1) Describa brevemente el flujo de efectivo entre las cuentas por cobrar,

efectivo y valores negociables.

El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos

que deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos
institucionales de cada país.
Llamamos efectivo al estado en el que el dinero puede encontrarse en el ámbito
económico en curso legal, pudiéndose contar con ello en el corto plazo para asumir
distintas obligaciones de pago.
Un valor negociable es un instrumento habitual en finanzas con el que su poseedor
puede operar en los mercados de compra y venta de valores.

2) Concepto de cuenta por cobrar

Son aquellas cuentas que surgen de las ventas a crédito que realiza una compañía o
por los préstamos que ésta concede a terceras personas, ya sean empleados o no.
Existen diversos tipos de cuentas por cobrar.

3) Diferencia entre cuenta por cobrar y documento por cobrar.

La cuenta por cobrar es el detalle de la(s) transacción(es) y monto(s) que una

persona o institución tiene como balance pendiente de pago.

El documento por cobrar también se origina como resultado de las ventas a crédito,
con la diferencia de que existe un documento firmado que avala dicha transacción.

También se puede describir como un pagaré…

4) Diga la clasificación de las cuentas por cobrar.

• A clientes por ventas efectuadas a crédito.

• Documentos por cobrar a clientes o terceras personas
• Cuentas por cobrar a funcionarios o empleados de la compañía, por préstamos
que les fueron otorgados.

5) Explique los objetivos del control de efectivo.

• Proteger los recursos contra el desperdicio, fraudes e insuficiencias.

• Estimular el cumplimiento de las políticas de la empresa.
• Promover y evaluar la eficiencia operativa de la compañía.
• Asegurar registros contables exactos y confiables.
Este control está diseñado para reducir las oportunidades de que ocurran errores o
fraudes.

Uno de sus aspectos críticos es la separación de responsabilidades. Esto quiere

decir que, las personas que tengan responsabilidad directa sobre el manejo del
efectivo y demás activos, no deben tener acceso a los registros contables.

6) Explique los dos tipos de cuentas por cobrar que puede tener una empresa.

1. Cuentas por cobrar a clientes:

Es el derecho del vendedor a exigirle a sus clientes el pago de importe de una
operación efectuada a crédito.
2. Cuentas incobrables:
Este término hace referencia a las cuentas por cobrar que tiene una empresa, y que
se ha llegado a la conclusión de que no serán saldadas por sus deudores.
7) Explique el término proveedor.

El término proveedor se refiere a aquella persona física o jurídica que provee o

suministra profesionalmente de un determinado bien o servicio a otros individuos o
sociedades, como forma de actividad económica y a cambio de una contra prestación.

8) ¿Cuál es la principal diferencia entre acreedores diversos y proveedores?

El proveedor es aquel que abastece o provee, como su nombre indica, de los

servicios o bienes estrechamente relacionados con la actividad cotidiana de la
empresa o que son necesarios para su producción y posterior venta.

El acreedor es aquel que se encarga de abastecer a la empresa productora a la que

nos referimos de otro tipo de recursos más variados y que sirven para el habitual
funcionamiento de la empresa.

9) ¿En qué consiste un pagaré?

Es una promesa escrita que hace una persona a otra de pagarle cierta cantidad de
dinero en una fecha determinada. Es una forma generalizada y económica de obtener
dinero prestado por cortos períodos.

10) ¿En qué consiste el principio de contabilidad que debe observarse en las
cuentas por cobrar?

Los principios de la contabilidad aplicables a las cuentas por cobrar son:

• el valor histórico
• el periodo contable
• la revelación suficiente.

11) ¿Cómo se presenta la cuenta por cobrar en el balance general?

Se registran cargando a la cuenta de clientes y abonando a la cuenta de ventas por

o ingresos por servicios.

12) ¿Cuáles son los propósitos de los mecanismos de control interno en las
empresas?

• Proteger los recursos contra el desperdicio, fraudes e insuficiencias.

• Estimular el cumplimiento de las políticas de la empresa.
• Promover y evaluar la eficiencia operativa de la compañía.
• Asegurar registros contables exactos y confiables.

13) ¿Cuándo son más eficaces los controles internos?

Su eficiencia dependerá de la calidad de la administración de la empresa.

14) Concepto de cuentas incobrables.

Este término hace referencia a las cuentas por cobrar que tiene una empresa, y que
se ha llegado a la conclusión de que no serán saldadas por sus deudores.

15) Porque venden las empresas a créditos, si siempre surgen cuentas incobrables.
Esto se debe a que el nivel de ventas puede disminuir en un porcentaje muy alto,
por esta razón, las ventas a crédito son de gran importancia a pesar de los
problemas que pueden presentarse.

16) Menciones los métodos utilizados para la estimación de las provisiones para
cuentas incobrables.

• Estimación de cuentas incobrables por el método del porcentaje de las ventas

• Método de cancelación directa de cuentas incobrables.

17) Concepto de letras de cambio.

Una letra de cambio es un documento de cobro en donde se ordena el pago de una

determinada suma de dinero en la fecha de vencimiento. Se utiliza como medio de
pago y garantía financiera.
También se puede decir que, la letra de cambio es un documento mercantil que
generalmente es utilizado por un vendedor para garantizar el pago de la venta
realizada.

18) Mencione la parte que intervienen en una letra de cambio.

Estas pueden ser utilizadas como:

• Garantía de pago de los créditos otorgados

• Medio de pago.