UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“MEMORANDO DE PLANEAMIENTO - VEGA S.A.”

PRESENTADO POR:

1
 INDICE

1. OBJETIVO DEL EXAMEN...............................................................................................4

2. ALCANCE DEL EXAMEN...............................................................................................4

3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO.................................................................................4

4. PUNTOS DE ATENCIÓN SOBRE CARACTERISTICAS Y SITUACIONES

ESPECIALES DEL NEGOCIO................................................................................................5

5. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROLY DE LOS SITEMAS DE

CONTABILIDAD, TESORERIA E INFORMACION.............................................................6

6. IDENTIFICACION DE COMPONENTES Y AREAS CRÍTICAS.................................7

7. INFORMES A EMITIR Y PLAZO..................................................................................11

8. PRINCIPALES DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD............................................................12

9. EQUIPO DE TRABAJO Y CRONOGRAMA DE EJECUCION....................................12

10. PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES.....................................................12

RIESGO GLOBAL DE AUDITORIA – LA VEGA S.A.......................................................12

Anexo N°01.............................................................................................................................17

Anexo N°02.............................................................................................................................18

Anexo N°03.............................................................................................................................20

Anexo N°04.............................................................................................................................21

Anexo N°05.............................................................................................................................22

Anexo N°06.............................................................................................................................23

Anexo N°08..............................................................................................................................24

Anexo N°07..............................................................................................................................25

2
Cuestionario de evaluación de control interno de caja y bancos............................26

I. Introducción

El presente trabajo consiste en desarrollar un Memorando de Planeamiento

para la empresa Vega S.A., para el periodo 2018.

La elaboración del presente memorando de planeamiento se ha realizado en

función al proceso de planeación de la auditoría, la cual es indispensable para
asegurarnos de realizar una auditoría efectiva y eficiente.

Los procedimientos seccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la

evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores
materiales, ya sea debido a fraude o error. Una planificación de auditoria
también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables
utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los Estados
Financieros.

Evaluamos la oportuna y efectiva acción de la unidad de control interno en el

desarrollo de las auditorías internas, así mismo determinar lo adecuado y
razonable de las cifras establecidas en los EEFF, en función de su objeto
social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía
para tal fin.

Identificamos los aspectos a los cuales se debe prestar atención, también

llamadas áreas críticas para así evitar pérdidas de tiempo innecesarias o
sorpresas al final de la auditoria. Determinamos la confiabilidad y exactitud de
los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos.

3
II. CONTENIDO

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

EMPRESA VEGA S.A.

1. OBJETIVO DEL EXAMEN

 Efectuar la auditoria a la Empresa VEGA S. A. para determinar si los

Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentan
razonablemente la situación financiera, los resultados de
operaciones y los flujos de efectivo, de conformidad con principios
de contabilidad generalmente aceptados y emitir dictamen de los
estados financieros e información complementaria relativa a la
empresa VEGA S. A. por el año 2018.
 Evaluar el funcionamiento de los sistemas y controles internos, a
efectos de determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditoria, así como formular recomendaciones
para fortalecerlos.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

 Se evaluará el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de

diciembre de 2018.
 Se enmarcara dentro del alcance de las normas de auditoria
generalmente aceptadas normas internacionales de auditoria.
 Comprende el examen de los estados financieros en su conjunto y la
comprobación selectiva de evidencias que sustentan dichos estados
financieros.
 El fin es obtener seguridad razonable que no contengan errores
importantes.

4
3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO

 Constitución y Base Legal:

VEGA S. A., fue constituida mediante escritura pública el 4 de enero del
año 2000, ante el notario de Lima Dr. Héctor Lizardo González Rosales,
habiendo iniciado sus actividades en dicha fecha. Se rige por la ley
General de Sociedades, aprobada por Decreto Legislativo 311, así como
por sus Estatutos que constatan en la escritura de constitución social,
etc. Tiene su sede y desarrolla sus actividades en LIMA –PERU

 Descripción de las principales actividades:

Las actividades básicas son la comercialización de computadoras,
accesorios y reparación en el mercado nacional.

 Organización:
La organización de VEGA S. A. es la siguiente:
  Junta de Accionistas
 Directorio
 Gerencia General
 Gerencia de Comercialización
 Gerencia de Administración y Finanzas
 Gerencia de Auditoria Interna

4. PUNTOS DE ATENCIÓN SOBRE CARACTERISTICAS Y

SITUACIONES ESPECIALES DEL NEGOCIO

 Naturaleza de sus operaciones básicas:

a. Oficina Central Lima: desarrolla labores administrativas y financieras,
comercialización y alta dirección.

5
 b. Sucursal Arequipa, Piura y Cuzco: Realizan labores de venta de
computadoras, accesorios y reparación

 Mercado y Política Comercial:

En el mercado nacional existen 3 competidores que tienen productos y
servicios de calidad como los que vende la entidad, sin embargo tiene
una política de precios más competitiva que las otras entidades. Su nivel
de reputación de productos, garantía, precio y entrega inmediata,
contribuyen a mantener un nivel de calidad para el cliente.

 Política Laboral:
Actualmente la entidad cuenta con 200 empleados (20 empleados y 180
obreros) que se encuentran dispersos en todas las unidades de la
entidad.
El nivel salarial es competente con el mercado nacional, con el objetivo
de contar con empleados de experiencia en cada función, pero los
contratados que son la mayoría no gozan de los beneficios sociales.

 Política financiera y de inversión:

La Gerencia General emite mensualmente un informe financiero y otro
de operaciones para ser discutidos con la junta de accionistas. Dichos
informes son detallados en análisis dónde se consignan montos,
justificaciones de compras, tendencias de ventas, niveles de inventario y
satisfacción de clientes.
Los excedentes de fondos se mantienen en bancos de cuentas
corrientes.

5. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROLY DE LOS

SITEMAS DE CONTABILIDAD, TESORERIA E INFORMACION

 Ambiente de Control:
- Los informes de auditoría interna no son vistos por el Directorio, se
remiten a la Gerencia General.

6
 - No se dispone de acciones correctivas inmediatas por la alta
dirección para superar las deficiencias reveladas en informes de
auditoría interna y externa.
- No se efectúa seguimiento de la implementación de
recomendaciones de auditoria (80% de las recomendaciones no son
superadas)
- Los auditores internos no visitan las agencias en provincias.
- Carece de manual de organización y funciones (dificultades en la
delegación de autoridad y responsabilidad)

 Sistema contable, Tesorería y de Información:

- El sistema de contabilidad es computarizado y se lleva en la sede
Lima.
- Las agencias de provincias depositan diariamente los fondos
bancarios de VEGA S. A. aperturada (3 ctas ctes). Para los gastos
operativos menores de S/2,000.00 disponen de un fondo fijo
renovable para pagos en efectivo de S/20,000
- En Lima se tienen aperturadas 10 ctas ctes bancarias, además se
cuenta con cta. de ahorros.

6. IDENTIFICACION DE COMPONENTES Y AREAS CRÍTICAS

Análisis de las partidas más importantes (Determinación de la

materialidad)

1. Las partidas de mayor materialidad son:

Partidas 2018 % 2017 Variación

(+/-) %
Estado de a) Caja y bancos 120,000 10.76 100,000 20.00
situación
financiera b) Cuentas por cobrar 160,000 14.35 120,000 33.33
comerciales

7
 c) Existencias 240,000 21.52 187,878 27.74

d) Inmueble, 425,000 38.12 325,000 30.77

maquinaria y equipo

Estado de e) Ventas 500,000 100.00 360,000 38.89

ganancias
Y f) Costo de ventas 280,000 56.00 150,000 86.67
perdidas

2. Procedimientos analíticos preliminares

a) ventas y cuentas por cobrar

 análisis comparativo

- Las ventas se incrementaron en el 2018 en s/ 140,000 respecto al

año anterior con una variación de 38.89%; sin embargo el costo
de ventas se incrementó en un porcentaje mayor representado
por 86.67% debido a la alza del costo de suministros para sus
actividades, pero aun así el margen bruto en el 2018 es de s/
220,000 y en el 2017 es de s/ 210000 con una variación mínima
del 4%

8
 - el 80% de las ventas son al crédito y el 20% al contado. Las
cuentas por cobrar comerciales se incrementaron en el 2018
respecto al año anterior en 75% y en la estructura del activo
representa el 14.35%

- En el año 2018 no se ha realizado las provisiones por cobranzas

dudosas y por lo tanto no es posible comparar la tendencia de las
cobranzas dudosas.

 análisis mediante ratios

 Rotación de cuentas por cobrar comerciales

ventas netas
Rotación anual: cuentas por cobrar comerciales

2017 2018

360,000 500,000
=3 =3.13
120,000 160,000

- Esto quiere decir que la empresa cobra a sus clientes 3 veces al año
tanto en el 2017 como en el 2018.

360 dias
Periodo de cobros: rotacion de cuentas por cobrar

9
 2017 2018

360 360
=¿120 =115
3 3.13

- Significa que la empresa en el año 2017 hizo efectiva las cobranzas en

un promedio de 120 días y en el 2018 hizo efectiva la cobranza en un
promedio de 115 días.

 Rentabilidad

utilidad ( perdida ) neta

Rentabilidad neta entre ventas:
ventas netas

2017 2018

36,351 46,605
=0.10 =0.09
360,000 500,000

- El índice muestra el margen neto de utilidad que se obtiene por cada

venta, este margen nos indica que para el año 2017se obtuvo un 10%

10
de rentabilidad en ventas y para el año 2018 un 9% , en ambos casos la
empresa presenta perdidas obtenidas, esto para el año 2018 han
bajado ligeramente.

b) área de ventas

Esta área tan importante en la empresa tiene normas establecidas

por la gerencia, pero no todas se han aplicado, las ventas son el 80%
al crédito en su política de ventas se indica que requisitos que los
clientes deben cumplir para acceder a las ventas al crédito del cual
no se lleva un control adecuado, tampoco se tiene actualizado los
saldos por cobrar de los clientes más antiguos como tampoco se hizo
las provisiones de cobranza dudosa para el año 2018.

Mayor información en el ANEXO Nº 1 Y ANEXO Nº 2 se incluye los

estados financieros de Vega S.A. Y la Evaluación del riesgo de
auditoria (hoja tentativa de riesgos) –ANEXO Nº 3 y ANEXO Nº 4

c) existencias y costos

 análisis comparativo

Para el año 2018 el rubro de mercaderías se ha incrementado

en 52,122 respecto del año 2017 lo que equivale a un
incremento del 27.74% anual, este rubro para el año 2018
representa el 21.52% del total de Activos de la empresa.

 análisis mediantes ratios

 Rotación de existencias.

11
 COSTO DE VENTAS
ROTACION DE INVENTARIOS: INVENTARIO PROMEDIO

2018

2018

280,000
RI= 213,939 =1.3

Esto significa que para el año 2018 la mercadería rota 1.3 veces al año
lo que quiere decir que compra bastante, almacena y distribuye; pero
esto también conlleva mayores costos para la empresa. La receta es
incrementar el número de veces de rotación del inventario y trabajar con
la filosofía del justo a tiempo para evitar mayor costo por
almacenamiento.

Evaluación del riesgo de auditoria (hoja tentativa de riesgos) –

ANEXO Nº5

d) inmuebles, maquinaria y equipo

 análisis comparativo

Para el año 2018 el rubro de inmueble, maquinaria y equipo

ha tenido un incremento del s/.100, 000 lo que equivale a un
incremento del 30.77%
Este rubro para el año 2018 representa un 38.12% del total de
activos de la empresa en comparación del año 2017 que solo
conformaba un 28.55%

 análisis mediantes ratios

VENTAS 12
ROTACION DE ACTIVO FIJO: ACTIVO FIJO
 2017 2018

360,000 500,000
=1.11 =1.18
325,000 425,000

Para el año 2017 y 2018 la rotación de activo fijo ha sido de

1.11 a 1.18 respectivamente, la inversión en activos fijos
apenas es cubierta por los ingresos anuales por lo que un
mejor aprovechamiento de estas estaría generando más
ingresos a la empresa.

Evaluación del riesgo de auditoria (hoja tentativa de riesgos) –

ANEXO Nº6

7. INFORMES A EMITIR Y PLAZO

 INICIO DE EXAMEN:
Previa suscripción del contrato de locación de servicios profesionales, el
trabajo se ha iniciado el 29 de Diciembre del 2018 y se efectuará en dos
fases. La visita preliminar: Del 29.12.18 al 06.01.19. La visita final
25.03.19 al 17.05.2019.

 ENTREGA DE INFORMACION:
Los Estados financieros, notas y anexos, así como toda la demás
información que se requiera para cumplir con la labor, serán entregados
a la sociedad el 25.03.19; sin embargo, para la visita preliminar se nos
proporcionara toda la información verbal y escrita que se requiera.

13
  PRESENTACION DE INFORME DE AUDITORIA:
La auditoría se concluirá a los 45 días, contando a partir del inicio del
examen, al vencimiento del cual se presentara el informe de la auditoria
en cinco ejemplares y la carta de control interno, también en cinco
ejemplares.

8. PRINCIPALES DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD

La relación de funcionarios de VEGA S.A. consta en el Anexo N° 07

9. EQUIPO DE TRABAJO Y CRONOGRAMA DE EJECUCION

La Comisión de Auditoria se encuentra conformada por el personal
profesional siguiente:

Nombres y Apellidos Cargos N° Horas

CPC. Pedro Peña Chirinos Supervisor 90
CPC. Mario Herrera Rojas Jefe de equipo 360
CPC. Tania Ríos Tito Auditor 360
CPC. Daniel Córdova Mora Asistente 360

El Cronograma de Ejecución consta en el Anexo N°08

10. PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES

Nombres y Apellidos Especialidad N° Horas

Dra. Rosa Beltrán Vega Abogada 40

RIESGO GLOBAL DE AUDITORIA – LA VEGA S.A.

Ejercicio económico 2018

14
 VEGA S.A. se dedica a la comercialización de computadoras,
accesorios y reparación en el mercado nacional. Tiene su sede en lima,
desarrollando labores administrativas y financieras, comercialización y
alta dirección.
Tiene sucursales en Arequipa, Piura y Cuzco, Realizando labores de
venta de computadoras, accesorios y reparación.

Factores externos

 El gobierno ha implementado las barreras económicas para las

importaciones, afectando el costo de las computadoras ya que en gran
parte se importa y se ensambla en lima.
 En el año 2018, se ha producido una gran competencia en el mercado
ya que los competidores que tienen productos y servicios de calidad
como los que vende la entidad, son muy competitivos y compiten por
nivel de reputación de productos, en garantía, precios y otras estrategias
comerciales.

Factores internos

 VEGA S.A. ha implementado nuevas estrategias de mercado con el fin

de ofrecer sus productos a los clientes a menos costo.
 Entregas de las computadoras o accesorios a domicilio con 0.00
comisión.
 Por pedidos de más de 10 computadoras, se da medio año de
mantenimiento gratis, muy aparte de la garantía.
 En el 2018 se ha duplicado los gastos de publicidad y propaganda.
 La empresa tiene 200 trabajadores, de los cuales el 10% tiene la
condición de permanente y el 90% laboran con contratos, sin vínculo
laboral con la empresa, por lo tanto la mayoría de los trabajadores no
tienen beneficios sociales.
 Al 31 de diciembre del 2018, VEGA S.A. presenta la situación siguiente:

15
a) Activos fijos (soles)

Valor 569,000.00 100%

Depreciación acumulada (144,000.00) 25%

Neto 425,000.00

b) Personal

Empleados total

Permanentes 15 5 20

Contratados 30 150 180

Total 200

16
 III. Conclusiones

El memorando de planeamiento es un documento muy importante que contiene

el resumen de la fase de planeamiento de la auditoria y sirve para determinar
las áreas críticas donde se va a encofrar mayores procedimientos.

Uno de los fines con que se elabora el memorando de planificación es el de

proporcionar a los responsables de desarrollar la planificación específica, la
información necesaria para definir los objetivos de la auditoria, la naturaleza,
oportunidad y alcance del trabajo a realizar, conforme lo establecen las Normas de
Auditoria.

El memorando nos permite determinar una estrategia para el desarrollo del examen,
en el cual se detalla cuáles son los aspectos más importantes a los que se les dará
una mayor atención en el examen.

17
 IV. Recomendaciones

Para la elaboración del memorando se debe tener en cuenta cada detalle de la

información recolectada de la empresa a auditar, todos estos detalles ayudan al
conocimiento de la empresa para un mejor desarrollo de la auditoria.

En la elaboración del memorando se debe realizar el procedimiento analítico

preliminar, que consiste en hacer un análisis comparativo de las partidas
contables de mayor materialidad.

Se debe tener en cuenta, en el análisis de las partidas, los ratios financieros

que nos permiten realizar un análisis de las partidas de los estados financieros.

18
 Anexo N°01

CUENTAS MOVIMIENTO CUENTAS MOVIMIENTO

AÑO 2018 % AÑO 2017 AÑO 2018 % AÑO 2017

ACTIVO CORRIENTE PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Cuentas Por Cobrar comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

inversiones permanentes

Activos intangibles (neto de amortizacion)

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
capital social
Resultado del ejercicio
Cuentas Por Cobrar comerciales 0 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO

19
 Anexo N°02
                
LA VEGAS.A.                
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Y 2018
(EN SOLES)
           

    2018   %  
           

500,000
Ingresos Ventas     100.00  

-280,000
Costo de ventas     -56.00  

220,000
UTILIDAD BRUTA     44.00  
           

-48,000
Gastos Administrativos     -9.60  

-80,000
Gasto de Ventas     -16.00  

-12,000
Gastos financieros     4.29  

92,000
UTILIDAD OPERATIVA     18.4  

 
       

OTROS INGRESOS ( GASTOS)          

30,000
Ingresos Financieros     6  

-50,200
Gastos Financieros     -10.04  

54
Otros Ingresos     0.01  

71,854
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS        

 
       

20
 5,748
Participaciones     -11.45  

Impuesto a la Renta   19,501   3.90  

           

Utilidad Neta del Ejercicio   46,605   9.32  

21
 Anexo N°03
HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO

cuentas % total Factores de riesgo calificació Controles claves Procedimiento básicos

n de auditoria a aplicar
inherente control detecció
n
- Las cobranzas que se - Depósito de las - Confirmación de
realizan no se cobranzas en su saldos a bancos
depositan totalidad y - Reconciliación
oportunamente ni oportunamente bancaria
íntegramente en - Cruce de cifras de
bancos - separación de saldos y registros
funciones entre el contables
- Se tiene 10 cuentas que maneja y - Revisar
bancarias y 2 cuentas registros fondos transferencias de
de ahorro en fondos entre
Caja y diferentes bancos - arqueo de fondos cuentas corrientes
10.76% bajo alto medio de la empresa - Revisar arqueos
bancos
efectuados por la
- Las conciliaciones
- conciliaciones entidad
bancarias se realizan
bancarias - Verificar
cada 4 meses
mensuales selectivamente
algunas
- No cuentan con póliza
- verificación liquidaciones del
22
 de seguro para el interna de fondo fijo
cajero ingresos y
egresos de
- La renovación de los fondos
fondos fijos de las
agencias se realizan
cuando el uso llega al
80%, tomando el
dinero de sus
cobranzas

HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO Anexo N°04

cuentas % total Factores de riesgo Controles claves Procedimiento

calificació básico de auditoría
n a aplicar
inherente control detección
- Las ventas las realizan - Separación de - Pruebas de
los vendedores funciones entre ventas por
-cobradores el que vende , periodos
despacha, seleccionados
- El 80% de las ventas factura o cobra - Revisa el
son al crédito con plazo diseño de
de 20 días y el 20% al - Control sobre la programa a
Ventas netas contado aprobación de
23
cuentas por créditos de facturación
cobrar 14.35% - Diversidad de normas - Verificar el
comerciales internas sobre ventas - Documentos de cumplimiento
ingresos y de requisitos
- No se realizan las medio Alto Bajo cobranzas pre para aprobar
provisiones de cobranza numeradas créditos
dudosa - Verificar las
- Verificación salidas de
- No se cumplen las interna de los productos
políticas para que los precios y despachados
clientes accedan al despacho - Verificar las
crédito, no exigen cobranzas
garantes a los nuevos posteriores al
créditos cierre
- Evaluar la
suficiencia de
la provisión
de cobranzas
morosas

HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO Anexo N°05

24
 cuentas % total Factores de riesgo Controles claves Procedimiento
calificació básico de auditoría
n a aplicar
inherente control detección
- Pruebas de
compras de
activos para la
venta
- No se utilizan registros - Inventarios
auxiliares valorizados físicos de las - Cruce
para el control de las existencias selectivo de
existencias. unidades
- Control de las facturadas
cuentas por con las
- El sistema de costos no
pagar salidas de
es computarizado
almacén y su
EXISTENCIAS 21.52% Alto Medio Bajo - Control en las registro
- En el último inventario
salidas e contable.
Físico al cierre del
ingresos a
ejercicio se ha suscitado
almacén.
muchas diferencias frente - Verificar la
a los registros contables. frecuencia de
los reclamos y
devoluciones
analizando su
causa.

25
 HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO Anexo N°06

cuentas % total Factores de riesgo Controles claves Procedimiento básico de

calificació auditoría a aplicar
n
inherente control detecci
ón
- Revisar
selectivamente
algunas
adquisiciones y

- No se ha establecido - Adquisición, mejoras del año y

verificar su adecuado
políticas para la recepción y
tratamiento como
activación de bienes de distribución.
activo fijo.
Activo Fijo.
- Indagar sobre el
- Inventarios
grado se siniestros
físicos
- Los bienes de Activos ocurridos durante los
anuales y
26
 fijos no se encuentran Análisis de últimos tres años y
INMUEBLE, 38.12 asegurados contra Bajo Alto Medio las su repercusión.
MAQUINARIA siniestros. diferencias.
- Verificar la
Y EQUIPO
frecuencia de los
- No existe separación de - Aprobación reclamos y
funciones entre quien de altas y devoluciones
custodia y registra los bajas de analizando su causa.
bienes de activo fijo y activos fijos. - Indagar con los
quienes toman los miembros de la
inventarios fisicos. comisión de
- Control y
inventarios sobre los
tratamiento
procedimientos
de las
seguidos en la toma
depreciacione
de inventarios
s.
- Prueba de compras
de bienes más
significativos

Anexo
N°08
CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN

Visita preliminar Trabajo de campo Elaboración del informe Total Total

horas días
Documento Apellidos y

27
de identidad nombres útiles
Del Al Horas Del Al Horas Del Al Horas

46189639 Pedro Peña 29.12.18 05.01.19 20 25.03.19 08.05.19 52 13.05.19 17.05.19 18 90 21

Chirinos
33279547 Mario Herrera 29.12.18 05.01.19 48 25.03.19 08.05.19 232 13.05.19 17.05.19 80 360 45
Rojas
56379427 Tania Ríos 29.12.18 05.01.19 48 25.03.19 08.05.19 232 13.05.19 17.05.19 80 360 45
Tito
26389460 Daniel 29.12.18 05.01.19 48 25.03.19 08.05.19 232 13.05.19 17.05.19 80 360 45
Córdova Mora
42851593 Rosa Beltrán 29.12.18 05.01.19 5 25.03.19 08.05.19 26 13.05.19 17.05.19 9 40 23
Vega

Total 1,210 179

28
 Anexo N°07

PRINCIPALES EJECUTIVOS DE LA VEGA S.A.

Nombres y apellidos cargo periodo

Del:01.06.01
Sergio Martínez López Gerente general Al: continua
Del:05.07.08
Javier Alfredo Solares Gerente de administración Al :continua
y finanzas
Del:20.05.09
Samuel Vásquez Vega Gerente de producción Al: continua
Del:26.11.10
Carlos Peña Olivera Gerente de Al: continua
comercialización
Del:15.03.15
Flor Coronado Gómez Gerente de contabilidad Al: continua
Del:17.12.16
Elizabeth Morales Díaz Gerente de recursos Al: continua
humanos

29
Cuestionario de evaluación de control interno de caja y bancos

RE PREGUNTAS NO SI N/A OBSERVACIONES,

F COMENTARIOS,
ACLARACIONES
1 Los fondos
recepcionados se Se utiliza el dinero para hacer
depositan en pago a los proveedores
bancos x
íntegramente y a la
brevedad posible.
Dentro de las 24
horas.
2 Los ingresos de
caja están
centralizados en x El cajero
una persona que no
tienen autorización
para firmar
cheques, no tienen
acceso a registros
contables y no
maneja conciliación
bancaria.

30
3 Se utiliza recibos Los comprobantes tienen
pre numerado para x numeración cuando se expiden.
controlar los
ingresos recibidos.
4 ¿Las conciliaciones Las elabora el contador.
bancarias de todas
las cuentas son x
preparadas
mensualmente por
empleados que no
realizan funciones
de firmar cheques o
registro de efectivo?
5 ¿Se controlan las x Se espera el envío de las notas
transferencias de del banco.
fondos entre
bancos? ¿Cómo?

31
32