REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

“RAFAEL MARÍA BARALT”
VICERECTORADO ACADEMICO
PROGRAMA ADMINISTRACIÒN
CÁTEDRA: CONTABILIDAD I

Ejercicio.
 El 01/10/2020 La Señora Cristina Vieras F.P. inicia sus actividades de Compra/Venta de
Muebles aportando lo siguiente:
 Banco: 14.000.000
 Efectos por Pagar: 200.000
 Maquinaria: 12.000.000
 Inventario de Mercancía: 3.000.000
 Cuentas por Pagar: 550.000
 Capital:?

 El 01/10/2020 Se compra un Mobiliario por 500.000 pagando el 40% en Cheque y por el resto
firma giros.
 El 18/10/2020 Se vende Mercancía por 5.200.000 recibiendo un 20% en Cheque y del saldo
restante un 25% firma giros y el restante firma factura Nro 6927 condiciones de descuento 5/10
– 3/15 – 2/20 – 1/25 – n/30.
 El 28/10/2020 Se Compra Mercancía por 800.000 pagando un 15% en cheque, 25% firma giros,
y por el resto una factura Nro 1428. Condiciones de descuento 5/5 - 2/10 - 1/20- n/30.
 El 30/10/2020 Se pagan Sueldos y Salarios por 600.000 reteniendo un 4%S.S.O, 1% FAOV,
0.5% R.P.E, y 10% Caja de Ahorro.
 El 01/11/2020 El Patrono paga los aportes y retenciones 9% S.S.O, 2% FAOV, 1.7% R.P.E 10%
Caja de Ahorro.
 El 03/11/2020 Se devuelve parte de la Mercancía de la compra del día 28/10/2020 por 30.000
bs.
 El 12/11/2020 Se vende la Maquinaria por 10.500.000 recibiendo el 50% en cheque y resto a
crédito.
 El 15/11/2020 Se paga toda la deuda del día 28/10/2020 correspondiente a una compra.
 El 24/11/2020 Realiza un nuevo aporte la señora Cristina Viera de la siguiente forma: Banco:
5.000.000, Préstamo por Pagar: 100.000 y Vehículo 1.000.000.

 Se pide realizar el libro diario, con su respectivo encabezado, asientos, referencias y separadores de
transacciones, no olviden que el orden en el asiento de apertura es primero los activos, luego pasivo y capital
al final.
 Recuerden llevar su respectivo control para no perderse entre cuentas el mejor de todos es la cuenta “T” ese
control es para ustedes y no forma parte de la actividad, solo es para ustedes.
 Los sueldos y salarios, es decir las nóminas primero se pagan y luego las retenciones.
 Los descuentos de compras / ventas se manejan de la siguiente manera 5/5 <- si después de la compra o
venta pago o me pagan dentro de ese límite tendré un descuento (5 días / 5% ) del monto total de la
compra/venta.
 Tener extrema precaución en el asiento 2, allí explica que luego de sacar el primer porcentaje se debe restar
ese monto con el total y lo que quede es allí donde siguen sacando el resto de los porcentajes.
 Armar el Libro en un Archivo Excel. Una vez realizado el Libro Diario y verificada cada cuenta, se puede
proceder al siguiente paso.
 Se pide realizar el libro Mayor, con su respectivo encabezado, folio, referencias y movimientos.
 Recuerden llevar su respectivo control para no perderse entre cuentas el mejor de todos es la cuenta “T” ese
control es para ustedes y no forma parte de la actividad, solo es para ustedes, de esa forma saben el número
de movimientos de la cuenta y el saldo que es algo requerido en el libro mayor.
 Armar el Libro en un Archivo Excel. Adjunto será enviado un ejemplo de Libro Mayor.
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Cristina vieras, F.P

Libro Diario

FECHA CUENTA Y EXPLICACION REFE. DEBE HABER

-1-
14.000.000,0
01-10-2020 BANCO M-01-1  
0
12.000.000,0
  MAQUINARIA M-02-1  
0
3.000.000,0
  INVENTARIO DE MERCANCIA M-03-1  
0
200.000,0
  EFECTOS POR PAGAR M-04-1  
0
550.000,0
  CUENTAS POR PAGAR M-05-1  
0
28.250.000,0
  SRA CRISTINA CUENTA CAPITAL M-06-1  
0
         
Para Registrar El Aporte Inicial
  Entregando Un Equivalente De      
Efectivo
-2-
500.000,
01-10-2020 MOBILIARIO M-07-1  
00
200.000,0
  BANCO M-01-2  
0
300.000,0
  EFECTOS POR PAGAR M-04-2  
0
         
Para Registrar La Compra De
  Mobiliaria Con Una Parte A      
Crédito
-3-
1.040.000,0
18-10-2020 BANCO M-01-3  
0
1.040.000,0
  EFECTOS POR COBRAR M-08-1  
0
3.120.000,0
  CUENTAS POR COBRA M-09-1  
0
4.482.758,6
  VENTAS M-10-1  
2
717.241,3
  IVA CREDITO FISCAL M-11-1  
8
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PARA REGISTRAR LA VENTA DE
  MERCANCIA CON PARTE A      
CREDITO
-4-
689.655,
28-10-2020 COMPRA M-12-1  
17
110.344,
  IVA DEBITO FISCAL M-13-1  
83
120.000,0
  BANCO M-01-4  
0
200.000,0
  EFECTOS POR PAGAR M-04-3  
0
480.000,0
  CUENTAS POR PAGAR M-05-2  
0
         
Para Registrar La Compra De
       
Mercancía Con Parte A Crédito
-5-
600.000,
30-10-2020 SUELDOS Y SALARIOS M-14-1  
00
24.000,0
  S.S.O POR PAGAR M-15-1  
0
6.000,0
  F.A.O.V POR PAGAR M-16-1  
0
3.000,0
  R.E.P POR PAGAR M-17-1  
0
60.000,0
  CAJA DE AHORRO POR PAGAR M-18-1  
0
507.000,0
  BANCO M-01-5  
0
         
Para Registrar El Pago De Los
       
Sueldos Y Salarios
-6-
54.000,0
01-11-2020 APORTE DEL S.S.O M-19-1  
0
12.000,0
  APORTE DEL F.A.O.V M-20-1  
0
10.200,0
  APORTE DEL R.P.E M-21-1  
0
60.000,0
  APORTE CAJA DE AHORRO M-22-1  
0
RETENCIONES DEL S.S.O POR 24.000,0
  M-15-2  
PAGAR 0
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RETENCIONES DEL F.A.O.V POR 6.000,0

  M-16-2  
PAGAR 0
3.000,0
  RETENCION DEL R.P.I POR PAGAR M-17-2  
0
60.000,0
  RETENCION CAJA DE AHORRO M-18-2  
0
229.200,0
  BANCO M-01-6  
0
         
Para Registrar El Pago De Los
  Aportes Y De Deducciones De      
Sueldos Y Salarios
-7-
30.000,0
03-11-2020 CUENTAS POR PAGAR M-05-3  
0
30.000,0
  DEVOLUCIONES EN COMPRAS M-23-1  
0
         
Para Registrar La Devolución De
  Parte De La Mercancía Comprada      
El Día 28/10/2020
-8-
5.250.000,0
12-11-2020 BANCO M-01-7  
0
5.250.000,0
  CUENTAS POR COBRAR M-09-2  
0
PERDIDAS VENTAS DE ACTIVO 1.500.000,0
  M-24-1  
FIJO 0
12.000.000,0
  MAQUINARIA M-02-2  
0
         
Para Registrar La Venta De La
  Maquinaria Con Una Perdida A      
Crédito
-9-
200.000,
15-11-2020 EFECTOS POR PAGAR M-04-4  
00
450.000,
  CUENTAS POR PAGAR M-05-4  
00
643.500,0
  BANCO M-01-8  
0
DESCUENTOS EN COMPRAS POR 6.500,0
  M-25-1  
PRONTO PAGO 0
         
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Para Registrar El Pago De La

Deuda Pendiente Del Día
       
28/10/2020 Según Condición
2/10
-10-
5.000.000,0
24-11-2020 BANCO M-01-9  
0
1.000.000,0
  VEHICULO M-26-1  
0
100.000,0
  PRESTAMO POR PAGAR M-28-1  
0
5.900.000,0
  SRA CRISTINA CUENTA CAPITAL M-06-2  
0
         
Para Hacer Registro Del Nuevo
       
Aporte A La Empresa
 
TOTAL 55.009.200,00 55.009.200,00

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

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LIBRO DIARIO

CUENTA BANCO FOLIO Nro.2

  FECHA CUENTAS Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 01-01-2020 APERTURA D-1-1 14000000,00   14000000,00 2
3 01-01-2020 COMPRA DE MOVILIARIO D-1-2   200000,00 13800000,00 3
4 18-10-2020 VENTA DE MERCNCIA D-1-3 1040000,00   14840000,00 4
5 28-10-2020 COMPRA DE MERCANCIA D-1-4   120000,00 14720000,00 5
6 30-10-2020 PAGOS DE SUELDOS Y SALARIOS D-1-5   507000,00 14213000,00 6
7 01-11-2020 PAGO DE APORTES Y DEDUCCIONES D-1-6   229200,00 13983800,00 7
8 12-11-2020 VENTA DE MAQUINARIA D-1-7 5250000,00   19233800,00 8
PAGO DE DEUDA 28-1O-20 CONDIC
9 15-11-2020 1/10 D-1-8   643500,00 18590300,00 9
10 24-11-2020 NUEVO APORTE D-1-9 5000000,00   23590300,00 10

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA MAQUINARIA FOLIO Nro.3
  FECHA CUENTAS Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 01-10-2020 APERTURA D-1-1 12000000,00   12000000,00 2
3 12-11-2020 VENTA DE MAQUINARIA D-1-2   12000000,00 0,00 3

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA INVENTARIO DE MERCANCIA FOLIO Nro.4
  FECHA CUENTAS Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 01-10-2020 APERTURA D-1-1 3000000,00   3000000,00 2

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA EFECTOS POR FOLIO Nro.5
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PAGAR
  FECHA CUENTAS Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 01-10-2020 APERTURA D-1-1   200000,00 200000,00 2
3 01-10-2020 COMPRA DE MOVILIARIA D-1-2   300000,00 500000,00 3
4 28-10-2020 COMPRA DE MERCANCIA D-1-3   200000,00 700000,00 4
PAGO DE DEUDA PENDIENTE CONDIC
5 15-11-2020 1/10 D-1-4 200000,00   500000,00 5

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LIBRO MAYOR
CUENTA CUENTAS POR
PAGAR FOLIO Nro.6
  FECHA CUENTAS Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 01-10-2020 APERTURA D-1-1   550000,00 550000,00 2
3 28-10-2020 COMPRA MERCANCIA D-1-2   480000,00 1030000,00 3
4 03-11-2020 DEVOLUCION DE MERCANCIA D-1-3 30000,00   1000000,00 4
5 15-11-2020 PAGO DE DEUDA D-1-4 450000,00   550000,00 5

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LIBRO MAYOR
CUENTA CAPITAL FOLIO Nro.7
  FECHA CUENTAS Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 01-10-2020 APERTURA D-1-1   28250000,00 28250000,00 2
3 24-11-2020 Sra CRISTINA VIERA CUENTA CAPITAL D-1-2   5900000,00 34150000,00 3

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LIBRO MAYOR
CUENTA MOVILIARIO FOLIO Nro.8
  FECHA CUENTAS Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 01-01-2020 COMPRA DE MOBILIARIO D-1-1 500000,00   500000,00 2

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA EFECTOS POR COBRAR FOLIO Nro.9
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  FECHA CUENTAS Y EXPLICACIÓN REF DEBE HABER SALDO  

1 2020           1
2 18-10-2020 VENTA DE MERCANCIA D-1-1 1040000,00   1040000,00 2

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA CUENTAS POR COBRAR FOLIO Nro.10
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 18-10-2020 VENTA DE MERCANCIA D-1-1 3120000,00   3120000,00 2
3 12-11-2020 VENTA DE ACTIVO FIJO CON PERDIDA D-1-2 5250000,00   8370000,00 3

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LIBRO MAYOR
CUENTA VENTA DE MERCANCIA FOLIO Nro.11
  FECHA CUENTAS Y DESCRICIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 18-10-2020 VENTA DE MERCANCIA D-1-1   4482758,62 4482758,62 2

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA IVA DEBITO
FISCAL FOLIO Nro.12
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 18-10-2020 VENTA DE MERCANCIA D-1-1   717241,38 717241,38 2

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA COMPRA FOLIO Nro.13
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020         1
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2 28-10-2020 COMPRA DE MERCANCIA D-1-1 689655,17   689655,17 2

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LIBRO MAYOR
CUENTA IVA CREDITO
FISCAL FOLIO Nro.14
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 28-10-2020 COMPRA DE MERCANCIA D-1-1 110344,83   110344,83 2

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA SUELDOS Y
SALARIOS FOLIO Nro.15
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 30-10-2020 PAGOS DE SUELDOS Y SALARIOS D-1-1 600000,00   600000,00 2

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA RETENCIÓN S.S.O POR PAGAR FOLIO Nro. 16
  FECHA CUENTA Y DESCRIPCIPÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 30-10-2020 PAGOS DE SUELDOS Y SALARIOS D-1-1   24000,00 24000,00 2
3 01-11-2020 PAGOS DE APORTES Y DEDUCCIONES D-1-2 24000,00   0,00 3

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA F.A.O.V POR PAGAR FOLIO Nro.17
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 30-10-2020 PAGOS DE SUELDOS Y SALARIOS D-1-1   6000,00 6000,00 2
3 01-11-2020 PAGOS DE APORTES Y DEDUCCIONES D-1-2 6000,00   0,00 3
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LIBRO MAYOR
CUENTA R.P.E POR PAGAR FOLIO Nro.18
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 30-10-2020 PAGOS DE SUELDOS Y SALARIOS D-1-1   3000,00 3000,00 2
3 01-11-2020 PAGOS DE APORTES Y RETENCIONES D-1-2 3000,00   0,00 3

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA CAJA DE AHORRO POR PAGAR FOLIO Nro.19
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 30-10-2020 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS D-1-1   60000,00 60000,00 2
3 01-11-2020 PAGOS DE APORTES Y DEDUCCIONES D-1-1 60000,00   0,00 3

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LIBRO MAYOR
CUENTA APORTE S.S.O FOLIO Nro.20
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 01-11-2020 PAGO DE APORTE PATRONAL D-1-1 54000,00   54000,00 2

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA APORTE F.A.O.V FOLIO Nro.21
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 01-11-2020 PAGO DE APORTE PATRONAL D-1-1 12000,00   12000,00 2
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LIBRO MAYOR
CUENTA APORTE R.P.E FOLIO Nro.22
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 01-11-2020 PAGO DE APORTE PATRONAL D-1-1 10200,00   10200,00 2

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA APORTE CAJA DE
AHORRO FOLIO Nro.23
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 01-11-2020 PAGO DE APORTE PATRONAL D-1-1 60000,00   60000,00 2

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA DEVOLUCIONES EN COMPRAS FOLIO Nro.24
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
DEVOLUCIÓN DE PARTE DE LA
2 03-11-2020 MERCAN- D-1-1   30000,00 30000,00 2
3   CIA COMPRADA EL 28/10         3

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA PERDIDA DE UN ACTIVO FIJO FOLIO Nro.25
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 12-11-2020 VENTA DE ACTIVO FIJO CON PERDIDA D-1-1 1500000,00   1500000,00 2

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

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LIBRO MAYOR
CUENTA DESCUENTO EN COMPRA POR PRONTO PAGO FOLIO Nro.26
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020       1
PAGO DE DEUDAS PENDIENTES CON
2 15-11-2020 CON- D-1-1   6500,00 6500,00 2
3   DICIÓN 1/10         3

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA VEHICULO FOLIO Nro.27
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 24-11-2020 NUEVO APORTE A LA EMPRESA D-1-1 1000,00   1000,00 2

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

LIBRO MAYOR
CUENTA PRESTAMO POR PAGAR FOLIO Nro.28
  FECHA CUENTAS Y DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO  
1 2020           1
2 24-11-2020 NUEVO APORTE A LA EMPRESA D-1-1   100000,00 100000,00 2

EMPRESA DE LA Sra CRISTINA VIERAS F.D

BALANCE DE COMPROBACIÓN POR SALDOS
AL 30/11/2019
N° CUENTAS DEBE HABER
1 BANCO 23.590.300,00  
2 INVENTARIO DE MARCANCIA 3.000.000,00  
3 MOBILIARIO 500.000,00  
4 EFECTOS POR COBRAR 1.040.000,00  
5 CUENTAS POR COBRAR 8.370.000,00  
 REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
“RAFAEL MARÍA BARALT”
VICERECTORADO ACADEMICO
PROGRAMA ADMINISTRACIÒN
CÁTEDRA: CONTABILIDAD I

6 VEHICULO 1.000.000,00  
7 COMPRA 689.655,17  
8 IVA CREDITO FISCAL 110.344,83  
9 SUELDOS Y SALARIOS 600.000,00  
10 APORTES S.S.O NO ENTREGADOS 54.000,00  
11 APORTES F.A.O.V 12.000,00  
12 APORTES R.P.E 10.200,00  
13 APORTES CAJA DE AHORRO 60.000,00  
14 PERDIDAS POR VENTA DE UN ACTIVO FIJO 1.500.000,00  
15 EFECTOS POR PAGAR   500.000,00
16 CUENTAS POR PAGAR   550.000,00
17 PRESTAMOS POR GAR   100.000,00
18 VENTAS   4.482.758,62
19 IVA DEBITO FISCAL   717.241,38
20 DEVOLUCIONES EN COMPRAS   30.000,00
21 DECUENTOS EN COMPRA POR PRONTO PAGO   6.500,00
22 CUENTA CAPITAL   34.150.000,00
  TOTALES IGUALES 40.536.500,00 40.536.500,00