa modelo B 14,700.00
TOTAL 280,000.00 - (3,478.80) -
 B-1
Iniciales Fecha
Hecho por: C.A.H.P. 3/31/2029
Revisado por: G.N.H.S. 3/31/2029

Reclasificaciones
Saldo Auditoria Referencia
Haber
11,221.20 B.1.1
29,400.00
30,000.00
30,800.00
33,840.00 B.1.1
14,280.00
30,800.00
14,000.00
16,800.00
23,400.00
- 19,800.00
7,480.00
14,700.00
- 276,521.20
 Almacenes el Gallo Negro, S. A.
Cédula Análitica VNR
Período de revisión: del 01 de enero al 31 diciembre 2018

Cifras Expresadas en Quetzales

Fuente: Estados Financieros Proporcionados por Administración
Articulo Unidades Cst Uni Cst Total
Inventario Individual
Cocina Modelo A 21.00 380.00 7,980.00
Cocina Modelo B 49.00 600.00 29,400.00
Cocina Modelo C 30.00 1,000.00 30,000.00
Cocina Modelo D 22.00 1,400.00 30,800.00
Cocina Modelo E 18.00 2,000.00 36,000.00
Heladera Modelo A 22.00 420.00 9,240.00
Heladera Modelo B 44.00 700.00 30,800.00
Heladera Modelo C 28.00 500.00 14,000.00
Televisor Modelo A - 1,400.00 -
Televisor Modelo B 13.00 1,800.00 23,400.00
Televisor Modelo C 9.00 2,200.00 19,800.00
Estufa modelo A 175.00 40.00 7,000.00
Estufa modelo B 210.00 70.00 14,700.00
Inventario Combo Familia
Cocina Modelo A 12.00 380.00 4,560.00
Heladera Modelo A 12.00 420.00 5,040.00
Televisor Modelo A 12.00 1,400.00 16,800.00
Estufa modelo A 12.00 40.00 480.00

Total 280,000.00
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Base NIIF:
Según lo señalado en el párrafo 6 de la NIC 2, el Valor Neto Realizable (VNR) es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operación m
 B-1-1
Iniciales
Hecho por: C.A.H.P.
Revisado por: G.N.H.S.

Gasto 6% Pr Uni Pr Total Parcial Valor Neto Realizable

478.80 340.00 7,140.00 (1,318.80)

1,764.00 750.00 36,750.00 5,586.00
1,800.00 1,250.00 37,500.00 5,700.00
1,848.00 1,750.00 38,500.00 5,852.00
2,160.00 2,000.00 36,000.00 (2,160.00)
554.40 525.00 11,550.00 1,755.60
1,848.00 875.00 38,500.00 5,852.00
840.00 625.00 17,500.00 2,660.00
- 1,750.00 - -
1,404.00 2,250.00 29,250.00 4,446.00
1,188.00 2,750.00 24,750.00 3,762.00
420.00 50.00 8,750.00 1,330.00
882.00 875.00 183,750.00 168,168.00

273.60 340.00 4,080.00 (753.60)

302.40 525.00 6,300.00 957.60
3,487.20
1,008.00 1,750.00 21,000.00 3,192.00
28.80 50.00 600.00 91.20

16,800.00 501,920.00 205,120.00

ꓥ ꓥ ꓥ

tivo en el curso normal de la operación menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta.
Fecha
3/31/2029
3/31/2029

CA-1

CA-1
Almacenes el Gallo Negro, S. A. CA
Cédula Ajustes y Reclasificaciones Iniciales
Período de Hecho por: C.A.H.P.
revisión: del G.N.H.S.
Cifras Expresadas en Quetzales Revisado por:
01 de enero al
Fuente: Estados Financieros Proporcionados por Administración
31 diciembre
2017
Ajustes/ Reclasificaciones
Referencia No Cuentas
Debe Haber
CA-1 Pda 1 Gasto por desvalorización de Inventarios 3,478.80
Inventarios 3,478.80
Rebaja de valor en inventarios por sobrevaluación 3,478.80 3,478.80
CA
Fecha
3/31/2029
3/31/2029