Ejercicio de Aplicación Nº 1:

A continuación se muestran los saldos ajustados de algunas de las cuentas

de la Empresa de Prueba 1 S.A., correspondiente/s al cierre de cuentas al
31 de Diciembre de 2009.

Cifras en millones de pesos

Cuenta Valor Activo Pasivo Patrimonio PyG

Cuentas por pagar proveedores 2.050 2.050
Capital pagado 7.200 7.200
Seguros no vencidos 220 220
Gasto de intereses 180 180
Obligaciones bancarias 3.915 3.915
Herramientas netas 1.600 1.600
Impuestos por pagar 820 820
Reserva legal 940 940
Caja 140 140
Provisión para deudas malas 380 380
Maquinaria 4.300 4.300
Acciones en compañía filiales 2.800 2.800
Gastos por pagar 193 193
Gasto de prestaciones 320 320
Otros Pasivos por pagar 850 850
Prima en colocación de acciones 690 690
Valor de Local para arrendarlo 3.600 3.600
mientras se vende
Vencimiento corriente de hipoteca 1.500 1.500
Prima pagada de arrendamiento 500 500
Gasto depreciación edificio 140 140
Reserva para futuras ampliaciones 2.800 2.800
Sobregiro bancario 645 645
Inversión en Bonos de fácil 2.200 2.200
realización
Préstamos a empleados a corto 680 680
plazo
Edificio de planta de producción 12.000 12.000
Patente de fabricación 800 800
Documento por pagar a 8 años 6.300 6.300
Cesantías consolidadas 1.825 1.825
Ventas brutas 6.850 6.850
Gasto de sueldos 740 740
Inversión en Acciones realizables 600 600
Inventario de productos 2.890 2.890
terminados
Depreciación acumulada muebles 490 490
y enseres
Intereses pagados por anticipado 95 95
Saldo de Bancos 480 480
Inventario de materia prima 2.430 2.430
Acreedores varios 750 750
Gastos diferidos 290 290
Utilidades por distribuir 956 956
Cuentas por cobrar a clientes 8.750 8.750
Cuentas por cobrar a socios 500 500
Depreciación acumulada edificio 5.120 5.120
Depreciación acumulada 800 800
maquinaria
Compras 2.300 2.300
Fondo de la empresa con 1.450 1.450
destinación específica
Ingresos diferidos 51 51
Caja menor 20 20
Deudores varios 490 490
Inventario de productos en 4.460 4.460
proceso
Muebles y enseres 1.500 1.500
Saldo de Hipoteca por pagar a 4.500 4.500
largo plazo
Superávit por patente de 800 800
fabricación
Lote para uso futuro 4.000 4.000
Ingreso de intereses 214 214
Costo de ventas 3.850 3.850

Una vez revisadas las anteriores cifras usted deberá:

1. Clasificar las cuentas según corresponda a Activos, Pasivos, Patrimonio

o Estado de Resultados.

CLASIFICACION DE LA CUENTAS
Activo

 Herramientas netas  Inventario de productos

 Caja terminados
 Provisión para deudas  Depreciación acumulada
malas muebles y enseres
 Maquinaria  Intereses pagados por
 Compras anticipado
 Acciones en compañía  Saldo de Bancos
filiales  Inventario de materia
 Valor de Local para prima
arrendarlo mientras se  Cuentas por cobrar a
vende clientes
 Inversión en Bonos de fácil  Cuentas por cobrar a socios
realización  Depreciación acumulada
 Préstamos a empleados a edificio
corto plazo  Depreciación acumulada
 Edificio de planta de maquinaria
producción  Caja menor
 Patente de fabricación  Deudores varios
 Documento por pagar a 8  Inventario de productos en
años proceso
 Inversión en Acciones  Muebles y enseres
realizables  Lote para uso futuro
 Análisis Financiero
© Sena Virtual Regional Tolima 2010

Pasivo
 Cuentas por pagar proveedores
 Seguros no vencidos
 Obligaciones bancarias
 Impuestos por pagar
 Gastos por pagar
 Gasto de prestaciones
 Otros Pasivos por pagar
 Vencimiento corriente de hipoteca
 Sobregiro bancario
 Cesantías consolidadas
 Acreedores varios
 Ingresos diferidos
 Saldo de Hipoteca por pagar a largo plazo

Patrimonio

 Capital pagado
 Prima en colocación de acciones
 Reserva para futuras ampliaciones
 Utilidades por distribuir
 Fondo de la empresa con destinación específica
 Superávit por patente de fabricación

Estado de pérdidas y ganancias

 Gasto de intereses
 Reserva legal
 Prima pagada de arrendamiento
 Gasto depreciación edificio
 Ventas brutas
 Gasto de sueldos
 Gastos diferidos
 Compras
 Ingreso de intereses
 Costo de ventas

-3-
 Análisis Financiero
© Sena Virtual Regional Tolima 2010

2. Organizar los estados financieros: Balance General y Estado de Perdidas y

Ganancias.

BALANCE GENERAL
Empresa de Prueba 1 S.A
31 de Diciembre de 2009.
ACTIVO

ACTIVOS CORRIENTES

Caja
Maquinaria
Acciones en compañía filiales
Inversión en Bonos de fácil realización
Préstamos a empleados a corto plazo
Inversión en Acciones realizables
Inventario de productos terminados
Saldo de Bancos
Inventario de materia prima
Cuentas por cobrar a clientes
Cuentas por cobrar a socios
Caja menor
Deudores varios
Inventario de productos en proceso
Compras

Activos Fijos

Herramientas netas
Maquinaria
Valor de Local para arrendarlo mientras se vende
Edificio de planta de producción
Depreciación acumulada muebles y enseres
Depreciación acumulada edificio
Depreciación acumulada maquinaria
Muebles y enseres
Lote para uso futuro

OTROS ACTIVOS

Provisión para deudas malas

Patente de fabricación
Documento por pagar a 8 años
Intereses pagados por anticipado

-4-
 Análisis Financiero
© Sena Virtual Regional Tolima 2010

PASIVOS

Pasivos corrientes

Cuentas por pagar proveedores

Seguros no vencidos
Obligaciones bancarias
Impuestos por pagar
Gastos por pagar
Vencimiento corriente de hipoteca
Sobregiro bancario
Acreedores varios
Saldo de Hipoteca por pagar a largo plazo

Pasivo a largo plazo

Gasto de prestaciones
Cesantías consolidadas
Saldo de Hipoteca por pagar a largo plazo

Otros pasivos

Otros Pasivos por pagar

Ingresos diferidos

 Patrimonio

Capital pagado
Prima en colocación de acciones
Reserva para futuras ampliaciones
Utilidades por distribuir
Fondo de la empresa con destinación específica
Superávit por patente de fabricación
Reserva legal

_____________ ___________________ ______________

GERENTE REVISOR FISCAL CONTADOR

-5-
 Análisis Financiero
© Sena Virtual Regional Tolima 2010

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Empresa de Prueba 1 S.A
31 de Diciembre de 2009.

Ventas netas
Costo de ventas
=utilidad bruta
-gastos operacionales
Prima pagada de arrendamiento
Gasto depreciación edificio
Gasto de sueldos
=utilidad operacional
+ Ingresos no operacionales
Ingreso de intereses
- gastos no operacionales
Gasto de intereses
Gastos diferidos
= utilidad antes de impuesto
-impuesto de rentas
=utilidad antes de reserva
-reserva legal
=utilidad neta

Ejercicio de Aplicación Nº 2: Caso B

El contralor de una empresa que vende equipos de laboratorio electrónicos, se

encuentra muy preocupado porque no conoce toda la información de la empresa y
para ello pide que usted, apreciado/a estudiante, lo asesore debido a que no conoce
la información final.

De acuerdo con ello, a continuación presenta las siguientes cifras:

El total de los pasivos de la empresa es el 60% de total de activos. En inventarios y

cuentas por cobrar, la empresa cuenta con 200 millones de pesos; es decir el 50%
del total de activos.

El capital contable del año pasado, incluyendo las utilidades, fue de 140 millones y
en este año se repartieron dividendos por 8 millones.

El costo de las máquinas vendidas es el 70% de las ventas. Los gastos de operación
son 125 millones, los otros ingresos son de 30 millones y los gastos financieros de
45 millones. El imporrenta es del 30%.

-6-
 Análisis Financiero
© Sena Virtual Regional Tolima 2010

Frente a estas cifras, el contador de la empresa formula las siguientes preguntas,

para que usted se las ayude a resolver:

- ¿Cuál fue el valor de las Ventas? ___504.761.903

- ¿Cuál fue el costo de las Ventas? ___353.333.332
- ¿Cuál fue la utilidad neta final? _____8.000.000
- ¿Cuál fue el pasivo total? ___240.000.000
- ¿Cuál fue el total de activos? ___400.000.000

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

31 de Diciembre de 2009.

Ventas netas 504.761.903

Costo de ventas 353.333.332
=utilidad bruta 151.428.571
-gastos operacionales 125.000.000
=utilidad operacional 26.428.571
+ Ingresos no operacionales 30.000.000
- gastos no operacionales 45.000.000
=utilidad antes de impuesto 11.428.571
-impuesto de renta 30% 3.428.571
=utilidad neta 8.000.000

_____________ ___________________ ______________

GERENTE REVISOR FISCAL CONTADOR

-7-