UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE INGENIERIA
ECUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA AMBIENTAL Y
RECURSOS NATURALES

TEMA
INSTRUMENTOS DE RECOJO DE INFORMACIÓN

DOCENTE : Ing. Herbert Rodas Ccopa

ASIGNATURA : Auditoria Ambiental

INTEGRANTES:

- Franklin Mallma Huaman

- Elsa Juárez Taipe
- Khenyi Juro Olivera
- Juvenal Mallqui Carrión
 COMO SE REALIZA AUDIORIA
I
N
S
T
CRITERIOS REALIDAD R
U
M
E
N
T
O
OBJETIVOS
S
CUESTIONARIOS
Los cuestionarios son preguntas impresas
en formatos o fichas en que el auditado
responde de acuerdo a su criterio, de esta
manera el auditor obtiene información que
posteriormente puede clasificar e
interpretar por medio de la tabulación y
análisis, para evaluar lo que se está
auditando y emitir una opinión sobre el
aspecto evaluado.

Existen dos tipos de cuestionarios, según sea el momento de la auditoría:

• Cuestionario de información previa
• Cuestionario posterior a la visita
Características del cuestionario
Características que deben cumplir:
• Deben ser neutral, evitando sugerencias a respuestas
• Deben contar con preguntas concretas
• Deben recoger lo que se quiere conocer (fechas, hechos, etc.)
Por otro lado;
• Puede contar con respuestas preestablecidas
• Puede prever la respuesta (s, no, ninguna, de acuerdo, etc)
• Puede permitir asignarle mayor peso a ciertas preguntas.
Existen 2 tipos de cuestionario.
Cuestionario de Información Previa
La información que se obtenga servirá para planificar la auditoría y definir su alcance y objetivos.
La información requerida será:
• Información general sobre sobre la organización que permita conocer su estructura de producción.
• Documentos para conocer los SGM de la empresa.
• Objetivos, alcance, finalidad y aplicación de la auditoría.
• Informe interno de los resultados de las auditorías anteriores.
• Deficiencias o infracciones cometidas durante los últimos
cinco años.
• Exposición cronológica de información sobre instalación.
 Cuestionario posterior a la Visita
El cuestionario posterior a la visita tiene como
objeto conocer toda la información del
funcionamiento y control interno de la
instalación.
Sus resultado son fundamentales para la
redacción del informe final dado que el contenido
de dicho informe es incluso mayor que el
cuestionario previo.
 ENTREVISTAS
Una de las técnicas más utilizada por los auditores
es la entrevista, ya que a través de ésta obtienen
información sobre lo que auditará; además, bien
aplicada, les permite obtener guías que serán
importantes para su trabajo, e incluso, muchas
veces se entera de tips que le permitirán conocer
más sobre los puntos que puede evaluar o
debe analizar y mucha más información.

La entrevista podría entenderse como la recopilación de información que se realiza en forma directa, cara a
cara y a través de algún medio de captura de datos, es decir, el auditor interroga, investiga y confirma
directamente con el entrevistado sobre los aspectos que está auditando; en la aplicación de esta técnica, el
auditor utiliza una guía de entrevista, la cual contiene una serie de preguntas preconcebidas que va
adaptando conforme recibe la información del entrevistado, de acuerdo con las circunstancias que se le
presentan y en busca de obtener más información útil para su trabajo.
 Si el auditor lleva a cabo cada uno de estos métodos
detalladamente y en orden podrá obtener buenas
REUNIONES informaciones que les servirán para la presentación de
resultados y la toma de decisiones.

El objetivo de toda reunión es

compartir información y
experiencias con las
personas interesadas en el
tema, como pueden ser los
directivos o trabajadores de la
empresa, puede ser una
reunión interna dentro del
equipo de trabajo.
OBSERVACIÓN
Es la acción de observar y mirar detenidamente, esta técnica es muy utilizada por los
auditores ya que les permite recolectar directamente la información necesaria.

La acción de observar es el hecho de examinar, analizar, advertir, o estudiar algo en este caso
el auditor observa todo lo relacionado con los sistemas de una empresa.

INVENTARIO
Esta forma de recopilación de información consiste en hacer un recuento físico de lo que se
está auditando a fin de saber la cantidad existente de algún producto en una fecha
determinada y comprarla con la que debía haber según los documentos en esa misma fecha.
Consiste en comprar las cantidades reales existentes con las que deberían haber para ver si
son iguales o no.
EXPERIMENTACIÓN

Es una de las técnicas que más ayudan al auditor a recopilar información la experimentación es
quien lleva a cabo la auditoria puede participar activamente o no en la observación de
fenómenos. Entre los tipos de experimentos que daremos a conocer están:
∙ Experimentos exploratorios
∙ Experimentos confirmatorios
∙ Experimentos cruciales
LISTA DE VERIFICACION

✔ Es una herramienta que nos permite la facilitación

del proceso de la auditoria y permite que se realice
de acuerdo a los objetivos que se plantearon.

✔ Ayuda a la gestión de tiempo, indicando lo que ha de cubrirse

en el proceso.

✔ Facilitar el cubrimiento de cada actividad, obteniendo

respuestas para los requerimientos
 Preguntas en la lista de verificacion

.En el lenguaje de la compañía y orientadas al SGCS

.Deben estar dirigidas a la verificación del propósito y al alcance de

la auditoria

Se debe asegurar que produzcan respuestas que permitan al

auditor valorar efectivamente la situación evaluada
 PERSONAL
EXTERNO
A lo largo de la realización del
estudio pueden presentarse
circunstancias que requieran de
los conocimientos de otras
personas ajenas al equipo
auditor para ser solucionadas,
por tanto, pueda requerir el
apoyo de personas de diversas
profesiones cuyas experiencias
afiancen el trabajo realizado.
 Definición de auditoria externo

Una auditoría externa es un análisis llevado a

cabo por un contador independiente. Por lo
general, el propósito de este tipo de auditoría es
una certificación de los estados financieros de
una entidad. Esta certificación es necesaria para
algunos inversionistas, prestamistas y todas las
empresas públicas.
Roles de los auditores externos

Los auditores, también, ayudan a garantizar que los

registros de las transacciones contables vayan de acuerdo
al principio de contabilidad generalmente aceptado. Del
mismo modo, permiten que el dueño de una empresa sea
consciente de las diferentes normas y reglamentos que
debe seguir la entidad inscrita.
 MEDIOS TECNOLÓGICOS
La auditoría se ven beneficiadas por el avance
tecnológico, ya que permite encontrar nuevas
formas más rápidas y mejores de realizar el
trabajo. Por tanto, el apoyo de medios como los
recursos informáticos y electrónicos dan mayor
confiabilidad y calidad al proceso de estudio.
Auditoria informática

La Auditoria Informática es el proceso de recoger,

agrupar y evaluar evidencias para determinar si un
sistema informatizado salvaguarda los activos, mantiene
la integridad de los dalos, lleva a cabo eficazmente los
fines de la organización y utiliza eficientemente los
recursos. De este modo la auditoría informática sustenta
y confirma la consecución de los objetivos tradicionales
de la auditoría:
∙ Objetivos de protección de activos e integridad de
datos.
∙ Objetivos de gestión que abarcan, no solamente los de
protección de activos, sino también los de eficacia y
eficiencia.
SISTEMA DE CONTROL INFORMÁTICO

Los controles pueden implantarse a varios niveles

diferentes. La evaluación de los controles de la
Tecnología de la Información exige analizar diversos
elementos interdependientes. Por ello es importante
llegar a conocer bien la configuración del sistema, con
el objeto de identificar los elementos, productos y
herramientas que existen para saber dónde pueden
implantarse los controles, así como para identificar
posibles riesgos.
ANÁLISIS DE PROCESOS
Análisis de procesos Proporciona al auditor un conocimiento
detallado de la actividad de la empresa, lo que le permitirá
aportar sugerencias y mejoras sobre su funcionamiento.

Consistirá en:

• Valoración de la situación actual.

• Evaluación de las tecnologías utilizadas y su adecuación

según las perspectivas económicas y técnicas.

• Sugerir en caso necesario, su reemplazamiento.

ANÁLISIS DE PROCESOS DE AUDITORIA

• La auditoría se basa en gran parte en un enfoque de muestreo

a los datos y la información que se están auditando. El tamaño
de la muestra está limitado por los costos de la práctica de
auditoría.

• Los usuarios deben reconocer que la empresa auditora no

aspira a lograr, ni puede nunca alcanzar, la certidumbre
absoluta. Incluso una revisión de cada operación individual,
proceso injustificable desde el punto de vista económico, no
logra una absoluta seguridad. Aunque los estados financieros
auditados proporcionan cierta seguridad acerca de los
resultados de la auditoría, se debe recordar que confiar en los
resultados de la auditoría entraña riesgos.
ANÁLISIS DE LAS IMPLICACIONES DE LOS ESTÁNDARES DE AUDITORÍA

Al confiar en los estados financieros auditados, el análisis

debe tomar en cuenta las limitaciones de la auditoria.
Además, se debe entender lo que significa, o no significa,
la opinión del auditor.

La empresa auditora declara que revisa los estados

financieros que le presentó la administración y se cerciora
de que éstos concuerden con los registros que audita. La
empresa auditora también determina si se emplearon en la
preparación de los estados financieros los principios
contables aceptados, pero no afirma que representan los
mejores principios.
 GUIONES DE AUDITORIA.

Consisten en un conjunto de reglas generales que

aportan la metodología seguir a base de listas,
cuestionarios o formularios estandarizados,
proporcionando una visión rápida de la misión del
equipo auditor

La Elaboración sistemática de guiones de auditoria

mejora la calidad de las actuaciones, en particular su
eficiencia y facilita la redacción del informe de
auditoría, previniendo la omisión de aspectos
esenciales durante la comprobación de la actividad o
unidad revisadas y la comisión de errores
metodológicos en la formación de las evidencias
 ELEMENTOS BASICOS DEL GUION DE AUDITORIA

∙ Objetivos y alcance de la auditoria

∙ Periodo auditado
∙ Duración y calendario
∙ Identificación de los riesgos, procesos y actuaciones que
debe revisarse
∙ Naturaleza y extensión de las comprobaciones requeridos
∙ Procedimientos de auditoria que deben aplicarse para captar,
analizar e interpretar la información necesaria
∙ Documentos e instrumentos que se van a utilizar en las
actuaciones
∙ Detalles de las actividades, junto con el personal asignado a
cada tarea.
 MUESTREOS Y ANALISIS

Consiste en la toma de muestras y posterior análisis de las mismas, imprescindible para conocer la situación
técnico-ambiental de la empresa. Por cada sector (agrícola, industrial, minero, etc) se realizan un tipo de
muestreo y análisis específico

Muestreo
Se realizan para establecer la confiabilidad de cierto tipo de información
relacionada con el cumplimiento de los requisitos legales ambientales del
proyecto. El procedimiento general para efectuarlo es el siguiente:
• Identificar el universo relevante.
• Determinar el método de muestreo.
• Establecer el tamaño de la muestra.
• Documentar la muestra y el procedimiento utilizado en la ejecución
 Análisis

Consiste en la separación y evaluación critica,

objetiva y municiona de los elementos o partes que
conforman una operación, actividad, transacción o
procesos con el fin de establecer su naturaleza, su
relación y conformidad con los criterios normativos
y técnicos existentes. Los procedimientos de análisis
están referidos a la comparación de cantidades,
porcentajes entre otros. De acuerdo a las
circunstancias, se obtienen mejores resultados si son
obtenidos por expertos que tengan la habilidad para
hacer inferencias lógicas, juicios de valor al evaluar
a información recolectada. Estos análisis son
especialmente útiles para determinar las causas y
efectos de los hallazgos de auditoria (Egusquiza
Peralta, 2020)
 DOCUMENTO DE TRABAJO

Consiste en el documento que

contiene toda la información
obtenida, además de sus
reflexiones y conclusiones
particulares. Se aconseja que el
contenido esté ordenado
cronológicamente y por sectores.
CONCLUCION:

∙ Las herramientas de auditorías ambientales ofrecen confianza a las organizaciones sobre la eficacia
de su sistema de gestión ambiental, el cumplimiento de norma de referencia y de la legalización
ambiental de aplicación.
∙ Se constituyen en una herramienta de mejora para detectar los puntos débiles del sistema y
subsanarlos.

∙ Las empresas pueden acceder a la obtención de certificados de gestión ambiental a través de un

proceso de auditoría ambiental que la realiza una certificadora.