Universidad Privada Antenor Orrego

Semestre: 202100 FECHA: 16-02-21 MODALIDAD: GRUPAL

TRABAJO PRACTICO 03
La empresa de calzado “La Flor SAC” inicio sus operaciones en el año 2020, para lo cual realizo
inversiones en maquinarias en el año 2019 por un monto de S/40,000 los cuales se depreciarán
por 5 años mediante el modelo saldo doble decreciente. Además, las maquinarias fueron
financiadas mediante un crédito directo bajo la modalidad de anualidades a una TIEA del 28%
capitalizado mensualmente para ser pagados en 5 años a partir del 2020. Lo precios de venta
durante el año en promedio fueron S/80.00/par de calzado. Las ventas en el año 2019 fueron las
siguientes.
VENTAS
MES (PARES DE
CALZADO)
ENE 250
FEB 320
MAR 180
ABR 420
MAY 360
JUN 340
JUL 410
AGO 360
SET 510
OCT 260
NOV 640
DIC 580

Los costos y gastos operativos sin incluir los gastos de depreciación y gastos financieros estimados
para el 2020 son los que se muestran en los cuadros adjuntos.

Determinar el Punto de equilibrio económico y financiero mensual de loa años 2020 y 2021.

Nota:

 Considerar la proyección de las ventas bajo los modelos, lineal, exponencial, logarítmico y
potencia.
 Reajustar los costos y gastos operativos directamente proporcional con el % de
incremento de las ventas 2020-2021 según el tipo de costo.
 Considerar la tasa fiscal del 29.5% y el IGV del 18%.
 Considerar un incremento del 10% de los precios para el año 2021 en forma constante.

FECHA DE PRESENTACION Y EXPOSICION: 18-02-21

PRESENTACION EN EXCEL
 COSTOS Y GASTOS OPERATIVOS---- PERIODO 2019 ( S/ )
RUBRO ENE FEB MAR ABR MAR JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MANO DE OBRA DIRECTA
Operario 10,464.00 10,464.00 10,464.00 10,464.00 10,464.00 10,464.00 20,064.00 10,464.00 10,464.00 10,464.00 10,464.00 20,064.00 144,768.00
TOTAL 10,464.00 10,464.00 10,464.00 10,464.00 10,464.00 10,464.00 20,064.00 10,464.00 10,464.00 10,464.00 10,464.00 20,064.00 144,768.00
MATERIALES Y SUMINISTRO
Energía de maquinaria 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 14400.0
Suministros 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 14400.0
TOTAL 2400.0 2400.0 2400.0 2400.0 2400.0 2400.0 2400.0 2400.0 2400.0 2400.0 2400.0 2400.0 28800.0
CIF
Servicios de planta 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 4,800.0 57,600.0
Asistente de planta 163.5 163.5 163.5 163.5 163.5 163.5 1,363.5 163.5 163.5 163.5 163.5 1,363.5 4,362.0
Secretaria de planta 68.1 68.1 68.1 68.1 68.1 68.1 568.1 68.1 68.1 68.1 68.1 568.1 1,817.5
Jefe de planta 204.4 204.4 204.4 204.4 204.4 204.4 1,704.4 204.4 204.4 204.4 204.4 1,704.4 5,452.5
Personal de limpieza 64.7 64.7 64.7 64.7 64.7 64.7 539.7 64.7 64.7 64.7 64.7 64.7 1,251.6
Mantenimiento maquinaria 1,884.0 6,376.0 1,819.0 1,686.0 1,145.5 2,767.0 4,467.0 4,998.0 2,066.0 1,684.0 4,152.0 1,487.0 34,531.5
TOTAL 7,184.7 11,676.7 7,119.7 6,986.7 6,446.2 8,067.7 13,442.7 10,298.7 7,366.7 6,984.7 9,452.7 9,987.7 105,015.1

COSTOS Y GASTOS FIJOS OPERATIVOS FIJOS 2019

RUBRO ENE FEB MAR ABR MAR JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Operario de máquina S/10,464.00 S/10,464.00 S/10,464.00 S/10,464.00 S/10,464.00 S/10,464.00 S/20,064.00 S/10,464.00 S/10,464.00 S/10,464.00 S/10,464.00 S/20,064.00 S/144,768.00
Energía de maquina S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/14,400.00
Servicios de planta S/4,800.00 S/4,800.00 S/4,800.00 S/4,800.00 S/4,800.00 S/4,800.00 S/4,800.00 S/4,800.00 S/4,800.00 S/4,800.00 S/4,800.00 S/4,800.00 S/57,600.00
Asistente de planta S/163.50 S/163.50 S/163.50 S/163.50 S/163.50 S/163.50 S/1,363.50 S/163.50 S/163.50 S/163.50 S/163.50 S/1,363.50 S/4,362.00
Secretaria de planta S/68.13 S/68.13 S/68.13 S/68.13 S/68.13 S/68.13 S/568.13 S/68.13 S/68.13 S/68.13 S/68.13 S/568.13 S/1,817.50
Jefe de Planta S/204.38 S/204.38 S/204.38 S/204.38 S/204.38 S/204.38 S/1,704.38 S/204.38 S/204.38 S/204.38 S/204.38 S/1,704.38 S/5,452.50
Personal de limpieza S/64.72 S/64.72 S/64.72 S/64.72 S/64.72 S/64.72 S/539.72 S/64.72 S/64.72 S/64.72 S/64.72 S/64.72 S/1,251.63

COSTOS Y GASTOS VARIABLES VARIABLES 2019

RUBRO ENE FEB MAR ABR MAR JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Mantenimiento 1,884.00 6,376.00 1,819.00 1,686.00 1,145.50 2,767.00 4,467.00 4,998.00 2,066.00 1,684.00 4,152.00 1,487.00 34,531.50
Suministros 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 14,400.00
 COSTOS Y GASTOS VARIABLES VARIABLES 2020
RUBRO ENE FEB MAR ABR MAR JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Mantenimiento 840.81 840.81 840.81 840.81 840.81 840.81 840.81 840.81 840.81 840.81 840.81 840.81 10,089.70
Suministros 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 7,200.00
TOTAL 1,440.81 1,440.81 1,440.81 1,440.81 1,440.81 1,440.81 1,440.81 1,440.81 1,440.81 1,440.81 1,440.81 1,440.81 17,289.70