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ISRAEL AARÓN LEAL AGUILAR

LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS


FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
2 DE MAYO DEL 2021
MTRO. JOAQUÍN GARCÍA GALVÁN
ACTIVIDAD GLOBAL DE APRENDIZAJE
2 CUATRIMESTRE
Contenido
INTRODUCCIÓN .................................................................... 3
ASIENTOS CONTABLES .......................................................... 3
LIBRO MAYOR ....................................................................... 4
CUENTAS “T”......................................................................... 7
BALANZA DE COMPROBACIÓN ............................................. 8
BALANCE GENERAL ............................................................... 9
ESTADO DE RESULTADOS.................................................... 10
CONCLUSIONES. ................................................................. 10
REFERENCIAS ...................................................................... 10
INTRODUCCIÓN
Rent It S.A. de C.V es una empresa dedicada a renta y venta inmobiliario para
grandes eventos. Lleva operando 2 años y para efectos del ejercicio, se toman los
movimientos contables del año 2020. Se muestra a continuación, los saldos, el
registro en cuentas mayor, balance general y estado de resultados.
Bancos $75,000 Proveedores $1,875,000
Clientes $425,000 Impuestos por $125,000
pagar
Doc. Por cobrar $350,000 Acreedores $150,000
diversos
Almacén $2,400,000 Capital Social $5,000,000
Terrenos $600,000
Edificios $2,900,000
Equipo de $250,000
Transporte
Equipo de $150,000
computo
$7,150,000 $7,150,000

Como se mencionó con anterioridad, se muestran los movimientos contables del


año 2020.

ASIENTOS CONTABLES
1.- Se compran a crédito 2 sistemas de cómputo para punto de venta por un total
de $10,000.
2.-Se paga CFE por $6000 aplicándose el 50% para cada departamento.
3.- Se pagan sueldos a administración por $30,000 y comisiones por $15,000.
4.-Se cobra un documento por $90,000.
5.-Se pagan los 2 sistemas de cómputo a crédito
6.-Se comprar seguros de automóviles para el depto. De administración por
$24,000.
7.-Se paga renta del almacén por $20,000.
8.-Se vende mercancía a crédito por $125,000.
9.-Se vende mercancía por $315,000
10.-Se vende mercancía a crédito por $210,000
11.-Se compra mercancía por $320,000 en crédito.
12.-Se forma un fondo fijo de caja por $4,000
13.-Se pagan impuestos por $60,000
14.- Compra a clientes la cantidad de $140,000
15.-Se paga a proveedores $160,000
16.-Se compra seguros de automóviles para el depto. De ventas por $12,000.
17.-Se vende a crédito mercancía por $225,000
18.-Se compra mercancía a crédito por $160,000
19.- Se amortiza un mes de seguros
20.- Se compra herramientas de trabajo por $20,000
21.-Se vende mercancía por $10,000
22.- Se compra mercancía a crédito por $20,000
23.- Se compra equipo de cómputo a crédito por $15,000
24.-Se vende mercancía por $15,000
25.- Se paga las computadoras compradas a crédito.
26.-Se compra mobiliario por $5,000 pagando a crédito.
27.- Se adquiere impresoras industriales con valor de $35,000
28.- Se Vende mercancía a crédito por $40,000
29.- Se compra mercancía a crédito por $35,000
30.- Se compran 2 escritorios con valor de $1500 cada uno pagando a crédito.

A continuación, se muestra el libro mayor

LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
Rent It S.A. de C.V.

Fecha Concepto Debe Haber


1
Mobiliario y Equipo $ 10,000.00
Proveedores $ 10,000.00
2
Gastos de Venta $ 3,000.00
Gastos de Administración $ 3,000.00
Doc. Por pagar $ 6,000.00
3
Gastos Administrativos $ 60,000.00
Gastos de Venta $ 30,000.00
Banco $ 90,000.00
4
Bancos $ 90,000.00
Documentos por cobrar $ 90,000.00
5
Banco $ 10,000.00
Proveedores $ 10,000.00
6
Bancos $ 24,000.00
Seguros por anticipado $ 24,000.00
7
Bancos $ 20,000.00
Rentas Pagadas $ 20,000.00
8
Ventas $ 125,000.00
Clientes $ 125,000.00
9
Banco $ 315,000.00
Ventas $ 315,000.00
10
Ventas $ 210,000.00
Clientes $ 210,000.00
11
Proveedores $ 320,000.00
Compras $ 320,000.00
12
Cajas $ 4,000.00
Bancos $ 4,000.00
13
Impuestos por pagar $ 60,000.00
Bancos $ 60,000.00
14
Bancos $ 140,000.00
Clientes $ 140,000.00
15
Bancos $ 160,000.00
Proveedores $ 160,000.00
16
Bancos $ 12,000.00
Seguro por anticipado $ 12,000.00
17
Ventas $ 225,000.00
Clientes $ 225,000.00
18
Compras $ 160,000.00
Proveedores $ 160,000.00
19
Seguros por anticipado $ 3,000.00
Gastos Administrativos $ 2,000.00
Gastos de Venta $ 1,000.00
20
Banco $ 20,000.00
Mobiliario y Equipo $ 20,000.00
21
Bancos $ 10,000.00
Ventas $ 10,000.00
22
Compras $ 20,000.00
Proveedores $ 20,000.00
23
Proveedores $ 15,000.00
Equipo y mobiliario $ 15,000.00
24
Bancos $ 15,000.00
Ventas $ 15,000.00
25
Banco $ 15,000.00
Proveedores $ 15,000.00
26
Proveedores $ 5,000.00
Equipo y mobiliario $ 5,000.00
27
Bancos $ 35,000.00
Equipo y mobiliario $ 35,000.00
28
Ventas $ 40,000.00
Clientes $ 40,000.00
29
Compras $ 35,000.00
Proveedores $ 35,000.00
30
Equipo y Mobiliario $ 3,000.00
Proveedores $ 3,000.00

CUENTAS “T”
Bancos Ventas Clientes Caja Mobiliario y equipo
$ 75,000.00 $ 425,000.00 $ 150,000.00
$ 90,000.00 $ 10,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 140,000.00 $ 4,000.00 $ 10,000.00
$ 315,000.00 $ 24,000.00 $ 315,000.00 $ 210,000.00 $ 20,000.00
$ 140,000.00 $ 20,000.00 $ 210,000.00 $ 225,000.00 $ 15,000.00
$ 10,000.00 $ 4,000.00 $ 225,000.00 $ 40,000.00 $ 5,000.00
$ 15,000.00 $ 160,000.00 $ 10,000.00 $ 35,000.00
$ 12,000.00 $ 15,000.00 $ 3,000.00
$ 20,000.00 $ 40,000.00
$ 15,000.00
$ 35,000.00
$ 90,000.00
$ 60,000.00
$ 645,000.00 $ 450,000.00 $ 940,000.00 $ 1,025,000.00 $ 140,000.00 $ 4,000.00 $ - $ 238,000.00
$ 195,000.00 $ 940,000.00 $ 885,000.00 $ 4,000.00 $ 238,000.00

Proveedores Compras Documentos por pagar Gastos Administrativos Gasto de venta


$ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 320,000.00 $ 6,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 160,000.00 $ 320,000.00 $ 160,000.00 $ 60,000.00 $ 30,000.00
$ 15,000.00 $ 160,000.00 $ 20,000.00 $ 2,000.00 $ 1,000.00
$ 20,000.00 $ 35,000.00
$ 15,000.00
$ 1,875,000.00
$ 5,000.00
$ 35,000.00
$ 3,000.00
$ 185,000.00 $ 2,443,000.00 $ 535,000.00 $ 6,000.00 $ 65,000.00 $ 34,000.00
$ 2,258,000.00 $ 535,000.00 $ 6,000.00 $ 65,000.00

Impuestos por pagar Documentos por cobrar Seguros por Anticipado Rentas pagadas
$ 60,000.00 $ 125,000.00 $ 350,000.00 $ 90,000.00 $ 24,000.00 $ 3,000.00 $ 20,000.00
$ 12,000.00
$ 60,000.00 $ 125,000.00 $ 350,000.00 $ 90,000.00 $ 36,000.00 $ 3,000.00 $ 20,000.00
$ 65,000.00 $ 260,000.00 $ 33,000.00 $ 20,000.00
BALANZA DE COMPROBACIÓN

Cuentas Balance de Comprobacion Ajustes Balance Ajustado Estado de resultados Balance General
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Fondo fijo de caja $ - $ - $ 4,000.00 $ - $ 4,000.00 $ - $ - $ - $ 4,000.00 $ -
Bancos $ 75,000.00 $ - $ 570,000.00 $ 450,000.00 $ 195,000.00 $ - $ - $ - $ 195,000.00 $ -
Clientes $ 425,000.00 $ - $ 600,000.00 $ 140,000.00 $ 885,000.00 $ - $ - $ - $ 885,000.00 $ -
Doc. Por Cobrar $ 350,000.00 $ - $ - $ 90,000.00 $ 260,000.00 $ - $ - $ - $ 260,000.00 $ -
Inventarios $ 2,400,000.00 $ - $ - $ - $ 2,400,000.00 $ - $ - $ - $ 2,400,000.00 $ -
Terreno $ 600,000.00 $ - $ - $ - $ 600,000.00 $ - $ - $ - $ 600,000.00 $ -
Edificios $ 2,900,000.00 $ - $ - $ - $ 2,900,000.00 $ - $ - $ - $ 2,900,000.00 $ -
Equipo de transporte $ 250,000.00 $ - $ - $ - $ 250,000.00 $ - $ - $ - $ 250,000.00 $ -
Equipo y Mobiliario $ 150,000.00 $ - $ 88,000.00 $ - $ 238,000.00 $ - $ - $ - $ 238,000.00 $ -
Seguros pagados por anticipado $ - $ - $ 36,000.00 $ 3,000.00 $ 33,000.00 $ - $ - $ - $ 33,000.00 $ -
Rentas pagadas por anticipado $ - $ - $ 20,000.00 $ - $ 20,000.00 $ - $ - $ - $ 20,000.00 $ -
Proveedores $ - $ 1,875,000.00 $ 185,000.00 $ 568,000.00 $ - $ 2,258,000.00 $ - $ - $ - $ 2,258,000.00
Impuestos por pagar $ - $ 125,000.00 $ 60,000.00 $ - $ - $ 65,000.00 $ - $ - $ - $ 65,000.00
Doc. Por pagar $ - $ - $ - $ 6,000.00 $ - $ 6,000.00 $ - $ - $ - $ 6,000.00
Acreedores diversos $ - $ 150,000.00 $ - $ - $ - $ 150,000.00 $ - $ - $ - $ 150,000.00
Capital $ - $ 5,000,000.00 $ - $ - $ - $ 5,000,000.00 $ - $ - $ - $ 5,000,000.00
Resultado del ejercicio $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 306,000.00 $ - $ - $ 306,000.00
Compras $ - $ - $ 535,000.00 $ - $ 535,000.00 $ - $ 535,000.00 $ - $ - $ -
Ventas $ - $ - $ - $ 940,000.00 $ - $ 940,000.00 $ - $ 940,000.00 $ - $ -
Gastos de ventas $ - $ - $ 34,000.00 $ - $ 34,000.00 $ - $ 34,000.00 $ - $ - $ -
Gastos de Administracion $ - $ - $ 65,000.00 $ - $ 65,000.00 $ - $ 65,000.00 $ - $ - $ -
Totales $ 7,150,000.00 $ 7,150,000.00 $ 2,197,000.00 $ 2,197,000.00 $ 8,419,000.00 $ 8,419,000.00 $ 940,000.00 $ 940,000.00 $ 7,785,000.00 $ 7,785,000.00
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
Activo Circulante Pasivo Circulante
Fondo Fijo de caja $ 4,000.00 Proveedores $ 2,258,000.00
Bancos $ 195,000.00 Documentos por pagar $ 6,000.00
Clientes $ 885,000.00 Acreedores Diversos $ 150,000.00
Documentos por cobrar $ 260,000.00 Impuestos por pagar $ 65,000.00
Mercancia o inventarios $ 2,400,000.00

Total Pasivo Circulante $ 2,479,000.00


Total Activo Circulante $ 3,744,000.00

Pasivo a Largo Plazo


Activo Fijo Documentos por pagar a largo plazo $ -
Edificios $ 2,900,000.00
Terrenos $ 600,000.00
Equipo de Computo $ 238,000.00 Total Pasivo Circulante $ -
Equipo de Transporte $ 250,000.00
CAPITAL CONTABLE
Capital Social $ 5,000,000.00
Total Activo Fijo $ 3,988,000.00 Reservas $ -
Resultados de ejercicios anteriores $ -
Utilidad del ejercicio $ 306,000.00
Activo Diferido Total Capital contable $5,306,000.00
Rentas pagadas por anticipado $ 20,000.00
Seguros pagados por anticipado $ 33,000.00

Total Activo Diferido $ 53,000.00

$7,785,000.00 $7,785,000.00
ESTADO DE RESULTADOS
RENT IT S.A. DE C.V.
Estado de resultados al 31 de diciembre del 2020

Compras $ 535,000.00
Gastos y descuentos sobre compras $ -
$ 535,000.00
Ventas $ 940,000.00
Costo de Ventas $ 34,000.00
Gastos de Administracion $ 65,000.00
$ 841,000.00
Productos Financieros

Utilidad del Ejercicio. $ 306,000.00

CONCLUSIONES.
Conocer los números de una empresa es de suma importancia para la toma de
decisiones, ya que, sin esta información, la empresa difícilmente sabrá que rumbo
tomar, o más en específico, en donde invertir, donde minimizar gastos, cuando
inyectar inversión etc.
Como próximos administradores, es necesario conocer estas herramientas
básicas de contabilidad, puesto que nos permitirán entender, interpretar y explicar
a nuestro equipo de trabajo y con ello, tomar las mejores decisiones para la
empresa.

REFERENCIAS
Díaz, N. O. P. (2007). Contabilidad general. McGraw-Hill Interamericana.
Llunell, X. (2003). Principios de contabilidad.

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