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CLIENTE:_______________________________________________.

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE


(PERFIL DEL CLIENTE)

AUDITORIA AL_________________________

OBJETIVO: El correcto y adecuado diligenciamiento de este cuestionario facilitará la estructura para


documentar nuestro entendimiento de las actividades del cliente lo que nos permitirá entre
otros:

(a).- Planear y desarrollar más eficientemente el trabajo de auditoría

(b).- Reforzar nuestras relaciones profesionales con el cliente

CONTENIDO: Este cuestionario contiene la siguiente información

I. Generalidades
II. Productos o servicios que proporciona
III. Datos clave
IV. Principales características de los sistemas de información
V. Principales características de la administración
VI. Informes a emitir en la auditoría
VII. Asesores principales
VIII. Experiencia en años anteriores
IX. Información financiera histórica

Nuestra revisión del ambiente de control se documentará en el estudio y evaluación del


control interno de los ciclos seleccionados a ser revisados y evaluados durante la auditoría.

La cantidad de información a incluir variará de un cliente a otro dependiendo de su tamaño y


naturaleza, por lo tanto algunas secciones de este cuestionario pueden no ser relevantes
en algunos clientes, mientras que en otros casos puede ser necesario recoger información
adicional.

200__ 200__ 200__ 200__ 200__

PREPARADO POR:

REVISADO POR:

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) -


I. GENERALIDADES :

Fecha de constitución (Incorporar fechas de cambios de razón social, estructura de capital)

Actividad :

Integración del capital social (Nombre de los accionistas y %).

Localización: (Domicilio de las oficinas, plantas, almacenes, sucursales etc).

II. PRODUCTOS O SERVICIOS QUE PROPORCIONA:

Descripción de los productos fabricados o comercializados y de los servicios por la compañía. (Señalar si
se pagan regalías e incorporar en desarrollo nuevos productos).

Descripción del proceso de manufactura (Costo de producción).

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) -


Composición del costo de producción (Materia prima, Mano de obra y Gastos de fabricación; mostrar
composición en % y en caso de una diversa gama de productos indicar sólo lideres).

Volúmenes anuales aproximados de producción y valores de los inventarios a la fecha de la revisión


(Incorporar margen de utilidad por categoría o tipo de producto).

Riesgo de obsolescencia (Rotación de inventarios).

III.- DATOS CLAVE:

a).- INFORMACION SOBRE LA INDUSTRIA.

Tendencias significativas o no habituales de la industria.

Factores económicos que afectan al sector.

Posición de la compañía en la industria y datos sobre los competidores más importantes.

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) -


Reglamentaciones oficiales.

b).- OBJETIVOS FINANCIEROS DEL CLIENTE.

Corto Plazo

Largo Plazo

Indicadores clave usados por la compañía para el control de su actividad.

c) Análisis razonados de los estados financieros. (Realice una revisión analítica de dos vigencias
para balance general y estado de resultados respectivamente).

d).- PENETRACION EN EL MERCADO.

Análisis de ventas por categorías significativas (Señalar % en mercados nacionales y extranjeros e


incorporar volúmenes, porcentajes por producto, cliente, área geográfica, punto de venta, etc.).

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) -


Describir los diferentes tipos de clientes que se manejan (Mayoristas, distribuidores, menudeo, etc).
También incluir condiciones de venta, datos de contratos especiales, procedimientos de control de
crédito, procedimientos de cobro. etc.

Aspectos comerciales (Fuerza de ventas y planes de compensación, métodos de distribución, mercancías


en consignación, publicidad, garantías, servicio post-venta, etc.

e).- INFORMACION SOBRE COMPRAS.

Describa las principales políticas o prácticas de compras (Tipos de compra, frecuencia de los pedidos,
tiempo de entrega).

Características de los principales proveedores nacionales y extranjeros (Condiciones de compra y pago,


descuentos, reservas de dominio, condiciones especiales).

Análisis de compras por categorías significativas (Tipos de productos, área geográfica, centro de costo,
proveedores importantes).

f).- INFORMACION SOBRE NOMINAS.

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) -


Número de empleados clasificados por departamento.

Política de contratación y pago (Fuentes de contratación, niveles de rotación, esquemas de evaluación y


promoción, niveles de remuneración y tipos de pago por hora, mensual, a destajo, planes de
prestaciones, etc).

Si existe sindicato, señale nombre y agrupación a la que pertenece. Como son las relaciones con el
sindicato?

g).- TESORERIA.

Políticas sobre gestiones de financiamiento para capital de trabajo, proyectos de inversión o desinversión,
etc.

Señale las principales fuentes de financiamiento a que acude la compañía (Indique montos y porcentaje).

En caso de existir, señale las restricciones impuestas por los acreedores bancarios y si estas han sido
cumplidas.

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Cuales son las políticas seguidas por la compañía para el pago de dividendos.

IV.- SISTEMAS DE INFORMACION:

a).- SISTEMAS MANUALES.

Efectué una breve descripción de las principales características del sistema y de la información que
provee.

b).- SISTEMAS DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS.

Describa brevemente las principales características del sistema y su impacto en la auditoría,


considerando la información que provee o pueda proveer.

Efectúe una breve descripción del plan de desarrollo de sistemas.

Localización y características del equipo que se usa (Indicar ubicación física y tipo de equipo, tipo de
procesamiento ** en línea, lotes, etc**).

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) -


Señale cual es la organización del departamento de procesamiento electrónico de datos.

Principales aplicaciones que se usan en el departamento de finanzas y cual es el porcentaje de


ocupación del tiempo del equipo.

En caso de utilizar un servicio externo de procesamiento electrónico de datos, señale las principales
características de la contratación (Vigencia del contrato, tipos de servicio, responsabilidades del
prestador, condiciones de seguridad, etc).

De acuerdo con las respuestas de esta sección, determine si se debe contestar el cuestionario
“Revisión preliminar del procesamiento de cómputo”.

V.- ADMINISTRACION:

Obtenga e incluya como Anexo I de este documento un diagrama de la organización general.

Existe un Consejo de administración actuante o solo para cumplir con el aspecto legal. En caso de que
sea un Consejo actuante mencione la frecuencia de las juntas y en ambos casos los nombres de los
Consejeros así como del Comisario de la compañía. (Incorpore también información sobre
remuneraciones, relaciones con otras empresas, si fueren accionistas de la compañía porcentajes de
participación, etc).

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) -


Comentarios sobre la estructura de la administración y su actitud hacia los controles (Es una estructura
sencilla o es una estructura sofisticada. En ambos casos indique la facilidad de acceso a la
administración y la efectividad que existe en la comunicación de las decisiones que se toman).

En caso de existir un departamento de auditoría interna, señale el tipo de estructura que tiene, a quien
reporta, planes de actividades desarrolladas y por desarrollar, coordinación con auditoría externa, etc.

VI. INFORMES A EMITIR EN LA AUDITORIA:

(Listar informes y fechas limite que se requieren por parte del auditor Ejem. Estados dictaminados en
español o inglés, individuales o consolidados, dictamen fiscal, dictamen del seguro social, dictamen de
comisario, dictamen de contribuciones locales, memorándum de sugerencias, etc).

VII.- ASESORES PRINCIPALES: (Señale nombre, dirección, persona de contacto, teléfono, etc).
Abogados:

Consultores fiscales:

Consultores de sistemas informáticos:

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) -


Consultores de seguros:

Agentes de bolsa:

Otros:

VIII.- EXPERIENCIA EN AÑOS ANTERIORES: (Solo en caso de clientes recurrentes).

Reputación de la Administración (Actitud de los principales ejecutivos y miembros del consejo para el
mejoramiento de los sistemas de control).

Áreas problema y por tanto causas de ajustes de auditoría y posiblemente de retraso en la conclusión de
la auditoría.

Opinión sobre la calidad de los registros contables.(Esta opinión deberá estar basada en el numero y
efecto de los ajustes de auditoría, así como en la facilidad de contar con la información y documentación
relativa en el proceso de auditoría).

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) -


En caso de existir presupuestos, indique la exactitud o grado de variación contra el real y si las
diferencias son analizadas y explicadas ampliamente.

IX.- INFORMACION FINANCIERA HISTORICA:

(En este apartado se indicará el comportamiento financiero de la compañía auditada a través del uso de
análisis de tendencias y de indicadores o razones financieras).

Estados financieros de los últimos tres o cinco años: *Anexo II * (Se estudiarán los cambios de las
principales cuentas respecto de los períodos contables anteriores, de ser posible se analizará el
comportamiento de las cifras de las principales cuentas respecto de los presupuestos, etc).

Indicadores o razones financieras de los últimos tres o cinco años; * Anexo III * (Se estudiarán los
cambios y su efecto en las principales razones financieras respecto de los períodos contables anteriores).

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente) -


ANEXO III

PRINCIPALES INDICADORES O RAZONES FINANCIERAS

A) Rotación de cuentas por cobrar: (Saldo de clientes entre la venta diaria promedio a la fecha del
cálculo).
Su objetivo es medir la eficiencia en el manejo del crédito a clientes.

B) Rotación de inventarios:
Su objetivo es medir la eficiencia en el uso de los inventarios en cada una de sus diferentes
clasificaciones.

C) Apalancamiento. (Pasivo total entre activo total)


Su objetivo es medir la porción de activos financieros por deuda.

D) Prueba del ácido: (Activo circulante menos inventarios entre pasivo circulante)
Su objetivo es medir el índice de solvencia inmediata

E) Capital de trabajo: (Activo circulante entre pasivo circulante)


Su objetivo es medir la cobertura de compromisos en el futuro cercano.

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F) Indice de rentabilidad: (Utilidad neta entre capital contable)
Su objetivo es medir el rendimiento sobre la inversión de los accionistas.

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