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CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA

CONTROL CONCURRENTE: MARCO GENERAL


GESTIÓN PÚBLICA
Programa en Control Gubernamental para el
personal CAS
Antes de empezar… por favor, ten en cuenta lo
siguiente:
▪ Apagar el celular o ponerlo en modo Respetar las opiniones de
silencio. los demás.
▪ Verificar que la cámara y el audio de
su equipo se encuentren activos.
▪ Contar con los materiales adicionales
para el desarrollo de las sesiones.
▪ Si desea participar en clase, solicítela
levantando la mano, emplee la
Fuente de imagen:
herramienta para este fin y espere la http://blogs.infobae.com/educacion-
tecnologias/2013/09/26/no-usaras-el-
celular-en-clase-las-nuevas-reglas-del-
autorización del docente. aula/

Fuente de imagen: https://emekaonline.wordpress.com/

2
Control Concurrente: Marco General

Competencia del curso:


Analiza los conceptos y procedimientos del Control Concurrente para
aplicarlos en la elaboración y desarrollo de las diferentes etapas que
comprende la realización de esta modalidad de servicio de control, a fin
de permitir contribuir oportunamente con la eficiencia, eficacia,
transparencia, economía y legalidad en el uso y destino de los recursos y
bienes del Estado.

¿Cómo lo lograremos?
Fuente de imagen: http://www.freepik.es/iconos-
gratis/ganador-en-el-podio-con-el-trofeo_726972.htm
Con tu participación activa y buena disposición para aprender.
Metodología

✓ Participación activa en clase: mediante


sala de videoconferencias individual y
por equipos Fuente imagen: www.sumatealexito.com

✓ Realizar las actividades planteadas por Sistema de Calificación


el docente

✓ Estudio de casos : 100%

Nota mínima de aprobación: 14


Control Concurrente: Marco General

Unidades

1 Aspectos conceptuales del Control Concurrente

2 Etapas del Control Concurrente


Unidad I: Aspectos Conceptuales del Control Concurrente

Capacidad 01:

Describe el marco conceptual y el proceso del


Control Concurrente, diferenciando sus
características respecto a otras modalidades del
Servicio de Control Simultáneo.
Control Gubernamental

Consiste en la: De los actos y ✓ Eficiencia


✓ Supervisión resultados de Respecto a: ✓ Eficacia
✓ Vigilancia la gestión ✓ Transparencia
✓ Verificación pública ✓ Economía

• Uso y destino de los


recursos y bienes del
Estado.
• Cumplimiento de las normas
legales
Control Gubernamental

En función del momento de su


En función de quien lo ejerce
ejercicio

Entidad:
Control interno Titular de la entidad, funcionarios Control previo
y servidores públicos.

• Contraloría Control
Control externo • OCI simultáneo
• SOAS designadas por CGR

Control posterior
Control Gubernamental
En función del momento de su ejercicio, los servicios de control se clasifican de la siguiente
manera:
DURANTE
ANTES DESPUÉS
Control Simultáneo
Control Previo Control Posterior
Desarrollo de hitos de
Ejecución de actos u control o actividades de Ejecución de actos y
operaciones un proceso en curso resultados

Fuente: Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas mediante Resolución de Contraloría N.° 273-2014-CG y
modificatorias
Actividad N.º 1: Participa en clase

¿En qué consiste el Control Simultáneo?

¿Cuál es su objeto?

¿Cuál es su finalidad?
Servicio de Control Simultáneo

Consiste en examinar de forma


objetiva y sistemática los hitos de
control o las actividades de un
proceso en curso.

Fuente de imagen: www.proyectodolar.blogspot.com


Características del Control Simultáneo
Se realiza en plazos breves y expeditivos,
Célere impulsando el máximo dinamismo para el
Se desarrolla en el mismo o logro de sus objetivos
más próximo espacio de
tiempo en que ocurre la
actividad o actividades Su desarrollo y la emisión de sus
objeto de control. Oportuno CONTROL resultados se realizan durante el
SIMULTÁNEO Sincrónico
proceso en curso, lo que permite
a la entidad o dependencia, y de
ser el caso, a las instancias
competentes, adoptar a tiempo
Permite a la entidad o dependencia la las acciones que correspondan.
oportuna adopción de acciones que
Preventivo
correspondan, con la finalidad de
asegurar la continuidad, el resultado o
el logro de los objetivos del proceso.
Alcance de las intervenciones del Servicio de Control Simultáneo
No conlleva a la injerencia en los procesos de gestión.

No supone la conformidad de los actos a cargo de la


Los alcances de las administración de la entidad o dependencia.
intervenciones definidas por la
Contraloría a través de los No limita el ejercicio de otros servicios de control
gubernamental
servicios de control simultáneo
No paraliza la continuidad del proceso en curso objeto del
control

No requiere de pronunciamiento previo o validación por


parte de la CGR o cualquier órgano del Sistema para
adoptar decisiones o efectuar acciones de gestión (de su
exclusiva competencia)
Actividad N.º 2: Participa en clase

¿Qué modalidades del Control


Simultáneo conoce?

Mencione sus diferencias


Modalidades del Servicio de Control Simultáneo

✔Directiva N° 002-2019-
CG/NORM “Servicio de Control
Control Simultáneo”,
Visita de
Concurrente Aprobada por Resolución de Contraloría
control N° 115-2019-CG, de 28 de marzo de
2019 y vigente a partir de 1 de abril de
2019 y modificada con Resoluciones de
Contraloría N° 100-2020-CG de 28 de
marzo de 2020, N° 144-2020-CG de 26
de mayo de 2020 y N° 200-2020-CG de
Orientación de 13 de julio de 2020.
oficio

15
15
Modalidades del Servicio de Control Simultáneo

Control concurrente Visita de control Orientación de oficio

• Acompañamiento sistemático, • Se aplica principalmente, las • Se efectúa la revisión


multidisciplinario, evaluando a técnicas de inspección u documental y el análisis de
través de la aplicación de observación de una actividad o información vinculada a una o
diversas técnicas, un conjunto un único hito de control que más actividades de un proceso
de hitos de control de un forma parte de un proceso en en curso.
proceso en curso, de forma curso, en el lugar y momento de • No implica necesariamente el
ordenada, sucesiva e su ejecución. desplazamiento físico del
interconectada. profesional o equipo a cargo de
• Plazo máximo 12 días hábiles (x • Plazo máximo 12 días hábiles: la misma
hito): planificación, ejecución y planificación, ejecución y
elaboración de informe elaboración de informe

16
Base legal del Servicio de Control Concurrente
• Constitución Política del Perú de 1993

• Ley N° 27785, Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus
modificatorias, de 22 de julio de 2002.

• Normas Generales de Control Gubernamental- Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG de 12 de mayo de


2014 y modificatorias (RC Nos: 473-2014-CG de 22/10/2014, 431-2016-CG de 03/10/2016, 115-2019-CG de
28/03/2019, 198-2019-CG de 01/07/2019 y 089-2020-CG de 5/03/2020).

• Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada con Resolución de Contraloría


N° 115-2019-CG, de 28 de marzo de 2019 y vigente a partir de 1 de abril de 2019, modificada con Resoluciones
de Contraloría N° 100-2020-CG, de 28 de marzo de 2020, N.°144-2020-CG de 26 de mayo de 2020 y N° 200-
2020-CG de 13 de julio de 2020.
https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819

• Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control Gubernamental a cargo del SNC: periodo 2019 – PE819&biw=1258&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=r3JsXI
mHJMiA5wLw3on4Aw&q=normas&oq=normas&gs_l=im
g.3..0l10.1166469.1168088..1168389...0.0..0.270.1196.

2021, aprobado por R.C. N° 546-2018-CG de 31 de diciembre de 2018, y modificado con R.C. N° 082-2020-CG 0j2j4......0....1..gws-wiz-
img.......0i67.bwGffOzfN5U#imgrc=w686yOyX3JrIaM:

de 27 de febrero de 2020.
Base legal del Servicio de Control Concurrente

• Ley N° 31016, Ley que establece medidas para despliegue del control simultáneo durante la emergencia
sanitaria por el COVID- 19, pub. el 6 de abril de 202
Dispone que Contraloría General de la República, desarrolle control sobre la emergencia sanitaria por el COVID-19, en
los proyectos de inversión, adquisiciones de bienes y servicios, obras y en toda actividad y procesos donde se viene
transfiriendo recursos públicos sin limitación alguna, aplicando el control simultáneo bajo las modalidades de: control
concurrente, visita de control y orientación de oficio.

• Diversos Decretos de Urgencia (025 al 083-2020 al 14 de julio de 2020) y normativa vinculada emitidas en
el marco de la emergencia sanitaria por el COVID-19 :
Fortalecimiento de la capacidad de respuesta de los servicios de salud (contratación y distribución de equipos e insumos
médicos, habilitación de infraestructura médica, etc.)
Mitigación de los efectos sociales y económicos de la emergencia sanitaria (canastas, bonos, créditos, etc.)

Medidas de contención en el marco de la emergencia sanitaria (contrataciones y distribución de bienes en el marco de la https://www.google.com/search?rlz
=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=125
vigilancia epidemiológica e investigación de casos, medidas de distanciamiento, aislamiento e inmovilización, etc.) 8&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=r3Js
XImHJMiA5wLw3on4Aw&q=normas
&oq=normas&gs_l=img.3..0l10.1166
469.1168088..1168389...0.0..0.270.1
196.0j2j4......0....1..gws-wiz-
img.......0i67.bwGffOzfN5U#imgrc=w
686yOyX3JrIaM:
Base legal del Servicio de Control Concurrente
•Decreto de Urgencia n.° 008-2019, que establece medidas extraordinarias para la reactivación de obras públicas
paralizadas a nivel nacional, publicado el 31 de octubre de 2019 :
8.1. Todas las obras públicas paralizadas cuya ejecución se reactive en el marco del presente Decreto de Urgencia, pueden
sujetarse al control concurrente del Sistema Nacional de Control.

8.2. El mecanismo de control concurrente e intervenciones de control gubernamental en las obras paralizadas, se financia
hasta con el 2% del saldo de inversión por ejecutar, sujeto a disponibilidad presupuestal de la Entidad correspondiente.

• Decreto Legislativo n.° 1486, que establece disposiciones para mejorar y optimizar la ejecución de las inversiones
públicas, publicado el 10 de mayo de 2020:
Tercera Disposición Complementarias Transitoria: Disposiciones para las obras públicas paralizadas:
Las entidades aprueban hasta el 31 de diciembre de 2020, mediante resolución de su titular, la lista priorizada de obras
públicas paralizadas conforme lo dispuesto en el Decreto de Urgencia N° 008-2019. https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE
819&biw=1258&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=r3JsXImHJM
iA5wLw3on4Aw&q=normas&oq=normas&gs_l=img.3..0l10
.1166469.1168088..1168389...0.0..0.270.1196.0j2j4......0..
..1..gws-wiz-
Las disposiciones del Decreto de Urgencia N° 008- 2019 se aplican a las obras públicas comprendidas en la presente img.......0i67.bwGffOzfN5U#imgrc=w686yOyX3JrIaM:

disposición por el plazo de doce (12) meses, contados a partir de la vigencia del presente Decreto Legislativo.
Base legal del Servicio de Control Concurrente

• Decreto de Urgencia n.° 070-2020, para la reactivación económica y atención de la población a través de
la inversión pública y gasto corriente, ante la Emergencia Sanitaria producida por el Covid-19, de 19 de
junio de 2020

30.1 Corresponde al Sistema Nacional de Control, en el marco de sus competencias, efectuar el control
preventivo y concurrente de las contrataciones realizadas por las entidades públicas al amparo del
presente Decreto de Urgencia, desde la convocatoria hasta su culminación.

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=125
8&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=r3JsXImHJMiA5wLw3on4Aw&q=normas
&oq=normas&gs_l=img.3..0l10.1166469.1168088..1168389...0.0..0.270.1
196.0j2j4......0....1..gws-wiz-
img.......0i67.bwGffOzfN5U#imgrc=w686yOyX3JrIaM:
Control Concurrente
En realizar la evaluación de un conjunto de hitos de control
pertenecientes a un proceso en curso, en el momento de su ejecución.
¿En qué
consiste? Se realiza a modo de acompañamiento sistemático, multidisciplinario.
Verificar si los hitos de control se realizan conforme a la normativa
aplicable, las disposiciones internas, estipulaciones contractuales u otras
análogas.

¿Cuál es el Identificar la existencia de situaciones adversas (de ser el caso)


propósito?
Comunicar oportunamente a fin que la entidad adopte las acciones
preventivas o correctivas correspondientes.

Fuente de imagen: www.cursosiaf.com


A través de la aplicación de diversas técnicas.
¿Cómo se
realiza?
De forma ordenada, sucesiva e interconectada.
Control Concurrente

Al tomar conocimiento y valorar hechos o situaciones


que lo ameriten.

¿Cómo se
Por decisión de alguno de los órganos, incluidos los
determina
desconcentrados, o unidades orgánicas de la Contraloría,
su
o por el OCI de la entidad o dependencia.
aplicación?
Atendiendo a los criterios establecidos, considerando
entre ellos, la complejidad de los procesos, mayor
significación económica, relevancia o por la duración
prolongada de los mismos.

Fuente de imagen: www.cursosiaf.com


Control Concurrente

¿A que Procesos de contratación de bienes, servicios, obras o consultorías, entre


procesos se otros, que por su naturaleza son complejas, de mayor importancia
puede (materialidad) y/o de duración prolongada para la entidad.
aplicar?
Ejecución contractual de bienes, servicios, obras, mantenimiento de
infraestructura pública, entre otros, complejos, de mayor significancia y/o
de duración prolongada para la entidad.
Todo proceso que ejecuta la entidad, que por su naturaleza, materialidad
y/o duración prolongada requiera un control a modo de acompañamiento.
Control Concurrente
PROCESO • Conjunto de actividades relacionadas, que transforman insumos en un
producto.
PROCESO EN CURSO • Es el proceso cuyas actividades están en ejecución.

• Conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y


ACTIVIDAD secuenciales.
• Utilizan los insumos necesarios (recursos) para la generación de los
productos (bienes y servicios) en la gestión de las entidades.

Proceso 1 Proceso 2
Hitos del Control
Oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es seleccionado con
base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente.
Etapas ETAPA 1 ETAPA 2 ETAPA 3

Actividades del proceso en Actividad 1 Actividad 2 Actividad 3 Actividad 4 Actividad 5 Actividad 6 Actividad 7 Actividad 8
curso

Hitos de Control: P. I .1 P. I .2 P. I .3 P. I .4 P. I .5 P. I .6 P. I .7 P. I .8
momento para el
ejercicio de control
concurrente Hito 1 Hito 2 Hito 3 Hito 4

Procedimientos de
control
Evaluació
Evaluación Evaluación Evaluación
n

Resultado de Control Informe de Hito


Informe de Hito Informe de Hito Informe del Control
Concurrente de Control 3
de Control 1 de Control 2 Concurrente
Hitos del Control Concurrente
EJEMPLO:
Etapa Actuaciones Preparatorias (proceso en curso de la entidad)
Actividad 2 Actividad 3 Actividad 4
Actividad 1
Actividades Expediente de Designación del Elaboración de
Requerimiento
Contratación Comité de Selección Bases

Expediente de Bases Aprobadas


Contratación
Aprobado
Hito de )
Control Hito 1: Expediente de Contratación
Actividad N.º 3: Participa en clase

✓ ¿Cuáles son los principales hitos


de control en un proceso de
contratación?
Comisión de Control

A cargo del Integrantes


Jefe de Comisión
Servicio de Supervisor

Control • Equipo de profesionales a cargo.


Concurrente • Labor supervisada por el órgano desconcentrado,
la unidad orgánica de la Contraloría o el OCI, a
cargo.
• Puede contar con la participación de expertos.
Comisión de Control a cargo del servicio de Control Concurrente
Supervisor Jefe de comisión
Miembro de la Comisión de Control,
Lidera la Comisión de Control,
responsable de administrar y conducir
impulsando el cumplimiento de los la realización del servicio de control.
objetivos establecidos .

• Coordina y supervisa en forma permanente las • Brinda asesoramiento y asistencia técnica a los
labores de los integrantes de la comisión de integrantes de la comisión de control.
control. • Gestiona los requerimientos y las coordinaciones con
• Informa de los avances y resultados a su los funcionarios o servidores de la entidad o
inmediato superior. dependencia sujeta a control.
• Revisa y suscribe el informe del servicio de • Elabora el informe del servicio de control, suscribe el
control, conjuntamente con el Jefe de Comisión. mismo conjuntamente con el Supervisor.
• Registra la información en el respectivo aplicativo
El rol de Supervisor puede ser asumido por el Jefe informático.
de OCI de la entidad o dependencia sujeta al
control.
Comisión de Control a cargo del servicio de Control Concurrente

Integrante
Miembro de la Comisión de
Control

• Desarrolla y documenta, de forma integral y ordenada, los


procedimientos establecidos para la realización del servicio de control.
• Custodia la documentación del servicio de control.
• Coordina y está bajo la supervisión directa del Jefe de Comisión
Proceso del Control Concurrente
• Selección del proceso objeto de control
Acciones de • Elaboración de esquema del proceso (incluye fases o etapas y actividades de mayor impacto para su
Planeamiento continuidad, resultado o logro de sus objetivos).
PROCESO
Planificación Ejecución Elaboración del Informe
• Registro del Servicio • Acreditación/comunicación inicio • Elaboración de Informe:
(inicio) (1er hito/única vez) - Hito de Control
• Elaboración del Plan
• Desarrollo de procedimientos para • - Informe de Control
de Control Resultado=
Concurrente : la obtención de evidencias que Concurrente (último hito).
determine la existencia o no de Informe
objetivos, alcance y • Revisión y aprobación de (comunicado y
procedimientos. situaciones adversas.
informe publicado
• Aprobación del Plan • Reporte de Avance ante
Situaciones Adversas • Comunicación SPIC)
• Control sobre hechos con presunta
responsabilidad (comunicación)

Documentación del Control Concurrente (plan, evidencia, documentación generada y utilizada, análisis
y conclusiones de evidencia, informes, etc.)
Acciones para el Planeamiento del Control Concurrente

Análisis de la Selección del proceso


Obtención información. en curso, fases o
(recopilación) de
Considera criterios: etapas y Elaboración del
información
materialidad, evaluación actividades de Esquema del proceso
(entidad y/u otras
de riesgos, situaciones de mayor impacto
fuentes)
coyuntura o relevantes objeto de control
FORMATO N° 1 – ESQUEMA DEL PROCESO EN CURSO, FORMATO 1 A-HITO DE CONTROL

32
Consideraciones para elaborar el
“Esquema del Proceso en Curso” – Formatos Nos 1 y 1 A”
⮚ Seleccione el proceso en curso objeto de control (como resultado del análisis de información recopilada en la
entidad y/o diversas fuentes respecto a sus procesos más relevantes (materialidad), evaluación de riesgos,
situaciones de coyuntura).
⮚ Elabore el “FORMATO N° 1 – ESQUEMA DEL PROCESO EN CURSO, según el formato establecido por la Contraloría
(tipo y tamaño de letra, texto, entre otros), en el cual debe:
1. Señalar los datos de la entidad o dependencia.

2. Consignar los datos del proceso en curso (diagrama del flujo, objetivo, producto, fecha de inicio y fin).

3. Consignar el subproceso (fase/etapa) y las actividades correspondientes a dicho subproceso, seleccionando


aquellas de mayor impacto.
Para esta labor, es necesario tener en cuenta el subproceso (fase/etapa) del proceso, actividades y productos que se
hayan definido en la normativa que regula el proceso en curso objeto de control.
33
Determinación de la correspondencia entre el proceso en curso y
actividades a examinar con los Sistemas de la Administración Pública
Los Sistemas de la Administración Pública son un conjunto de principios, normas,
procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se organizan las
actividades de la Administración Pública.

Son de dos tipos:


a. Sistemas Funcionales. Asegurar el cumplimiento de políticas públicas que requieren de todas o
varias entidades del Estado.
b. Sistemas Administrativos. Regular la utilización de los recursos en las entidades de la
administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso.
Sólo por ley se crea un Sistema. Para su creación se debe contar con la opinión favorable de la PCM.

Están a cargo de un Ente Rector.

Fuente: Ley N° 29158, Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, Título V, Sistemas, Art. 43-48

https://www.google.com/search?q=sistemas+del+estado&tbm=isch&ved=2ahUKEwj0mr6UktXqAhUwBrkGHSpBCzEQ2-
cCegQIABAA&oq=sistemas+del+estado&gs_lcp=CgNpbWcQAzICCAAyAggAMgYIABAIEB4yBggAEAgQHjIGCAAQCBAeMgYIABAIEB4yBggAEAgQHjIGCAAQCBAeMgYIABAIEB4yBggAEAgQHjoHCAAQsQMQQzoECAAQQ1C3GVjyLmCeN2gAcAB4AIABzQOIAYsWkgEJMC4zLjUuMi4xmAEAoAEBqgELZ3dzLXdpei1pbWfAAQE&sclient=im
g&ei=MQwSX7S-I7CM5OUPqoKtiAM&bih=915&biw=1920&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819#imgrc=43M_CxbqK4_gHM
Consideraciones para elaborar el “Esquema del Proceso en Curso” –
Formatos Nos 1 y 1 A”
⮚ Elabore el “FORMATO N° 1 A-HITO DE CONTROL, según el formato establecido por la
Contraloría (tipo y tamaño de letra, texto, entre otros), el cual debe:

1.Consignar
los hitos de control seleccionados en función a las situaciones riesgosas
previamente identificadas.
2.Señalar las actividades de mayor impacto, seleccionadas en el Formato N° 1.
3.Detallar las situaciones riesgosas vinculadas al hito de control y/o actividad.
4.Comentarios adicionales.

35
Ejemplos de hitos de control establecidos para un
proceso de contratación de obra
Procedimiento de selección (Licitación pública de obra)
Ejemplos de hitos de control establecidos para un
proceso de contratación de obra
Procedimiento de selección (Licitación pública de obra)
Ejemplos de hitos de control establecidos para un
proceso de contratación de obra
Ejecución contractual de obra
Ejemplos de hitos de control establecidos para un
proceso de contratación de obra
Ejecución contractual
Acciones de Planeamiento para el Control Concurrente

40
Acciones de Planeamiento para el Control Concurrente

41
41
Unidad II: Etapas del Control Concurrente

Capacidad 02:

Describe las etapas del Control Concurrente,


señalando las actividades que se desarrollan en
cada una de ellas, para su aplicación a un proceso
en curso, conforme al marco normativo vigente.
Etapa de Planificación de Control Concurrente

➢ Tiene por objeto elaborar el Plan de Control


Concurrente - PCC, sobre la base de la información
obtenida en las acciones de planeamiento,
considerando la naturaleza del proceso en curso.

➢ Se inicia, luego de determinada su realización,


desde el día en que se efectúa el registro del
servicio de control en el aplicativo informático que
corresponda.
Actividad N.º 4: Participa en clase

¿Qué debe conocer principalmente


antes de elaborar un Plan de Control
Concurrente?
Etapa de Planificación de Control Concurrente

Inicio Elaboración Aprobación


del Plan del Plan
• Registro de la • Plan de • Plan de Control
orden de Control Concurrente
servicio de Concurrente : aprobado:
control en objetivos, Órgano
aplicativo CGR alcance y desconcentrado
procedimiento / UO CGR/ OCI
s a cargo
Planificación de Control Concurrente
Datos de la entidad: sector, nivel
de gobierno, unidad orgánica a
cargo del proceso
INICIO: ELABORACIÓN DEL PLAN
• Con la disposición del Para la elaboración del Plan de Proceso en curso: objeto,
responsable de la UO/OCI de Control Concurrente es necesario producto, fecha de inicio y fin
dar inicio. tomar como base la información
• Registro del servicio de control obtenida de las acciones de
en el aplicativo que planeamiento (Formatos 1 y 1 A), Cómo y donde (lugar geográfico)
corresponda. entre otros: se desarrollan las actividades a
constatar.

Hitos de control y secuencia de


actividades de mayor impacto

46
Elaboración del Plan de Control Concurrente

• Describe si el Control Concurrente se encuentra programado o no en el plan


Origen: correspondiente de la unidad orgánica, órgano desconcentrado de la Contraloría u
OCI a cargo del Control Concurrente.

• Nombre de la entidad o de la dependencia.


Información de • Nombre del órgano o unidad orgánica que está a cargo del proceso en curso, objeto
del Control Concurrente,
la Entidad o
• El sector y el nivel de gobierno al cual pertenece la entidad o dependencia.
Dependencia: • Gráfico que identifica a los órganos o unidades orgánicas que intervienen en el mencionado
proceso.

Datos del • Señala la denominación o identifica el proceso en curso objeto del Control
proceso Concurrente, fecha de su inicio y culminación.

47
Elaboración del Plan de Control Concurrente

• Define los hitos de control objeto del control concurrente, los


Alcance: cuales, además en su conjunto, permiten evaluar el proceso en
curso de manera integral.

• Según la naturaleza del proceso objeto del Control Concurrente, se


debe determinar el objetivo general que se pretende lograr con el
Objetivos: desarrollo del mismo, y se establecen los objetivos específicos que
correspondan.

48
¿Cómo Redactar los objetivos?

Objetivo general Objetivos específicos

• Descripción objetiva y concisa. • Se encuentra alineado o dentro del marco del


• Expresando el propósito global e integral de lo que se objetivo general.
pretende alcanzar con el Control Concurrente. • Desagrega el objetivo general, a través de una
• Sustentado en la comprensión del proceso, sus secuencia lógica de enunciados.
actividades y su interrelación, así como de los • Describen lo que desea lograrse en términos
elementos de entrada y salida a dicho proceso. concretos.

Consideraciones para ambos casos:


• Los objetivos se redactan en forma afirmativa.
• Se deben utilizar verbos de acción de modo imperativo, ejemplo: Determinar o Establecer.
• Evitar construcciones propias de los procedimientos, tales como: revisar, evaluar, entre otros.
• Deben guardar concordancia con la información de las actividades que serán materia del Control Concurrente.
49
Elaboración del Plan de Control Concurrente

Plazo del
• El plazo del Control Concurrente debe considerar lo previsto en
Control
la presente Directiva. El cronograma comprende las fechas de
Concurrente y
ejecución del servicio en cada hito de control.
Cronograma:

50
Elaboración del Plan de Control Concurrente

Contenido:

Plazo de control concurrente y cronograma

• Fecha inicial: Primer hito de control a ser


desarrollado

• Fecha final: Último hito de control del proceso


en curso.

• El cronograma comprende las fechas estimadas


de todos los hitos de control
Elaboración del Plan de Control Concurrente

Plazos
• Elaboración y aprobación del Plan de Control
Planificación Concurrente es de hasta 2 días hábiles de iniciada la
etapa de planificación (por única vez 1° hito).

• Por hito de control, 5 días


Ejecución hábiles
• El plazo máximo para la elaboración
del Informe de Hito de Control es de
3 días hábiles de concluida la etapa
de ejecución
Elaboración de • Informe de Control Concurrente es de
Informe 10 días hábiles.
• Más los plazos de revisión y
aprobación (2/5 días) y comunicación
(día hábil siguiente de aprobado)
Elaboración del Plan de Control Concurrente

Excepcionalidad para
“Megaproyectos” y otros
Plazos

Excepcionalmente, el órgano del nivel jerárquico superior


al que está a cargo del SCS. puede aprobar plazos
distintos a los que dispone la Directiva.
• Debidamente fundamentadas y sin afectar el objetivo
general.
• En atención a la materialidad, la complejidad, o por la
extensión temporal en el desarrollo de los hitos y las
actividades del proceso objeto del Control Simultáneo.
Elaboración del Plan de Control Concurrente

Base • Precisa la normativa que la entidad o dependencia debe cumplir


para la ejecución del proceso en curso objeto del Control
Normativa:
Concurrente.

• Se detallan los procedimientos a aplicar para el cumplimiento


Procedimientos del objetivo establecido en el Control Concurrente.

54
¿Cómo se definen y redactan los Procedimientos?
• Consignar procedimientos por cada objetivo específico.
• El diseño del procedimiento debe ser apropiado para cada circunstancia, desarrollado en términos específicos, suficiente para
guiar a la comisión de control y cumplir con los objetivos establecidos.
• Indicar la finalidad o resultado que se persigue con su aplicación, de modo que permita fundamentar las conclusiones a que se
arribe.
• Aplica una o varias técnicas de obtención de evidencia que permitan la recopilación de información y análisis de la evidencia
obtenida.
• Presentarlos de forma ordenada y clasificada lógicamente, acordes con cada objetivo específico y el alcance definido en el plan
de Control Concurrente.
• Utiliza enunciados imperativos e impersonales (compruebe, confirme, compare, inspeccione, observe, indague, entre otros)
• Indicar las siglas del nombre del responsable del desarrollo del procedimiento.

55
Elaboración del Plan de Control Concurrente

Información • Se detallan los miembros de la Comisión de Control y costos


administrativa directos estimados.

• Indica que se emite un Informe de Hito de Control por cada hito de


Documentos a
control evaluado y un Informe de Control Concurrente al finalizar
emitir:
dicho servicio de control.

• Suscrito por el Supervisor, el Jefe de Comisión y servidor a cargo


Firmas del órgano desconcentrado, unidad orgánica CGR u OCI del cual
depende la Comisión de Control.

56
Aprobación del Plan de Control Concurrente

✓ El Plan es suscrito por el supervisor y el jefe de comisión, así como por el


servidor a cargo del órgano desconcentrado, unidad orgánica de la CGR u OCI
del cual depende la Comisión de Control.

✓ El Plan es aprobado por el órgano desconcentrado, unidad orgánica de la


CGR u OCI de la entidad o dependencia a cargo del Control.
Modificación del Plan de Control Concurrente
Procedimiento para modificación del Plan Procedimiento para modificación del Plan (por
(excepto por ampliación de plazo) ampliación de plazo para un hito de control – única
vez)
Solicitud de
Solicitud de Comisión de
Comisión de Control al órgano El órgano del nivel
Control al órgano a Órgano a cargo del del nivel superior superior jerárquico al
cargo del SCC SCS evalúa la Plazo 1 día
Plazo 1 día jerárquico al órgano a cargo del SCS
solicitud órgano a cargo del evalúa la solicitud hábil de
hábil de
SCC. presentad
presentad
a la
a la
solicitud
solicitud

Órgano a cargo del Silencio Silencio


SCS aprueba o positivo Órgano del nivel positivo
deniega solicitud. superior jerárquico al
órgano a cargo del SCS
aprueba o deniega la
solicitud.
Etapa de Ejecución del Control Concurrente

Etapa en la que se desarrollan y documentan de


forma sistemática e iterativa, los procedimientos
establecidos en el Plan de Control Concurrente, con
el objeto de obtener la evidencia que determine la
existencia o no de situaciones adversas.

https://www.google.com/search?biw=1258&bih=583&tbm=isch&sa=1&ei=nFltXO7RFK-
E5wLHgaPYAw&q=persona+supervisando+una+obra&oq=persona+supervisando+una+o
bra&gs_l=img.3...56439.66591..67233...3.0..0.312.8656.2-28j4......0....1..gws-wiz-
img.......0i67j0j0i24j0i30.o2JWQnL_L3Y#imgrc=gPiK9s8YLbDppM:
Etapa de Ejecución del Control Concurrente
En el caso se identifiquen hechos con presunta
Actividades responsabilidad, se procede conforme al numeral 6.3.5 de la
Directiva “Control sobre hechos con Presunta
Responsabilidad”.

Ejecución del Hito 1

1. Inicio de la 3. Reporte de
2. Desarrollo de avance de 4. Reunión de
etapa de procedimientos situaciones coordinación
ejecución adversas

Ejecución del Hito 2 y siguientes


Duración máxima de cinco (5) hábiles por cada hito
Inicio de la Etapa de Ejecución

La acreditación o comunicación de inicio de control


concurrente, se realiza por única vez en el primer hito de
control, y el inicio del servicio de los siguientes hitos se efectúa
según el Plan.

• Acreditación de la Comisión de Control ante el Titular de la


entidad, cuando el servicio esta a cargo de una unidad
orgánica u órgano desconcentrado de la Contraloría.

• Comunicación de inicio del servicio de Control Concurrente


cuando éste se encuentre a cargo del OCI.
Inicio de la Etapa de Ejecución
Luego de la acreditación/comunicación de inicio, el titular dispone y cautela:

✓ Brindar facilidades para la instalación de la comisión de control

✓ Disponer y asegurar la entrega de la documentación e información


requerida en la forma y plazos solicitados

✓ Disponer la asignación de los recursos logísticos solicitados

✓ Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o


dependencia o cualquier otro lugar, donde se desarrolla la o las
actividades objeto del control.
Inicio de la Etapa de Ejecución
✓ Disponer y asegurar que se adopten las acciones preventivas o correctivas
respecto de las situaciones adversas comunicadas.

✓ Comunicar a la Comisión de Control, al órgano desconcentrado, la unidad


orgánica o al OCI, a cargo del Control Simultáneo, según corresponda, las
acciones preventivas y correctivas adoptadas o el avance de su
implementación, adjuntando el sustento.

✓ Cautelar que las acciones preventivas y correctivas establecidas en el Plan


de Acción, sean concretas, posibles y verificables, para su implementación
oportuna.
Desarrollo de Procedimientos en la Etapa de Ejecución

✓ Los procedimientos del Plan se desarrollan de forma sistemática e iterativa, aplicando


técnicas de obtención de evidencias para determinar la existencia o no de situaciones
adversas. Se documentan utilizando Cédulas de Trabajo

✓ Las evidencias obtenidas son evaluadas a efecto de determinar si estas son suficientes y
apropiadas para sustentar adecuadamente las conclusiones del CC.

✓ La Comisión de Control tiene acceso, a los ambientes de la entidad, lugares en los que se
desarrolla el proceso en curso, y a cualquier otro relacionado, así como a la información
original, la misma que es devuelta, durante o a la culminación de la etapa de ejecución,
elaborando el Acta de Devolución correspondiente.

✓ El reporte de la entidad de las acciones preventivas y correctivas adoptadas, se realiza


inmediatamente después de efectuadas (sustento), para ser consideradas en el Informe de
Hito de Control y en el Informe de Control Concurrente
Actividad N.º 5: Participa en clase

¿Qué principales técnicas de


auditoría aplicaría para obtener
evidencias que permitan comprobar
si se ha valorizado y pagado por
trabajos realmente ejecutados?
Clasificación de Clasificación de las
las evidencias técnicas de auditoría
• Inspección
Física • Observación
• Relevamiento
TÉCNICAS • Comprobación
DE Documental • Rastreo
• Revisión selectiva
OBTENCIÓN Guía de
• Indagación
DE • Entrevista Técnicas de
• Encuesta
EVIDENCIA Testimonial • Cuestionario Auditoría
• Declaración
• Confirmación

• Análisis
Analítica • Conciliación
• Tabulación
• Cálculo
• Comparación
Desarrollo de Procedimientos en la Etapa de Ejecución
EVIDENCIA

•Comprende toda la información obtenida mediante


la aplicación de técnicas tales como inspección,
observación, comparación, análisis cuantitativo y
cualitativo, etc.

•Debe ser Suficiente (medida cuantitativa) y


Apropiada (medida cualitativa – relevante y fiable).

https://www.google.com/search?q=evidencia&tbm=isch&tbs=rimg:CTMeWJQmKGqaIj

•Sirve para sustentar adecuadamente


hB5OPMPQ5iY8wUW7VwPnIvyhCwkV2Kg-
las uefwh2qsasM94H4ID_1PAgkvMEUdvonwbpB1XrVJsMb3CoSCUHk48w9DmJjET2TO
c_1-O4KuKhIJzBRbtXA-
ci8RUTevKLdoP3MqEgnKELCRXYqD6xHhKNvfY4xrYioSCZ5_1CHaqxqwzEeI05nHA
conclusiones del control concurrente. JMiXKhIJ3gfggP88CCQRyVgE-7pfUo8qEgm8wRR2-ifBuhFW7dNgQ-
TWSSoSCUHVetUmwxvcEQwcuEU_1reYh&tbo=u&sa=X&ved=2ahUKEwjg7pqZzZTj
AhWjuVkKHVXPAu4Q9C96BAgBEBg&biw=1680&bih=775&dpr=1.13#imgrc=QdV61S
bDG9wHHM:
Situación Adversa
•Es la identificación de uno o varios hechos, que
producto del análisis.

•Se determinan como situaciones que afectan o


pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro
de los objetivos del proceso en curso.

•Permiten adoptar acciones preventivas o correctivas


por parte de la entidad o dependencia.

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=swJLXZK
cNsGE5wK5s524CA&q=hecho+dificil+monigotes&oq=hecho+dificil+monigotes&gs_l=img.3...69931.71024..72695...
0.0..0.105.519.0j5......0....1..gws-wiz-img.1RNanRQIw60&ved=&uact=5#imgdii=0ssJLFiQDNKOpM:&imgrc=-
o5D5rVRa1RmbM:
Elementos de las situaciones adversas
Es la narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos, con un
Condición lenguaje sencillo, preciso y claro, identificando la evidencia obtenida en forma
ordenada, detallada y vinculada a la situación descrita.

Es la normativa, disposiciones internas, estipulaciones


contractuales, términos de referencia, bases administrativas u otra
Criterio análoga aplicable a la condición.

Explicación concreta de cómo la condición afecta o puede


afectar negativamente en relación a:
- Las características.
Consecuencia - Oportunidad
- Calidad, precios y otros
La continuidad o resultado o logro de los objetivos del
proceso.
Acciones Correctivas y Preventivas
ACCIONES CORRECTIVAS
• Medida o conjunto de medidas
• Orientadas a corregir una o varias situaciones adversas
identificadas.

ACCIONES PREVENTIVAS • Medida o conjunto de medidas


• Orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación
negativa a la continuidad, el resultado o el logro de los
objetivos de un proceso.
• En atención a una o varias situaciones adversas identificadas.

https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei
=TUVMXcD_MNKL5wLY1JTQCQ&q=acciones+correctivas+monigote&oq=acciones+correctivas+monigot
e&gs_l=img.3...184882.191658..192066...0.0..0.132.4487.9j34......0....1..gws-wiz-
img.......0i8i7i30j0i7i30j0i7i5i30j0i67j0._5cKrkeQC-Y&ved=&uact=5#imgrc=_4ofOqfI88e1vM:
Actividad N.º 6: Participa en clase

Señale un ejemplo de medida


preventiva y correctiva
Reporte de Avance de Situaciones Adversas
✓ La Comisión de Control emite un Reporte de Avance ante situaciones
adversas: Si se identifica la existencia de SA respecto de las cuales la entidad
debe adoptar de manera inmediata las acciones que correspondan a fin de
asegurar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en
curso.

✓ El plazo para su elaboración es de un (1) día hábil de identificada la situación


adversa; bajo responsabilidad por parte de la comisión.

✓ Aprobado y suscrito por el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control; el


Jefe de Comisión es el encargado de comunicar el reporte al Titular de la
entidad, el mismo día de su emisión.

✓ Las situaciones adversas identificadas y comunicadas, y las acciones


adoptadas respecto de las mismas, se incluyen en el Informe de Hito de
Control y en el Informe del Control Concurrente.
Reunión de Coordinación

• Identificada las posibles situaciones


adversas se puede llevar a cabo una o varias
reuniones de coordinación previa a la
elaboración del informe que corresponda
con el Titular de la entidad o el que designe
vinculados a las actividades del hito.

• Estas reuniones permite a la entidad


conocer la identificación de las posibles
situaciones adversas y pueda adoptar las
acciones preventivas o correctivas
Fuente:https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE821PE821&biw=1280&bih=648&tbm=isch&sa=1&ei=AlGvXPHjCqXH5gL
AhKnoAw&q=reunion+con+auditores&oq=reunion+con+auditores&gs_l=img.3...4234846.4237564..4237677...0.0..0.164.2340.0j21
......0....1..gws-wiz-img.......0j0i8i30j0i24.rn4RFkeeOio#imgdii=cb1gdYRT5FRwzM:&imgrc=MFwwTpoowr1ZhM:
inmediatas que correspondan.
Control sobre hechos con presunta responsabilidad

Durante la etapa de ejecución:


De encontrarse evidencias suficientes y apropiadas sobre hechos con
presunta responsabilidad administrativa, civil o penal, estos se deben
comunicar para el inicio del servicio de control que corresponda.

La comisión de Control, el órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la


Contraloría o el OCI de la entidad o dependencia a cargo del control
simultaneo, sin perjuicio de la continuación del servicio, elabora y remite
debidamente fundamentada y documentada la comunicación al nivel
jerárquico que corresponda para el inicio del servicio de control que
corresponda. https://www.google.com/search?rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&biw=1707&bih=813&tbm=isch&sa=1&ei=2k9MXZ
qaMcKc5wLl6oPABg&q=responsabilidad+civil+monigotes&oq=responsabilidad+civil+monigotes&gs_l=img.3...7358.
17140..17517...0.0..0.117.3227.4j27......0....1..gws-wiz-
img.......0i67j0j0i8i30j0i24.vKulAQnEwjo&ved=&uact=5#imgrc=dYJanBW_zMH3YM:

74
Etapa de Elaboración de Informes en el Control Concurrente

Etapa en la que se elaboran los informes que correspondan, según sus


particularidades.
Consideran:
➢ Contenido del Plan de Control.
➢ Documentos o instrumentos sobre la base de los cuales se ha
efectuado el análisis y evaluación de las actividades o hitos de
control.
➢ Identificación de situaciones adversas y estado de las mismas, según
corresponda.
➢ Conclusiones y recomendación general.
Elaboración de Informes en el Control Concurrente

Actividades

2. Elaboración
1. Identificación de Informes
de situaciones (incluye 3. Comunicación 4. Publicación
adversas revisión y
aprobación)
Identificación de situaciones adversas

❑ Es la identificación de uno o varios hechos o actividades, luego del respectivo análisis.

❑ Son aquellas situaciones que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro
de los objetivos del proceso en curso.

❑ Solo se consideran aquellos hechos que permitan adoptar acciones preventivas o


correctivas por parte de la entidad o dependencia.
Elementos de la Situación Adversa
✓ Narración objetiva, concreta y cronológica de los hechos advertidos.
✓ Se redacta empleando un lenguaje sencillo, preciso y claro.
Condición ✓ Se identifica la evidencia obtenida en forma ordenada, detallada y
vinculada.
✓ Puede ser complementada con gráficos, cuadros, fotografías u otros
instrumentos.

Criterio Normativa, disposiciones internas, estipulaciones contractuales, términos de


referencia, bases administrativas u otra análoga aplicable a la condición.

Explicación concreta de cómo la condición afecta o puede afectar negativamente en


Consecuencia relación a: Características, Oportunidad, Calidad, Precio, entre otros, la continuidad o
resultado de una o varias actividades o logro de los objetivos en proceso.

Cada una de las situaciones adversas debe tener una sumilla.


Elaboración de Informes de Control Concurrente
La Comisión de Control como resultado del desarrollo del Control Concurrente, elabora los siguientes informes:
Elaboración de Informe – Informe de Hito de Control
➢ Elaborado por la Comisión de Control al concluir la ejecución de un hito de
control.

➢ Plazo máximo para la elaboración -3 días hábiles de concluida la etapa de


ejecución.

➢ De ser el caso, contiene: Las situaciones adversas identificadas y sus


elementos, evidencia, conclusiones y recomendación general.

➢ Si se emiten Reportes de avance de situaciones adversas, el detalle de


éstos debe ser considerado en el respectivo informe de Hito de control,
dando cuenta si las situaciones adversas identificadas, subsisten, o
detallando las acciones que han sido adoptadas y comunicadas con el
sustento correspondiente.

✓ Cuando no se haya identificado situaciones adversas, se deja constancia.


Elaboración de Informe – Informe de Hito de Control
➢ Contiene las acciones preventivas y correctivas que han sido adoptadas y
comunicadas por la entidad, y de forma acumulativa las situaciones adversas
contenidas en los Informes de Hitos de Control anteriores, respecto de las cuales
aún no han realizado acciones preventivas y correctivas.

➢ Suscrito por el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control y revisado y


aprobado por parte del órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la
Contraloría o el OCI a cargo, en un plazo máximo de 2 días hábiles, vencido el plazo
sin la aprobación, éste se da por aprobado, sin perjuicio de las responsabilidades a
las que haya lugar.

➢ Al día hábil siguiente de aprobado (máximo) se comunica al Titular de la entidad.

✓ Dentro de los 3 días hábiles siguientes de comunicado se remite para su


publicación en el Portal Web de la Contraloría.

✓ Se publica en un plazo de 2 días hábiles de recibido, bajo responsabilidad.


Elaboración de Informe – Informe de Control Concurrente
➢ Elaborado por la Comisión de Control una vez concluida la etapa de
ejecución del Control Concurrente.

➢ Plazo máximo para la elaboración -10 días hábiles de concluida la


etapa de ejecución, bajo responsabilidad.

➢ Detalla las situaciones adversas identificadas en el último hito de


control y sus elementos, evidencia, conclusiones y recomendación
general.

➢ Cuando no se haya identificado situaciones adversas, se deja


constancia.

➢ Incluye el listado de las situaciones adversas identificadas en cada


uno de los informes de Hito de Control previamente emitidos,
detallando las acciones preventivas y correctivas adoptadas y
comunicadas por la entidad, y aquellas que respecto de las cuales no
se ha comunicado acción alguna.
Elaboración de Informe – Informe de Control Concurrente

➢ Suscrito por el Jefe y el Supervisor de la Comisión de Control y revisado y


aprobado por parte del órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la
Contraloría o el OCI a cargo, en un plazo máximo de 5 días hábiles,
vencido el plazo sin la aprobación, éste se da por aprobado, sin perjuicio de
las responsabilidades a las que haya lugar.

➢ Al día hábil siguiente de aprobado (máximo) se comunica al Titular de la


entidad.

✓ Dentro de los 3 días hábiles siguientes de comunicado se remite para su


publicación en el Portal Web de la Contraloría.

✓ Se publica en un plazo de 2 días hábiles de recibido, bajo responsabilidad.


Publicidad y difusión de Informes de Control Concurrente

✓ La remisión de los informes para su publicación se realiza dentro de los tres (3) días hábiles
siguientes de la comunicación al titular o responsable de la dependencia.
✓ La Contraloría publicará* en el portal web institucional (www.contraloria.gob.pe) el informe
en un plazo máximo de dos (2) días hábil de recibido el informe.
✓ Las publicaciones que no se realicen dentro de los plazos, generan responsabilidad por parte
del órgano desconcentrado, unidad orgánica de la CGR, OCI o dependencia que no ejecute las
funciones que corresponda.

*Principio de publicidad establecido en el literal p) del artículo 9º de la Ley Nº 27785.


Documentación del
Control Concurrente

El principal registro y evidencia de la labor


efectuada por la comisión auditora, que
constituye
realizó de acuerdo con la normativa
vigente y que sus conclusiones están
debidamente sustentadas.

Fuente de imagen: www.avanzaentucarrera.com


Organización de la documentación del Control Concurrente

La documentación comprende:
✓ El plan
✓ la evidencia obtenida (a través de técnicas) y la documentación generada y utilizada, que
contiene el análisis y conclusiones respecto a la evidencia obtenida.
✓ Los Informes resultantes y documentos emitidos como resultado del control concurrente.

La Contraloría emite las disposiciones internas correspondientes para la organización,


conservación, custodia y archivo de la documentación.
Organización de la documentación del Control Concurrente
Archivo de
Archivo de Planificación Archivo de Ejecución Archivo de Informe
Documentos emitidos y recibidos

a) Índice a) Índice a) Índice a) Índice

b) Documentación: b) Documentación: b) Documentación original: b) Documentación


• Comunicación con la entidad:
• Plan de Control Concurrente • Cédulas de trabajo. • Informe(s) de Control por Documentos/correos
Hito o Informe de Control electrónicos emitidos y recibidos
• Documento de acreditación • Documentación y evidencias Concurrente durante la ejecución.
del Control Concurrente obtenidas, que sustentan el • Comunicación con la unidad
desarrollo del procedimiento. • Documento de orgánica de la CGR o el OCI:
• Documentación obtenida comunicación del Documentos/Correos
para la elaboración del Plan • De ser el caso, documentación informe Control por Hito electrónicos emitidos y recibidos
de Control Concurrente relacionada con situaciones o Informe de Control durante la ejecución.
fuera del objetivo que se Concurrente.
detecten.
FOLIACIÓN: Los archivos debe ser foliados por cada tomo de arriba hacia abajo, en la parte inferior central de cada página a 1cm del borde.

87
87
87
Implementación, Seguimiento y Evaluación de acciones derivadas de
los Informes de Control Simultáneo – Control Concurrente

IMPLEMENTACIÓN DE ACCIONES (PLAN) OCI – SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN

• Puede orientar durante la


Titular/ responsable de elaboración del Plan de Acción
dependencia/servidor designado COMUNICA A OCI • Realiza el seguimiento y
evaluación a la implementación
Remite al OCI: Plazo: 10 días hábiles de acciones del Plan.
• Plan de Acción • Tiene hasta 3 días hábiles luego
• Modificación del Plan de Acción Plazo: 5 días hábiles de recibidos para evaluar y
• Acciones preventivas y correctivas registrar en el aplicativo el Plan y
implementadas con el respectivo sustento. Plazo: 5 días hábiles las acciones implementadas y/o
por implementar.
Para el caso de Emergencia COVID 19, el
plazo de remisión del PA es de 5 días
hábiles
Implementación, Seguimiento y Evaluación de acciones derivadas de
los Informes de Control Simultáneo-
PLAZO DE SEGUIMIENTO
Control Concurrente
DEL OCI

Hasta que el estado de la acción


preventiva o correctiva incluida en PLAZO MÁXIMO DE IMPLEMENTACIÓN
el Plan de Acción sea el de DEL PLAN DE ACCIÓN ES DE 3 MESES.
implementado, no
implementado, no aplicable,
desestimada o hasta finalizado el
plazo establecido en el Plan. Para el caso de Emergencia
COVID 19, el plazo máximo de
implementación es de 1 mes
Plan de Acción

https://www.google.com/search?q=plan+de+acci
on&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnm
s&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwiW9PPcr4fqA
hUJIrkGHRQ-
ACAQ_AUoAXoECA4QAw&biw=1920&bih=842#
imgrc=zh5dQapFelZCTM&imgdii=CggJBka_IsB
mcM
Consideraciones finales

1. Con el Control Concurrente, se busca principalmente contribuir con la gestión. No


conlleva a la injerencia en las decisiones de gestión de la Entidad (Ejm. Inclusión de
intervención en PIRCC).
2. Tiene como objetivo alertar a la entidad de situaciones adversas para que sean
corregidas.
3. No se identifican responsabilidades.
4. La ejecución del Control Concurrente no implica la instalación de la comisión
desde el inicio hasta el final del proceso; son actividades de acompañamiento
intermitente.
5. Las Situaciones Adversas deben ser el resultado de la evaluación de las actividades
relacionadas con el hito materia de control.
Consideraciones finales

6. A toda Situación Adversa identificada y comunicada le debe corresponder


un criterio. Es decir se tiene que configurar el incumplimiento de una norma
(se debe especificar la norma, artículo, inciso, literal).
7. Las Situaciones Adversas a comunicar son aquellas que impactan sustancial
y negativamente la continuidad del proceso.
8. La adopción de acciones correctivas son responsabilidad de la entidad,
corresponde a la comisión de control en la etapa de ejecución realizar el
seguimiento, de aquellas identificadas en los hitos anteriores.
https://www.google.com/search?q=alerta&tbm=is
ch&ved=2ahUKEwjJk_vFsYfqAhXbMrkGHU0xBt
0Q2-
cCegQIABAA&oq=alerta&gs_lcp=CgNpbWcQAzI
HCAAQsQMQQzICCAAyAggAMgIIADICCAAyAg
gAMgIIADICCAAyAggAMgIIADoECAAQQzoFCA
AQsQNQjDRY4ldg0lpoAHAAeASAAeYDiAGTGZ
IBBzItOS4xLjGYAQCgAQGqAQtnd3Mtd2l6LWltZ
7ABAA&sclient=img&ei=H0jpXomID9vl5OUPzeK
Y6A0&bih=842&biw=1920&rlz=1C1GCEU_esPE
819PE819#imgrc=OF6AQ2Z1PRPieM
Fuente de imagen: http://buscar.miarroba.es/#!q=type%3Aimages+gracias

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