MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMÁN JULIACA

DEPARTAMENTO DE LIQUIDACIÓN DE OBRAS

LIQUIDACIÓN Nº 002 –DLO/DSLO/GEDUR/MPSR-J

1. GENERALIDADES
1.1. CÓDIGO SNIP : 106292
1.2. FUNCIÓN : 22 EDUCACIÓN
1.3. PROGRAMA : 047 EDUCACIÓN BÁSICA
1.4. SUB-PROGRAMA : 0010 INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO
1.5. RESPONSABLE FUNCIONAL : EDUCACIÓN
1.6. OBRA :

“CONSTRUCCIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA PARA EL CETPRO CABANILLAS” I ETAPA

CONSTRUCCIÓN DE 03 TALLERES Y CERCO PERIMÉTRICO”

1.7. META :
CONSTRUCCIÓN Y EQUIPAMIENTO DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA DEL CETPRO
CABANILLAS

1.8. UBICACIÓN
DEPARTAMENTO : PUNO
PROVINCIA : SAN ROMÁN
DISTRITO : CABANILLAS
LOCALIDAD : BARRIO LOS ANGELES

1.9. AÑO PRESUPUESTAL : 2009

1.10. MODALIDAD DE EJECUCIÓN : Administración Directa
1.11. MONTO PRESUPUESTADO : S/. 316,998.33 nuevos soles
1.11.1. APORTE MPSR – J : S/. 300.000.00 nuevos soles
1.11.2. APORTE M.D. CABANILLAS : S/. 16,998.33 nuevos soles
1.12. AMPLIACIÓN PPTAL : S/. 26,861.00 nuevos soles
1.13. MONTO EJECUTADO : S/. 326,860.51 nuevos soles
1.14. RESP. ELAB. EXP. TÉCNICO : Ing. Carlos Javier Zeballos Madariaga
1.15. RESIDENTE DE OBRA 01 : Ing. Viterbo Moisés Flores Cutipa
1.16. SUPERVISOR DE OBRA 01 : Ing. Carlos Javier Zeballos Madariaga
1.17. PLAZO DE EJECUCIÓN PROG. : 120 días calendarios.
1.18. PLAZO DE EJECUCIÓN REAL : 159 días calendarios
1.19. FECHA DE ENTREG. TERRENO : 07 de Abril del 2009
1.20. FECHA DE INICIO : 07 de Abril del 2009
1.21. FECHA DE TÉRMINO PROG. : 12 de agosto del 2009
1.22. AMPLIACIÓN DE PLAZO Nº 01 : 39 días calendarios Aprobado con
Resolución Gerencial Nº 683-2009-MPSRJ/GEDU.
1.23. NUEVA FECHA DE TERMINO A.P. 01 : 30 de setiembre del 2009
1.24. RESOL. APROB. EXP. TECN. : Resolución Gerencial N° 0097-2009-MPSRJ /GEMU.

2. BASE LEGAL
 Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto – Ley Nº 28411.
 Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por D. Leg. Nº 1017 aplicable para efectos de compra
de insumos, bienes y servicios.
 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo Nº 184-2008-
EF.
 Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública Nº 27293.
 Ley de procedimiento administrativo general – Ley Nº 27444
 Ley Orgánica del sistema nacional de control
 Resolución de Contraloría General Nº195-88-CG, que aprueba las Normas para la Ejecución de
Obras por Administración Directa.
3. ANTECEDENTES DE LA OBRA
3.1. MOTIVO DE LA LIQUIDACIÓN.-
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En el uso de facultades y normativas vigentes, para el sector público, en especial para las
municipalidades, se exige que toda obra construida con los recursos del tesoro público deben ser
liquidados, para posteriormente ser descargados en la contabilidad de la institución y que estos sean
sustentados con documentos fuentes de sustentación.

3.2. NATURALEZA Y OBJETIVOS.-

3.2.1. NATURALEZA.-

En el presente informe de Liquidación de Obra se presentan en forma razonable y evidente, los

resultados de nivel físico y financiero practicado en función a la normatividad vigente para el
sector público y municipalidades que rige para el estado peruano.

3.2.2. OBJETIVOS.-

PARTE FÍSICA
Analizar los metrados de la obra ejecutada para valorizar y verificar el estado actual de la
ejecución del proyecto ejecutado por la Municipalidad Provincial de San Román Juliaca.

PARTE FINANCIERA
Determinar el balance de obra, analizar los gastos efectuados en la obra, que corresponde al
PIP Nº 62993 declarado viable por la OPI de la Municipalidad Provincial de San Román con
sus respectivas notas al Estado Financiero de obras y otros análisis.

3.3. ALCANCE

La presente liquidación se rige en las normas que regula la ejecución de Obras por ejecución
presupuestaria directa de acuerdo a las normas indicadas en la base legal, en cuanto a los
resultados que se arribaron en los análisis de los documentos y fuentes de sustentación y
verificación física de la obra, se tiene una ejecución física de 110.86%.

3.4. DESCRIPCIÓN DE LA OBRA EJECUTADA

De acuerdo a lo verificado se han efectuado los trabajos siguientes:

Primero que la elaboración del presente proyecto es con el objeto de atender la necesidad de
Infraestructura de alumnos, con escasos recursos económicos para su formación profesional. La
concepción del presente proyecto tiene como premisa fundamental proponer un ambiente
confortable, bien luminado y ventilado, acorde con o normado por el Ministerio de Educación.

El área de construcción en un área de 118.00 m2, que comprende la construcción de 03 ambientes

de material noble, de cerco perimétrico y una vereda perimetral. Esta construcción se ubica dentro
del terreno asignado para dicho fin.

Área Construida: 387 m2 - 245.38 m2

 01 Laboratorio de Cómputo 78 m2
 02 Talleres (01 Metal madera, 01 Confección Textil) de 309 m2 - 167.38 m2
 Cerco perimétrico de 182 m. - 171.82 m
 Veredas Perimetrales a los 03 ambientes de 83.86 m2
Realizándose las siguientes actividades:

 OBRAS PROVISIONALES.
 CONSTRUCCIONES PROVISIONALES.
 INSTALACIONES PROVISIONALES.
 TRABAJOS PRELIMINARES.
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 MOVIMIENTO DE TIERRAS (EXCAVACIONES PARA ZAPATAS, CIMIENTOS; RELLENO

Y NIVELACIÓN DE SUELO).
 OBRAS DE CONCRETO SIMPLE (SOLADOS, CIMIENTOS Y SOBRECIMIENTOS).
 OBRAS DE CONCRETO ARMADO (ZAPATAS, SOBRECIMIENTO, COLUMNAS, VIGAS,
LOSA ALIGERADA, MUROS).
 REVOQUES Y ENLUCIDOS.
 CIELO RASO.
 PISOS Y PAVIMENTOS (PISO DE MADERA MACHIHEMBRADA, PISO DE CEMENTO,
VEREDAS Y JUNTAS ASFÁLTICAS).
 ZÓCALOS Y CONTRAZÓCALOS.
 CARPINTERÍA DE MADERA.
 CERRAJERÍA.
 VIDRIOS, CRISTALES Y SIMILARES.
 PINTURA.
 VARIOS (PIZARRA ACRÍLICA, TEJA ANDINA).
 INSTALACIONES ELÉCTRICAS.
 AGUA PLUVIAL.

3.5. DE LAS RESOLUCIONES

 Aprobación del Expediente Técnico : R.G. N° 0097-2009-MPSRJ / GEMU.

 Aprobación de Presupuesto (1ra Asign.)
 Aprobación de Ampliación de Plazo Nº 01
 Designación del Residente de Obra
 Designación del Supervisor de Obra
 Ampliación de Presupuesto
: R.G. N° 0097-2009-MPSRJ / GEMU.
: R.G. N° 0566-2009-MPSRJ / GEMU.
: R.G. N° 0304-2009-MPSRJ / GEDU.
: R.G. N° 0303-2009-MPSRJ / GEDU.
: R.G. Nº 0566-2009-MPSRJ/GEMU

3.6. ANTECEDENTES PRESUPUESTALES

El periodo de ejecución de la obra comprendió desde el 07 de abril del 2009 que es la fecha de inicio
de obra, inicialmente de acuerdo al expediente técnico se ha programado un plazo de ejecución de
120 días calendarios debiendo con ese plazo la obra terminar el 04 de Agosto del 2009, dicho plazo
no se ha cumplido debido al bajo rendimiento del personal obrero, por lo cual se autoriza una
Ampliación de Plazo por 39 días calendarios, además se tiene una 1era Asignación Presupuestal de
S/. 300,000.00 y una Ampliación Presupuestal por el monto de S/. 26,861.00; por lo tanto se tiene un
presupuesto autorizado de S/. 326,861.00

3.7. COMENTARIO DEL CUADRO Nº 01

3.8. DOCUMENTACIÓN TÉCNICA – FINANCIERA

Para practicar la Liquidación Técnica de la obra en mención se ha recopilado información en base al

Informe Final de Preliquidación de Obra presentado por los responsables asignados a dicha obra, el
cual para la parte técnica se ha realizado una verificación in situ de la obra concluida, y para la
Liquidación Financiera se ha recopilado información en coordinación con las áreas de
abastecimientos, contabilidad y tesorería habiéndose recibido el apoyo necesario para el desarrollo
de nuestro trabajo.

4. LIQUIDACIÓN TÉCNICA

4.1. SITUACIÓN FISICA DE LA OBRA

De la Inspección Física ejecutada por el Departamento de Liquidación de Obras y en comparación

del Informe de Preliquidación de Obra se ha determinado que la Obra ejecutada se encuentra al
110.86% el cual se detalla en el cuadro “Resumen de la Valorización” anexado, Actualmente la obra
se encuentra concluida.

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4.2. EVALUACIÓN TÉCNICA

Se ha realizado la verificación en campo por parte de los Liquidadores Técnico Financiero la parte
Física ejecutada existente y al expediente técnico que ha generado la ejecución de la obra el cual se
puede ver en las fotos adjuntas al presente Informe, en tanto se procede a practicar la Liquidación
de la obra.

4.2.1. DE LOS METRADOS REALMENTE EJECUTADOS

Las partidas programadas en el Expediente Técnico no se han ejecutado en su totalidad,

encontrándose partidas que no se ejecutaron, esto de acuerdo al informe Final presentado por
los responsables de obra y a la verificación efectuada por la Comisión de Liquidación de
acuerdo al Expediente Técnico, así mismo se ejecuto adicionales por mayores metrados y
partidas nuevas los cuales se muestran en los cuadros de valorizaciones presentadas, las
cuales fueron solicitadas por el residente de obra mediante el cuaderno de obra y aprobado
por el supervisor de obra

4.2.2. DEL PLAZO DE EJECUCIÓN

El periodo de ejecución de la obra comprendió desde el 07 de abril del 2009 que es la fecha de
inicio de obra, inicialmente de acuerdo al expediente técnico se ha programado un plazo de
ejecución de 120 días calendarios debiendo con ese plazo la obra terminar el 04 de Agosto del
2009, dicho plazo no se ha cumplido debido al bajo rendimiento del personal obrero, por lo cual
se autoriza una Ampliación de Plazo por 39 días calendarios.

4.2.3. DEL CUMPLIMIENTO DE LA META PREVISTA

El área de construcción en un área de 118.00 m2, que comprende la construcción de 03

ambientes de material noble, de cerco perimétrico y una vereda perimetral. Esta construcción
se ubica dentro del terreno asignado para dicho fin.

o ÁREA CONSTRUIDA: 387 M2 - 245.38 M2

 01 Laboratorio de Cómputo 78 m2
 02 Talleres (01 Metal madera, 01 Confección Textil) de 309 m2 -167.38 m2
 Cerco perimétrico de 182 m. - 171.82 m
 Veredas Perimetrales a los 03 ambientes de 83.86 m2

o CONSTRUCCIÓN DE 01 LABORATORIO PARA CÓMPUTO

De acuerdo a la verificación hecha en campo y la valorización de obra presentada, la
ejecución de este ambiente está ejecutado en su totalidad; faltando las ventanas metálicas
que se presentan en el cuadro de valorización.

o CONSTRUCCIÓN DE 01 TALLER PARA TEXTILERÍA.

De acuerdo a la verificación hecha en campo y la valorización de obra presentada, la
ejecución de este ambiente está ejecutado en su totalidad; faltando las ventanas metálicas
que se presentan en el cuadro de valorización.

o CONSTRUCCIÓN DE 01 TALLER PARA CARPINTERÍA

De acuerdo a la verificación hecha en campo y la valorización de obra presentada, la
ejecución de este ambiente está ejecutado en su totalidad; faltando las ventanas metálicas
que se presentan en el cuadro de valorización.

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o CERCO PERIMÉTRICO
De acuerdo a la verificación hecha en campo y la valorización de obra presentado la
ejecución de este elemento de la obra está ejecutada al 100%.

o CONSTRUCCIÓN DE VEREDAS
De acuerdo a la verificación hecha en campo y la valorización de obra presentado la
ejecución de este componente está ejecutada al 100%.

4.2.4. DE LA SUPERVISIÓN DE OBRA

Se puede percibir que la obra ha tenido un control aceptable por parte de la supervisión, que se
refleja en las anotaciones del cuaderno de obra, teniéndose los controles de calidad,
ampliación de plazo de ejecución y ampliación de presupuesto solicitado e informado en forma
pertinente.

4.2.5. DE LAS VALORIZACIONES

De acuerdo al Informe de Obra presentado por los responsables de la obra designados al

Supervisor Ing. Carlos Zeballos Madariaga y Residente de Obra Ing. Viterbo Moisés Flores
Cutipa se tiene una Valorización de 109.58% equivalente al costo de S/. 347,375.02 nuevos
soles, de otro lado la Valorización Calculada por los Liquidadores Técnico y Financiero ha
determinado una valorización del 110.86% equivalente al costo de S/. 351,423.97 nuevos
soles.

4.2.6. DE LOS INSUMOS UTILIZADOS

Se presenta un cuadro comparativo de Insumos Programados versus Insumos Ejecutados, de

los insumos utilizados:

INSUMOS PROGRAMADOS Y EJECUTADOS EN OBRA

DESCRIPCION EXPEDIENTE TECNICO EJECUTADO DIFERENCIA
RECURSO UND CANT S/. PARCIAL S/. PRESUPUESTADO CANT P/U TOTAL CANT TOTAL

MANO DE OBRA MANO DE OBRA    

TOPOGRAFO HH 11.04 6.21 68.57 66.92     0.00   66.92
5.109.180
OPERARIO HH 0 5.02 25648.06 25622.17     15821.71   9800.46
-
OFICIAL HH 20,262,200 4.85 9827.14 9849.42     21436.89   11587.47
5.797.330
PEON HH 0 4.34 25160.39 25153.40     27491.35   -2337.95
TOTAL       60704.16 60691.91     64749.95   -4058.04

MATERIALES MATERIALES    
CLAVOS PARA MADERA C/C 2
1/2" KG 77.24 5.60 432.57 439.40 80.00 3.30 264.00 -74.40 175.40

CLAVOS PARA MADERA C/C 2" KG 2.30 6.00 13.78 13.78 10.00 3.30 33.00 -4.00 -19.22

CLAVOS PARA MADERA C/C 3" KG 160.48 5.60 898.69 903.08 160.00 3.30 528.00 -154.40 375.08

CLAVOS PARA MADERA C/C 4" KG 29.58 6.50 192.26 192.26 30.00 3.30 99.00 -23.50 93.26

CLAVOS PARA MADERA S/C 2" KG 21.39 5.60 119.78 119.78 55.00 5.00 275.00 -49.40 -155.22

ALAMBRE NEGRO Nª16 KG 398.21 5.80 2257.44 2256.42 390.00 3.30 1,287.00 -384.20 969.42

ALAMBRE NEGRO Nª 8 KG 248.51 4.80 1192.85 1193.08 250.00 3.30 825.00 -245.20 368.08

FIERRO USO DE 1/4" KG 44.70 4.80 214.57 213.20 910.00 x 2,560.00 -905.20 -2346.80
CLAVOS ACERADO PARA
CEMENTO DE 2 " PZA 287.40 0.20 57.48 57.48 290.00 0.35 101.50 -289.80 -44.02

CLAVOS PARA CALAMINA KG 2.40 7.00 16.80 16.80 3.00 6.50 19.50 4.00 -2.70
FIERRO CORRUGADO GRADO 8.330.660
60 KG 0 4.60 38321.03 38316.07 1269.00 x 21,190.29 -1,264.40 17125.78

ARENA FINA M3 41.68 25.00 1042.02 1044.65     0.00 25.00 1044.65

ARENA GRUESA M3 7.44 25.00 186.00 186.00     0.00 25.00 186.00

TIERRA NEGRA DE CHACRA O
TIERRA VEGETAL M3 6.00 18.00 108.00 108.00     0.00 18.00 108.00

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PIEDRA CHANCADA DE 1/2" M3 7.60 25.00 189.88 190.65     0.00 25.00 190.65

PIEDRA GRANDE DE 8" M3 48.04 30.00 1441.05 1441.05     0.00 30.00 1441.05

PIEDRA MEDIANA DE 4" M3 4.94 40.00 197.57 197.57     0.00 40.00 197.57

AGREGADO FINO M3 70.65 15.00 1059.68 1059.76     0.00 15.00 1059.76

AGREGADO GRUESO M3 106.35 15.00 1595.19 1595.26     0.00 15.00 1595.26

ARENA GRUESA M3 14.95 20.00 298.95 298.95     0.00 20.00 298.95
MATERIAL AFIRMADO M3 271.56 10.00 2715.60 2715.60     0.00 10.00 2715.60
CONDUCTOR DE COBRE
DESNUDO 16 MM2 TEMPLE
BLANCO M 75.00 6.00 450.00 450.00 75.00 5.50 412.50 -69.00 37.50
CONECTOR DE COBRE DE TIPO
ANDERSON PARA VARILLA 0 3/4 PZA 6.00 10.20 61.20 61.20 6.00 6.00 36.00 4.20 25.20
CABLE ELECTRICO 2 X 2.5MM2
TW M 401.10 1.10 441.21 443.12 400.00 4.00 1,600.00 -398.90 -1156.88
CABLE ELECTRICO 2 X 4MM2
TW M 94.50 1.20 113.40 113.40 100.00 5.30 530.00 -98.80 -416.60
CABLE ELECTRICO 2 X 6MM2
TW M 415.80 1.40 582.12 582.12 400.00 8.50 3,400.00 -398.60 -2817.88
TABLERO ELECTRICO DE
DISTRIBUCION C/FUSIB. 4
CIRCUITO UND 3.00 125.00 375.00 375.00 3.00 130.00 390.00 122.00 -15.00
TABLERO ELECTRICO GENERAL
C/FUSIB. 4 CIRCUITOS UND 1.00 125.00 125.00 125.00 1.00 180.00 180.00 124.00 -55.00
INTERRUPTOR
TERMOMAGNETICO DE 2 X 40 A
X 240 V UND 3.00 40.00 120.00 120.00 3.00 42.00 126.00 37.00 -6.00
INTERRUPTOR
TERMOMAGNETICO DE 1 X 30 A
X 240V UND 3.00 40.00 120.00 120.00 3.00 40.00 120.00 37.00 0.00
INTERRUPTOR
TERMOMAGNETICO DE 1 X 20 A
X 240V UND 1.00 45.00 45.00 45.00 1.00 40.00 40.00 44.00 5.00
INTERRUPTOR
TERMOMAGNETICO DE 3 X 20 A
X 240V UND 9.00 48.00 432.00 432.00 9.00 50.00 450.00 39.00 -18.00
CAJA RECTANG GALV 4" X 2
1/8" UND 61.00 1.50 91.50 91.50 61.00 3.50 213.50 -59.50 -122.00
CAJA OCTOGONAL GALV 4" X 2
1/8" UND 36.00 1.50 54.00 54.00 36.00 3.50 126.00 -34.50 -72.00
FLUORESCENTE RECTO 2 X 40
W C/EQUIPO Y PANTALLA UND 36.00 120.00 4320.00 4320.00 36.00 49.00 1,764.00 84.00 2556.00
TOMACORRIENTE BIPOLAR
DOBLE UND 54.00 7.00 378.00 378.00 54.00 5.50 297.00 -47.00 81.00

INTERRUPTOR DOBLE BAKELITA UND 3.00 7.00 21.00 21.00 3.00 5.50 16.50 4.00 4.50
INTERRUPTOR SIMPLE
BAKELITA UND 4.00 6.00 24.00 24.00 4.00 4.50 18.00 2.00 6.00
ASFALTO RC - 250 GLN 4.66 220.00 1025.64 1025.64 10.00 13.80 138.00 210.00 887.64
-
LADRILLO K-K MECANIZADO DE 18,598.8
9*13*24 CM (16 HUECOS) UND 18585.53 1.20 22302.64 22302.63 18600.00 0.98 18,228.00 0 4074.63
LADRILLO HUECO MECANIZADO
DE 15*30*30 CM UND 2520.00 2.50 6300.00 6312.00 2520.00 2.50 6,300.00 -2,517.50 12.00
CEMENTO PORTLAND TIPO IP
(42.5KG) BOL 2427.76 23.00 55838.43 55837.60 2130 22 46860 -2,107.00 8977.60
CERRADURA DE DOS GOLPES
DE TIRADOR TIPO FORTE UND 5.00 47.00 235.00 235.00     0.00 47.00 235.00
BISADRA ALUMINIZADA
CAPUCHINA 4*4 PZA 15.00 5.20 78.00 78.00 15.00 4.50 67.50 -9.80 10.50
TORNILLO DE FIJACION 1 UND 75.20 1.50 109.80 109.80     0.00 1.50 109.80
YESO EN BOLSA DE 25 KG BOL 293.00 6.00 17.61 16.77 5.00 5.00 25.00 1.00 -8.23
CARBON VEGETAL KG 150.00 4.00 600.00 600.00     0.00 4.00 600.00
CINTA AISLANTE RLL 17.68 2.50 44.20 48.54 20.00 3.00 60.00 -17.50 -11.46
PIZARRA ACRILICAC/MARCO DE
MANERA DE 1.2 X 4.0M UND 3.00 350.00 1050.00 1050.00     0.00 350.00 1050.00
VARILLA DE COBRE D=3/4" X
L=2.40M UND 3.00 240.00 720.00 720.00 3.00 205.00 615.00 237.00 105.00
PINTURA BARNIZ GLN 1.29 42.00 54.11 54.11     0.00 42.00 54.11
PEGAMENTO PARA PVC AGUA
FORDUIT GLN 0.17 80.00 13.80 13.80 2 X 63.00 78.00 -49.20
SILICONA UND 130.90 10.00 1309.00 1309.00     0.00 10.00 1309.00
SOLDADURA CELLOCORD P
3/16 KG 2.19 12.50 27.43 27.43 25.00 15.00 375.00 -12.50 -347.57
OCRE KG 2.49 15.00 37.37 38.20 74 X 672.00 -59.00 -633.80
THOR GEL (DOSIS DE 5 KG) DOS 3.00 74.00 222.00 222.00     0.00 74.00 222.00
IMPRIMANTE GLN 106.65 21.00 2239.73 2240.26 100.00 18.00 1,800.00 -79.00 440.26
CORDEL M 31.56 1.50 47.34 48.17 300.00 0.10 30.00 -298.50 18.17
LIJA DE FIERRO PLG 128.83 1.50 193.25 196.29     0.00 1.50 196.29
TRANSPORTE DE MATERIALES
HERRAMIENTAS Y
MAQUINARIAS GLB 1.00 1000.00 1000.00 1000.00     0.00 1,000.00 1000.00
GASOLINA DE 84 OCTANOS GLN 31.46 12.00 377.55 378.79 50.00 8.90 445.00 -38.00 -66.21
HORMIGON M3 133.66 15.00 2004.93 2005.35     0.00 15.00 2005.35

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LIJA PARA MADERA UND 2.29 1.50 3.44 3.44     0.00 1.50 3.44
AGUA M3 71.52 5.00 357.60 361.81     0.00 5.00 361.81
GUANO DE OVINO M3 6.00 0.50 3.00 3.00     0.00 0.50 3.00
INSTALACION DE AGUA PARA
LA CONSTRUCCION GLB 1.00 200.00 200.00 200.00     0.00 200.00 200.00
DISEÑO Y PINTADO DE CARTEL
(INC. PARANTES Y PANEL) UND 1.00 720.00 720.00 720.00     0.00 720.00 720.00
PRUEBAS DE CONTROL DE
CALIDAD GLB 1.00 500.00 500.00 500.00     0.00 500.00 500.00
TECNOPORT 0.5*1.0M E=1 PLN 15.48 3.50 54.17 54.21 15.00 16.00 240.00 -11.50 -185.79
ESTUDIO DE SUELOS UND 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00     0.00 1,000.00 1000.00
-
MADERA TORNILLO P2 89.90 2.80 251.72 251.10 495 X 13202.50 -492.20 12951.40
PUERTA MADERA
APANELADATIPO I UND 1,000.00 520.00 520.00 520.00     0.00 520.00 520.00
PUERTA MADERA
APANELADATIPO II UND 400.00 490.00 1960.00 1960.00     0.00 490.00 1960.00
MADERA AGUANO 2X2X10 PZA 99.82 16.00 1597.12 1597.12 0 0 0.00 16.00 1597.12
MADERA AGUANO P2 5936.93 2.30 13654.93 13660.14 64 X 1308.20 -61.70 12351.94
CONTRAZOCALO DD MADERA
DE GUANO 4*3/4 INC 1/4 M 100.59 6.00 603.54 603.54     0.00 6.00 603.54
REGLA DE MADERA P2 41.01 2.90 118.92 116.59     0.00 2.90 116.59
ANDAMIO DE MADERA P2 1.769.03 1.00 1769.03 1769.03     0.00 1.00 1769.03
LEÑA KG 12.95 5.00 64.75 64.75     0.00 5.00 64.75
MADERA MACHIHEMBRADA DE
3/4"X 4"X 10" P2 641.70 3.80 2438.46 2438.46 17.00 119.00 2,023.00 -13.20 415.46
VENTANA METALICA TIPO 1 UND 100.00 185.00 185.00 185.00     0.00 185.00 185.00
VENTANA METALICA TIPO 2 UND 200.00 215.00 430.00 430.00     0.00 215.00 430.00
VENTANA METALICA TIPO 3 UND 300.00 280.00 840.00 840.00     0.00 280.00 840.00
VENTANA METALICA TIPO 4 UND 400.00 220.00 880.00 880.00     0.00 220.00 880.00
VENTANA METALICA TIPO 5 UND 800.00 265.00 2120.00 2120.00     0.00 265.00 2120.00
MALLA CUADRADA CRIPADA
GALVANIZADA Nº 12 M2 23.04 35.00 806.30 806.30 5.00 98.00 490.00 30.00 316.30
PLATINA 1"X1/8" M 12.44 35.00 435.54 435.54     0.00 35.00 435.54
THINER GLN 137.00 16.00 21.99 22.05 10.00 15.50 155.00 6.00 -132.95
PETROLEO DIESEL Nº 02 GLN 971.00 11.30 109.71 108.86 50.00 10.40 520.00 -38.70 -411.14
PINTURA LATEX GLN 24.12 26.00 627.00 627.24 24.00 17.40 417.60 2.00 209.64
PINTURA LATEX SUPERMATE GLN 42.67 50.00 2133.51 2133.51 42.00 45.00 1,890.00 8.00 243.51
PINTURA SELLADOR GLN 143.00 35.00 50.10 50.10     0.00 35.00 50.10
1,200.0
PUERTA METALICA TIPO 2 UND 100.00 0 1200.00 1200.00     0.00 1,200.00 1200.00
1,884.5
PUERTA METALICA TIPO 1 UND 100.00 8 1884.58 1884.58     0.00 1,884.58 1884.58
PUERTA METALICA TIPO 3 UND 100.00 780.00 780.00 780.00     0.00 780.00 780.00
TEJA ANDINA ETERNIT
1.08M*0.745M*5M PZA 379.64 34.00 12907.69 12907.69 580.00 30.00 17400.00 -546.00 -4492.31
CALAMINA GALVANIZADA DE
1.83M*0.83M E=0.22 MM PLN 44.00 19.00 836.00 836.00 44.00 16.00 704.00 -25.00 132.00
PLANCHA GALVANIZADA DE
1.83 X 0.90 M2 26.50 30.00 794.95 794.95     0.00 30.00 794.95
TUBERIA FG 2*64M(SIN ROSCA) PZA 21.94 145.00 3181.30 3181.30     0.00 145.00 3181.30
TIRAFON PARA TEJA DE 5 UND 1,446.24 2.50 3615.60 3615.60 1450.00 3.00 4,350.00 -1,447.50 -734.40
ABRAZADERA DE FIERRO
FUNDIDO 3*1/2 PZA 21.00 5.00 105.00 105.00     0.00 5.00 105.00
CODO PVC SAL 3*90 PZA 32.00 3.50 112.00 112.00 24.00 3.50 84.00 -20.50 28.00
TUBERIA PVC SAL PARA
DESAGUE DE 3*3 M UND 11.20 7.50 84.00 84.00 24 X 336.00 -16.50 -252.00
TUBO PVC (E/C) 3/4*3.00M PZA 129.75 1.60 207.60 207.60 129.00 2.50 322.50 -127.40 -114.90
CURVAS PVC SEL 3/4 PZA 309.75 1.00 309.75 309.75 300.00 0.40 120.00 -299.00 189.75
SUMIDERO DE BRONCE 3 PZA 8.00 7.50 60.00 60.00 8.00 5.50 44.00 -0.50 16.00
VIDRIO SEMIDOBLE COLOR
BRONCE P2 763.58 1.65 1259.91 1258.09 825.00 2.62 2,161.50 -823.35 -903.41
-
VARIOS MATERIALES               18,322.00 0.00 18322.00
VARIOS MATERIALES INST
ELECTRICAS               475.00 0.00 -475.00
        217946.64 217981.91     177145.59   40836.32

EQUIPOS EQUIPOS    
HERRAMIENTAS MANUALES %MO     1722.27 1722.27     4766.8 0 -3044.53
TELUROMETRO (MEDIDOR DE
PUESTA A TIERRA) DLA 0.17 20.00 3.33 3.33     0.00 0.00 3.33
WINCHE ELECTRICO 3,6HP DE
DOS BALDES HM 49.85 8.00 398.79 398.53     0.00 0.00 398.53
CAMION VOLQUETE DE 14 MB HM 8.9 95.00 845.59 845.98     0.00 0.00 845.98
COMPACTADOR VIBR TIPO
PLANCHA 4HP HM 234.39 5.00 1171.97 1171.97     0.00 0.00 1171.97
VIBRADOR DE CONCRETO 4HP
240 HM 81.95 5.00 409.76 410.17     0.00 0.00 410.17
MOTOSOLDADORA DE 250 HM 14.63 5.00 73.14 73.06     0.00 0.00 73.06

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AMP
MOTOSOLDADORA DE
CONCRETO TROMPO 8HP 9 P3 HM 181.27 10.00 1812.68 1812.99     0.00 0.00 1812.99
NIVEL TOPOGRAFICO TRIPODE
Y MRA HM 5.52 9.00 49.69 49.36     0.00 0.00 49.36
TEODOLITO CON TRIPODE Y
MIRA HM 5.52 9.00 49.69 49.36     0.00 0.00 49.36
        6536.91 6537.02     4766.80   1770.22
MANO DE OBRA 60704.16 60691.91 MANO DE OBRA 64749.95   -4058.04
MATERIALES 217946.64 217981.91 MATERIALES 177145.59   40836.32
EQUIPOS 6536.91 6537.02 EQUIPOS 4766.80   1770.22
TOTAL DIRECTO 285187.73 285210.84 TOTAL DIRECTO 246662.34   38548.50
GASTOS -
GASTOS GENERALES 5.78% 16476.50 GENERALES 37877.53   21401.03
GASTOS DE -
GASTOS DE INVERSION 2.23% 6366.00 INVERCION 17826.30   11460.30
GASTOS DE -
GASTOS DE SUPERVISION 2.34% 6672.00 SUPERVICION 18076.43   11404.43
GASTOS DE
GASTOS DE LIQUIDACION 0.80% 2273.00 LIQUIDACION 6417.91   -4144.91
TOTAL COSTO TOTAL COSTO
INDIRECTO   31787.50 INDIRECTO 80198.17    
COSTO REAL DE
COSTO TOTAL DE OBRA 316998.34 OBRA 326860.51    

Del cuadro comparativo de insumos utilizados en obra, se aprecia que existe una diferencia de
S/.9,862.17, entre lo programado por el expediente técnico y lo ejecutado.

4.2.7. DEL MOVIMIENTO DE ALMACÉN

Los cuadros de movimiento de almacén y las tarjetas de control visible de almacén (kardex)
muestran que no hubo saldo de materiales, dichos controles fueron llevados de manera
aceptable reportando los ingresos y salidas de materiales.

4.2.8. DEL SALDO DE MATERIALES

Según los kardex de movimiento de almacén no se refleja saldos de materiales e insumos que
no fueron utilizados en el desarrollo de obra.

4.2.9. DEL CUADERNO DE OBRA

Se presenta 03 cuadernos de obra en original del proceso de construcción de la obra, de los

cuales los asientos más resaltantes son los siguientes:

CUADERNO DE OBRA Nº 01: Comprende desde el Asiento Nº 01 hasta el Asiento Nº 61,

legalizado en 50 folios.

 Asiento Nº 04 del Supervisor (17/04/09): Se indica que, no se cuenta con abastecimiento

de materiales de construcción lo cual retrasa el avance físico de la obra.
 Asiento Nº 05 del Residente (17/04/09): Se indica que, no se cuenta con abastecimiento
de materiales de construcción lo cual retrasa el avance físico de la obra.
 Asiento Nº 06 del Residente (18/04/09): Se indica que, no se cuenta con abastecimiento
de materiales de construcción lo cual retrasa el avance físico de la obra.
 Asiento Nº 07 del Residente (20/04/09): Se indica que, no se cuenta con abastecimiento
de materiales de construcción lo cual retrasa el avance físico de la obra.
 Asiento Nº 09 del Supervisor (21/04/09): Se indica que, no se cuenta con abastecimiento
de materiales de construcción lo cual retrasa el avance físico de la obra.
 Asiento Nº 21 del Supervisor (06/05/09): Indica que el avance de obra es muy lento a
causa de que la mano de obra con que se cuenta no está calificada.
 Asiento Nº 36 del Residente (16/05/09): Señala que, se viene capacitando al personal
obrero ya que no tienen experiencia en este tipo de trabajos.
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 Asiento Nº 43 del Supervisor (23/05/09): Se toman 03 testigos de concreto para su

respectivo control de calidad, que será utilizado en el vaceado de cimentación.

CUADERNO DE OBRA Nº 02: Comprende desde el Asiento Nº 62 hasta el Asiento Nº 114,

legalizado en 50 folios.

 Asiento Nº 89 del Supervisor (07/07/09): Se rotula que se tiene bajo rendimiento del
personal obrero lo que genera retrasos en el avance de la obra.
 Asiento Nº 90 del Residente (01/07/09): Residencia indica que a pesar de que se les
haya dado capacitación al personal obrero a cerca de los trabajos, no se tiene
rendimientos por lo tanto el avance de ejecución de la obra presenta retrasos.
 Asiento Nº 99 del Residente (09/07/09): Se indica que, se cuenta con mano de obra que
no tiene experiencia alguna en este tipo de trabajos.
 Asiento Nº 100 del Supervisor (10/07/09): Se indica que, se observa el deficiente trabajo
en el asentado del muro caravista.

CUADERNO DE OBRA Nº 03: Comprende desde el Asiento Nº 115 hasta el Asiento Nº 188,
legalizado en 50 folios y faltando los folios Nº 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49 y 50.

 Asiento Nº 116 del Supervisor (24/07/09): Se indica que, el rendimiento en las

actividades son muy bajas debido a la falta de personal y falta de mano de obra
calificada.
 Asiento Nº 124 del Residente (01/08/09): Señala que el rendimiento del personal obrero
no alcanza las perspectivas que se tiene en el expediente técnico.
 Asiento Nº 125 del Residente (03/08/09): Se indica que, el rendimiento del personal
obrero no alcanza las perspectivas que se tiene en el expediente técnico.
 Asiento Nº 130 del Supervisor (07/08/09): Se registra que se continúa el bajo rendimiento
del personal.
 El asiento Nº 134 está duplicado (uno del residente y otro del supervisor).
 Asiento Nº 134 del Supervisor (11/08/09): Indica que, se pide a residencia presentar una
solicitud de Ampliación de Plazo y preparar una nueva programación de actividades.
 Asiento Nº 142 del Supervisor (20/08/09): Indica que es necesario elaborar un
Expediente Adicional de Obra incluyendo la ampliación de plazo para la culminación de
la obra con su respectivo sustento y documentación necesaria, todo esto debido a los
bajos rendimientos, mayores metrados y diferencia de costos.
 Asiento Nº 143 del Residente (20/08/09):
o Señala que la obra tiene retraso, y se requiere 30 días adicionales para la
conclusión de la obra debido a mayores metrados y bajos rendimientos del
personal obrero.
o Se pone de conocimiento para realizar la solicitud correspondiente para solicitar
un Adicional de Presupuesto de obra.
 Asiento Nº 161 del Residente (07/09/09): Se solicita al supervisor que se verifique el
trámite de la ampliación de tiempo de ejecución y presupuestal de obra.
 Asiento Nº 170 del Residente (15/09/09): Se indica que el rendimiento de la mano de
obra es bajo.

4.2.10. DE LOS CERTIFICADOS DE CONTROL DE CALIDAD

Los protocolos de control de calidad se presentan en original, Respecto de los ensayos de

calidad realizados para la obra, se presenta los siguientes:
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 Ensayos de Compresión Simple (ASTM D-422) con fecha 22/06/09, para testigos de
concreto para zapatas tipo Z-1 y Z-2
 Ensayos de Compresión Simple (ASTM D-422) con fecha 29/09/09, correspondiente a la
muestra de concreto utilizado en la losa aligerada

De lo anterior se puede deducir que falta completar certificados de control de calidad de

concreto utilizado en cimientos.

4.2.11. DE LOS PLANOS POST – CONSTRUCCIÓN

Se presenta los siguientes planos de replanteo final:

 Plano de cerco perimétrico y distribución

 Plano de cimentaciones adicionales (obras adicionales)
 Plano de elevación, cortes y detalles.

Los planos demuestran el trabajo realizado final y las obras adicionales.

4.2.12. POSICIÓN SEGÚN EXPEDIENTE, FÍSICA Y FINANCIERA DE LA OBRA

A continuación se presenta el Cuadro Nº 01 en el cual se realiza el análisis comparativo de lo

aprobado versus lo ejecutado:

CUADRO Nº 01 : ANALISIS COMPARATIVO DE LO APROBADO Y EJECUTADO

                     
FINANCIERO
PRESUPUESTO FISICO EJECUTADO EJECUTADO
EXPEDIEN COSTO MAYORE PARTID COSTO
DESCRIPCION
TE FISICO S AS DEDUCTIV FISICO
% % COSTO %
EXP. METRAD OS
NUEVAS
TECNICO TECNICO OS TOTAL
COSTO
DIRECTO                    
MANO DE OBRA 60,691.90     64,749.95
MATERIALES 217,981.91     181,912.39
278,804.48 29,029.01 8,350.90 1,604.30 316,184.39
EQUIPOS    
6,537.02 0.00
HERRAMIENTAS    
TOTAL COSTO
DIRECTO 285,210.83   278,804.48 29,029.01 8,350.90 1,604.30 316,184.39   246,662.34  
AVANCE %   100.00%   110.86%   86.48%
COSTO
INDIRECTO                    
GASTOS
GENERALES 16,476.50 16,106.41 1,676.99 482.43 92.68 18,265.83 37,877.53
GASTOS DE
SUPERVISION 6,672.00 6,522.13 679.08 195.35 37.53 7,396.56 18,076.43
GASTOS DE
LIQUIDACION 2,273.00 2,221.94 231.35 66.55 12.79 2,519.84 6,417.91
GASTOS DE
INVERSION 6,366.00 6,223.01 647.94 186.39 35.81 7,057.34 17,826.30
TOTAL COSTO
INDIRECTO 31,787.50   31,073.49 3,235.36 930.72 178.81 35,239.57   80,198.17  
TOTAL COSTO
DIRECTO 100.00 110.86 103.11
316,998.33 351,423.97 326,860.51
% % %
E INDIRECTO
SALDO DE MATERIALES (-) 0.00  
TRANSFERENCIA DE 0.00  

10
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MATERIALES (+)

COSTO DE INVERSION 103.11

326,860.51
%
REAL DE LA OBRA

COMENTARIO CUADRO Nº 01

El Presupuesto del Expediente Técnico fue aprobado con un Costo Total de S/. 316,998.33
nuevos soles, con un Costo Directo de S/. 285,210.83 nuevos soles y con un Costo Indirecto de
S/. 31,787.50 nuevos soles, a la fecha el Presupuesto Total asignado a la obra fue de S/.
326,860.51 nuevos soles, a la fecha se tiene una ejecución real en el aspecto físico un costo
Directo de acuerdo a la valorización física y en base al Expediente Técnico, de S/. 316,184.39
nuevos soles que representa un avance físico de 110.86% y un Costo Indirecto de S/. 35,239.57
nuevos soles, haciendo un Costo Total de S/. 351,423.97 nuevos soles que representa un avance
físico de 110.86% cabe mencionar que este porcentaje está en base al Costo Directo e Indirecto
Total del Expediente Técnico.

En relación a la Valorización Financiera ejecutada a la fecha se tiene un gasto ejecutado de por

Costo Directo de S/. 246,662.34 nuevos soles, que representa un avance financiero de 86.48%;
respecto al Costo Indirecto se tiene el monto ejecutado de S/. 80,198.17 nuevos soles y se tiene
gasto total S/. 326,860.51 nuevos soles que representa el 103.11% de avance financiero; así
mismo no se reporto saldo de materiales, con lo cual el Costo Real de Inversión es de S/.
326,860.51 nuevos soles, que representa un avance financiero de 103.11%.

4.3. CONCLUSIONES PARTE TÉCNICA

4.3.1. La Obra actualmente se encuentra con un Avance Físico de 110.86% equivalente a S/.
351,423.97 nuevos soles, y tiene un Avance Financiero de 103.11% equivalente a S/.
326,860.51 nuevos soles.

4.3.2. En la presente Obra se tuvo un presupuesto asignado de S/. 316,998.33 nuevos soles siendo
el monto de cofinanciamiento por parte de la Municipalidad Distrital de Cabanillas la suma de
S/. 16,998.33 nuevos soles, teniéndose luego un Expediente para ampliación presupuestaria
de obra por S/. 26,861.22 nuevos soles respecto a los mayores metrados producidos y obras
adicionales.

4.3.3. Respecto al plazo de ejecución inicialmente se ha programado un plazo de ejecución de 120

días calendarios luego en la ejecución se han solicitado 01 Ampliaciones de Plazo que cuenta
con Resolución de Aprobación, por 39 días calendarios adicionales a los 120 días calendarios
programados en el Expediente Técnico con lo cual se tendría un total de 159 días calendarios,
el residente de obra ha solicitado dichas ampliaciones de plazo en los asientos que a
continuación se mencionan:
 AMPLIACIÓN DE PLAZO Nº 01 POR 39 DÍAS CALENDARIOS
Respecto a esta ampliación de plazo no se tiene la correspondiente solicitud mediante
cuaderno de obra, pero se tiene el asiento Nº 143 del fecha 20/08/09, en el que, el residente
indica que se requiere 30 días adicionales para la conclusión de la obra debido a mayores
metrados y el bajo rendimiento del personal obrero que a su vez se recalca en los asientos
Nº 21, 36, 89, 90, 99, 116, 124, 125, 130 y 170.
4.3.4. De acuerdo a las anotaciones del cuaderno de obra se puede observar que la obra ha tenido
retrasos debido a que la oficina de abastecimientos se ha retrasado en el abastecimiento de
materiales y también por el bajo rendimiento del personal obrero.

4.4. RECOMENDACIONES

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4.4.1. El Órgano Ejecutor debe realizar sus requerimientos de materiales que corresponde a Costos
Directos, teniendo en cuenta las cantidades consideradas en el Expediente Técnico y de existir
alguna variación, ésta debe ser en una mínima proporción de lo calculado en el Expediente
Técnico, con el consiguiente sustento puesto que este documento debe ser elaborado con
criterios técnicos. Además de reformular su presupuesto analítico al iniciar la obra con el fin de
que no exista desfases entre la ejecución y lo programado y también al momento de realizar la
liquidación.

4.4.2. El residente de obra debe realizar el respectivo análisis de compatibilidad del expediente
técnico antes de iniciar los trabajos en obra, para evitar los desfases e incoherencias de las
partidas ejecutadas frente a lo programando en el expediente técnico.

4.4.3. El Residente, Supervisor y Asistente Administrativo deberán realizar la verificación constante

de registro de Tarjetas de Control Visible de Almacén, para la presentación de un adecuado y
real movimiento de almacén que refleje el movimiento, incluso esta información debe reflejar lo
descrito en los informes mensuales.

4.4.4. El Residente de la Obra al solicitar el Presupuesto Adicional deberá también solicitar que la
resolución se indique las partidas que son aprobadas con el presupuesto adicional, además de
adjuntar copia en el Informe de Preliquidación.

4.4.5. En cumplimiento del punto 10 de Articulo 01º de la Resolución de Contralora Nº 195 – 88- CG,
Los egresos que se efectúen con cargo a la obra debe ser concordantes con el Presupuesto
Analítico aprobado por la entidad, de acuerdo a la normatividad vigente, anotándose los gastos
de jornales, materiales, equipos y otros, los mismo que deben ser ejecutado exclusivamente en
mano de obra, materiales y servicios que sean orientados únicamente en dichas obras y dentro
del presupuesto analítico con sus respectivos análisis de costos sin exceder la proporción entre
la ejecución

4.4.6. Presupuestal con la valorización del avance de obra, para lo cual se debe contar con
presupuesto analítico correctamente distribuido par un mejor análisis antes, durante y después
de la ejecución de obra y posterior liquidación sin observaciones.

4.4.7. La oficina de control patrimonial deberá hacer seguimiento sobre los activos fijos e ubicarlos
para su correspondiente control por tratarse de ser bienes controlables.

4.4.8. La División de Estudios y Proyectos deberá distribuir el presupuesto analítico de acuerdo al tipo
de gasto al que corresponde dicho presupuesto: Costo Directo, Costo Indirecto (Gastos
Generales, Gastos de supervisión, gastos de Liquidación de obras y Gastos de Expediente
técnico) y de igual forma las partidas especificas del gasto, para que la ejecución presupuestal
de la obra sea más aproximada a lo programado según expediente técnico y se pueda llevar
un mejor programación y control del presupuesto asignado para la obra.

5. LIQUIDACIÓN FINANCIERA

5.1. ANTECEDENTES PRESUPUESTALES

VOLUMEN : GOBIERNOS LOCALES

SECTOR : GOBIERNOS LOCALES 
PLIEGO : MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMAN - JULIACA
FUNCION : 22 EDUCACION
PROGRAMA : 047 EDUCACION BASICA
SUB PROGRAMA : 0010 INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO
OBRA :

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“CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA PARA EL CETPRO CABANILLAS

I ETAPA”

MODALIDAD EJECUCIÓN : Administración Directa - Inversión

PPTO PROGRAMADO : S/.300,000.00 nuevos soles
PPTO ADICIONAL : S/.26,861.00 nuevos soles
PPTO EJECUTADO : S/.326,860.51 nuevos soles
EJERCICIO PRESUPUESTAL : 2009

5.2. ANALISIS

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL EJECUCIÓN PATRIMONIAL

Ejecución presupuestal según formato 01 emitido por el órgano ejecutor Ejecución financiera según auxiliar cta. 33
2.6.2. 2.2.3. Costo de construcción – personal S/.129,353.27 333.01 Inmueble maquinaria – equipo - A.D. S/.326,880.51
2.6.2. 2.2.4. Costo de construcción – Bienes S/.188,507.24
2.6.2. 2.2.5. Costo de construcción – Servicios S/.0.00
Total ejecución presupuestal S/.326,860.51 Total ejecución presupuestal S/.326,860.51

5.3. CONCLUSIONES

5.3.1. La Ejecución Presupuestal de la Obra en Liquidación, según se detalla en el Formato 01,

reportado por el Órgano ejecutor, cuya copia de los documentos de gastos forma parte del
Expediente de Liquidación en folios del 1 al 150, ha sido del importe de S/. 326,860.51
(Trescientos Veintiséis Mil Ochocientos Sesenta con 51/100 Nuevos Soles) lo cual significa el
99.9998% del Presupuesto Programando más el Presupuesto Adicional en el Ejercicio
Presupuestal 2009 según Resolución de Gerencia Nº 0097-2009-MPSRJ/GEMU de S/.
300,000.00 (Trescientos Mil con 00/100 Nuevos Soles) y el presupuesto adicional asignado
según Resolución de Gerencia Nº 566-2009-MPSRJ/GEMU de S/.26,861.00 (Veintiséis Mil
Ochocientos Sesenta y Uno con 00/100 Nuevos Soles), haciendo un total de presupuesto
asignado S/. 326,861.00 (Trescientos Veintiséis Mil Ochocientos Sesenta y Uno con 00/100
Nuevos Soles).

5.3.2. De la comparación de la Programación de Gastos según el expediente Técnico, con la

Ejecución de Gastos por Partidas Especificas, se ha establecido tal como se demuestra en el
cuadro siguiente:

PARTIDA PROGRAMADO EJECUTADO DIFERENCIA %

2.6.2.2.2.3 87,491.90 138,353.27 -50,861.37 -15.56
2.6.2.2.2.4 226,658.43 188,507.24 38,151.19 11.67
2.6.2.2.2.5 2,848.00 0.00 2,848.00 0.87
(-) CONTRAPARTIDA 16,998.33
(+) ADICIONAL 26,861.00
TOTAL 326,861.00 326,860.51 -9,862.18 -3.02

Del cuadro anterior podemos concluir que en la partida 2.6.2 2.2.3 Costo de Construcción-Ad
Personal se ha ejecutado S/. 138,353.27 (Ciento Treinta y Ocho Mil Ochocientos Sesenta con
51/100 Nuevos Soles) lo que significa el 115.56% del presupuesto programado en el
expediente técnico, en la partida 2.6.2 3.6.4 Costo de Construcción-Ad Bienes se ha ejecutado
S/. 188,507.24 (Ciento Ochenta y Ocho Mil Quinientos Siete con 24/100 Nuevos Soles) lo que
significa el 83.33% del presupuesto programado en el expediente técnico. Además se conto
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con un presupuesto adicional de S/. 26,861.00 el que no se puede precisar las partidas a que
corresponden dicho adicional, debido a que en la resolución de dicho adicional no se detalla el
respectivo analítico. Además que según Resolución de Gerencia Nº 0097-2009-MPSRJ/GEMU
se establece que del total de la inversión que se requiere para la ejecución de la obra la
Municipalidad Distrital de Cabanillas aportara con un Cofinanciamiento de S/. 16,998.33.

5.3.3. Los Gastos Indirectos han sido ejecutados hasta el importe de S/. 80,198.17 (Ochenta Mil
Ciento Noventa y Ocho con 17/100 Nuevos Soles) que significa el 32.51% del Total de Costos
Directos S/. 246,662.34 (Doscientos Cuarenta y Seis Mil Seiscientos Sesenta y Dos con 34/100
Nuevos Soles), gastos que figuran en porcentaje programando en el Expediente Técnico de
11.15%, no obstante se debe de tomar en cuenta que los gastos de supervisión, liquidación y
expediente técnico no fueron mayores a los de personal.

5.3.4. Se ha determinado que según Resolución de Gerencia Nº 566-2009-MPSRJ/GEMU se ha

aprobado Presupuesto Adicional de S/.26,861.00 (Veintiséis Mil Ochocientos Sesenta y Uno
con 00/100 Nuevos Soles) para la obra, el que no detalla el Presupuesto Analítico del
Presupuesto Adicional.

5.3.5. De la evaluación de la ejecución de gastos se ha determinado que se ha adquirido materiales

que no han sido programados en el Cuadro de Requerimiento y Cronograma de Materiales del
Expediente Técnico correspondientes vestuario, bienes de consumo, entre otros.

5.3.6. Se ha determinado que a la culminación de la obra y de acuerdo con las Tarjetas de Control
Visible de Almacén, habría tenido mal registro de estos ya que al realizar la respectiva revisión
se encontró inconsistencias en el registro, reflejando un saldo de materiales no existente. Tal
es el caso del material Fierro de ½” donde habría registrado como ingreso 28 varillas de este
bien que en realidad correspondería a salida; además en el material: Fierro de 3/8” según
Tarjetas de Control Visible de Almacén, de este material el total de los ingresos no sumarian el
total de las cantidad adquirida según Orden de Compra existiendo uno faltante según registro
de 50 varillas; además existe una diferencia al registro de de marca de los bienes y al registrar
las entradas los números de O/C no corresponderían.

5.3.7. Se ha encontrado que en el expediente técnico no contiene información coherente en el

presupuesto analítico frente a los desagregados ya que las sumatorias totales no coinciden con
los desagregados de lo programado en el expediente técnico.

6. RECOMENDACIONES

1.1.1. El Órgano Ejecutor debe realizar sus requerimientos de materiales que corresponde a Costos
Directos, teniendo en cuenta las cantidades consideradas en el Expediente Técnico y de existir
alguna variación, ésta debe ser en una mínima proporción de lo calculado en el Expediente
Técnico, con el consiguiente sustento puesto que este documento debe ser elaborado con
criterios técnicos. Además de reformular su presupuesto analítico al iniciar la obra con el fin de
que no exista desfases entre la ejecución y lo programado y también al momento de realizar la
liquidación.

1.1.2. El residente de obra debe realizar el respectivo análisis de compatibilidad del expediente
técnico antes de iniciar los trabajos en obra, para evitar los desfases e incoherencias de las
partidas ejecutadas frente a lo programando en el expediente técnico.

1.1.3. El Residente, Supervisor y Asistente Administrativo deberán realizar la verificación constante

de registro de Tarjetas de Control Visible de Almacén, para la presentación de un adecuado y
real movimiento de almacén que refleje el movimiento, incluso esta información debe reflejar
del los informes mensuales.

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DEPARTAMENTO DE LIQUIDACIÓN DE OBRAS

1.1.4. El Residente de la Obra al solicitar el Presupuesto Adicional deberá también solicitar que la
resolución se indique las partidas que son aprobadas con el presupuesto adicional, además de
adjuntar copia en el Informe de Preliquidación.

1.1.5. En cumplimiento del punto 10 de Articulo 01º de la Resolución de Contralora Nº 195 – 88- CG,
Los egresos que se efectúen con cargo a la obra debe ser concordantes con el Presupuesto
Analítico aprobado por la entidad, de acuerdo a la normatividad vigente, anotándose los gastos
de jornales, materiales, equipos y otros, los mismo que deben ser ejecutado exclusivamente en
mano de obra, materiales y servicios que sean orientados únicamente en dichas obras y dentro
del presupuesto analítico con sus respectivos análisis de costos sin exceder la proporción entre
la ejecución presupuestal con la valorización del avance de obra, para lo cual se debe contar
con presupuesto analítico correctamente distribuido par un mejor análisis antes, durante y
después de la ejecución de obra y posterior liquidación sin observaciones.

1.1.6. La oficina de control patrimonial deberá hacer seguimiento sobre los activos fijos e ubicarlos
para su correspondiente control por tratarse de ser bienes controlables.

1.1.7. La División de Estudios y Proyectos deberá distribuir el presupuesto analítico de acuerdo al tipo
de gasto al que corresponde dicho presupuesto: Costo Directo, Costo Indirecto (Gastos
Generales, Gastos de supervisión, gastos de Liquidación de obras y Gastos de Expediente
técnico) y de igual forma las partidas especificas del gasto, para que la ejecución presupuestal
de la obra sea más aproximada a lo programado según expediente técnico y se pueda llevar
un mejor programación y control del presupuesto asignado para la obra.

PRONUNCIAMIENTO DE LA COMISIÓN DE RECEPCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LA OBRA:

“CONSTRUCCIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA PARA EL CETPRO CABANILLAS” I
ETAPA CONSTRUCCIÓN DE 03 TALLERES Y CERCO PERIMÉTRICO.

La comisión y recepción y liquidación – Técnica Financiera de la presente de obra luego de revisar la

memoria descriptiva elaborada por los responsables de obra (Residente y Supervisor), esto de
acuerdo a la resolución de contraloría 195-88-CG se pronuncia que se debe aprobar la liquidación
Técnica Financiera de la obra: “CONSTRUCCIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA PARA EL
CETPRO CABANILLAS” I ETAPA CONSTRUCCIÓN DE 03 TALLERES Y CERCO PERIMÉTRICO.
Ya que se presenta y adjunta todos los requisitos necesarios para tal trámite y fin, por lo tanto se
solicita emitir su resolución de aprobación.

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