2.

¿Cuál es la connotación que tiene la retención en la fuente para el contribuyente que

le retienen ese valor y como se clasifica en el estado de situación financiera Para quien
la hace?
Para el contribuyente que le retienen este valor representa parte del pago anticipado del
valor de su impuesto que luego puede descontarse de su declaración según corresponda,
es decir, las retenciones en la fuente son contabilizadas en el activo por cuanto
representan un derecho del contribuyente ya que ha pagado anticipadamente su
impuesto que se descontarán al momento de presentar la respectiva declaración
tributaria.
Para el agente de retención, es decir, quien realiza la retención registra este valor como
un pasivo ya que es el recaudo del impuesto que luego debe pagar a la Dian, este debe
clasificarlo en su estado de situación financiera como un pasivo corriente que será
cancelado a fin de mes cuando presente su declaración.
La situación anterior se puede enmarcar en la siguiente situación:
Quien vende se ve privado de una parte del ingreso producto se su venta, y esa parte es
un pago anticipado de un impuesto, que al ser un derecho se contabiliza como un activo.
Quien compra no paga al vendedor la totalidad del valor de la venta, en vista a que debe
retener una parte de ella, y esa parte la queda debiendo a la Dian de manera que debe
reconocerse como un pasivo, que viene a ser la contrapartida del activo que tiene el
sujeto retenido, de allí que lo retenido, para el agente de retención constituye pasivo y
para el sujeto retenido constituye activo.