MUEBLES METÁLICOS S.A.

, necesita realizar prespuestos de mesas metálicas y sillas metálicas para el año 2021, y establece la
PRESUPUESTO DE CIF
1. PRESUPUESTO DE CIF
Los CIF variables se estimaron con las siguientes fórmulas presupuestales

Materiales directos : Y= 420 + 1.08 (X)

Energía: Y= 120 + 0.59 (X)
Mantenimiento: Y= 1,074 + 0.10 (X)
Nota: x = horas de mano de obra directa (HMOD)

Los CIF fijos se presupuestaron así: US$

Supervisión (trim) 1,471
Impuestos (año) 3,940
Seguros (Cuatrimestre) 2,550
Depreciación (bimestral) 1,013

Número de horas MOD

Cálculo de la Formula Prespuestal General

FPG = CIFPFF + TV X (BASE)

Presupuesto Final de Producción

PRODUCTOS TERMINADOS UNIDADES I TRIM II TRIM III TRIM
Producc. Mesas Metálicas Unid. Producto Term 7,150 15,050 1,925
Producc. Sillas Metálicas Unid. Product. Term. 22,800 30,600 12,600

Presupuesto de Consumo y Costo de MOD

PROCESO I TRIM II TRIM III TRIM
PROCESO DE CORTE (Horas y Costo)
Horas de Producción de Mesas Metálicas 1,787.50 3,762.50 481.25
Horas de Producción de Sillas Metálicas 5,700.00 7,650.00 3,150.00
Total consumo Horas del Proceso de Corte 7,487.50 11,412.50 3,631.25
Costo por hora hombre de corte US$ 1.84 1.84 1.84
SUBTOTAL COSTO MOD EN EL CORTE US$ 13,777.00 20,999.00 6,681.50
PROCESO DE ARMADO (Horas y Costo)
Producción de Mesas Metálicas 14,300.00 30,100.00 3,850.00
Producción de Sillas Metálicas 22,800.00 30,600.00 12,600.00
Total consumo Horas ARMADO 37,100.00 60,700.00 16,450.00
Costo por hora hombre de armado US$ 2.35 2.35 2.35
SUBTOTAL COSTO MOD EN EL ARMADO US$ 87,185.00 142,645.00 38,657.50
TOTAL COSTO DE MOD EN LA FABRICACIÓN 100,962.00 163,644.00 45,339.00

Presupuesto del Número de horas MOD

PRODUCTO - PROCESO I TRIM II TRIM III TRIM
MESA METAL
Proceso 1 Corte 1,787.50 3,762.50 481.25
Proceso 2 Armado 14,300.00 30,100.00 3,850.00
TOTAL HMOD MESA METAL 16,087.50 33,862.50 4,331.25
SILLA METAL
Proceso 1 Corte 5,700.00 7,650.00 3,150.00
Proceso 2 Armado 22,800.00 30,600.00 12,600.00
TOTAL HMOD SILLA METAL 28,500.00 38,250.00 15,750.00
Total HMOD UTILIZADAS EN PLANTA 44,587.50 72,112.50 20,081.25
Cálculo de la Formula Presupuestal General

Número de horas MOD

Cálculo de la Formula Prespuestal General FPG = CIFPFF + TV X (BASE)
CIF PRESUP.
CONCEPTO MONTO FACTOR FIJOS ANUAL
CIFPFF
Supervisión (trim) 1,471 4 5,884
Impuestos (año) 3,940 1 3,940
Seguros (Cuatrimestre) 2,550 3 7,650
Depreciación (bimestral) 1,013 6 6,078
Materiales directos : 420
Energía: 120
Mantenimiento: 1,074
25,166

FPG = CIFPFF + TV X (BASE)

NOP
CIFP (NOP)= 25,166 1.77 192,475.0
CIFP (NOP)= 25,166 340,681
CIFP (NOP)= 365,847

CALCULO DE LA TASA ESTÁNDAR O TASA PREDETERMINADA

US $
TS= CIFP(NOP) = 365,847
NOP 192,475.0

PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS FABRICACIÓN I TRIM II TRIM III TRIM

PARA LA MESA DE METAL
TOTAL HORAS DE MOD PARA LA MESA 16,087.50 33,862.50 4,331.25
TASA PREDETERMINADA DE CIF 1.901 1.901 1.901
TOTAL PRESUPUESTO CIF PARA LA MESA METAL 30,578 64,364 8,233
PARA LA SILLA METAL
TOTAL HORAS DE MOD PARA LA SILLA 28,500.00 38,250.00 15,750.00
 TASA PREDETERMINADA DE CIF 1.901 1.901 1.901
TOTAL PRESUPUESTO CIF PARA LA SILLA METAL 54,171 72,704 29,937

TOTAL PRESUPUESTADO CIF PARA LA PLANTA 84,750 137,068 38,169

PRODUCCIÓN
7,150 MESAS METAL 7,150
COSTO MATERIA PRIMA DIRECTA 40,000
COSTO DE LA MANO DIRECTA 36,894
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN 30,578
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 107,472
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN / MESA EN US$ 15.03
Política de la Empresa es tener un margen de 35%
Valor Venta de Cada silla 23.12 Validando

PRODUCCIÓN
22,800 SILLAS 22,800
COSTO MATERIA PRIMA DIRECTA 50,000
COSTO DE LA MANO DIRECTA 64,068
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN 54,171
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 168,239
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN / SILLA EN US$ 7.38
para el año 2021, y establece las siguientes políticas
x y
Productividad Costo Periodo Costo US$
mes/sem MPD (MD)
PRODUCTO TERMINADO SEGÚN PROCESO Ene 34,000
# SILLAS Feb 40,000
# MESAS MET.
PROCESO POR HORA
MET. US$ /H -H
POR HORA ..
CORTE 4 4 1.84 ..
ARMADO 0.5 1 2.35 ..

corte sillas

4 Mesas
Hora-hombre

7,150 Mesas 7150

1 4
4 Mesas
H-hombre

IV TRIM TOTAL
10,975 35,100
24,800 90,800

IV TRIM TOTAL Proceso 1 Proceso 2

2,743.75 8,775.00 1 mesa Corte Armado

6,200.00 22,700.00 2 silla Corte Armado
8,943.75 31,475.00 16%
1.84 1.84
16,456.50 57,914.00 Proceso 1 Proceso 2 Prod - 1er Tr
1 mesa Corte Armado 7,150
21,950.00 70,200.00 2 silla Corte Armado 22,800
24,800.00 90,800.00
46,750.00 161,000.00 84% 192,475.00 h-h totales
2.35 2.35
109,862.50 378,350.00
126,319.00 436,264.00

IV TRIM TOTAL H-H

 2,743.75 8,775.00
21,950.00 70,200.00
24,693.75 78,975.00 41%

6,200.00 22,700.00
24,800.00 90,800.00
31,000.00 113,500.00 59%
55,693.75 192,475.00 NOP = NIVEL OPERACIONAL PRESUPUESTADO (HORAS HOMBRE O HORAS MÁQUINA)

TASA
VARIABLE
TV

1.08
0.59
0.10
1.77

TASA PREDETERMINADA DE CIF = TASA ESTÁNDAR

TS= 1.901

IV TRIM TOTAL

24,693.75 78,975.00
1.901 1.901
46,937 150,112

31,000.00 113,500.00
 1.901 1.901
58,923 215,735

105,860 365,847

Validando 23.12 Valor Venta

8.09 Margen 35%
15.03 Costo de Producción

1,500,000,000
90,000,000
Horas MO
Directa
16,040
18,000
..
.
..

horas-hombre 1,787.50 h-hombre

% Costo de Producción

h-h = es una herramienta para medir

el consumo del recurso humano
por trimestre
Recursos Recursos Total
Unidades h-h Corte h-h Armado h-h /prod
Mesas 1,787.50 14,300.00 16,087.50
Sillas 5,700.00 22,800.00 28,500.00
7,487.50
RE O HORAS MÁQUINA)