Contabilidad de instituciones financieras UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA FACULTAD JURIDICA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
FACULTAD JURIDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA FINANZAS
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
KATY PAULINA CELI CASTILLO
Ec.LENIN PELAEZ
4to CICLO A
2021
L DE LOJA
MINISTRATIVA
NCIERAS
Ventas del año anterior de escritorios por centro de ventas
PRoductos 1° Trimestre 2º trimestre 3º trimestre 4º trimestre
Ven. Cuenca 30 40 40 100
Vend. Quito 60 80 80 150
Vend. Guayaquil 80 100 100 200
Ventas del año anterior de asientos por centro de ventas

Ven. Cuenca 20 40 60 100
Vend. Quito 60 80 70 150
Cédula 1.1 Cédula 1.1.1 Escritorios
Ventas de presupuesto de ventas de unidades de escritorios por centro de ventas
Ven. Cuenca 28 38 38 95
Vend. Quito 66 88 88 165
Total 174 226 226 460
Cedula 1.1.2 Aiento

Cedula de presupuesto de ventas de unidades de asientos por centro de ventas
Ven. Cuenca 19 38 57 95
Vend. Quito 66 88 77 165
Total 155 246 234 510
Cedula 1
Cedula de presupuesto de ventas de unidades de asientos por centro de ventas
Escritorio 174 226 226 460
Asientos 155 246 234 510
Cedula 1.2 Cedula 1.2.1 Escritorios

Cedula de presupuesto de precio unitario asientos por trimestre
Ven. Cuenca $ 402.50 402.5 422.63 443.76
Vend. Quito $ 350.00 350 367.50 385.88
Vend. Guayaquil $ 409.50 409.5 429.98 451.47
Cedula 1.2.2 Asientos

Cedula de presupuesto de precio unitario asientos por trimestre
Ven. Cuenca $ 207.00 207 217.35 228.22
Vend. Quito $ 180.00 180 189 198.45
Vend. Guayaquil $ 210.60 210.6 221.13 232.19
Cedula 1.3.2.1
Cedula de presupuesto de ingresos por venta de escritorios por centro de ventas
Ven. Cuenca $ 11,270.00 $ 15,295.00 $ 16,059.75 $ 42,156.84
Vend. Quito $ 23,100.00 $ 30,800.00 $ 32,340.00 $ 63,669.38
Vend. Guayaquil $ 32,760.00 $ 40,950.00 $ 42,997.50 $ 90,294.75
Total $ 67,130.00 $ 87,045.00 $ 91,397.25 $ 196,120.97
Cedula 1.3.2.1
Cedula de presupuesto de ingresos por venta de asiento por centro de ventas
Ven. Cuenca $ 3,933.00 $ 7,866.00 $ 12,388.95 $ 21,680.66
Vend. Quito $ 11,880.00 $ 15,840.00 $ 14,553.00 $ 32,744.25
Vend. Guayaquil $ 14,742.00 $ 25,272.00 $ 22,113.00 $ 58,046.63
Total $ 30,555.00 $ 48,978.00 $ 49,054.95 $ 112,471.54
Cedula 1.3.3
Cedula de presupuesto de ingresos por centros de ventas
Ven. Cuenca $ 15,203.00 $ 23,161.00 $ 28,448.70 $ 63,837.51
Vend. Quito $ 34,980.00 $ 46,640.00 $ 46,893.00 $ 96,413.63
Vend. Guayaquil $ 47,502.00 $ 66,222.00 $ 65,110.50 $ 148,341.38
Total $ 97,685.00 $ 136,023.00 $ 140,452.20 $ 308,592.51
Cedula 1.4
Cédula de presupuestos de recaudo de ingresos
Recaudado $65.123,33 $90.682,00 $93.634,80 $205.728,34
Clientes $12.000,00 $32.561,67 $45.341,00 $46.817,40
Total $77.123,33 $123.243,67 $138.975,80 $252.545,74
Sado de cuenta al final del año 102864.17

ula 1.1.1 Escritorios
ro de ventas
Total
199
407
480
1086
o de ventas
Total
209
396
540
1145
o de ventas
Total
1086
1145
a 1.2.1 Escritorios
Venta en dolares presupuestada

250000
Venta en dolares presupuestada
250000
ro de ventas 200000
Total
$ 84,781.59 150000
$ 149,909.38
$ 207,002.25 100000
$ 441,693.22
50000
de ventas 0
Ven. Cuenca Vend. Quito Vend. Guayaquil
Total
$ 45,868.61
$ 75,017.25
$ 120,173.63
$ 241,059.49
Total
$ 130,650.21
$ 224,926.63
$ 327,175.88
$ 682,752.71
Total
$455.168,47
$136.720,07
$591.888,54
Cédula de presupuestos de producción de escritorios
Detalle 1° Trimestre 2 trimestre
o
3 trimestre
o
Inventario inicial 100 75 75
Unidades a vender 174 226 226
Inventario final 75.00 75.00 153.00
Unidades a producir 149 226 304
Cédula de presupuestos de producción de asientos

Detalle 1° trimestre 2 trimestre
o
3 trimestre
o
(-)A Inventario inicial 100 82 78

(+)B Unidades a vender 155 246 234
(+)C Inventario final 82 78 170
(=)B+C-A Unidades a producir 137 242 326
Cédula resumen de presupuestos de producción de escritorios y asientos

o
3 trimestre
o
Escritorios 149 226 304

Asientos 137 242 326
Cédula 2.1.1 Escritorios

Cédula de ficha técnica para producción de escritorios
Materiales Cantidad Precio unitario Costo total
unitario
Madera metros 1.5 $ 50.00 $ 75.00
Puntillas unidad 20 $ 0.50 $ 10.00
Bisagras unidad 2 $ 5.00 $ 10.00
Pintura protección gramos 10 $ 15.00 $ 150.00
Cédula 2.1.2 Asientos

Cédula de ficha técnica para producción de asientos
Materiales Cantidad Precio unitario Costo total
Madera metros 1 $ 40
unitario
40
Lona metros 0.5 1.20 0.60
Espuma metros 2 $5 10
Hierro centímetros 250 $0.10 25
Soldadura unidad 2 $1 2
Pegante gramos 150 $ 0.1 15
Cédula de presupuesto de consumo de unidades de materiales para producción en escritorios
Materia prima 1° trimestre 2 trimestre
o
3 trimestre
o
Madera metros 223.50 339.00 456.00

Puntillas 2980.00 4520.00 6080.00
Bisagras 298.00 452.00 608.00
Pintura 1490.00 2260.00 3040.00
Cédula de presupuesto de consumo de unidades de materiales para producción en asientos

o
3 trimestre
o
Madera 137 242 326

Lona 68.5 121 163
Espuma 274 484 652
Hierro centímetros 34250 60500 81500
Soldadura unidad 274 484 652
Pegante gramos 20550 36300 48900
Cédula de presupuesto de consumo de unidades de materiales para producción de escritorios y asientos

o
3 trimestre
o
Madera 360.50 581.00 782.00

Puntillas 2980.00 4520.00 6080.00
Bisagras 298.00 452.00 608.00
Pintura 1490.00 2260.00 3040.00
Lona 68.50 121.00 163.00
Espuma 274.00 484.00 652.00
Hierro 34250.00 60500.00 81500.00
Soldadura 274.00 484.00 652.00
Pegante 20550.00 36300.00 48900.00
Materia prima Saldo inicial de materiales

Saldo inicial Costo unitario Total
Madera 250 40.0 $ 10,000.00

Puntillas 1500 0.5 $ 750.00
Bisagras 310 5.0 $ 1,550.00
Pintura 200 5.0 $ 1,000.00
Lona 55 1.2 $ 66.00
Espuma 70 5.0 $ 350.00
Hierro 800 0.1 $ 80.00
Soldadura 100 1.0 $ 100.00
Pegante 1000 0.1 $ 100.00
Total $ 13,996.00
Presupuesto de compra de unidades de materiales
Materia 1° trimestre
prima Saldo inicial Consumo Saldo final
Madera metros 250 360.50 193
Puntillas 1500 2980.00 1506
Bisagras 310 298.00 150
Pintura 200 1490.00 753
Lona 55 68.50 40
Espuma 70 274.00 161
Hierro 800 34250.00 20166
Soldadura 100 274.00 161
Pegante 1000 20550.00 12100
2 trimestre
o
Materia prima Saldo inicial Consumo Saldo final

Puntillas 1506 4520.00 2026
Bisagras 150 452.00 202
Pintura 753 2260.00 1013
Lona 40 121.00 54
Espuma 161 484.00 217
Hierro 20166 60500.00 27166
Soldadura 161 484.00 217
Pegante 12100 36300.00 16300
3 -trimestre

Puntillas 2026 6080.00 2433
Bisagras 202 608.00 243
Pintura 1013 3040.00 1216
Lona 54 163.00 65
Espuma 217 652.00 260
Hierro 27166 81500.00 32583
Soldadura 217 652.00 260
Pegante 16300 48900.00 19550
4 - trimestre
Puntillas 2433 7300.00 993
Bisagras 243 730.00 99
Pintura 1216 3650.00 496
Lona 65 195.50 22
Espuma 260 782.00 91
Hierro 32583 97750.00 11416
Soldadura 260 782.00 91
Pegante 19550 58650.00 6850
Cédula 2.6.1 resumen de compra de mate

Cédula resumen del presupuesto de unidades de compra materiales por trimestre
o
3 trimestre
o
Madera 303.50 648.00 834.00

Puntillas 2986.00 5040.00 6487.00
Bisagras 138.00 504.00 649.00
Pintura 2043.00 2520.00 3243.00
Lona 53.50 135.00 174.00
Espuma 365.00 540.00 695.00
Hierro 53616.00 67500.00 86917.00
Soldadura 335.00 540.00 695.00
Pegante 31650.00 40500.00 52150.00
Cedula de presupuesto precio unitario de compra de materiales por trimestre

Materia prima Precio 1° Precio 2 o
Precio 3 o
trimestre trimestre trimestre
Madera 40.00 42.00 42.00

Puntillas 0.50 0.50 0.50
Bisagras 5.00 5.00 5.00
Pintura 5.00 5.25 5.25
Lona 1.20 1.26 1.26
Espuma 5.00 5.25 5.25
Hierro 0.10 0.11 0.11
Soldadura 1.00 1.00 1.00
Pegante 0.10 0.10 0.10
Cédula 2.7
Cedula de presupuesto de costo de materiales
Compra de materia 1 Trimestre
prima
Cantidad Precio Unitario Total
Madera 303.50 40.00 $ 12,140.00
Puntillas 2,986.00 0.50 $ 1,493.00
Bisagras 138.00 5.00 $ 690.00
Pintura 2,043.00 5.00 $ 10,215.00
Lona 53.50 1.20 $ 64.20
Espuma 365.00 5.00 $ 1,825.00
Hierro 53,616.00 0.10 $ 5,361.60
Soldadura 335.00 1.00 $ 335.00
Pegante 31,650.00 0.10 $ 3,165.00

Compra de materia 2 Trimestre
prima
Madera 648.00 42.00 $ 27,216.00
Puntillas 5,040.00 0.50 $ 2,520.00
Bisagras 504.00 5.00 $ 2,520.00
Pintura 2,520.00 5.25 $ 13,230.00
Lona 135.00 1.26 $ 170.10
Espuma 540.00 5.25 $ 2,835.00
Hierro 67,500.00 0.11 $ 7,087.50
Soldadura 540.00 1.00 $ 540.00
Pegante 40,500.00 0.10 $ 4,050.00

Compra de materia 3Trimestre
prima
Madera 834.00 42.00 $ 35,028.00
Puntillas 6,487.00 0.50 $ 3,243.50
Bisagras 649.00 5.00 $ 3,245.00
Pintura 3,243.00 5.25 $ 17,025.75
Lona 174.00 1.26 $ 219.24
Espuma 695.00 5.25 $ 3,648.75
Hierro 86,917.00 0.11 $ 9,126.29
Soldadura 695.00 1.00 $ 695.00
Pegante 52,150.00 0.10 $ 5,215.00

Compra de materia 4Trimestre
prima
Madera 746.50 44.10 $ 32,920.65
Puntillas 5,860.00 0.50 $ 2,930.00
Bisagras 586.00 5.00 $ 2,930.00
Pintura 2,930.00 5.51 $ 16,151.63
Lona 152.50 1.32 $ 201.76
Espuma 613.00 5.51 $ 3,379.16
Hierro 76,583.00 0.11 $ 8,443.28
Soldadura 613.00 1.00 $ 613.00
Pegante 45,950.00 0.10 $ 4,595.00
Cédula 2.7.
Cédula de presupuestos de compra de materiales por producto
Compra de materia total compra Compra de Materiales
prima
Escritorios (50%) Asientos(50%)
Madera 107,304.65 53,652.33 53,652.33
Puntillas 10,186.50 10,186.50
Bisagras 9,385.00 9,385.00
Pintura 56,622.38 56,622.38
Lona 655.30 655.30
Espuma 11,687.91 11,687.91
Hierro 30,018.66 30,018.66
Soldadura 2,183.00 2,183.00
Pegante 17,025.00 17,025.00
TOTAL 245,068.40 129,846.20 115,222.20
Cédula Resumen de costos de compra de materiales

o
3 trimestre
o
Madera 12,140.00 27,216.00 35,028.00

Puntillas 1,493.00 2,520.00 3,243.50
Bisagras 690.00 2,520.00 3,245.00
Pintura 10,215.00 13,230.00 17,025.75
Lona 64.20 170.10 219.24
Espuma 1,825.00 2,835.00 3,648.75
Hierro 5,361.60 7,087.50 9,126.29
Soldadura 335.00 540.00 695.00
Pegante 3,165.00 4,050.00 5,215.00
TOTAL 35,288.80 60,168.60 77,446.53
Cédula de presupuesto de compra de materiales para escritorios

o
3 trimestre
o
Madera 6,070.00 13,608.00 17,514.00

Puntillas 1,493.00 2,520.00 3,243.50
Bisagras 690.00 2,520.00 3,245.00
Pintura 10,215.00 13,230.00 17,025.75
TOTAL 18,468.00 31,878.00 41,028.25
Cédula de presupuesto de compra de materiales para asientos

o
3 trimestre
o
Madera $ 6,070.00 $ 13,608.00 $ 17,514.00

Lona $ 64.20 $ 170.10 $ 219.24
Espuma $ 1,825.00 $ 2,835.00 $ 3,648.75
Hierro $ 5,361.60 $ 7,087.50 $ 9,126.29
Soldadura $ 335.00 $ 540.00 $ 695.00
Pegante $ 3,165.00 $ 4,050.00 $ 5,215.00
TOTAL $ 16,820.80 $ 28,290.60 $ 36,418.28
Cédula de presupuesto de compra de materiales por producto

Producto 1° trimestre 2 trimestre
o
3 trimestre
o
Escritorios $ 18,468.00 $ 31,878.00 $ 41,028.25

Asientos $ 16,820.80 $ 28,290.60 $ 36,418.28
TOTAL $ 35,288.80 $ 60,168.60 $ 77,446.53
Cédula de presupuesto de pagos de compra de materiales

o
3 trimestre
o
Pago proyectado
compras trimestrales 23,526 40,112 51,631
pago Saldo
proveedores 9,000 11,763 20,056
32,526 51,875 71,687
SALDO FINAL
PROVEEDORES 24,055
COMPRAS TRIMESTRALES MES 1 MES2 MES 3

MES 1
MES 2
MES 3
TOTAL $ 35,288.80
VALOR MENSUAL $ 11,762.93

$ 23,525.87
Cédula 2.1, Escritorios
de escritorios
4 trimestre
o
Total
153
460 1086
58.00
365 1044
Cédula 2.2 asientos
ón de asientos
4 trimestre
o
Total
170
510 1145
51
391 1096
ón de escritorios y asientos
4 trimestre
o
Total
365 1044
391 1096
Cédulas 2.3.1
e materiales para producción en escritorios
4 trimestre
o
Total
547.50 1566.00
7300.00 20880.00
730.00 2088.00
3650.00 10440.00
Cédulas 2.3.2
en asientos
4 trimestre
o
Total
391 1096
195.5 548
782 2192
97750 274000
782 2192
58650 164400
Cédulas 2.4
ara producción de escritorios y asientos
4 trimestre
o
Total
938.50 2662.00
7300.00 20880.00
730.00 2088.00
3650.00 10440.00
195.50 548.00
782.00 2192.00
97750.00 274000.00
782.00 2192.00
58650.00 164400.00
Cédula 2.5
Cédula 2.5
Saldo inicial
Escritorios Asientos
(70%) (30%)
7,000.00 3,000.00
750.00
1,550.00
3000.00
66.00
350.00
80.00
100.00
10,000.00
$ 14,925.00 $ 14,721.00
Cédula 2.6
iales
Compra
$ 303.50
$ 2,986.00
$ 138.00
$ 2,043.00
$ 53.50
$ 365.00
$ 53,616.00
$ 335.00
$ 31,650.00
Compra
$ 648.00
$ 5,040.00
$ 504.00
$ 2,520.00
$ 135.00
$ 540.00
$ 67,500.00
$ 540.00
$ 40,500.00
Compra
$ 834.00
$ 6,487.00
$ 649.00
$ 3,243.00
$ 174.00
$ 695.00
$ 86,917.00
$ 695.00
$ 52,150.00
Compra
$ 746.50
$ 5,860.00
$ 586.00
$ 2,930.00
$ 152.50
$ 613.00
$ 76,583.00
$ 613.00
$ 45,950.00
édula 2.6.1 resumen de compra de materiales

materiales por trimestre
4 trimestre
o
Total
746.50 2532.00
5860.00 20373.00
586.00 1877.00
2930.00 10736.00
152.50 515.00
613.00 2213.00
76583.00 284616.00
613.00 2183.00
45950.00 170250.00
ales por trimestre

Precio 4 o
trimestre
$ 44.10
$ 0.50
$ 5.00
$ 5.51
$ 1.32
$ 5.51
$ 0.11
$ 1.00
$ 0.10
Cédula 2.7.1.
ra de materiales
4 trimestre
o
Total
32,920.65 $ 107,304.65
2,930.00 $ 10,186.50
2,930.00 $ 9,385.00
16,151.63 $ 56,622.38
201.76 $ 655.30
3,379.16 $ 11,687.91
8,443.28 $ 30,018.66
613.00 $ 2,183.00
4,595.00 $ 17,025.00
72,164.47 $ 245,068.40
Cédula 2.7.1.1 Escritorios

riales para escritorios
4 trimestre
o
Total
16,460.33 $ 53,652.33
2,930.00 $ 10,186.50
2,930.00 $ 9,385.00
16,151.63 $ 56,622.38
38,471.95 $ 129,846.20
Cédula 2.7.1.2 Asientos

eriales para asientos
4 trimestre
o
Total
$ 16,460.33 $ 53,652.33
$ 201.76 $ 655.30
$ 3,379.16 $ 11,687.91
$ 8,443.28 $ 30,018.66
$ 613.00 $ 2,183.00
$ 4,595.00 $ 17,025.00
$ 33,692.52 $ 115,222.20
Cédula 2.7.2
ateriales por producto
4 trimestre
o
Total
$ 38,471.95 $ 129,846.20
$ 33,692.52 $ 115,222.20
$ 72,164.47 $ 245,068.40
Cédula 2.8
mpra de materiales
4 trimestre
o
Total
48,110 163379
25,816 66635
73,925 230014
MES4
PAGO 4
CEDULA DE PRESUP
Madera ENTREDA
PP UND V. UNITARIO
SALDO INICIAL
COMPRA 1 TRIMESTRE 303.50 40.00
COMPRA 1TRIMESTRE
COMPRA 2 TRIMESTRE
COMPRA 3 TRIMESTRE
COMPRA 4 TRIMESTRE
Materia prima Saldo final de materiales

Saldo final de Costo Total
materiales unitario
Madera 120 43 $ 5,213.70
Puntillas 993 #VALUE!
Bisagras 99 #VALUE!
Pintura 496 #VALUE!
Lona 22 #VALUE!
Espuma 91 #VALUE!
Hierro 11416 #VALUE!
Soldadura 91 #VALUE!
Pegante 6850 #VALUE!
Total $ 11,436.61
Cédula resumen de presupuesto de costo de materiales por trimestres

Materia prima 1° trimestre 2o trimestre 3o trimestre
14,419.35 24,134.40 32,757.69
Madera 32,757.69
Puntillas 3,038.99
Bisagras 3,038.99
Pintura 15,917.37
Lona 203.83
Espuma 3,413.07
Hierro 8,534.16
Soldadura 650.98
Pegante 4,888.98
TOTAL 32,050.41 53,442.84 72,444.07
Cédula resumen de presupuesto de costo de materiales por trimestres escritorios

Madera 10,093.54 #VALUE! 22,930.38
Puntillas 1,489.34 3,038.99
Bisagras 3,038.99
Pintura 15,917.37
Total 20,521.55 33,146.33 44,925.74
Cédula resumen de presupuesto de costo de materiales por trimestres asientos

Madera 4,325.80 #VALUE! 9,827.31
Lona 81.57 203.83
Espuma 3,413.07
Hierro 8,534.16
Soldadura 650.98
Pegante 4,888.98
Total 11,528.85 20,296.52 27,518.34
Cedula de resumen de presupuesto de materiales por trimetre y por producto

Proceso 1° trimestre 2o trimestre 3o trimestre
Escritorios 20,521.55 33,146.33 44,925.74
Asiento 11,528.85 20,296.52 27,518.34
Total 32,050.41 53,442.84 72,444.07
Materia prima SALDO INICIAL DE MATE

1 TRIMESTRE 2
TRIMESTRE
$ 10,000.00 $ 7,719.65
Madera
Puntillas
Bisagras
Pintura
Lona
Espuma
Hierro
Soldadura
Pegante
$ 13,996.00 $ 17,225.39
Materia prima SALDO INICIAL DE MATERIALES
1 TRIMESTRE 2
TRIMESTRE
Madera $ 7,000.00 #VALUE!

Puntillas $ 750.00
Bisagras
Pintura
$ 10,300.00 $ 10,670.75
Materia prima SALDO INICIAL DE MATERIALE

1 TRIMESTRE 2
TRIMESTRE
Madera $ 3,000.00 #VALUE!

Lona $ 66.00
Espuma
Hierro
Soldadura
Pegante
$ 696.00 $ 4,238.75
CEDULA DE PRESUPUESTO DE KARDEX DE MATERIALES METODO PP
NTREDA SALIDA SALDO
TOTAL UND V. UNITARIO TOTAL UND V. UNITARIO
250.00 $ 40.00
12140.00 553.50 40.00
360.50 40.00 14419.35 193.00 40.00
27216.00 841.00 41.54
581.00 41.54 24134.40 260.00 41.54
35028.00 1094.00 41.89
782.00 41.89 32757.69 312.00 41.89
32920.65 1058.50 43.45
938.50 43.45 40775.51 120.00 43.45
Saldo final
Escritorios Asientos
(70%) (30%) 43.45
3,649.59 5,213.40 Madera
347.43 Puntillas
#VALUE! Bisagras
#VALUE! Pintura
#VALUE! Lona
#VALUE! Espuma
#VALUE! Hierro
#VALUE! Soldadura
#VALUE! Pegante
$ 6,229.11 $ 7,749.79
eriales por trimestres

4o trimestre Total
40,775.51 112,086.95
40,775.51 73,533.20
3,648.76 10,436.17
3,648.76 6,687.76
19,823.72 35,741.09
253.51 457.35
4,245.20 7,658.27
10,614.51 19,148.68
780.74 1,431.72
5,863.74 10,752.72
89,654.46 247,591.79
es por trimestres escritorios

4o trimestre Total
28,542.86 78,460.86
3,648.76 10,436.17
3,648.76 10,436.17
19,823.72 54,924.52
55,664.11 154,257.72
les por trimestres asientos

4o trimestre Total
12,232.65 #VALUE!
253.51 538.91
4,245.20 7,658.27
10,614.51 19,148.68
780.74 1,431.72
5,863.74 10,752.72
33,990.36 93,334.07
r trimetre y por producto

4o trimestre Total
55,664.11 154,257.72
33,990.36 93,334.07
89,654.46 247,591.79
SALDO INICIAL DE MATERIALES

3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE TOTAL
0.00
$ 10,800.25 $ 13,069.56 Madera 43.45
$ 10,800.25 $ 13,069.56 $ 41,589.46 Puntillas 0.50
$ 1,012.59 $ 1,216.10 $ 3,731.35 Bisagras 5.00
$ 1,009.59 $ 1,214.60 $ 4,523.85 Pintura 5.43
$ 5,259.57 $ 6,366.95 $ 16,391.19 Lona 1.30
$ 66.88 $ 81.28 $ 261.79 Espuma 5.43
$ 1,126.37 $ 1,361.04 $ 3,642.04 Hierro 0.11
$ 2,820.76 $ 3,411.88 $ 8,328.87 Soldadura 1.00
$ 216.58 $ 259.59 $ 736.80 Pegante 0.10
$ 1,629.58 $ 1,954.59 $ 4,893.80
$ 23,942.15 $ 28,935.60 $ 84,099
ALDO INICIAL DE MATERIALES ESCRITORIOS
$ 7,560.17 $ 9,148.69 $ 29,112.62

$ 1,012.59 $ 1,216.10 $ 3,731.35
$ 1,009.59 $ 1,214.60 $ 4,523.85
$ 5,259.57 $ 6,366.95 $ 16,391.19
$ 14,841.92 $ 17,946.34 $ 53,759
SALDO INICIAL DE MATERIALES ASIENTOS

$ 3,240.07 $ 3,920.87 $ 12,476.84

$ 66.88 $ 81.28 $ 261.79
$ 1,126.37 $ 1,361.04 $ 3,642.04
$ 2,820.76 $ 3,411.88 $ 8,328.87
$ 216.58 $ 259.59 $ 736.80
$ 1,629.58 $ 1,954.59 $ 4,893.80
$ 5,860.15 $ 7,068.40 $ 17,863
SALDO
TOTAL
$ 10,000.00
$ 22,139.00
$ 7,719.65
$ 34,934.65
$ 10,800.25
$ 45,827.25
$ 13,069.56
$ 45,989.21
$ 5,213.70
Materia prima SALDO FINAL DE MATERIALES
1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE
$ 7,719.65 $ 10,800.25 $ 13,069.56

Madera $ 13,069.56
Puntillas $ 1,216.10
Bisagras $ 1,214.60
Pintura $ 6,366.95
Lona $ 81.28
Espuma $ 1,361.04
Hierro $ 3,411.88
Soldadura $ 259.59
Pegante $ 1,954.59
$ 17,225.39 $ 23,942.15 $ 28,935.60
Materia prima SALDO final DE MATERIALES ESCRITORIOS
Madera $ 5,403.76 #VALUE! $ 9,148.69

Puntillas $ 752.66 $ 1,216.10
Bisagras $ 1,214.60
Pintura $ 6,366.95
$ 10,670.75 $ 14,841.92 $ 17,946.34
Materia prima SALDO FINAL DE MATERIALES ASIENTOS

Madera $ 2,315.90 #VALUE! $ 3,920.87

Lona $ 47.63 $ 81.28
Espuma $ 1,361.04
Hierro $ 3,411.88
Soldadura $ 259.59
Pegante $ 1,954.59
$ 4,238.75 $ 5,860.15 $ 7,068.40
E MATERIALES
4 TRIMESTRE TOTAL
$ 5,213.70
$ 5,213.70 $ 36,803.17
$ 496.33 $ 3,477.68
$ 494.83 $ 3,468.68
$ 2,693.85 $ 18,085.04
$ 28.53 $ 224.32
$ 494.01 $ 3,786.04
$ 1,239.65 $ 9,488.52
$ 90.85 $ 727.65
$ 684.85 $ 5,478.65
$ 11,436.61 $ 81,540
IALES ESCRITORIOS
4 TRIMESTRE TOTAL
$ 3,649.59 $ 25,762.22
$ 496.33 $ 3,477.68
$ 494.83 $ 3,468.68
$ 2,693.85 $ 18,085.04
$ 7,334.61 $ 50,794
ERIALES ASIENTOS
4 TRIMESTRE TOTAL
$ 1,564.11 $ 11,040.95
$ 28.53 $ 224.32
$ 494.01 $ 3,786.04
$ 1,239.65 $ 9,488.52
$ 90.85 $ 727.65
$ 684.85 $ 5,478.65
$ 2,537.89 $ 19,705
ACTIVIDAD DE LA EMPRESA EJERCICIO S.A
Ficha técnica estándar de tiempo de producción de la mano de obra directa del escritorio
cedula 2.2
MANO DE OBRA MINUTOS
CORTE 270
PULIDA 80
ENSAMBLE 120
Ficha técnica estándar de tiempo de producción de la mano de obra directa del asiento
cedula 2.2
COSTO TOTAL MINUTOS
CORTE 200
ENSAMBLE 120
PERSONAS A CONTRATAR POR TRIMESTRE

cedula3.1
PERSONAL CONTRATADO POR CADA TRIMESTRE
PROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
CORTE 2 3 4 5
PULIDA 1 1 1 1
ENSAMBLE 1 2 2 2
TOTAL 4 6 7 8
CEDULA 3 cedula 3.1.1 escritorios

CEDULA DE PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MINUTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA ESCRITORIO
PROCESOS 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE TOTAL
CORTE 40230 61020 82080 98550 281880
PULIDA 11920 18080 24320 29200 83520
ENSAMBLE 17880 27120 36480 43800 125280
TOTAL 70030 106220 142880 171550 490680
cedula 3.1.2 escritorios

CEDULA DE PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MINUTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA ASIENTO
CORTE 27400 48400 65200 78200 219200
ENSAMBLE 16440 29040 39120 46920 131520
TOTAL 43840 77440 104320 125120 350720
Sumatoria total de minutos por actividades de escritorios y asientos

cedula 3.1.3
CEDULA DE PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MINUTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA ACTIVIDADES
CORTE 67630 109420 147280 176750 501080
PULIDA 11920 18080 24320 29200 83520
ENSAMBLE 34320 56160 75600 90720 256800
TOTAL 113870 183660 247200 296670 841400
Porcentaje de tiempo en minutos de mano de obra por producto de cada actividad. Pulida solo lo tiene la
actividad de Escritorio, por lo tanto los minutos de esta actividad será igual al 100%
CEDULA DE PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MINUTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA POR PRODU

PROCESOS ESCRITORIO ASIENTO ESCRITORIO ASIENTO ESCRITORIO
CORTE 59% 41% 56% 44% 56%
PULIDA 100% 0% 100% 0% 100%
ENSAMBLE 52% 48% 48% 52% 48%
Para desarrollar esta actividad se divide el valor de minutos de escritorios o asientos de la actividad, por el
escritorios y asientos. Ejemplo: Escritorios 28 minutos, Asientos 70 minutos; Sumatoria 98 minutos. Porcenta
70/98 = 0.7143; igual a 71,43%
Cédula 3.2 Cédula 3.2.1 Escritorios

Presupuesto de cantidad de personas de mano de obra directa - escritorios
CORTE 1.40 2.12 2.85 3.42 9.79
PULIDA 0.41 0.63 0.84 1.01 2.90
ENSAMBLE 0.62 0.94 1.27 1.52 4.35
TOTAL 2.43 3.69 4.96 5.96 17.04

Presupuesto de cantidad de personas de mano de obra directa - asientos
CORTE 0.95 1.68 2.26 2.72 7.61
ENSAMBLE 0.57 1.01 1.36 1.63 4.57
TOTAL 1.52 2.69 3.62 4.34 12.18
Sumatoria total de personas por actividad. Presupuesto de cantidad de personas por actividad total.
Cédula 3.2.3
CORTE 2.35 3.80 5.11 6.14 17.40
PULIDA 0.41 0.63 0.84 1.01 2.89
ENSAMBLE 1.19 1.95 2.63 3.15 8.92
TOTAL 3.95 6.38 8.58 10.30 29.21
La cédula 3.3 es igual al personal que la empresa tiene planificado contratar por 8 horas, por 26 días laborale
meses. Se calcula por 26 días y no 30 días porque generalmente un mes tiene 4 domingos, días de descanso
calculo se requiere minutos reales trabajados, por eso no sirven calcular el tiempo de desc
La cédula 3.3 es igual al personal que la empresa tiene planificado contratar por 8 horas, por 26 días laborale
meses. Se calcula por 26 días y no 30 días porque generalmente un mes tiene 4 domingos, días de descanso
calculo se requiere minutos reales trabajados, por eso no sirven calcular el tiempo de desc
Cédula 3.3
Cédula de presupuesto de minutos por contratación real de personal
CORTE 57600 86400 115200 144000 403200
PULIDA 28800 28800 28800 28800 115200
ENSAMBLE 28800 57600 57600 57600 201600
TOTAL 115200 172800 201600 230400 720000
Presupuesto de minutos totales contratados. Se debe multiplicar los datos de la cédula 3.1. de Ejercicio S.A.
por 8 horas * 60 minutos * 26 días laborales mes * 3 meses (trimestre).
Cédula 3.4.
Cédula de presupuesto de minutos extras a desarrollar
CORTE 10030 23020 32080 32750 97880
PULIDA 0 0 0 400 400
ENSAMBLE 5520 0 18000 33120 56640
TOTAL 15550 23020 50080 66270 154920
En esta cédula 3.4 se debe colocar los datos solamente de aquellos donde se debe laborar más minutos extras
de los planificados en la contratación de personal. Por lo tanto, es la diferencia entre la cédula 3.3 y la cédula
3.1.3 de Ejercicio S.A
REMUNERACIONES EMPRESA EJERCICIO S.A
CEDULA DE PRESUPUESTO DE COSTO TOTAL MENSUAL DE REMUNERACIONES

Aporte Décimo tercer Décimo Fondo de
CARGO SUELDO patronal sueldo Cuarto sueldo reserva
11,15%
Cortador 650 72.48 $ 54.17 $ 33.33 $ 54.15
Ensamblador 600 66.90 $ 50.00 $ 33.33 $ 49.98
Pulidor 600 66.90 $ 50.00 $ 33.33 $ 49.98
Supervisor 700 78.05 $ 58.33 $ 33.33 $ 58.31
Ingeniero 1400 156.10 $ 116.67 $ 33.33 $ 116.62
Gerente 1400 156.10 $ 116.67 $ 33.33 $ 116.62
Secretaria 600 66.90 $ 50.00 $ 33.33 $ 49.98
Recepción 600 66.90 $ 50.00 $ 33.33 $ 49.98
Vendedor 600 66.90 $ 50.00 $ 33.33 $ 49.98
Supuestos: • Para el cálculo de las columnas faltantes asuma que los empleados y trabajadores
laboran en la empresa todo el año
Supuestos: • Para el cálculo de las columnas faltantes asuma que los empleados y trabajadores
laboran en la empresa todo el año
Cédula 4.2.1.
Cédula de Costo minuto tiempo extra recargo hora extra diurno
Personal Val Con Val
or recargo or Valor minuto
hor 50% min hora extra
a uto
Cortador $ 5.57 $ 8.36 $ 0.09 $ 0.14
Pulidor $ 5.16 $ 7.74 $ 0.09 $ 0.13
Ensamblador $ 5.16 $ 7.74 $ 0.09 $ 0.13
En Ejercicio S.A. el presupuesto de costos de mano de obra directa se calcula en total por actividades y
posteriormente se divide a los productos. Dado a que los datos de mano de obra se calculan por actividad en
minutos
Cédula 4.2.1.1 Escritorios

Cédula de presupuesto de costos de mano de obra directa escritorios y
asientos
Personal 1° trimestre
Cantidad Costo Extra Total
unitario
Corte 57600 $ 0.09 $ 0.14 $ 6,743.903
Ensamble 28800 $ 0.09 $ 0.13 $ 2,475.64
Pulida 28800 $ 0.09 $ 0.13 $ 3,187.39
Totales 115200 $ 12,406.93
Personal 2 trimestre
o

unitario
Corte 86400 $ 0.09 $ 0.14 $ 11,226.38
Ensamble 28800 $ 0.09 $ 0.13 $ 2,475.64
Pulida 57600 $ 0.09 $ 0.13 $ 4,951.28
Totales 172800 $ 18,653.30
o

unitario
Corte 115200 $ 0.09 $ 0.14 $ 15,161.60
Ensamble 28800 $ 0.09 $ 0.13 $ 2,475.64
Pulida 57600 $ 0.09 $ 0.13 $ 7,272.19
Totales 201600 $ 24,909.43
o
Cantidad Costo unitario Extra Total

Corte 144000 $ 0.09 $ 0.14 $ 17,928.50
Ensamble 28800 $ 0.09 $ 0.13 $ 2,527.22
Pulida 57600 $ 0.09 $ 0.13 $ 9,221.76
Totales 230400 $ 29,677.48
Cédula resumen de costo de mano de obra directa para escritorios y asientos:
Cédula 4.2.1.2
Personal Cédula resumen costo de mano de obra directa escritorios y asientos
1° trimestre 2 trimestre
o
3 trimestre
o
4 trimestre
o
Total
Corte $ 6,743.90 $ 11,226.38 $ 15,161.60 $ 17,928.50 $ 51,060.38
Ensamble $ 2,475.64 $ 2,475.64 $ 2,475.64 $ 2,527.22 $ 9,954.14
Pulida $ 3,187.39 $ 4,951.28 $ 7,272.19 $ 9,221.76 $ 24,632.62
TOTALES $ 12,406.93 $ 18,653.30 $ 24,909.43 $ 29,677.48 $ 85,647.13
Esta cédula trae los totales por trimestre de la cédula 4.2.1.1, después para calcular la cédula 4.2.1.3 y 4.2.1
multiplicar con la cédula de 3.1.4 Porcentaje de tiempo en minutos de mano de obra por producto de
acti_x0002_vidad, Ejercicio S.A.)
Cédula 4.2.1.3
Cédula de presupuesto de costo de mano de obra directa escritorios
o
3 trimestre
o
4 trimestre
o
Total
Corte $ 4,011.64 $ 6,260.59 $ 8,449.65 $ 9,996.35 $ 28,718.22
Pulida $ 2,475.64 $ 2,475.64 $ 2,475.64 $ 2,527.22 $ 9,954.14
Ensamble $ 1,660.56 $ 2,391.00 $ 3,509.12 $ 4,452.30 $ 12,012.99
Total $ 8,147.84 $ 11,127.23 $ 14,434.41 $ 16,975.87 $ 50,685.35
Cédula 4.2.1.4
Cédula de presu puesto de costo de mano de obra directa asientos
o
3 trimestre
o
4 trimestre
o
Total
Corte $ 2,732.26 $ 4,965.79 $ 6,711.95 $ 7,932.16 $ 22,342.16
Ensamble $ 1,526.83 $ 2,560.28 $ 3,763.07 $ 4,769.45 $ 12,619.63
Total $ 4,259.09 $ 7,526.07 $ 10,475.02 $ 12,701.61 $ 34,961.79
Cédula 4.2.1.5
Cédula resumen de presupuesto de costo de mano de obra directa
o
3 trimestre
o
4 trimestre
o
Total
Escritorios $ 8,147.84 $ 11,127.23 $ 14,434.41 $ 16,975.87 $ 50,685.35
Asientos $ 4,259.09 $ 7,526.07 $ 10,475.02 $ 12,701.61 $ 34,961.79
Total $ 12,406.93 $ 18,653.30 $ 24,909.43 $ 29,677.48 $ 85,647.13
Nota: la Cédula 4.2.1.5 es la sumatoria de los totales de la cédula 4.2.1.3 y 4.2.1.4
ula 3.1.1 escritorios
CEDULA RESUMEN
proceso 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
escritorios 70030 106220 142880 171550
asientos 43840 77440 104320 125120
total 113870 183660 247200 296670
ula 3.1.2 escritorios
Pulida solo lo tiene la
al al 100%
cedula3.1.4
BRA DIRECTA POR PRODUCTO
3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
ASIENTO ESCRITORIO ASIENTO
44% 56% 44%
0% 100% 0%
52% 48% 52%
s de la actividad, por el valor total de minutos de la sumatoria de la actividad de

a 98 minutos. Porcentaje de Escritorios 28/98 = 0.2857; igual al 28,57%. Asientos
gual a 71,43%
2.1 Escritorios
dia
28800 1 1 trimestre 3 meses 480
40230 x
28800
ula 3.2.2 Asientos
tividad total.
ras, por 26 días laborales, por 60 minutos, por 3

ingos, días de descanso generalmente y para el
lcular el tiempo de descanso.
a 3.1. de Ejercicio S.A.
tre).
rar más minutos extras,

a cédula 3.3 y la cédula
EMUNERACIONES
Vacaciones Total
$ 27.08 $ 891.20
$ 25.00 $ 825.21
$ 25.00 $ 825.21
$ 29.17 $ 957.19
$ 58.33 $ 1,881.05
$ 58.33 $ 1,881.05
$ 25.00 $ 825.21
$ 25.00 $ 825.21
$ 25.00 $ 825.21
al por actividades y
lculan por actividad en
la cédula 4.2.1.3 y 4.2.1.4 se debe
e obra por producto de cada
TOTAL
490680
350720
841400
Presupuesto mensual de costos indirectos de fabricación
Costos indirectos de fabricación para primer trimestre

Costos VALOR MENSUAL
Arrendamiento bodega $ 800.00
Supervisor MOI $ 957.19
Ingeniero MOI $ 1,881.05
Servicios Publicos $ 300.00
Vigilancia externa $ 400.00
Transporte $ 2,000.00
Materiales indirectos $ 500.00
depreciacion maquinaria $ 350.00
depreciacion bodega $ 350.00
Total
cedula de presupuesto de uso de tiempo en minutos de

PRoductos 1° Trimestre
Escitorios 70030
Asientos 43840
Total 113870
Variacion
cedula de calculo de tasa CIF para calcular MOD de costos proporcionales

Costos Valor 1º trimestres
Supervisor MOI $ 2,871.58
Materiales indirectos $ 1,500.00
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTO
Costos 1° Trimestre
Arrendamiento bodega $ 2,400.00
Supervisor MOI $ 2,871.58
Vigilancia externa $ 1,200.00
Materiales indirectos $ 1,500.00
depreciacion maquinaria $ 1,050.00
depreciacion bodega $ 1,050.00
Total $ 22,614.74
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS de los
Arrendamiento bodega $ 1,476.00
Supervisor $ 1,766.02
Ingeniero $ 3,470.54
Total $ 13,908.06
Unidades producidas $ 149.00
Costo indirecto unitario $ 93.34
Arrendamiento bodega $ 924.00
Supervisor $ 1,105.56
Ingeniero $ 2,172.62
Total $ 8,706.68
Unidades producidas $ 137.00
Tasa presupuestaria unitaria $ 63.55
CEDULA RESUMEN DE COSTOS INDIRECTOS POR PRODUCTOS

PRoductos 1° Trimestre
Escitorios $ 13,908.06
Asientos $ 8,706.68
Total $ 22,614.74
Tasa unitaria escritorios $ 93.34
Tasa unitaria asientos $ 63.55
de costos indirectos de fabricación
fabricación para primer trimestre

VALOR PRIMER TRIMESTRE
$ 2,400.00
$ 2,871.58
$ 5,643.16
$ 900.00
$ 1,200.00
$ 6,000.00
$ 1,500.00
$ 1,050.00
$ 1,050.00
$ 22,614.74
cedula de presupuesto de uso de tiempo en minutos de mano de obra directa

2º trimestre 3º trimestre 4º trimestre
106220 142880 171550
77440 104320 125120
183660 247200 296670
61.3% 34.6% 20.01%
e calculo de tasa CIF para calcular MOD de costos proporcionales

minutos totales de MOD 1º trimestres Costo unitario CIF
113870 $ 0.03
113870 $ 0.05
113870 $ 0.01
113870 $ 0.01
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

$ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00
$ 4,631.55 $ 6,233.90 $ 7,481.44
$ 9,101.81 $ 12,250.72 $ 14,702.35
$ 1,451.60 $ 1,953.81 $ 2,344.81
$ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00
$ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00
$ 2,419.34 3,256.34 3,908.01
$ 1,050.00 $ 1,050.00 $ 1,050.00
$ 1,050.00 $ 1,050.00 $ 1,050.00
$ 29,304.30 $ 35,394.77 $ 40,136.60
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS de los escritorios
$ 1,388.04 $ 1,387.18 $ 1,387.80
$ 2,678.66 $ 3,603.16 $ 4,326.16
$ 5,264.04 $ 7,080.84 $ 8,501.66
$ 839.54 $ 1,129.29 $ 1,355.89
$ 694.02 $ 693.59 $ 693.90
$ 3,470.11 $ 3,467.96 $ 3,469.51
$ 1,399.23 $ 1,882.15 $ 2,259.81
$ 607.27 $ 606.89 $ 607.16
$ 607.27 $ 606.89 $ 607.16
$ 16,948.18 $ 20,457.95 $ 23,209.07
$ 226.00 $ 304.00 $ 365.00
$ 74.99 $ 67.30 $ 63.59
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS de los asientos

$ 1,011.96 $ 1,012.82 $ 1,012.20
$ 1,952.89 $ 2,630.75 $ 3,155.28
$ 3,837.77 $ 5,169.88 $ 6,200.69
$ 612.07 $ 824.52 $ 988.92
$ 505.98 $ 506.41 $ 506.10
$ 2,529.89 $ 2,532.04 $ 2,530.49
$ 1,020.11 $ 1,374.20 $ 1,648.20
$ 442.73 $ 443.11 $ 442.84
$ 442.73 $ 443.11 $ 442.84
$ 12,356.12 $ 14,936.82 $ 16,927.53
$ 242.00 $ 326.00 $ 391.00
$ 51.06 $ 45.82 $ 43.29
CEDULA RESUMEN DE COSTOS INDIRECTOS POR PRODUCTOS

$ 16,948.18 $ 20,457.95 $ 23,209.07
$ 12,356.12 $ 14,936.82 $ 16,927.53
$ 29,304.30 $ 35,394.77 $ 40,136.60
$ 74.99 $ 67.30 $ 63.59
$ 51.06 $ 45.82 $ 43.29
Total
490680
350720
841400

Costos Valor 2º trimestres minutos totales de Costo unitario CIF
Supervisor MOI $ - 0 #DIV/0!
Ingeniero MOI $ - 0 #DIV/0!
Servicios Publicos $ - 0 #DIV/0!
Materiales indirectos $ - 0 #DIV/0!
TOTAL
$ 9,600.00
$ 21,218.47
$ 41,698.03
$ 6,650.22
$ 4,800.00
$ 24,000.00
$ 11,083.69
$ 4,200.00
$ 4,200.00
$ 127,450.41
Total
$ 5,639.03
$ 12,374.00
$ 24,317.08
$ 3,878.21
$ 2,819.52
$ 14,097.58
$ 6,463.69 Cédula resumen de presupuestos de producción de esc
$ 2,467.08 Detalle 1° trimestre 2o trimestre
$ 2,467.08 Escritorios 149 226
$ 74,523.25 Asientos 137 242
$ 1,044.00
$ 71.38
Total
$ 3,960.97
$ 8,844.48
$ 17,380.95
$ 2,772.00
$ 1,980.48
$ 9,902.42
$ 4,620.01
$ 1,732.92
$ 1,732.92
$ 52,927.16
$ 1,096.00
$ 48.29
Total
$ 74,523.25
$ 52,927.16
$ 127,450.41
$ 71.38
$ 48.29
Costos Valor 2º trimeminutos totales de MCosto unitario CIF
esupuestos de producción de escritorios y asientos
3o trimestre 4o trimestre Total
304 365 1044
326 391 1096
Costos Valor 3º trimestres minutos totales deCosto unitario CIF
EJEMPLO 3.1
A continuacion se presentan los costos indirectos de fabricacion CIF de la empresa XY Ltda. Para los años 1 y 2 y otra info
adicional con el fin de presupuestar las CIF
AÑO 1
CIF AÑO 1 AÑO 2 AJUSTADO * 1,30
Materia prima indirecta 176,923.00 274,223.00 230,000
Mano obra indirecta 634,616.00 951,602.00 825,000.80
Arrendamiento 1,115.385 1,440,000.000 1,450.00
Seguros 511,539.00 713,766.00 665,000.70
Unidades producidas año 2 14,987.00

Unidades producidas año 1 12,489.00
variacion 20%
Variable 17% 20%
Semivariable 10% 16%
Fijo 4% 9%
Semifijo 0% 3%
precio cantidad
año 1 10 5 $ 50.00
año 2 12 5 $ 60.00
CIF FIJOS VARIABLES TOTAL

MPI 274,223.00 274,223.00
MOI 191,994.80 759,607.20 951,602.00
Arrendamiento 1,440,000.000
Seguros 421,174.20 292,591.80 713,766.00
año 1 año 2
cf1+cv1=8250000 cf1+cv1=951602
UNIDADES PRODUCIDAS AÑO 2 14,987.00

UNIDADES PRESUPUESTADAS A
PRODUCIR AÑO 3 17,310.00
porcentaje de variacion 15.5%

CIF año 3 presupuestado
MPI $ - $ 316,727.84 $ 316,727.84
MOI $ 191,994.80 $ 877,347.08 $ 1,069,341.88
Arrendamiento $ 1,440,000.00 $ - $ 1,440,000.00
Seguros $ 421,174.20 $ 337,943.82 $ 759,118.02
TOTAL CIF $ 3,585,187.74
TASA CIF
HORAS DE MANO DE OBRA 30,000.00
TASA $ 119.51
TASA AJUSTADA $ 129.07
PRODUCTO 1 PRODUCTO 2
PROCESO A ( horas de mano de

obra directa utilizada en la
produccion 2000 1000
CIF $ 239,012.52 $ 119,506.26
da. Para los años 1 y 2 y otra informacion
VARIACION CLASIFICACION
19.23% Variable
15.35% Semivariable
-1% Fijo
7.33% Semifijo
costo total
costo fijo
costo variable
CT= CF+CV CT= CF+CV
cf+cv= 825,000.80 cf+cv=

CF+1,2CV= 951,602.00 CF+1,2CV=
CF-CV= 825,000.80 CF-CV=

CF+1,2CV= - 951,602.00 CF+1,2CV=
-0,20CV= - 126,601.20 -0,20CV=
CV= $ 633,006.00 CF= 191,994.80 CV=
porcentaje de inflacion 8%
CIF año 3 presupuestado con INFLACION
MPI $ - $ 342,066.07 $ 342,066.07
MOI $ 207,354.38 $ 947,534.84 $ 1,154,889.23
Arrendamiento $ 1,555,200.00 $ - $ 1,555,200.00
Seguros $ 454,868.14 $ 364,979.33 $ 819,847.46
TOTAL CIF $ 3,872,002.76
665,000.70
713,766.00
665,000.70
713,766.00
- 48,765.30
$ 243,826.50 CF= 421,174.20

Actividad de la empresa Ejercicio S.A
Presupuesto de costo de producción de escritorios

1° 2o
Detalle
trimestre trimestre
Costo materiales $ 20,522 $ 33,146.33
Costo mano de obra $ 8,147.84 $ 11,127.23
Costo CIF $ 13,908.06 $ 16,948.18
Costo de produccion total $ 42,577.45 $ 61,221.74
Cantidad unidades 149 226
Costo unitario $ 285.75 $ 270.89
Presupuesto de costo de producción de asientos

1° 2o
Detalle
trimestre trimestre
Costo materiales $ 11,528.85 $ 20,296.52
Costo mano de obra $ 4,259.09 $ 7,526.07
Costo CIF $ 8,706.68 $ 12,356.12
Costo de produccion total $ 24,494.63 $ 40,178.70
Cantidad unidades 137 242
Costo unitario $ 178.79 $ 166.03
Actividad de la empresa Ejercicio S.A
Presupuesto de estado de costo de venta
Cédula de presupuesto del estado de costo de venta del esc

1° 2o
Detalle
trimestre trimestre
Inventario materia prima inicial
+ Compra de materiales
Materia prima disponibles
- Inventario final de inventario
Costo de Materia prima directa
+ Costo de mano de obra directa
+ Costo de servicios directos
+ Costos indirectos de fabricación
Costo de producción del período
+ Inv. De producto en proceso inicial
producto en proceso total
- Inv. Producto en proceso final
Inv producto terminado período
+ Inv. Producto terminado inicial
Inv. disponible para la venta
- Inv. Producto terminado final
Costo de venta escritorios
Cédula de presupuesto del estado de costo de venta del as

1° 2°
Detalle
trimestre trimestre
Inventario de materia prima inicial
Materia prima disponible
Inventario final de Inventario
Costo de venta asientos
Cédula de presupuesto del estado de costo de venta

1° 2°
Detalle
Detalle
trimestre trimestre
Inventario de materia prima inicial
Materia prima disponible
- Inventario final de inventario
Costo de venta
presa Ejercicio S.A

roducción de escritorios
4o
3o trimestre Total
trimestre
$ 44,925.74 $ 55,664.11 $ 154,257.72
$ 14,434.41 $ 16,975.87 $ 50,685.35
$ 20,457.95 $ 23,209.07 $ 74,523.25
$ 79,818.09 $ 95,849.04 $ 279,466.31
304 365 1044
$ 262.56 $ 262.60 $ 267.69

producción de asientos
4o
3o trimestre Total
trimestre
$ 27,518.34 $ 33,990.36 $ 93,334.07
$ 10,475.02 $ 12,701.61 $ 34,961.79
$ 14,936.82 $ 16,927.53 $ 52,927.16
$ 52,930.18 $ 63,619.51 $ 181,223.02
326 391 1096
$ 162.36 $ 162.71 $ 165.35
resa Ejercicio S.A

o de costo de venta del escritorio
4o
3o trimestre Anual
trimestre
do de costo de venta del asiento
4o
3o trimestre Anual
trimestre
Cédula 8.2
l estado de costo de venta
4o
3o trimestre Anual
trimestre
4o
3o trimestre Anual
trimestre
kardex metodo prom producto terminado escritorio
ESCRITORIO ENTRADA SALIDA DE VENTAS

PROMEDIO CANTIDAD V/UND TOTAL UND
SALDO INICIAL
ENTRADA1 TRIMESTRE 149 $ 285.75 $ 42,577.45
VENTAS 1 TRIMESTRE 174
ENTRADA 2 TRIMESTRE 226 $ 270.89 $ 61,221.74
kardex metodo prom producto terminado aseintos

ASIENTOS ENTRADA SALIDA DE VENTAS
PROMEDIO CANTIDAD V/UND TOTAL UND
SALDO INICIAL
ENTRADA1 TRIMESTRE 137 $ 178.79 $ 24,494.63
CEDULA RESUMEN DE COSTO DE MERCADERIA VENDIDA

Escritorio $36,042.07 $ 57,631.59 $ 59,000.68 $ 120,587.47
Asientos $21,251.76 $ 39,042.30 $ 37,827.75 $ 82,819.28
TOTAL $57,293.83 $ 96,673.89 $ 96,828.43 $ 203,406.75
CEDULA RESUMEN DE SALDO FINAL DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO

Escritorio $15,535.38 $ 19,125.53 $ 39,942.94 $ 15,204.51
Asientos $11,242.87 $ 12,379.27 $ 27,481.70 $ 8,281.93
TOTAL $26,778.24 $ 31,504.79 $ 67,424.64 $ 23,486.43
CEDULA RESUMEN DE SALDO INICIAL DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO

Escritorio $ 9,000.00 $ 15,535.38 $ 19,125.53 $ 39,942.94
Asientos $ 8,000.00 $ 11,242.87 $ 12,379.27 $ 27,481.70
TOTAL $17,000.00 $ 26,778.24 $ 31,504.79 $ 67,424.64
oducto terminado escritorio
cedula 5.1.3
SALIDA DE VENTAS SALDO
V/UND TOTAL UND V/UND TOTAL
100 $ 90.00 $ 9,000.00 TAREA HACER UNA KARDEX D
249 $ 207.14 $ 51,577.45
$ 207.14 $ 36,042.07 75 $ 207.14 $ 15,535.38
301 $ 255.01 $ 76,757.11
$ 255.01 $ 57,631.59 75 $ 255.01 $ 19,125.53
379 $ 261.06 $ 98,943.62
$ 261.06 $ 59,000.68 153 $ 261.06 $ 39,942.94
518 $ 262.15 $ 135,791.98
$ 262.15 $ 120,587.47 58 $ 262.15 $ 15,204.51
m producto terminado aseintos cedula 5.3.2

SALIDA DE VENTAS SALDO
V/UND TOTAL UND V/UND TOTAL
100 $ 80.00 $ 8,000.00
237 $ 137.11 $ 32,494.63
$ 137.11 $ 21,251.76 82 $ 137.11 $ 11,242.87
324 $ 158.71 $ 51,421.57
$ 158.71 $ 39,042.30 78 $ 158.71 $ 12,379.27
404 $ 161.66 $ 65,309.45
$ 161.66 $ 37,827.75 170 $ 161.66 $ 27,481.70
561 $ 162.39 $ 91,101.21
$ 162.39 $ 82,819.28 51 $ 162.39 $ 8,281.93
cedula 5.4
cedula 5.5
AREA HACER UNA KARDEX D LISTA
COSTOS INICIALES

Contabilidad de instituciones financieras UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA FACULTAD JURIDICA

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURIDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

KATY PAULINA CELI CASTILLO

Ventas del año anterior de asientos por centro de ventas

Cedula 1.1.2 Aiento

Cedula 1.2 Cedula 1.2.1 Escritorios

Cedula 1.2.2 Asientos

Sado de cuenta al final del año 102864.17

Venta en dolares presupuestada

Inventario inicial 100 75 75

Unidades a vender 174 226 226

Inventario final 75.00 75.00 153.00

Unidades a producir 149 226 304

Cédula de presupuestos de producción de asientos

(-)A Inventario inicial 100 82 78

Cédula resumen de presupuestos de producción de escritorios y asientos

Escritorios 149 226 304

Cédula 2.1.1 Escritorios

Cédula 2.1.2 Asientos

Madera metros 223.50 339.00 456.00

Cédula de presupuesto de consumo de unidades de materiales para producción en asientos

Madera 137 242 326

Cédula de presupuesto de consumo de unidades de materiales para producción de escritorios y asientos

Madera 360.50 581.00 782.00

Materia prima Saldo inicial de materiales

Madera 250 40.0 $ 10,000.00

Presupuesto de compra de unidades de materiales

Materia prima Saldo inicial Consumo Saldo final

Materia prima Saldo inicial Consumo Saldo final

Cédula 2.6.1 resumen de compra de mate

Madera 303.50 648.00 834.00

Cedula de presupuesto precio unitario de compra de materiales por trimestre

trimestre trimestre trimestre

Madera 40.00 42.00 42.00

Cedula de presupuesto de costo de materiales

Cedula de presupuesto de costo de materiales

Cedula de presupuesto de costo de materiales

Cédula Resumen de costos de compra de materiales

Madera 12,140.00 27,216.00 35,028.00

Cédula de presupuesto de compra de materiales para escritorios

Madera 6,070.00 13,608.00 17,514.00

Cédula de presupuesto de compra de materiales para asientos

Madera $ 6,070.00 $ 13,608.00 $ 17,514.00

Cédula de presupuesto de compra de materiales por producto

Escritorios $ 18,468.00 $ 31,878.00 $ 41,028.25

Cédula de presupuesto de pagos de compra de materiales

COMPRAS TRIMESTRALES MES 1 MES2 MES 3

VALOR MENSUAL $ 11,762.93

Cédula 2.2 asientos

édula 2.6.1 resumen de compra de materiales

ales por trimestre

Cédula 2.7.1.1 Escritorios

Cédula 2.7.1.2 Asientos

Materia prima Saldo final de materiales

Cédula resumen de presupuesto de costo de materiales por trimestres

Cédula resumen de presupuesto de costo de materiales por trimestres escritorios

Cédula resumen de presupuesto de costo de materiales por trimestres asientos

Cedula de resumen de presupuesto de materiales por trimetre y por producto

Materia prima SALDO INICIAL DE MATE

Madera $ 7,000.00 #VALUE!

Materia prima SALDO INICIAL DE MATERIALE

Madera $ 3,000.00 #VALUE!