EVALUACIÓN MÓDULO - II

1. ¿Qué es un instrumento financiero?

Son herramientas que ayudan a las empresas a financiar. Es un contrato que

da lugar simultáneamente a una empresa un activo, y a otra empresa un pasivo
e instrumento de patrimonio.

2. ¿Qué entiende por activo financiero y pasivo financiero?

Por activo financiero se entiende a todos los derechos que adquiere una
empresa producto de las inversiones financieras que realiza como por ejemplo
compra de bonos, acciones. Por otra parte, los pasivos financieros son todas
las obligaciones que adquiere una empresa producto de una transacción como
la entrega de acciones, e intereses de un préstamo.

3. ¿Qué entiende por obligaciones negociables?

Son el conjunto de compromisos y deudas privadas que adquiriría una empresa

al momento de negociar una transacción por adquisición de instrumentos
financieros ya sea por un mercado de capital principal, secundario o por una
técnica de valoración.

4. ¿Qué entiende por bonos y cuál es su asiento contable cuando usted lo

adquiere (precio del bono S/10000 adquirido a una tasa de rendimiento
de 4.75% anual siendo el periodo de redención del bono de 3 años?

Los bonos son instrumentos financieros de deuda que emite un compañía para
poder financiarse, por la contraparte es un activo financiero para la compañía
que adquiera estos bonos ya que le generan un serie de ingresos por intereses.

1 -S/ 10,000.00ANUAL    
2 S/ 10,475.00ANUAL    
TIR 4.75%     
EA 4.75%     
EM 0.39%     
         
  SALDO INICIAL INT PAGOS SALDO FINAL
1 S/ 10,000.00 S/ 38.75 S/ 0.00 S/ 10,038.75
2 S/ 10,038.75 S/ 38.90 S/ 0.00 S/ 10,077.64
3 S/ 10,077.64 S/ 39.05 S/ 0.00 S/ 10,116.69
 4 S/ 10,116.69 S/ 39.20 S/ 0.00 S/ 10,155.89
5 S/ 10,155.89 S/ 39.35 S/ 0.00 S/ 10,195.24
6 S/ 10,195.24 S/ 39.50 S/ 0.00 S/ 10,234.74
7 S/ 10,234.74 S/ 39.66 S/ 0.00 S/ 10,274.40
8 S/ 10,274.40 S/ 39.81 S/ 0.00 S/ 10,314.21
9 S/ 10,314.21 S/ 39.96 S/ 0.00 S/ 10,354.18
10 S/ 10,354.18 S/ 40.12 S/ 0.00 S/ 10,394.29
11 S/ 10,394.29 S/ 40.27 S/ 0.00 S/ 10,434.57
12 S/ 10,434.57 S/ 40.43 S/ 10,475.00 S/ 0.00
    S/ 475.00    
  X 3 AÑOS S/ 1,425.00    

Inversiones financieras 1113 S/ 10,000.00    

Otras ctas x pagar 469   S/ 10,000.00  
    X/X La inversión en compra de bonos  
         
Inversiones financieras 469 S/ 10,000.00    
Bancos 1041   S/ 10,000.00  
    X/X El pago de la compra de bonos  
         
Inversiones financieras 1113 S/ 38.75    
Ingresos financieros 7724   S/ 38.75  
    X/X El cobro de los intereses del mes 1 del primer año
         
Inversiones financieras 1113   S/ 10,000.00  
Inversiones financieras 1113   S/ 1,425.00  
Bancos 1041 S/ 11,425.00    
    X/X La redención del bono al tercer año

5. ¿Qué entiende por instrumentos de cobertura?

Son todos aquellos contratos cuyo valor razonable o flujo de efectivo cubre las
variaciones y aseguro precios en los flujos de la operación a realizar en un
determinado tiempo, es decir estos instrumentos tienen como propósito reducir
o eliminar los riesgos por los cambios en los precios futuros que presente el
mercado respecto a la operación a realizar.

6. ¿Cómo contabilizaría un arrendamiento financiero?

Se carga a la cuenta 32 (Activos adquiridos en Arrendamiento Financiero y a la

cuenta 37 (Activos Diferidos), contra el abono a la cuenta 45 (Obligaciones
Financieras).

7. La empresa ABC adquiere un derivado financiero en el mercado OTC

(over the counter) en el Banco Interbank por un monto de S/ 60000 bajo
el contrato de swap de interés siendo la tasa de 3.25% de lo pactado
por un período de 3 meses. Realizar el asiento contable respectivo.
 Si dicho activo la tasa varía en 3.85% el diferencial como lo registraría.

préstamo 45   60,000.00  
Bancos 1041 60,000.00    
    X/X El dinero adquirido  
Gastos Financieros 67 1,950.00    
Bancos 1041   1,950.00  
    X/X El pago de interés de la tasa fija 3.25 %
Gastos Financieros 67 2,310.00    
Bancos 1041   2,310.00  
    X/X El pago de interés de la tasa variable a 3.85 %
Bancos 1041 360.00    
Ingresos
77   360.00  
Financieros
    X/X La ganancia obtenida por un cambio de tasa