IMPORT.

SAGITARIUS

A1
S.R.L.
CAJA
Al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. ELABORADO POR : Efrain J. Beltran M

OBJETIVOS: EL OBJETIVO PRINCIPAL ES LA DISPOSICION DE EFECTIVO EN CAJA PARA LA

EMPRESA.

PROCEDIMIENTOS EJECUTADOS: REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA, VERIFICACION DE

MOVIENTOS CONTABLES

JUAN PEREZ EFRAIN J. BELTRAN MAMANI

8:00 am 18:00 pm

ANEXO 1 ₣
ANEXO 2 ≠₣ 1

Σ
8
NOTA: Los Billetes y Monedas tanto en moneda nacional y moneda extranjera, además
de los cheques y documentos detectados en arqueos de caja me fueron devueltos en su
integridad.

--------------------------------------------
FIRMA DEL CAJERO

1
A1.1
CALCULO MATEMATICO
ACTULIZACION $us T/C
9700.00 6.96 67,512.00
Saldo en libros 67,415.00 Պ
Diferencia 100.00
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
---------AJUSTE 1 -----------
Caja M/N 100.00
Diferencia por Cambio 100.00
GLOSA.- Por la Actualización de
moneda extranjera T/C 6.96
detectado la diferencia 100.00 100.00
 A1.2
2
Se ha Detectado que el cheque emitido por HANSA se encuentra fuera de vigencia por lo que
consultado con la empresa HANSA ha informado que en los préstamos días emitirá un nuevo
Cheque.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

---------AJUSTE 2 -----------
Cuentas P/Cobrar Cliente M/N 15,000.00
Caja M/N 15,000.00
GLOSA.- Por la Anulación del
Cheque vencido Nro. XXX cliente
HANSA 15,000.00 15,000.00

A1.3
3
Se ha Detectado que el cheque emitido por el Sr. Juan Tapia es Falso, por lo que la empresa no
podrá hacerlo efectivo, considerando que existe una autorización para efectuar dicha venta,
por lo que la transacción se declara incobrable.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

---------AJUSTE 3 -----------
Cuentas Incobrables 8,000.00
Caja M/N 8,000.00
GLOSA.- Ajuste por Incobrabilidad
cheque falsa venta realizada al Sr.
Juan Tapia con autorización de
gerencia. 8,000.00 8,000.00
 4
CALCULO MATEMATICO MONEDA EXTRANJERA
A1.4
ACTUALIZACION $us T/C
2000.00 6.96 13,920.00
3000.00 6.96 20,880.00
TOTAL 34,800.00 Պ
VALOR EN LIBROS 34,880.00
DIFERENCIA -80.00

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

---------AJUSTE 4 -----------
Diferencia por Cambio 80.00
Caja M/N 80.00
GLOSA.- Actualización de moneda
extranjera T/C 6.96 de cheques en
poder del cajero
80.00 80.00

A1.5
5
Corresponde a la compra de mobiliario según factura 411 por Bs 13,000.00; 60% al contado y
40% al crédito a Daco y Cia.

CALCULO AUXILIAR Պ
PAGO 60 % CREDITO 40 % TOTAL FACTURA IVA NETO
7,800.00 5,200.00 13,000.00 1,690.00 11,310.00

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

--------- AJUSTE 5 -----------
Muebles y Enseres 11,310.00
Crédito Fiscal IVA 1,690.00 5,200.00
Cuentas por Pagar M/N 7,800.00
Caja M/N
GLOSA.- Por la compra de
escritorios según factura Nro. 411 13,000.00 13,000.00
 A1.6
6
Se ha constatado el pago de Bs. 845.00 y realizado la retención de ley por Bs 155.00 por
concepto de lavado de ventanas realizado por el Sr. Mario Flores.

PROCEDIMIENTO Պ
PAGO CONTRATO RETENCION
845.00 1,000.00 155.00
IUE RETENCION (12.5%) 125.00
IT RETENCION (3%) 30.00
845.00

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

--------- AJUSTE 6 -----------
Mantenimiento y Reparaciones 1,000.00
Caja M/N 845.00
Retenciones por pagar 155.00
IUE Ret/pagar 12.5% 125.00
IUE Ret/pagar 3% 30.00
GLOSA.- Por el pago sobre el
mantenimiento y retenciones 1,000.00 1,000.00

7
A1.7

Se encontró un vale por concepto de anticipo de sueldos que no fue registrado para la planilla
de Enero 2020.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--------- AJUSTE 7 -----------
Anticipo al Personal 600.00
Caja M/N 600.00
GLOSA.- Por el Anticipo de sueldo a
la orden de Rene Pardo para según
vale Nro. 25 que no fue registrado 600.00 600.00
 A1.8
8
Se ha Verificado que el sobrante de caja corresponde al anticipo de clientes XYZ S.R.L.; para su
compra de mercadería, que le será entregado en Enero del 2020.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

--------- AJUSTE 8 -----------
Caja M/N 8,937.00
Anticipo de Clientes 8,937.00
GLOSA.- Por registro de anticipo del
cliente XYZ S.R.L. para enero 2020 8,937.00 8,937.00

IMPORT. SAGITARIUS
S.R.L.
CAJA A1.9
Al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. ELABORADO POR : Efrain J. Beltran M

M
CONTROL INTERNO
Se ha detectado que la empresa no efectúa arqueos de caja permanente lo que afecta la
información del disponible

Se Recomienda que en cumplimiento de reglamentos internos y manuales de procedimientos

se realice por lo menos, dos arqueos al mes y que estos sean sorpresivos por la parte
administrativa

Asimismo, el cajero recepciona cheques al portador, que fue autorizado en forma verbal por el
gerente; además existe desembolsos sin la autorización del administrador (Gerente).

Se recomienda que en cumplimiento a manuales de procedimiento y políticas internas, para la

recepción de cheques y mencionar “toda recepción de cheques debe estar girada a nombre de
la empresa IMPORT. SAGISTARIO S.R.L.” y debe estar con fecha vigente
 IMPORT. SAGITARIUS
S.R.L.
CAJA A1.10
Al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. ELABORADO POR: Efrain J. Beltran M

CIFRAS LUEGO DE AUDITORIA

FONDOS RECONTADOS Bs.

(M/N) Billetes y Monedas 52,400.00
(M/E) $us 9700.00 67,512.00

CHEQUES EN PODER DEL CAJERO M/N

FECHA BANCO GIRADO GIRADOR CONCEPTO Bs.
SCZ Central S.R.L. XYZ S.A. Comisiones 2,000.00 2,000.00

M
CHEQUES EN PODER DEL CAJERO M/E
FECHA BANCO GIRADO GIRADOR CONCEPTO $us.
BISA Central S.R.L. Andes S.R.L. Pago deuda Final 2,000.00 13,920.00
BNB Central S.R.L. ABC S.A. Cobro saldo cliente 3,000.00 20,880.00
SALDO ACTUAL 156,712.00

PRUEBA CONTABLE TRABAJO REALIZADO

SALDO SEGÚN LIBROS 180,000.00 ₣ CONTEO FISICO

DEBITOS A LA CUENTA Պ CALCULO MATEMATICO

100.00 Σ SUMADO Y COTEJADO EN EL MAYOR

¥ COTEJADO CON DOCUMENTOS

8397.00 9.037.00
CREDITO A LA CUENTA
-15,000.00
-8,000.00
-80.00
-7,800.00
-845.00
-600.00 -32.325.00
SALDO ACTUAL 156.712.00
RESPALDOS
DE
AJUSTES
CAJA
AUDITORIA FINANCIERA
 IMPORT. SAGITARIUS
S.R.L.
CAJA A1.11
Al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. ELABORADO POR: Efrain J. Beltran M

Dirección: Zona
Ferroviario nro. 123
Cel. 7774564
La Paz- Bolivia
A1.12
A1.12
 IMPORT. SAGITARIUS
S.R.L.
CAJA A1.13
Al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. ELABORADO POR: Efrain J. Beltran M

 IMPORT. SAGITARIUS
S.R.L.
CAJA A1.14
Al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. ELABORADO POR: Efrain J. Beltran M

 IMPORT. SAGITARIUS
S.R.L.
CAJA A1.15
Al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. ELABORADO POR: Efrain J. Beltran M

 IMPORT. SAGITARIUS
S.R.L.
CAJA A1.16
Al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. ELABORADO POR: Efrain J. Beltran M

 IMPORT. SAGITARIUS
S.R.L.
CAJA A1.17
Al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. ELABORADO POR: Efrain J. Beltran M

 IMPORT. SAGITARIUS

A2
S.R.L.
BANCOS
Al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. ELABORADO POR : Efrain J. Beltran M

OBJETIVOS: EL OBJETIVO PRINCIPAL ES LA DISPOSICION DE EFECTIVO BANCOS PARA LA

EMPRESA.

PROCEDIMIENTOS EJECUTADOS: REALIZAR LA CONCIALIZACION BANCARIA , VERIFICACION

DE MOVIENTOS CONTABLES

1
Revalidado 2

3
4

6
7
Σ
 IMPORT. SAGITARIUS

A3
S.R.L.
BANCOS
Al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. ELABORADO POR : Efrain J. Beltran M

A2.1
1
Se ha detectado doble registro en gastos de mantenimiento pagado a Raúl Roque en enero de
2019 según conciliación se debe revertir el cheque no cobrado ya que quedo nulo.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

---------AJUSTE 1 -----------
Banco La Paz 1,690.00
Mantenimiento y Reparación 1,690.00
GLOSA.- Para revertir el doble cargo a
gastos de Enero de 2019
1,690.00 1,690.00
 A2.2

2
Se ha constatado que el cheque no cobrado por la empresa Chau y Cia. Fue revalidado por la
empresa en fecha 27 de diciembre de 2019 cheque actualmente vigente

A2.3
3
Se ha confirmado que con carta de proveedor EL PORVENIR, informan el extravió de cheque y
solicitan la reposición del mismo. EL PORVENIR no a ha requerido por normas y no reitero la
reposición del cheque

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

---------AJUSTE 2 -----------
Banco La Paz 15,500.00
Cuentas por Pagar 15,500.00
GLOSA.- Para registrar la deuda al
proveedor EL PORVENIR hasta que regule
el extravió según normas . 15,500.00 15,500.00
 A2.4
4
Se ha constatado la devolución del 20 % de mercadería de la compra de octubre 2019 y que el
crédito fiscal fue utilizado por la empresa en el periodo que corresponde sin embargo se procede
a la regularización de la transacción

TOTAL % VALOR DE IVA NETO DEUDA

COMPRA DEVOLUCION DEVOLUCION
20,000.00 20 % 4,000.00 520.00 3,480.00 16,000.00

Պ
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
---------AJUSTE 3 -----------
Banco La Paz 20,000.00
Devolución en compras 3,480.00
Debito Fiscal IVA 520.00
Cuentas por Pagar 16,000.00
GLOSA.- Para Registrar la deuda al
proveedor XYZ deduciendo la
devolución de mercado del 20 % 20,000.00 20,000.00

A2.5
5

Se ha verificado la existencia de un abono directo a cuenta del cliente ABC efectuado en fecha
30 /12 /2019 la empresa no recibió confirmación del pago por lo que no realizo registro alguno.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

---------AJUSTE 4 -----------
Banco La Paz 70,000.00
Cuentas P/Cobrar Clientes M/N 70,000.00
GLOSA.- Por el Depósito Directo del Cliente
ABC de cheque en poder del cajero
70,000.00 70,000.00
 A2.6
6
Corresponde al cargo en Bancos no registrados en la empresa, detectado en la conciliación, para
el registro se complementará con la verificación de la exposición de moneda extranjera

CALCULO MONEDA EXTRANJERA Պ

ACTUALIZACION $us T/C

AMORTIZACION 5,000.00 6.96 34,800.00
INTERESES 1,000.00 6.96 6,960.00
TOTAL 41,760.00
VALOR EN LIBROS 41,880.00
DIFERENCIA -120.00

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

---------AJUSTE 5 -----------
Préstamos Bancarios 34,800.00
Intereses Bancarios 6,960.00
Diferencia de Cambio 120.00
Banco La Paz 41,880.00
GLOSA.- por el cargo bancario amortización
$us 5000 en interés $us 1000 41,880.00 41,880.00

A2.7
7
El cargo corresponde a la compra de chequeras ejecutivas según factura Nro. 123 remitida con
memorándum.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

---------AJUSTE 6 -----------
Gastos Bancarios 870.00
Crédito Fiscal IVA 130.00
Banco La Paz 1,000.00
GLOSA.- por cargo de chequera según
factura Nro. 123 1,000.00 1,000.00
 IMPORT. SAGITARIUS

A2.8
S.R.L.
BANCOS
Al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. ELABORADO POR : Efrain J. Beltran M

CONTROL INTERNO

Se ha detectado que la empresa no efectúa conciliaciones bancarias permanentes lo que afecta

a la información del disponibles en cuentas bancarias.

Se recomienda que en cumplimiento de reglamentos internos y manuales de procedimientos se

realicen las conciliaciones bancarias cada mes y a cada cuenta corriente.

CIFRAS LUEGO DE AUDITORIA

SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO 21/12/2019 295,347.00

MENOS Cheques no cobrados por el beneficiario Պ

FECHA NRO. ORDEN CONCEPTO Bs.
26/12/2019 2910 La Torre S.A. Ac. Pedido 18,000.00
20
27/12/2019 1361 Chau y Cia. Material y 5,410.00
suministro
31/12/2019 3091 Chalco S.A. Pago a 32,000.00 55,410.00
proveedor
SALDO ACTUAL 239,937.00

PRUEBA CONTABLE Պ

SALDO SEGÚN LIBROS 175,627,00 TRABAJO REALIZADO ¥

₣ CONTEO FISICO
DEBITOS A LA CUENTA Պ CALCULO MATEMATICO

Σ SUMADO Y COTEJADO EN EL MAYOR

AJUSTE 1 1,690.00
AJUSTE 2 15,500.00 ¥ COTEJADO CON DOCUMENTOS
AJUSTE 3 20,000.00
AJUSTE 4 70,000.00 107,190.00

CREDITO A LA CUENTA
AJUSTE 5 -41,880.00
AJUSTE 6 -1,000.00 -42,880.00

SALDO FINAL 239,937,00 Σ

RESPALDOS
DE
AJUSTES

BANCOS

AUDITORIA FINANCIERA
 IMPORT. SAGITARIUS

A2.9
S.R.L.
BANCOS
Al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. ELABORADO POR : Efrain J. Beltran M

EMPRESA IMPORT. SAGITARIUS S.R.L.

ZONA FERROVIARIO Nro. 123
Cel. 7774564
La paz Bolivia
Nro. de Cuenta 2020-000000123

EXTRACTO BANCARIO

FECHA GLOSA TIPO SUC AG. USUARIO IMPORTE SALDO

02/01/2019 RAUL CHOQUE SI 201969 BATCH 1,250.00 1,250.00

25/03/2019 CHAU Y CIA. 1001 201904 S48 100 1,150.00

10/10/2019 EL PORVENIR 4401 201967 SE3 13,500.00 13,500.00

20/11/2019 SANTA ANA 1001 201954 S53 8,500.00 8,500.00

21/12/2019 ENTRADA DE 1001 201945 S48 32,000.00 295,347

EFECTIVO 00023
A2.10
0
A2.11
0
A2.12
0
 IMPORT. SAGITARIUS

A
S.R.L.
DISPONIBLE
Al 31 de Diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

SUPERVISADO
POR: Lic.
Reynaldo
SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. Torres L.
ELABORADO
GESTION GESTION POR : Efrain J. SALDOS
AJUSTE
DETALLE 2018 2019 REF. Beltran M AUDITADOS
DEBE HABER
CAJA M/N 135,128.00 180,000.00 A1 9,037.00 32,325.00 156,712.00

BANCO LA PAZ M/N 160,000.00 175,627.00 A2 107,190.00 42,880.00 239,937.00

Σ
BANCO LA PAZ M/ E 41,498.00 A3 41,498.00

295,128.00 397,125.00 B/G 116,227.00 75,205.00 438,147.00

 IMPORT. SAGITARIUS
S.R.L.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2019
BG
(Expresado en Bolivianos)
SUPERVISADO
POR: Lic.
Reynaldo
Torres L.
SUPERVISADO POR: Lic. Reynaldo Torres L. ELABORADO
POR : Efrain J.
Beltran M

GESTION GESTION AJUSTADO SALDOS

DETALLE 2018 2019 REF. DEBE HABER AJUSTADOS

EFECTIVO EN CAJA Y 295,128.00 397,125.00 A 116,227.00 75,205.00 438,147.00

BANCOS

TOTAL ACTIVO 295,128.00 397,125.00

PROGRAMAS
DE
AUDITORIA

DISPONIBILIDADES

AUDITORIA FINANCIERA