Proyección de impuesto de renta cedular

Para personas naturales residentes - Actualizada con Reforma Tributaria - Ley 1819/2016
Versión 17.6 - Última actualización: Diciembre 6 de 2017

IMPORTANTE: Esta versión de la herramienta fue desarrollada únicamente con base en: 1) Estatuto Tributario vigente, 2) Ley 1819/2016 y 3) demás normatividad publicada
hasta Oct. 31 de 2017. A la fecha de actualización de la presente herramienta el Gobierno Nacional no ha expedido decretos reglamentarios que brinden lineamientos precisos
sobre algunos de los cambios introducidos por la última Reforma Tributaria.

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SELECCIONE EL AÑO GRAVABLE: 2017 UVT 2017: $ 31,859

NOMBRE: PEDRO PEREZ IDENTIFICACIÓN: 71.234.567

A. Determinación del impuesto cedular de rentas de trabajo y pensiones

CÉDULA 1. RENTAS DE TRABAJO VALOR 2017
+ Salarios, prestaciones sociales, viáticos y gastos de representación ET 335 y ET 103 $ 150,000,000 $ 150,000,000
+ Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas $ 5,000,000 $ 5,000,000
+ Retiros de cesantías de fondos por aportes efectuados por empleadores $ 11,000,000 $ 11,000,000
+ Bonificaciones por retiro voluntario o Indemnizaciones por despido injustificado Concepto 030573/2015 $ 15,000,000 $ 15,000,000
+ Comisiones, servicios y compensaciones ET 335 y ET 103 $ 80,000,000 $ 80,000,000
+ Honorarios (Con un trabajador permanente o dos o mas menos de 90 días) ET 340 y Form. 210 $ 20,000,000 $ 20,000,000
+ Retiro de aportes que no cumplieron requisitos ET 126-1, 126-4 $ 1,200,000 $ 1,200,000
+ Retiros de cesantías de Fondo a título de reembolso de capital de aportes efectuados por Oficio 014866/2005 $ 30,000,000 $ -
partícipes independientes
+ TOTAL INGRESOS ET 335 $ 282,200,000
- INCRGO: Aportes obligatorios a pensiones ET 55 $ 21,000,000 $ 21,000,000
- INCRGO: Cotizaciones voluntarias al Fondo de pensiones obligatorias ET 55 y Ley 100/1993, $ 5,000,000 $ 5,000,000
(laboral + honorarios) Art. 135, Par. 1.
- INCRGO: Aportes obligatorios a salud (laboral + honorarios) ET 56 $ 17,000,000 $ 17,000,000

= TOTAL RENTA LÍQUIDA ET 336 $ 239,200,000

DEDUCCIÓN: Intereses y/o corrección monetaria de préstamos para adquisición de vivienda ó Préstamos: ET 387
- Costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto un bien inmueble Leasing: DUT 1.2.1.18.50 $ 40,000,000 $ 38,231,000
destinado a vivienda (limitado a 1,200 UVT anuales) Limitación: ET 119
DEDUCCIÓN: Pagos por salud (medicina prepagada y/o seguros de salud) del trabajador, su
- cónyuge, sus hijos y/o dependientes (limitados a 192 UVT anuales) ET 387 $ 7,000,000 $ 6,117,000

DEDUCCIÓN: Dependientes (Seleccione "Si" o "No") → ET 387 y Oficio

- (limitado al 10% del ingreso laboral. Tope de 384 UVT anuales) 19453/2017 Si $ 12,234,000

DEDUCCIÓN: Gravamen a los Movimientos Financieros - GMF (4x1000) certificado

- (limitado al 50% del valor certificado) ET 115, Inc. 2 $ 350,000 $ 175,000

- DEDUCCIÓN: Aportes de cesantías realizados por los partícipes independientes

(limitado a un doceavo de los HONORARIOS Y COMISIONES y 2,500 UVT anuales) ET 126-1, Inc. 6 $ - $ -

- EXENTA: Indemnizaciones (Accidente de trabajo, enfermedad, maternidad) y

gastos funerarios ET 206, Nums. 1 a 3 $ 500,000 $ 500,000
- EXENTA: CESANTÍAS E INTERESES SOBRE LAS CESANTÍAS RECIBIDAS (LABORAL) $ 16,000,000 $ 14,400,000
Ingreso mensual promedio en los últimos 6 meses de vinculación laboral ET 206, Num. 4 $ 12,350,000
Pagadas por el empleador (Renglón 17) ET 206, Num. 4 $ 5,000,000
Retiradas del fondo de aportes efectuados por empleadores (Renglón 18) ET 207-1 $ 11,000,000

EXENTA: Gastos de representación exentos de magistrados, fiscales, jueces, rectores y profesores

de universidades oficiales
- (Validar topes: Magistrados y fiscales: 50% del salario, Jueces: 25% del salario, Rectores y ET 206, Num. 7 $ - $ -
profesores de universidades oficiales: Máximo 50% del salario)

EXENTA: El exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las fuerzas
- militares y de la Policía Nacional y de los agentes de esta última ET 206, Num. 8 $ - $ -
Se alcanzó el tope
EXENTA: APORTES A FONDOS DE PENSIONES y/o CUENTAS AFC máximo de exención. Se
- (limitado a un 30% de los ingresos tributarios y hasta 3,800 UVT anuales) distribuye de arriba hacia $ 87,000,246 $ 84,660,000
abajo →
Aportes voluntarios del trabajador, empleador o partícipe independiente a Fondos de
Pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías ET 126-1, Inc. 2 $ 45,000,123 $ 45,000,000
Aportes a cuentas AFC ET 126-4, Inc. 1 $ 42,000,123 $ 39,660,000

- RENTA EXENTA (25%) LABORAL $ 16,271,000

Base para determinar renta exenta: Ingresos (Filas 16, 20 y 21) - INCRNGO (Filas 25 a 27) - $ 65,083,000
Deducciones (Fila 30 a 36) - Exentas (Filas 38, 43, 44 y 45)
El veinticinco por ciento (25%) de la base para renta exenta ET 206, Num. 10 $ 16,270,750 $ 16,271,000
(limitado a 2,880 UVT anuales)
 - RENTA EXENTA (25%): De bonificaciones por retiro voluntario e indemnizaciones por despido Concepto 030573/2015 $ 3,750,000 $ 3,750,000
injustificado (Sin ningún límite anual)

TOTAL DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 336 $ 183,104,996 $ 176,338,000

(Valor bruto y suma de limites y topes individuales)
TOPE MÁXIMO CEDULAR PARA DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 336 $ 95,680,000
(Limitado al 40% de la renta líquida y 5.040 UVT anuales)

RENTA LÍQUIDA CÉDULA DE RENTAS DE TRABAJO ET 330 $ 143,520,000

CÉDULA 2. PENSIONES VALOR 2017

+ Pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales. ET 337 $ 450,000,000 $ 450,000,000
Indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional

- INCRGO: Aportes obligatorios a salud ET 56 $ 54,000,000 $ 54,000,000

+ RENTA LÍQUIDA $ 396,000,000
- EXENTA: Pensión de jubilación exenta (limitado a 12,000 UVT anuales) ET 206, Num. 5 y ET 337 $ 382,308,000

RENTA LÍQUIDA CÉDULA DE PENSIONES ET 337 $ 13,692,000

TOTAL RENTA LÍQUIDA CÉDULAS 1 y 2

(Las pérdidas de las rentas líquidas cedulares no se suman para efectos de determinar la ET 331 $ 157,212,000
renta líquida gravable)
Renta líquida gravable (En UVT) 4,934.62
Impuesto de renta (En UVT) ET 241, Num. 1 1,063.42
IMPUESTO DE RENTA CÉDULAS 1 Y 2 $ 33,879,000

B. Determinación del impuesto cedular de rentas de capital y no laborales

CÉDULA 3. RENTAS DE CAPITAL VALOR 2017
+ Intereses y rendimientos financieros ET 338 $ 10,000,000 $ 10,000,000
+ Arrendamientos ET 338 $ 11,000,000 $ 11,000,000
+ Regalías y explotación de la propiedad intelectual ET 338 $ 12,000,000 $ 12,000,000
+ Retiro de aportes que no cumplieron requisitos ET 126-1, 126-4 $ 13,000,000 $ 13,000,000
= TOTAL INGRESOS RENTAS DE CAPITAL ET 338 $ 46,000,000
- INCRGO: Aportes obligatorios a pensiones ET 55 $ 1,000,000 $ 1,000,000
- INCRGO: Aportes obligatorios a salud ET 56 $ 2,000,000 $ 2,000,000
INCRGO: Utilidades en la enajenación de acciones inscritas en Bolsa de Valores Colombiana
- cuando no supere el 10% de las acciones en circulación durante el año ET 36-1 $ 2,000,000 $ 2,000,000

- INCRGO: Componente inflacionario de los rendimientos financieros ET 38 $ 9,000,000 $ 9,000,000

- COSTOS: Procedentes y debidamente soportados ET 339 $ 200,000 $ 200,000
GASTOS: Procedentes, debidamente soportados y con sus topes y limitaciones
- (Ej.: Gastos de personal, honorarios, impuestos, arrendamientos, seguros, gastos legales, ET 339 $ 300,000 $ 300,000
mantenimiento, financieros, entre otras)

= TOTAL RENTA LÍQUIDA RENTAS DE CAPITAL ET 339 $ 31,500,000

DEDUCCIÓN: Intereses y/o corrección monetaria de préstamos para adquisición de vivienda ó Préstamos: ET 387 El concepto no se puede
- Costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto un bien inmueble Leasing: DUT 1.2.1.18.50 $ 2,000,000 imputar en más de una
destinado a vivienda (limitado a 1,200 UVT anuales) Limitación: ET 119 cédula (ET 332).
El concepto no se puede
- EXENTA: APORTES A FONDOS DE PENSIONES y/o CUENTAS AFC $ 1,355,256 imputar en más de una
(limitado a un 30% de los ingresos tributarios y hasta 3,800 UVT anuales) cédula (ET 332).
Aportes voluntarios del partícipe independiente a Fondos de Pensiones de jubilación e ET 126-1, Inc. 2 $ 1,232,133 $ -
invalidez y fondos de cesantías
Aportes a cuentas AFC ET 126-4, Inc. 1 $ 123,123 $ -

TOTAL DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 339 $ 3,355,256 $ -

(Valor bruto y suma de limites y topes individuales)
TOPE MÁXIMO CEDULAR DE DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 339 $ 3,150,000
(Limitado al 10% de renta líquida antes de deducciones y rentas exentas y 1.000 UVT anuales)

RENTA LÍQUIDA CEDULAR ANTES DE COMPENSACIONES ET 339 $ 31,500,000

COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES ET 330 $ - $ -
RENTA LÍQUIDA CÉDULA DE RENTAS DE CAPITAL ET 330 $ 31,500,000

CÉDULA 4. RENTAS NO LABORALES VALOR 2017

 Los honorarios solo
+ Honorarios (Con 2 o más trabajadores o contratistas, 90 días o más) ET 340 $ 20,000,000 pueden estar en una
cédula (ET 340)

+ Retiros de cesantías de Fondo a título de reembolso de capital de aportes efectuados por

partícipes independientes Oficio 014866/2005 $ 4,000,000 $ -
+ Indemnizaciones por daño emergente ET 45 $ 15,000,000 $ 15,000,000
+ Retiro de aportes que no cumplieron requisitos ET 126-1, 126-4 $ - $ -
+ Otros ingresos no laborales $ 16,000,000 $ 16,000,000
+ Venta de activos poseídos menos de 2 años Oficio 004884/2017 $ - $ -
+ Recuperación de deducciones por venta de activos de 2 años o más (Fila 167) ET 196 $ 5,000,000 $ 5,000,000
= TOTAL INGRESOS POR RENTAS NO LABORALES ET 340 $ 36,000,000
- INCRGO: Aportes obligatorios a pensiones del contribuyente ET 55 $ - $ -
- INCRGO: Aportes obligatorios a salud del contribuyente ET 56 $ - $ -
- INCRGO: Indemnizaciones por daño emergente (que cumplan requisitos) ET 45 $ - $ -
- COSTOS: Procedentes y debidamente soportados ET 341 $ 2,000,000 $ 2,000,000
- COSTOS: Costo fiscal de activos fijos menos de 2 años $ - $ -
GASTOS: Procedentes, debidamente soportados y con sus topes y limitaciones
- (Ej.: Gastos de personal, honorarios, impuestos, arrendamientos, seguros, gastos legales, ET 341 $ 1,500,000 $ 1,500,000
mantenimiento, financieros, entre otras)

= RENTA LÍQUIDA RENTAS NO LABORALES ET 341 $ 32,500,000

DEDUCCIÓN: Intereses y/o corrección monetaria de préstamos para adquisición de vivienda ó Préstamos: ET 387 El concepto no se puede
- Costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto un bien inmueble Leasing: DUT 1.2.1.18.50 $ 11,000,000 imputar en más de una
destinado a vivienda (limitado a 1,200 UVT anuales) Limitación: ET 119 cédula (ET 332).

DEDUCCIÓN: Aportes de cesantías realizados por los partícipes independientes ET 126-1, Inc. 6 y Revise fila de honorarios
- (limitado a un doceavo de HONORARIOS + OTROS INGRESOS y 2,500 UVT anuales) Oficio 024059/2013 $ 5,000,000 en cédula no laboral

EXENTA: APORTES A FONDOS DE PENSIONES y/o CUENTAS AFC El concepto no se puede

- (limitado a un 30% de los ingresos tributarios y hasta 3,800 UVT anuales) $ 6,000,000 imputar en más de una
cédula (ET 332).
Aportes voluntarios del partícipe independiente a Fondos de Pensiones de jubilación e ET 126-1, Inc. 2 $ 6,000,000 $ -
invalidez y fondos de cesantías
Aportes a cuentas AFC ET 126-4, Inc. 1 $ - $ -

TOTAL DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 341 $ 22,000,000 $ -

(Valor bruto y suma de limites y topes individuales)
TOPE MÁXIMO DE DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 341 $ 3,250,000
(Limitado al 10% de renta líquida antes de deducciones y rentas exentas y 1.000 UVT anuales)

RENTA LÍQUIDA CEDULAR ANTES DE COMPENSACIONES ET 341 $ 32,500,000

COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES ET 330 $ - $ -
RENTA LÍQUIDA CÉDULA DE RENTAS NO LABORALES ET 330 $ 32,500,000

TOTAL RENTA LÍQUIDA CÉDULAS 3 y 4

(Las pérdidas de las rentas líquidas cedulares no se suman para efectos de determinar la ET 331 $ 64,000,000
renta líquida gravable)
Renta líquida gravable (En UVT) 2,008.85
Impuesto de renta (En UVT) ET 241, Num. 2 242.66
IMPUESTO DE RENTA CÉDULAS 3 Y 4 $ 7,731,000

C. Determinación del impuesto cedular dividendos y participaciones

CÉDULA 5. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES VALOR 2017
+ Dividendos y participaciones "no gravados" ET 49 y ET 342 $ 90,500,000 $ 90,500,000
+ Dividendos y participaciones gravados ET 49 y ET 342 $ 180,000,000 $ 180,000,000
= TOTAL DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES RECIBIDAS $ 270,500,000
- INCRGO: Dividendos y participaciones "no gravados" de periodos anteriores a 2017 Form. 210, Renglon 69 $ 500,000 $ 500,000
= TOTAL RENTA LÍQUIDA CÉDULA DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES $ 270,000,000

Renta líquida subcédula 1 ET 343, Num. 1 Renglón 139 - 142 $ 90,000,000

Renta líquida gravable (En UVT) 2,824.95
Impuesto de renta (En UVT) ET 242 202.50
(I) Impuesto de renta ordinario subcédula 1 $ 6,451,000

Renta líquida subcédula 2 (35%) ET 343, Num. 2 $ 180,000,000

(II) Impuesto de renta ordinario subcédula 2 (35%) ET 242, Inc. 2 $ 63,000,000

Excedente de subcédula 2 (65%) ET 242, Inc. 2 $ 117,000,000

Excedente de subcédula 2 (65%) (En UVT) ET 242 3,672.43
Impuesto de renta (En UVT) ET 242 287.24
(III) Impuesto de renta ordinario por excedente de subcédula 2 $ 9,151,000

TOTAL IMPUESTO DE RENTA CÉDULA 5 ( I + II + III ) $ 78,602,000

D. Determinación del impuesto de ganancia ocasional

GANANCIA OCASIONAL VALOR 2017
+ Venta de activos poseídos 2 años o más ET 300 $ 50,000,000 $ 50,000,000
- Costo fiscal $ 20,000,000 $ 20,000,000
= UTILIDAD POR VENTA $ 30,000,000

DETALLE DE LA UTILIDAD
Recuperación de deducciones (Limitado a quienes lleven contabilidad) ET 196, 128 y 67 $ 5,000,000 $ 5,000,000
Ganancia ocasional $ 25,000,000

IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL (10%) ET 314 $ 2,500,000

E. Ingresos que no hacen parte de la declaración de renta año 2017

RETIRO DE APORTES VOLUNTARIOS: Los retiros, parciales o totales, de aportes y rendimientos
▪ de fondos de pensiones de jubilación e invalidez que cumplan con el período de permanencia ET 126-1, Par. 3 $ 15,000,000 $ 15,000,000
mínimo exigido o que se destinen para los fines autorizados

RETIRO DE CUENTAS AFC: Los retiros, parciales o totales, de aportes y rendimientos de cuentas
▪ de ahorro AFC que cumplan con el período de permanencia mínimo exigido o que se destinen ET 126-4, Inc. 4 $ 12,000,000 $ 12,000,000
para los fines autorizados

▪ Retiros de cesantías de Fondo a título de reembolso de capital de aportes efectuados por

partícipes independientes en cédulas 1 y 4 Oficio 014866/2005 $ 34,000,000

F. Resumen tributario: Impuesto de renta año gravable 2017

C1: RENTAS C2: C3: RENTAS C4: RENTAS NO C5: DIVIDENDOS Y TOTAL
DE TRABAJO PENSIONES DE CAPITAL LABORALES PARTICIPACIONES
+ TOTAL DE INGRESOS $ 282,200,000 $ 450,000,000 $ 46,000,000 $ 36,000,000 $ 270,500,000 $ 1,084,700,000
- INCRNGO $ (43,000,000) $ (54,000,000) $ (14,000,000) $ - $ (500,000) $ (111,500,000)
- COSTOS N/A N/A $ (200,000) $ (2,000,000) N/A $ (2,200,000)
- GASTOS N/A N/A $ (300,000) $ (1,500,000) N/A $ (1,800,000)
= INGRESOS NETOS $ 239,200,000 $ 396,000,000 $ 31,500,000 $ 32,500,000 $ 270,000,000 $ 969,200,000
- DEDUCCIONES $ (56,757,000) N/A $ - $ - N/A $ (56,757,000)
- RENTAS EXENTAS $ (119,581,000) $ (382,308,000) $ - $ - N/A $ (501,889,000)
+ EXCESO DE BENEFICIOS $ 80,658,000 $ - $ - $ - $ - $ 80,658,000
= RENTA LÍQUIDA CEDULAR $ 143,520,000 $ 13,692,000 $ 31,500,000 $ 32,500,000 $ 270,000,000 $ 491,212,000
= RENTA LÍQUIDA PARA RENTA $157,212,000 $64,000,000 $270,000,000 $ 491,212,000
IMPUESTO DE RENTA $33,879,000 $7,731,000 $78,602,000 $ 120,212,000

▪ TOTAL INGRESOS QUE NO HACEN PARTE DE LA DECLARACIÓN $ 61,000,000

▪ INGRESOS SUJETOS A GANANCIA OCASIONAL $ 50,000,000
▪ IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL $ 2,500,000

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