SOLUCIÓN CASO PRÁCTICO – SEMANA 2

DIRECCIÓN FINANCIERA

SOLUCIÓN CASO PRÁCTICO

SEMANA 2

CLAUDIA CECILIA QUIROGA

DOCENTE: ENRIQUE GARCÍA VILLAR

CORPORACIÒN UNIVERSITARIA ASTURIAS

PROGRAMA DE ECONOMÍA

BOGOTA D.C.

MARZO 2021
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 DIRECCIÓN FINANCIERA

SOLUCIÓN CASO PRÁCTICO - SEMANA

ENUNCIADO

El director financiero sabe que los costes laborales, directos y no directos, así como los gastos

generales de funcionamiento son los más importantes y suponen una preocupación constante para

poder hacer frente con puntualidad a los pagos, no solo de las nóminas sino de los seguros sociales

y demás gastos fijos. Por tanto, tiene un especial interés en analizar con detalle los presupuestos de

personal y el de gastos generales de la empresa.

• Se necesita conocer el personal y la plantilla por meses, así como presupuestar los costes

de personal para la empresa para cada uno de los diferentes departamentos.

• Habrá que analizar la carga en horas o empleados equivalentes por un lado en cada

departamento y por otro la repercusión económica, departamento a departamento.

• Los gastos de personal varían en su periodicidad, pero como se desea analizar el

presupuesto de explotación por meses deben ser desglosados mensualmente.

CUESTIONES

1. Se necesita conocer el personal y la plantilla por meses, así como presupuestar los

costes de personal para la empresa para cada uno de los diferentes departamentos.
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RTA/ Es indispensable tener clara la cantidad de personal que se requiere por área, incluyendo una

descripción minuciosa de las labores a desempeñar, para de igual forma, clasificarlos dentro del

presupuesto como mano de obra directa o indirecta, según sea el caso.

Posterior a esta clasificación, se debe proceder a analizar la cantidad de horas laboradas por cada

cargo, es decir a realizar la cuantificación de la mano de obra.

2. Habrá que analizar la carga en horas o empleados equivalentes por un lado en cada

departamento y por otro la repercusión económica, departamento a departamento.

RTA/ El análisis correspondiente a la cantidad de personas requeridas, sus perfiles, costos

y carga laboral debe ser elaborado por el área de Gestión Humana. Cualquier variación a la

que haya lugar se llevará a cabo una vez realizadas la información suministrada por cada

departamento, consignada en los documentos dispuestos para realizar el respectivo

seguimiento. De igual forma, las necesidades de capacitación y cobertura de vacantes, debe

ser revisada por el área de Gestión Humana antes de ser incluida de forma definitiva en el

presupuesto de contratación.

3. Los gastos de personal varían en su periodicidad, pero como se desea analizar el

presupuesto de explotación por meses deben ser desglosados mensualmente.

RTA/ Al desglosar los gastos de personal de forma periódica no se van a obtener valores constantes,

siempre existirán variaciones que generen valores crecientes o decrecientes; esto dependiendo del

incremento o disminución del costo de la mano de obra, tanto directa como indirecta.

Esta información debe ser extraída de los documentos dispuestos por la compañía para llevar el

control de la duración de las jornadas de trabajo asignadas a cada cargo y los tiempos extra laborados

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por los mismos. Adicionalmente, esta información le puede permitir al área de Gestión Humana

revisar las necesidades de personal del área dependiendo del incremento o disminución de horas

trabajadas por cargo.

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BIBLIOGRAFÍA

- Control y seguimiento de la mano de obra – CONTAPYME

https://www.contapyme.com/capacitacionvirtual/ManualAgroWin/11_%20Control_y_segu

imiento_de_mano_de_obra.pdf

- Presupuesto de RR.HH. - Planeación// Elaborar el presupuesto implica la tarea de recopilar

información y datos para proyectar las finanzas necesarias para sustentar los objetivos de

las diferentes áreas del departamento. (Guía Práctica).

http://www.gestionhumana.com/gh4/BancoConocimiento/P/presupuesto_de_rrhh/presupue

sto_de_rrhh.asp