Auditoria

Financiera
Dra. Marcela Karina
Benítez

Foto de Agasthya1992 / CC BY-SA 3.0

 • Introducción
• Fases
• Fase I: Planificación
Contenido • Fase II: Ejecución de Trabajo de Campo
• Fase III: Comunicación de Resultados
 Auditoria
La auditoría constituye una herramienta de
control y supervisión que contribuye a la creación de
una cultura de la disciplina de la organización, y
permite descubrir fallas en las estructuras o
vulnerabilidades existentes en la organización.

Auditoria de Estados Financieros

Introducción Según Holguín, Castañeda y Campos (2018), la
auditoria de estados financieros es una actividad
profesional ejercida por un Contador Público en
calidad de auditor independiente. El objetivo de esta
actividad es emitir una opinión respecto a que los
estados financieros de una empresa presentan
razonablemente su situación financiera, sus
resultados integrales, los cambios en el patrimonio y
los flujos de efectivo
 Planificación Ejecución del Trabajo Comunicación de
Fases Estratégica
de Campo resultados

Aplicación de Redacción de hallazgos e

Planificación programas de trabajo y informe de auditoria
Específica: obtención de evidencia
 • P. Estratégica:

Es un diagnóstico empresarial que permite

obtener una visión global de la empresa.
En esta fase se identifican de manera
Fase I preliminar los componentes a auditar
Planificación
Producto:
Memorando de Planificación Estratégica
 • Planificación Específica:

Consiste en definir los procedimientos

específicos a aplicar, por cada componente de
los estados financieros.
Fase I
Planificación
Producto:
Programa de auditoria
 Recopilación de suficiente y
evidencia apropiada

Fase II
Ejecución de de
mediante
procedimientos
Trabajo de aplicación
de auditoria
Campo

Producto: Archivo de papeles de trabajo –

procedimientos de auditoria
 • Un elemento importante en una auditoria es la
comunicación que debe existir entre el auditor y
los responsables del gobierno de la entidad, ya
que permite:
Fase III * Comunicar al auditor cuestiones que
Comunicación requiera

de Resultados * Los responsables del gobierno de la entidad

entregan información que de otro modo
podría no estar disponible y que es
información útil para la auditoria. (IFAC, 2011)
 Las cuestiones de auditoria de interés del
gobierno de la entidad son:

1. Responsabilidad del auditor en relación

con la auditoria de los estados financieros

2. Alcance planificado de la auditoria y

Fase III momento de realización
Comunicación
3. Resultados importantes que surgen de
de Resultados la auditoria

Productos:
1. Carta de encargo de auditoria
2. Plan de auditoria
3. Carta de debilidades de control
4. Informe de auditoria
 • Holguín Maillard, F. Castañeda Audiffred, R. y
Campos Muñiz, A. (2018). Auditoría de
estados financieros y su documentación: con
énfasis en riesgos. Instituto Mexicano de
Contadores Públicos.
Referencias https://elibro.net/es/ereader/uta/116938?pa
Bibliográficas ge=1
• IFAC (2011) Guía para el uso de las Normas
Internacionales de Auditoria en auditorías de
pequeñas y medianas entidades.