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Control Concurrente: Marco General
¿Cómo lo lograremos?
Fuente de imagen: http://www.freepik.es/iconos-
gratis/ganador-en-el-podio-con-el-trofeo_726972.htm
Con tu participación activa y buena disposición para aprender.
Metodología
Unidades
Capacidad 01:
Entidad:
Control interno Titular de la entidad, funcionarios Control previo
y servidores públicos.
• Contraloría Control
Control externo • OCI simultáneo
• SOAS designadas por CGR
Control posterior
Control Gubernamental
En función del momento de su ejercicio, los servicios de control se clasifican de la siguiente
manera:
DURANTE
ANTES DESPUÉS
Control Simultáneo
Control Previo Control Posterior
Desarrollo de hitos de
Ejecución de actos u control o actividades de Ejecución de actos y
operaciones un proceso en curso resultados
Fuente: Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas mediante Resolución de Contraloría N.° 273-2014-CG y
modificatorias
Actividad N.º 1: Participa en clase
¿Cuál es su objeto?
¿Cuál es su finalidad?
Servicio de Control Simultáneo
✔Directiva N° 002-2019-
CG/NORM “Servicio de Control
Control Simultáneo”,
Visita de
Concurrente Aprobada por Resolución de Contraloría
control N° 115-2019-CG, de 28 de marzo de
2019 y vigente a partir de 1 de abril de
2019 y modificada con Resoluciones de
Contraloría N° 100-2020-CG de 28 de
marzo de 2020, N° 144-2020-CG de 26
de mayo de 2020 y N° 200-2020-CG de
Orientación de 13 de julio de 2020.
oficio
15
15
Modalidades del Servicio de Control Simultáneo
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Base legal del Servicio de Control Concurrente
• Constitución Política del Perú de 1993
• Ley N° 27785, Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus
modificatorias, de 22 de julio de 2002.
• Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control Gubernamental a cargo del SNC: periodo 2019 – PE819&biw=1258&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=r3JsXI
mHJMiA5wLw3on4Aw&q=normas&oq=normas&gs_l=im
g.3..0l10.1166469.1168088..1168389...0.0..0.270.1196.
2021, aprobado por R.C. N° 546-2018-CG de 31 de diciembre de 2018, y modificado con R.C. N° 082-2020-CG 0j2j4......0....1..gws-wiz-
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de 27 de febrero de 2020.
Base legal del Servicio de Control Concurrente
• Ley N° 31016, Ley que establece medidas para despliegue del control simultáneo durante la emergencia
sanitaria por el COVID- 19, pub. el 6 de abril de 202
Dispone que Contraloría General de la República, desarrolle control sobre la emergencia sanitaria por el COVID-19, en
los proyectos de inversión, adquisiciones de bienes y servicios, obras y en toda actividad y procesos donde se viene
transfiriendo recursos públicos sin limitación alguna, aplicando el control simultáneo bajo las modalidades de: control
concurrente, visita de control y orientación de oficio.
• Diversos Decretos de Urgencia (025 al 083-2020 al 14 de julio de 2020) y normativa vinculada emitidas en
el marco de la emergencia sanitaria por el COVID-19 :
Fortalecimiento de la capacidad de respuesta de los servicios de salud (contratación y distribución de equipos e insumos
médicos, habilitación de infraestructura médica, etc.)
Mitigación de los efectos sociales y económicos de la emergencia sanitaria (canastas, bonos, créditos, etc.)
Medidas de contención en el marco de la emergencia sanitaria (contrataciones y distribución de bienes en el marco de la https://www.google.com/search?rlz
=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=125
vigilancia epidemiológica e investigación de casos, medidas de distanciamiento, aislamiento e inmovilización, etc.) 8&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=r3Js
XImHJMiA5wLw3on4Aw&q=normas
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469.1168088..1168389...0.0..0.270.1
196.0j2j4......0....1..gws-wiz-
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686yOyX3JrIaM:
Base legal del Servicio de Control Concurrente
•Decreto de Urgencia n.° 008-2019, que establece medidas extraordinarias para la reactivación de obras públicas
paralizadas a nivel nacional, publicado el 31 de octubre de 2019 :
8.1. Todas las obras públicas paralizadas cuya ejecución se reactive en el marco del presente Decreto de Urgencia, pueden
sujetarse al control concurrente del Sistema Nacional de Control.
8.2. El mecanismo de control concurrente e intervenciones de control gubernamental en las obras paralizadas, se financia
hasta con el 2% del saldo de inversión por ejecutar, sujeto a disponibilidad presupuestal de la Entidad correspondiente.
• Decreto Legislativo n.° 1486, que establece disposiciones para mejorar y optimizar la ejecución de las inversiones
públicas, publicado el 10 de mayo de 2020:
Tercera Disposición Complementarias Transitoria: Disposiciones para las obras públicas paralizadas:
Las entidades aprueban hasta el 31 de diciembre de 2020, mediante resolución de su titular, la lista priorizada de obras
públicas paralizadas conforme lo dispuesto en el Decreto de Urgencia N° 008-2019. https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE
819&biw=1258&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=r3JsXImHJM
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.1166469.1168088..1168389...0.0..0.270.1196.0j2j4......0..
..1..gws-wiz-
Las disposiciones del Decreto de Urgencia N° 008- 2019 se aplican a las obras públicas comprendidas en la presente img.......0i67.bwGffOzfN5U#imgrc=w686yOyX3JrIaM:
disposición por el plazo de doce (12) meses, contados a partir de la vigencia del presente Decreto Legislativo.
Base legal del Servicio de Control Concurrente
• Decreto de Urgencia n.° 070-2020, para la reactivación económica y atención de la población a través de
la inversión pública y gasto corriente, ante la Emergencia Sanitaria producida por el Covid-19, de 19 de
junio de 2020
30.1 Corresponde al Sistema Nacional de Control, en el marco de sus competencias, efectuar el control
preventivo y concurrente de las contrataciones realizadas por las entidades públicas al amparo del
presente Decreto de Urgencia, desde la convocatoria hasta su culminación.
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=125
8&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=r3JsXImHJMiA5wLw3on4Aw&q=normas
&oq=normas&gs_l=img.3..0l10.1166469.1168088..1168389...0.0..0.270.1
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img.......0i67.bwGffOzfN5U#imgrc=w686yOyX3JrIaM:
Control Concurrente
En realizar la evaluación de un conjunto de hitos de control
pertenecientes a un proceso en curso, en el momento de su ejecución.
¿En qué
consiste? Se realiza a modo de acompañamiento sistemático, multidisciplinario.
Verificar si los hitos de control se realizan conforme a la normativa
aplicable, las disposiciones internas, estipulaciones contractuales u otras
análogas.
¿Cómo se
Por decisión de alguno de los órganos, incluidos los
determina
desconcentrados, o unidades orgánicas de la Contraloría,
su
o por el OCI de la entidad o dependencia.
aplicación?
Atendiendo a los criterios establecidos, considerando
entre ellos, la complejidad de los procesos, mayor
significación económica, relevancia o por la duración
prolongada de los mismos.
Proceso 1 Proceso 2
Hitos del Control
Oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado con
base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente.
Etapas ETAPA 1 ETAPA 2 ETAPA 3
Actividades del proceso en Actividad 1 Actividad 2 Actividad 3 Actividad 4 Actividad 5 Actividad 6 Actividad 7 Actividad 8
curso
Hitos de Control: P. I .1 P. I .2 P. I .3 P. I .4 P. I .5 P. I .6 P. I .7 P. I .8
momento para el
ejercicio de control
concurrente Hito 1 Hito 2 Hito 3 Hito 4
Procedimientos de
control
Evaluació
Evaluación Evaluación Evaluación
n
• Coordina y supervisa en forma permanente las • Brinda asesoramiento y asistencia técnica a los
labores de los integrantes de la comisión de integrantes de la comisión de control.
control. • Gestiona los requerimientos y las coordinaciones con
• Informa de los avances y resultados a su los funcionarios o servidores de la entidad o
inmediato superior. dependencia sujeta a control.
• Revisa y suscribe el informe del servicio de • Elabora el informe del servicio de control, suscribe el
control, conjuntamente con el Jefe de Comisión. mismo conjuntamente con el Supervisor.
• Registra la información en el respectivo aplicativo
El rol de Supervisor puede ser asumido por el Jefe informático.
de OCI de la entidad o dependencia sujeta al
control.
Comisión de Control a cargo del servicio de Control Concurrente
Integrante
Miembro de la Comisión de
Control
Documentación del Control Concurrente (plan, evidencia, documentación generada y utilizada, análisis
y conclusiones de evidencia, informes, etc.)
Acciones para el Planeamiento del Control Concurrente
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Consideraciones para elaborar el
“Esquema del Proceso en Curso” – Formatos Nos 1 y 1 A”
⮚ Seleccione el proceso en curso objeto de control (como resultado del análisis de información recopilada en la
entidad y/o diversas fuentes respecto a sus procesos más relevantes (materialidad), evaluación de riesgos,
situaciones de coyuntura).
⮚ Elabore el “FORMATO N° 1 – ESQUEMA DEL PROCESO EN CURSO, según el formato establecido por la Contraloría
(tipo y tamaño de letra, texto, entre otros), en el cual debe:
1. Señalar los datos de la entidad o dependencia.
2. Consignar los datos del proceso en curso (diagrama del flujo, objetivo, producto, fecha de inicio y fin).
Fuente: Ley N° 29158, Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, Título V, Sistemas, Art. 43-48
https://www.google.com/search?q=sistemas+del+estado&tbm=isch&ved=2ahUKEwj0mr6UktXqAhUwBrkGHSpBCzEQ2-
cCegQIABAA&oq=sistemas+del+estado&gs_lcp=CgNpbWcQAzICCAAyAggAMgYIABAIEB4yBggAEAgQHjIGCAAQCBAeMgYIABAIEB4yBggAEAgQHjIGCAAQCBAeMgYIABAIEB4yBggAEAgQHjoHCAAQsQMQQzoECAAQQ1C3GVjyLmCeN2gAcAB4AIABzQOIAYsWkgEJMC4zLjUuMi4xmAEAoAEBqgELZ3dzLXdpei1pbWfAAQE&sclient=im
g&ei=MQwSX7S-I7CM5OUPqoKtiAM&bih=915&biw=1920&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819#imgrc=43M_CxbqK4_gHM
Consideraciones para elaborar el “Esquema del Proceso en Curso” –
Formatos Nos 1 y 1 A”
⮚ Elabore el “FORMATO N° 1 A-HITO DE CONTROL, según el formato establecido por la
Contraloría (tipo y tamaño de letra, texto, entre otros), el cual debe:
1.Consignar
los hitos de control seleccionados en función a las situaciones riesgosas
previamente identificadas.
2.Señalar las actividades de mayor impacto, seleccionadas en el Formato N° 1.
3.Detallar las situaciones riesgosas vinculadas al hito de control y/o actividad.
4.Comentarios adicionales.
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Ejemplos de hitos de control establecidos para un
proceso de contratación de obra
Procedimiento de selección (Licitación pública de obra)
Ejemplos de hitos de control establecidos para un
proceso de contratación de obra
Procedimiento de selección (Licitación pública de obra)
Ejemplos de hitos de control establecidos para un
proceso de contratación de obra
Ejecución contractual de obra
Ejemplos de hitos de control establecidos para un
proceso de contratación de obra
Ejecución contractual
Acciones de Planeamiento para el Control Concurrente
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Acciones de Planeamiento para el Control Concurrente
41
41
Unidad II: Etapas del Control Concurrente
Capacidad 02:
46
Elaboración del Plan de Control Concurrente
Datos del • Señala la denominación o identifica el proceso en curso objeto del Control
proceso Concurrente, fecha de su inicio y culminación.
47
Elaboración del Plan de Control Concurrente
48
¿Cómo Redactar los objetivos?
Plazo del
• El plazo del Control Concurrente debe considerar lo previsto en
Control
la presente Directiva. El cronograma comprende las fechas de
Concurrente y
ejecución del servicio en cada hito de control.
Cronograma:
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Elaboración del Plan de Control Concurrente
Contenido:
Plazos
• Elaboración y aprobación del Plan de Control
Planificación Concurrente es de hasta 2 días hábiles de iniciada la
etapa de planificación (por única vez 1° hito).
Excepcionalidad para
“Megaproyectos” y otros
Plazos
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¿Cómo se definen y redactan los Procedimientos?
• Consignar procedimientos por cada objetivo específico.
• El diseño del procedimiento debe ser apropiado para cada circunstancia, desarrollado en términos específicos, suficiente para
guiar a la comisión de control y cumplir con los objetivos establecidos.
• Indicar la finalidad o resultado que se persigue con su aplicación, de modo que permita fundamentar las conclusiones a que se
arribe.
• Aplica una o varias técnicas de obtención de evidencia que permitan la recopilación de información y análisis de la evidencia
obtenida.
• Presentarlos de forma ordenada y clasificada lógicamente, acordes con cada objetivo específico y el alcance definido en el plan
de Control Concurrente.
• Utiliza enunciados imperativos e impersonales (compruebe, confirme, compare, inspeccione, observe, indague, entre otros)
• Indicar las siglas del nombre del responsable del desarrollo del procedimiento.
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Elaboración del Plan de Control Concurrente
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Aprobación del Plan de Control Concurrente
https://www.google.com/search?biw=1258&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=nFltXO7RFK-
E5wLHgaPYAw&q=persona+supervisando+una+obra&oq=persona+supervisando+una+o
bra&gs_l=img.3...56439.66591..67233...3.0..0.312.8656.2-28j4......0....1..gws-wiz-
img.......0i67j0j0i24j0i30.o2JWQnL_L3Y#imgrc=gPiK9s8YLbDppM:
Etapa de Ejecución del Control Concurrente
En el caso se identifiquen hechos con presunta
Actividades responsabilidad, se procede conforme al numeral 6.3.5 de la
Directiva “Control sobre hechos con Presunta
Responsabilidad”.
1. Inicio de la 3. Reporte de
2. Desarrollo de avance de 4. Reunión de
etapa de procedimientos situaciones coordinación
ejecución adversas
✓ Las evidencias obtenidas son evaluadas a efecto de determinar si estas son suficientes y
apropiadas para sustentar adecuadamente las conclusiones del CC.
✓ La Comisión de Control tiene acceso, a los ambientes de la entidad, lugares en los que se
desarrolla el proceso en curso, y a cualquier otro relacionado, así como a la información
original, la misma que es devuelta, durante o a la culminación de la etapa de ejecución,
elaborando el Acta de Devolución correspondiente.
• Análisis
Analítica • Conciliación
• Tabulación
• Cálculo
• Comparación
Desarrollo de Procedimientos en la Etapa de Ejecución
EVIDENCIA
https://www.google.com/search?q=evidencia&tbm=isch&tbs=rimg:CTMeWJQmKGqaIj
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=swJLXZK
cNsGE5wK5s524CA&q=hecho+dificil+monigotes&oq=hecho+dificil+monigotes&gs_l=img.3...69931.71024..72695...
0.0..0.105.519.0j5......0....1..gws-wiz-img.1RNanRQIw60&ved=&uact=5#imgdii=0ssJLFiQDNKOpM:&imgrc=-
o5D5rVRa1RmbM:
Elementos de las situaciones adversas
Es la narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos, con un
Condición lenguaje sencillo, preciso y claro, identificando la evidencia obtenida en forma
ordenada, detallada y vinculada a la situación descrita.
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei
=TUVMXcD_MNKL5wLY1JTQCQ&q=acciones+correctivas+monigote&oq=acciones+correctivas+monigot
e&gs_l=img.3...184882.191658..192066...0.0..0.132.4487.9j34......0....1..gws-wiz-
img.......0i8i7i30j0i7i30j0i7i5i30j0i67j0._5cKrkeQC-Y&ved=&uact=5#imgrc=_4ofOqfI88e1vM:
Actividad N.º 6: Participa en clase
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Etapa de Elaboración de Informes en el Control Concurrente
Actividades
2. Elaboración
1. Identificación de Informes
de situaciones (incluye 3. Comunicación 4. Publicación
adversas revisión y
aprobación)
Identificación de situaciones adversas
❑ Son aquellas situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro
de los objetivos del proceso en curso.
✓ La remisión de los informes para su publicación se realiza dentro de los tres (3) días hábiles
siguientes de la comunicación al titular o responsable de la dependencia.
✓ La Contraloría publicará* en el portal web institucional (www.contraloria.gob.pe) el informe
en un plazo máximo de dos (2) días hábil de recibido el informe.
✓ Las publicaciones que no se realicen dentro de los plazos, generan responsabilidad por parte
del órgano desconcentrado, unidad orgánica de la CGR, OCI o dependencia que no ejecute las
funciones que corresponda.
La documentación comprende:
✓ El plan
✓ la evidencia obtenida (a través de técnicas) y la documentación generada y utilizada, que
contiene el análisis y conclusiones respecto a la evidencia obtenida.
✓ Los Informes resultantes y documentos emitidos como resultado del control concurrente.
87
87
87
Implementación, Seguimiento y Evaluación de acciones derivadas de
los Informes de Control Simultáneo – Control Concurrente
https://www.google.com/search?q=plan+de+acci
on&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnm
s&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwiW9PPcr4fqA
hUJIrkGHRQ-
ACAQ_AUoAXoECA4QAw&biw=1920&bih=842#
imgrc=zh5dQapFelZCTM&imgdii=CggJBka_IsB
mcM
Consideraciones finales
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