Cali, febrero 23 de 2021

Fundamentos de Contabilidad

Universidad Autónoma de Occidente

Grupo 3.

Integrantes:

- Andres Felipe Ramirez Serrano

- Daniela Castro Rojas
- Juliana Hincapié Arévalo

Actividad #1: primera parte

Referencia: “Primeros tiempos de la contabilidad” /páginas 104 a 107, del texto “Primeros tiempos
de la contabilidad”. Que se desarrolla en el artículo “Reflexiones sobre la naturaleza y orígenes de
la contabilidad por partida doble”

Para ambas modalidades contables establezca lo siguiente:

1. Características determinantes de la modalidad contable.

2. Describa con detalle el funcionamiento de cada modalidad contable
a. Para el sistema de rendición de cuentas:
i. Describa cómo funcionaban los registros del cargo y la data
ii. Describa en qué consiste el saldo o alcance en este sistema
b. Para el sistema que se relaciona con la visión de la marcha del negocio:
i. Establezca diferencias entre los elementos patrimoniales positivos y
negativos
ii. Explique la relación entre el saldo deudor de los elementos patrimoniales
positivos y el acreedor de los negativos.
3. Para ambos sistemas, proponga un ejemplo o situación que permita comprender cómo
funcionaban estos sistemas de contabilidad en los primeros tiempos.

Condiciones: 1) grupos de hasta 4 estudiantes, 2) al menos una de las respuestas debe incluir
dibujos o ilustraciones, 3) la respuesta es oral y con la cámara encendida, 4) tiempo de trabajo
en el aula: 45 minutos, 5) tiempo de trabajo.

DESARROLLO:

● Punto 1:

En sus comienzos La Contabilidad surgió de la necesidad de llevar cuentas y memoria de

los bienes y recursos que se administraban, surgiendo en su consecuencia la invención de
las escrituras debido a la necesidad de plasmar en documentos el control de tales bienes y
recursos, e igualmente dejar constancia de una determinada riqueza económica.

Al surgir la modalidad contable se determinan dos motivaciones fundamentales para llevar

cuentas, las cuales permiten argumentar las diferentes entradas y salidas monetarias o de
 recursos y bienes que se ven presentes entre personas naturales mediante relaciones
bilaterales o en una empresa en consecuencia de la labor de su actividad económica.

Igualmente, el objetivo de la modalidad contable es proporcionar información sobre la

situación financiera, desempeño y cambios de determinada actividad económica o
financiera, la cual debe ser útil para evaluar y tomar decisiones con respecto al
desempeño de la actividad económica en un periodo determinado. Por lo cual la
información contable administrada debe ser comprensible, comparable, confiable,
verificable, actualizada y fiable del tiempo estipulado en que se esté requiriendo el
informe financiero o contable.

● Punto 2:

a)

i. Los registros del Cargo y Data funcionaban de manera bilateral entre el agente y su
principal con el fin de reflejar en cada momento la situación deudora o acreedora de aquel
con respecto a este. Donde el Cargo recogía por orden cronológico todas las cantidades de
dinero y bienes recibidos por el titular de la cuenta en nombre de la administración, y la
Data que recogía las cantidades que el titular pagaba o entregaba por cuenta de la
administración.

La principal característica de este sistema es que el capital no toma en consideración el

patrimonio, sólo considera los flujos de efectivo o bienes similares.

ii. El saldo o alcance en el sistema de rendición de cuentas se refiere al cierre de la cuenta,

donde se consignaba las sumas de todas las partidas de cargo y data, pudiendo este saldo
estar a favor de la administración o del titular de la cuenta.
 b)

i. El patrimonio es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que tiene una

empresa, debidamente valorados, cuenta con dos variables (patrimonio positivo y
patrimonio negativo) los cuales en consecuencia de la actividad económica de la
cuentas reflejan un carácter acreedor o deudor respectivamente en en el
patrimonio.

El patrimonio positivo es un conjunto de elementos que aumenta el patrimonio, el

cual está compuesto por bienes y derechos a cobrar, podemos también definir
bienes como propiedades de la empresa con las cuales desarrolla su actividad.

Dentro del patrimonio positivo de una empresa podemos encontrar: Caja,

mercaderías, maquinarias, rodados, inmuebles ,etc.

Por otro lado, el patrimonio negativo es aquel conjunto de elementos que

disminuyen el patrimonio denominado: deudas, las cuales comprenden el valor
del dinero o bienes que tenemos que entregar por operaciones realizadas
anteriormente y que aún no hemos pagado o cancelado.

Los cuales podemos encontrar: Proveedores, obligaciones a pagar, sueldos ,

nomina , comisiones, etc.

ii. Para que una empresa pueda funcionar es preciso decir que el valor de sus
BIENES más sus DERECHOS sea superior al de sus DEUDAS. Es decir que:

ACTIVO>PASIVO

La diferencia entre ACTIVO y PASIVO se llama patrimonio, por lo que entre el

saldo deudor de los elementos patrimoniales positivos y el acreedor de los
negativos existe una relación inversa, ya que, entre más ingresos tenga menos
deudas poseerá y entre más deudas posea menores ingresos podrá adquirir.

● Punto 3:
● 1er sistema:

El señor Andrés un día tuvo una idea de negocio en la cual pretendía vender chocolates
con el propósito de fomentar su trabajo independiente. Contaba con un capital inicial de
$150.000 . Le comentó la idea a su hermano y él se ofreció a ayudarlo para llevar el control
de su flujo de efectivo, registrando las entradas y salidas de dinero.

a) un día el principal (Andrés) se enfermó, por lo cual delegó a su hermano Juan a realizar las
siguientes diligencia en sus nombre:

-Paga de los servicio públicos mensuales, por un valor de:$100.000

 -Cobro de alquiler a favor de Andrés, por un valor de: $400.000

-Abono mensual a una deuda con el banco que Andrés había adquirido, por un valor de:
$50.000

Cargo
Feb-01-2017 $150.000 Capital Inicial
feb-07-2017 $400.000 Arriendo
Saldo del cargo $550.000

Data
feb-06-2017 $100.000 Servicios Públicos
feb-08-2017 $50.000 Deuda del Banco
Saldo de Data $150.000

● 2do sistema:

Al paso de 5 años el señor Andrés al ver la aceptación de su emprendimiento por parte del
público le plantea a su hermano constituir una empresa dedicada a la fabricación y
comercialización de chocolates. A lo cual su hermano le propone ampliar su catálogo
siguiendo con la venta de chocolates e incorporando toppings y variar con chocolate
blanco, constituyendo así la empresa Fantasía S.A.S. Esto llevándolos a contratar personal
con el fin de llevar un mayor control de la producción y administración de la empresa,
resaltando la función del contador en la que registra las entradas y salidas de dinero,
mercancías e importe patrimonial. Igualmente se refleja la situación deudora o acreedora
de sus clientes o en viceversa con sus proveedores o
entidades bancarias.

El capital (Patrimonio) con el que cuenta para este inicio de año gracias a los ingresos
recibidos de su actividad económica del los 5 años anteriores es de : $9.000.000

a) El día 4 de Enero del 2021, el propietario de la empresa Fantasía s.a.s, pide a sus
proveedores las materias primas que desea implementar este nuevo año en su empresa,
para un total de 12.000 u/d de chocolates.

Moldes: $78.990

Chocolate Negro: $1.173.000 ($11.730x100u/d)

 Chocolate Blanco: $1.173.000 ($11.730x100u/d)

Papel Film: $240.000 ($20.000x12u/d)

Toppings: m&m’s $294.000 ($73.500x4u/d) - Chispas de colores $48.000 ($24.000x2u/d)

Fantasía S.A.S
Debe Haber
1105 Caja - $ 3.006.990
1435 mercancia $3.006.990 -
Partida
Totales: $3.006.990 $3.006.990 Doble
Disminuye el patrimonio (se acredita).

b) La empresa compra mobiliaria para aumentar la productividad y eficiencia del negocio , las
cuales están discriminadas de la siguiente forma:
● Congeladores: $300.000
● Mesa: $70.000
● Balanza de precisión:$200.000
● Cortadora: $100.000

TOTAL DE: $670.000

Fantasía S.A.S
Debe Haber
1105 Caja - $670.000
15 Propiedad planta y
equipo (1520) $670.000 -
Totales: $670.000 $670.000 Partida Doble
Disminuye el patrimonio (se acredita)

c) Uno de sus clientes le abona a una deuda antigua un total de $1.000.000.

Fantasías S.A.S
Debe Haber
1105 Caja $1.000.000
1305 Clientes $1.000.000
Partida
Totales: $1.000.000 $1.000.000 Doble
Aumenta el patrimonio (se debita).