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Guía No. 10

MANEJO DEL EFECTIVO O EQUIVALENTE

AL EFECTIVO

Gustavo Adolfo López Guzmán

Servicio nacional de aprendizaje Sena

Gestión Contable Y Financiera
Leidy Smith Moreno Mosquera
Instructor

2020.
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Ejemplo de libro de caja menor:

Ejemplo de recibo de caja menor:

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3.3.2 En trabajo con su GAES visite 3 Bancos diferentes e indague y elabore un

cuadro comparativo sobre el tipo de cuentas que se manejan allí y cuáles son las
políticas contables para cada una.

BANCO DE BANCO DAVIVIENDA BANCO BBVA

BOGOTA
El Banco de Bogotá Políticas contables Normas contables
se permite informar significativas aplicables
que su Junta Las políticas contables Los estados financieros
Directiva en sesión establecidas a intermedios condensados
llevada a cabo el día continuación han sido separados al 30 de junio
de ayer, autorizó al aplicadas de 2020 han sido
Banco para efectuar consistentemente en la preparados de acuerdo
un cambio en sus preparación de los con las Normas de
políticas contables en estados financieros, de Contabilidad y de
relación con las acuerdo con las Normas Información Financiera
reglas aplicables en de Contabilidad y de aceptadas en Colombia
la preparación de los información financiera (NCIF) establecida en la
Estados Financieros aceptadas en Colombia Ley 1314 de 2009
Consolidados, en (NCIF), a menos que se reglamentadas en el
Colombia. Como indique lo contrario. Anexo del Decreto 2420
resultado de la de 2015 modificado por
referida autorización, - Efectivo y equivalentes los decretos 2496 de 2015
a partir de 1 de enero y el Decreto 2131 de 2016,
de2018, para efectos Registra los recursos 2170 de 2017, 2483 de
locales, el Banco de alta liquidez con que 2018 y decreto 2270 de
de Bogotá cuenta el Fondo, tales 2019, las cuales incluyen
preparará sus como depósitos en la NIC 34 Información
Estados Financieros bancos en cuentas Financiera Intermedia. Las
Consolidados con corrientes y de ahorros. NCIF se basan en
base en las Normas Los equivalentes al Normas Internacionales
Internacionales de efectivo son inversiones de Información Financiera
Información a corto plazo de gran NIIF junto con sus
Financiera – NIIF, liquidez, estando sujetos interpretaciones emitidas
emitidas por el a un riesgo poco por el Consejo de
Consejo de significativo de cambios Normas Internacionales
Normas en su valor; este rubro es de Contabilidad
Internacionales de mantenido principalmente (International Accounting
Contabilidad para propósitos de Standards Board – IASB,
(International cumplir con los por sus siglas en inglés a
Accounting compromisos de pago a 31 de diciembre de 2018).
Standards Board o corto plazo. El Banco aplica a los
“IASB” por sus siglas presentes estados
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en inglés), normas – Inversiones: financieros intermedios la

que actualmente excepción
aplica el Banco en Comprende las (i) contemplada en el
la preparación de inversiones en valores o Título 4, Capítulo I del
la información títulos de deuda o valores Decreto 2420 del 2015, en
financiera o títulos participativos, relación con la NIIF 9 con
consolidada que adquiridos para el fondo respecto al tratamiento de
reporta a sus de Inversión Colectiva, la clasificación y
inversionistas del de conformidad con las valoración de las
exterior. Lo anterior, normas legales vigentes, inversiones, así como
permite unificar así como los derechos para el tratamiento
bajo las mismas de recompra y los contable de la cartera de
reglas contables la compromisos de reventa crédito y su deterioro para
información de inversiones las cuales se aplican
financiera negociadas en las normas establecidas
consolidada operaciones repo y por la Superintendencia
reportada por Banco carruseles, con el fin de Financiera de Colombia,
de Bogotá a sus obtener una rentabilidad en adelante (SFC),
inversionistas en sobre los recursos, en incluida en la Circula
Colombia y en el desarrollo de la política Básica Contable y
exterior. Este ajuste de inversión. La Financiera 100 de 1995,
en políticas toma valoración de las en este mismo orden de
en cuenta que, inversiones tiene como ideas,
habiéndose adoptado objetivo fundamental el (ii) aplica lo
NIIF 9 en Colombia registro contable y la establecido en la
a partir del 1 de revelación a valor circular externa 036 de
enero del presente razonable de los diciembre de 2014, en
año, desaparecen instrumentos financieros. relación el deterioro para
las principales Las entidades vigiladas los Bienes Recibidos en
diferencias entre las por la Superintendencia Dación de Pago,
políticas contables Financiera de Colombia independientemente de
que se venían deben utilizar para la su clasificación contable.
aplicando para valoración la información (iii) El decreto 2496 en su
efectos de reporte suministrada por los artículo 11 (modificación al
local y las normas proveedores de precios, 2.1.2 de la parte 1 del
emitidas por el IASB, para todos los libro) establece la
por lo que dicho instrumentos que aplicación del artículo 35
cambio no tendrá aplique, de acuerdo con de la ley 222 de 1995.
efectos relevantes en lo previsto en el Decreto Los estados financieros
los Estados 2555 de 2010 o las intermedios condesados
Financieros normas que lo separados no incluyen
Consolidados del modifiquen o adicionen, toda la información y
Banco. así como las revelaciones requeridas
instrucciones previstas para un estado financiero

en el Capítulo IV, Titulo
IV de la Parte III de la
Circular Básica Jurídica.
La determinación del
valor razonable debe
cumplir, como mínimo,
con los siguientes
Criterios:
- Objetividad: La
determinación y
asignación del valor o
precio justo de
intercambio de un valor o
título se efectúan con
base en criterios técnicos
y profesionales, que
reconocen los efectos
derivados de los
cambios en el
comportamiento de
todas las variables que
puedan afectar dicho
precio.
- Transparencia y
representatividad: El
valor o precio justo de
intercambio de un valor
o título se determina y
asigna con el propósito
de revelar un resultado
económico cierto, neutral,
verificable y
representativo de los
derechos incorporados
en el respectivo valor o
título
- Evaluación y análisis
permanentes: El valor
o precio justo de
intercambio que sea
tribuya a un valor o título
se fundamenta en la
evaluación y el análisis
permanentes de las
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anual, por tal motivo es
necesario leerlos en
conjunto con los estados
financieros separados
anuales al 31 de diciembre
de 2019.Estos estados
financieros separados
intermedios condesados,
fueron preparados para
cumplir con las
disposiciones legales a las
que está sujeto el Banco
como entidad legal
independiente, algunos
principios contables
pueden diferir con relación
a los aplicados en los
estados financieros
consolidados.
Adicionalmente, no
incluyen los ajustes ni
eliminaciones necesarias
para la presentación de la
situación financiera
consolidada y los
resultados integrales
consolidados del Banco y
sus subordinadas. El
Banco lleva sus registros
contables de acuerdo con
lo establecido en el
Catálogo Único de
Información Financiera de
Colombia. Para
propósitos de presentación
de acuerdo con las Norma
de Contabilidad el
información Financiera
Aceptadas en Colombia
algunas cifras han sido
reclasificadas. Para
efectos legales en
Colombia. Los estados
financieros separados
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condiciones del mercado, son los principales, los

de los emisores y de la
respectiva emisión. Las
variaciones endichas
condiciones se reflejan
en cambios del valor o
precio previamente
asignado, con la
periodicidad establecida
para la valoración de las
inversiones.
- Profesionalismo: La
determinación del valor o
precio justo de
intercambio de un valor o
título se basa en las
conclusiones producto
del análisis y estudio que
realizaría un experto
prudente y diligente,
encaminados a la
búsqueda, obtención,
conocimiento y
evaluación de toda la
información relevante
disponible, de manera tal
que el precio que se
determine refleje los
montos que
razonablemente se
recibirían por su venta.
cuales incluyen:
• Un Estado condensado
separado de Situación
Financiera
• Un Estado condensado
separado de Resultado
• Un Estado condensado
separado de Otros
Resultados Integrales
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• Un Estado condensado
separado de cambios en el
patrimonio
• Un Estado condensado
separado de flujos de
efectivo
• Notas explicativas
seleccionadas. Los
estados financieros
intermedios condensados
por el periodo de seis
meses finalizados al 30 de
junio de 2020,
preparados de
conformidad con las
normas de contabilidad y
de la información
financiera aceptadas en
Colombia – NCIF
aplicables a empresas
del sistema financiero, han
sido aprobados para su
emisión el 14 de agosto de
2020.

3.3.3 Elabore de manera Individual y desescolarizada un cuadro donde indique:

a) Pasos a seguir para realizar una conciliación bancaria
b) Documentos que se requieren para una conciliación, recuerde los conceptos
vistos en la guía de soportes contables y títulos valores (conciliación, un Extracto
bancario y un libro auxiliar de bancos); puede consultar en cualquier texto de
contabilidad relacionado en la bibliografía.
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c) Elabore un ejemplo con ayuda y explicación de su instructor

CONCILIACION BANCARIA

PASOS PARA ELABORARLA DOCUMENTOS

1. Ajusta el saldo del estado de
cuenta bancario al saldo correcto.
2. Ajusta el saldo en los registros de
la empresa.
3. Compara los saldos ajustados.
Para la elaboración de la conciliación
bancaria se requieren de los
siguientes documentos:
- Conciliación bancaria del mes
inmediatamente anterior.
- Movimiento mensual de la cuenta
bancaria
- Extracto bancario
- Notas bancarias (débito y créditos)

3.3.4 Diseñe de manera Individual y desescolarizada un ejercicio de caja general

y caja menor para los siguientes puntos: puede consultar en cualquier texto de
contabilidad relacionado en la bibliografía.
a) Constitución y cancelación de caja menor: reconocimiento (registro contable)
b) Reembolso de caja menor: ejercicio práctico de reconocimiento y soportes
c) Realice un ejercicio de arqueo de caja general
 Arqueo y ajustes contables: Diferencias surgidas en el arqueo
 Sobrante, diga porque motivos se presenta y como se reconoce
(contabiliza)
 Faltante, diga porque motivos se presenta, y como se reconoce (contabiliz