Latacunga S.

A
Libro diario
Fecha Detalle Debe
1
11/1/2021 Inventario de materia prima $ 15,000.00
IVA en compras $ 1,800.00
Bancos
1,75% Rte.Fte. IR por pagar
30% Rte. Fte. IVA por pagar
V/REG. Compra de MP
11/2/2020 2
Inventario de materia prima $ 21,168.00
IVA en compras $ 2,540.16
Bancos
1,75% Rte.Fte. IR por pagar
30% Rte. Fte. IVA por pagar
V/REG. Compra de MP
11/2/2020 3
Inventario de materia prima $ 25,090.00
IVA en compras $ 2,998.80
Bancos
1% Rte.Fte. IR por pagar
1,75% Rte.Fte. IR por pagar
30% Rte. Fte. IVA por pagar
V/REG. Compra de MP
11/5/2020 4
Materia Prima en transito $ 34,650.00
Bancos
V/RE. PAGO PROVEEDORES DE EXTRA
5
Materia Prima en transito $ 210.00
Bancos
V/REG FLETE INTERNACIONAL
6
$ 37,286.50 $ 330.00
IVA EN COMPAS $ 39.60
Bancos
1,75% Rte.Fte. IR por pagar
V/REG. FLETEDE IMPORTACION
7
Materia Prima en transito $ 1,676.50
IVA EN IMPORTACIONES $ 4,224.78
Bancos
V/REG. PAGO DE ARANCELE EN ADUANA
8
Materia Prima en transito $ 100.00
Bancos
1% Rte.Fte. IR por pagar
V/REG. PAGO TRANCITO LOCAL
9
Materia Prima en transito $ 20.00
IVA EN COMPRAS $ 2.40
Bancos
2% Rte.Fte. IR por pagar
100% Rte. Fte. Iva por pagar
V/REG. PAGO DE ESTIBADORES
10
Materia Prima en transito $ 300.00
IVA EN COMPRAS $ 36.00
Bancos
2,75% Rte.Fte. IR por pagar
70% Rte. Fte. IVA por pagar
V/REG. PAGO DE ESTIBADORES
11
Inventario de materia prima $ 37,286.50
Materia Prima en transito
V/REG. Liquidación de importación
12
Bancos $ 1,680.00
Inventario de materia prima
IVA EN COMPRAS
V/REG. Devolución de la 1ra Compra
13
Bancos $ 3,951.36
Inventario de materia prima
IVA EN COMPRAS
V/REG. Devolución de la 2da compra
14
Bancos $ 2,798.88
Gasto de transporte $ 10.00
Inventario de materia prima
IVA EN COMPRAS
V/REG. Devolución de la 3raa compra
15
Inventario de materia prima en proceso 1 $ 29,122.40
Inventario de materia prima en proceso 2 $ 14,561.20
Inventario de materia prima en proceso 3 $ 8,736.72
Inventario de materia prima
V/REG. Envió de MP A PRODUCCIÓN
16
 Inventario de materia prima $ 2,621.02
Inventario de materia prima en proceso 1
Inventario de materia prima en proceso 2
17
Mano de obra $ 3,582.81
Bancos
IEES por pagar
Rte. Fte trabajdores en relacion de dep.
Otras cuentas por pagar
V/REG. Nomina de fabrica . Nov-20
18
Mano de obra $ 1,082.56
IEES por pagar
Beneficio Sociales por pagar
V/REG. Rol de proviciones de fabrica, nov- 20
19
Mano de Obra en proceso 1 $ 2,266.19
Mano de Obra en proceso 2 $ 674.83
Mano de Obra en proceso 3 $ 1,724.36
Mano de Obra
V/REG.Asignación de Mano de Obra a los procesos
20
Costos Generales deFabricacion $ 1,500.00
Iva en compras $ 180.00
Bancos
100% Rte. Fte. Iva POR PAGAR
8% Rthe. Fte. IR por pagar
V/REG. Pago de fafricacion nov 2020
21
11/1/2020 Seguro prepagado $ 5,000.00
IvA EN COMPRAS $ 600.00
Bancos
1,75 Rte. Fte Ir porpagar
V/REG. Pago de maquiaria para un año
22
11/30/2020 Costos Generales deFabricacion $ 416.67
Seguro prepagado
V/REG. Devengado de seguro de maquinaria nov 2020
23
Maquinaria $ 107,142.86
Iva en comras $ 12,857.14
Bancos
1,75% Rte. Fte IR por pagar
V/REG. Compra de MP
24
Costos Generales deFabricacion $ 82.14
Depreciacion acomulada de la maquinaria
V/REG. Deresiacion de maquinaria nov 2020
24
Costos Generales deFabricacion $ 200.00
Bancos
V/REF. Pago de agua de fabrica
26
Costos Generales de Fabricacion $ 300.00
Bancos
V/REF. Pago de luz electrica
27
Costos Generales de Fabricacion $ 150.00
IVA en copras $ 18.00
Bancos
V/REF. Pago de telefono de fabrica
28
Costos Generales deFabricacion $ 50.00
IVA en copras $ 6.00
Bancos
2,75% Rte. fte por pagar
V/REF. Pago de internet de fabrica
29
Costos Generales de Fabricación en Proceso 1 $ 1,214.46
Costos Generales de Fabricación en Proceso 2 $ 809.64
Costos Generales de Fabricación en Proceso 3 $ 674.70
Costos Generales de fabricacion
V/REG. Asignación de CGF a los procesos productivos
30
Materia prima en proceso 2 $ 19,366.40
Mano de obra en proceso 2 $ 1,652.43
Costos generales de fabricacion en proceso 2 $ 885.55
Materia prima en proceso 1
Mano de obra en proceso 1
Costos generales de fabricacion en proceso 1
V;REG. Costos de tranferencia del proceso 1 al 2
31
Materia prima en proceso 3 $ 24,234.00
Mano de obra en proceso 3 $ 2,006.26
Costos generales de fabricacion en proceso 2 $ 1,461.37
Materia prima en proceso 1
Mano de obra en proceso 1
Costos generales de fabricacion en proceso 1
V;REG. Costos de tranferencia del proceso 2 al 3
32
Inventario de productos termiandos $ 30,659.49
Materia prima en proceso 3
Mano de obra en proceso 3
Costos generales de fabricacion en proceso 1
V/REG. Costos de tranferencia del proceso 3 a pt
33
Bancos $ 32,698.34
Anticipo retenido del Ir 1,75% $ 536.54
Anticipo retenido del IVA 30% $ 1,103.74
Ventas
Iva en ventas
V:REG. Ventas de 500 pantalones
34
Costo de Ventas $ 19,162.18
Inventario de productos terminados
V:REG. Ventas de 500 pantalones
 Haber

$ 15,997.50
$ 262.50
$ 540.00

1200 $ 18.00 $ 21,600.00

2% DESCUENTO $ 432.00
$ 21,168.00 $ 17.64
$ 22,575.67
$ 370.44 1500 $ 17.00 $ 25,500.00
$ 762.05 2% DESCUENTO $ 510.00
$ 24,990.00
TRANSPORTE $ 100.00 No graba Iva pero si IR por pagar
$ 25,090.00 $ 16.73

$ 26,750.84
$ 1.00
$ 437.33
$ 899.64

Factura proveedor exte $ 3,000.00 $ 11.00 $ 33,000.00

$ 34,650.00 ISD puede ser cargarle al costo $ 1,650.00
Flete inportacion $ 200.00 $ 210.00
$ 10.00
SEGURO $ 330.00
$ 210.00 RTE. FTE.IR $ 33.00
CIF(COSTO, SEGURO Y FLETE) $ 33,530.00
ARANCELES 5% $ 1,676.50
IVA 12% $ 4,224.78
TRANPORTE NACIONAL $ 100.00
$ 369.02 estibadore $ 20.00
$ 0.58 Aduana $ 300.00

$ 5,901.28
$ 99.00
$ 1.00

$ 19.60
$ 0.40
$ 2.40

$ 302.55
$ 8.25
$ 25.20

$ 37,286.50

$ 1,500.00
$ 180.00

$ 3,528.00
$ 423.36

$ 1,500.00 17 $ 25,500.00
2% $ 510.00
$ 2,509.00 $ 24,990.00
$ 299.88 transporte $ 100.00
total $ 25,090.00
$ 150.00 $ 17.00 $ 2,550.00
2% $ 51.00
MP $ 2,499.00
IVA $ 299.88
$ 52,420.32 TOTAL $ 2,798.88
$ 1,456.12
$ 1,164.90

$ 3,126.41
$ 327.80
$ 28.61
$ 100.00

$ 4,665.37 Proceso 1 ¿?
$ 421.45 Proceso 2 ¿?
$ 661.11 Proceso 3 ¿?

$ 4,665.37

$ 1,380.00
$ 180.00
$ 120.00

$ 5,591.25
$ 8.75

$ 416.67

$ 118,125.00
$ 1,875.00
$ 82.14

$ 200.00

$ 300.00

$ 168.00

COSTOS GENERALES DE FABRICACION

$ 1,500.00
$ 54.63 $ 416.67
$ 1.38 $ 82.14
$ 200.00
$ 300.00
$ 150.00
$ 50.00
$ 2,698.81
$ 2,698.81

Asignacion a los procesos productivos

Preceso 1 45% $ 1,214.46
Preceso 2 30% $ 809.64
Preceso 3 25% $ 674.70
$ 19,366.40 100% $ 2,698.81
$ 1,652.43
$ 885.55

$ 24,234.00
$ 2,006.26
$ 1,461.37
$ 25,444.66
$ 3,316.10
$ 1,898.73 31/11/2020 Se vende 500 pantolones, con n margen del 60% so
La renta se realiza a CE,nos pagan con transferencia

$ 500.00 $ 38.32

HS= (Sueldo nominal/160 horas) * 1,5* Numero de

$ 30,659.49
$ 3,679.14 $ 1.50

$ 19,162.18
raba Iva pero si IR por pagar

FOB

FOB

FOB

SENAE $ 34,650.00
$ 210.00
$ 330.00
$ 1,676.50
$ 100.00
$ 20.00
$ 300.00
$ 37,286.50 $ 12.43
$ 0.07
$ 16.73
$ 10.00
ones, con n margen del 60% sobre el costo unitario
CE,nos pagan con transferencia bancaria

$ 61.32 30659.488472

/160 horas) * 1,5* Numero de horas suplementarias del periodo

1 100% valor normal de la hora de trabajo

0.5 50% recargo por hora suplementaria
Inventario de materia prima IVA en compras Bancos

Debe HABER Debe HABER Debe HABER

$ 15,000.00 $ 1,500.00 $ 1,800.00 $ 180.00 $ 1,680.00$ 15,997.50
$ 21,168.00 $ 3,528.00 $ 2,540.16 $ 423.36 $ 3,951.36$ 22,575.67
$ 25,090.00 $ 2,509.00 $ 2,998.80 $ 299.88 $ 2,798.88$ 26,750.84
$ 37,286.50 $ 52,420.32 $ 39.60 $ 34,650.00
$ 2,621.02 $ 2.40 $ 210.00
$ 36.00 $ 369.02
$ 180.00 $ 5,901.28
$ 101,165.52 $ 59,957.32 $ 600.00 $ 99.00
$ 12,857.14 $ 19.60
$ 18.00 $ 302.55
$ 6.00 $ 3,126.41
$ 21,078.10 $ 903.24 $ 1,380.00
$ 5,591.25
$ 118,125.00
$ 200.00
$ 168.00
$ 54.63
$ 300.00
$ 8,430.24 $ 235,820.74

1,75% Rte.Fte. IR por 30% Rte. Fte. IVA por 1% Rte.Fte. IR por
pagar pagar pagar
Debe HABER Debe HABER Debe HABER
$ 262.50 $ 540.00
$ 437.33 $ 762.05 $ 1.00
$ 0.58 $ 899.64 $ 1.00
$ 8.75
$ 370.44
$ 1,875.00
$ - $ 2,954.59 $ - $ 2,201.69 $ - $ 2.00

2% Rte.Fte. IR por pagar

Materia Prima en transito IVA EN IMPORTACIONES

Debe HABER Debe HABER Debe HABER

$ 34,650.00 $ 37,286.50 $ 4,224.78 $ 0.40
$ 210.00 $ -
$ 330.00 $ -
$ 1,676.50
$ 100.00
$ 20.00 $ 4,224.78 $ - $ - $ 0.40
$ 300.00
 $ 37,286.50 $ 37,286.50

100% Rte. Fte. Iva por pagar 2,75% Rte.Fte. IR por pagar 70% Rte. Fte. IVA por pagar
Debe HABER Debe HABER Debe HABER
$ 2.40 $ 8.25 $ 25.20
$ 180.00 $ 1.38

$ - $ 182.40 $ - $ 9.63 $ - $ 25.20

Gasto de transporte Inventario de materia prima Inventario de materia prima en

en proceso 1 proceso 2

Debe HABER Debe HABER Debe HABER

$ 10.00 $ 29,122.40 $ 1,456.12 $ 14,561.20

$ 10.00 $ - $ 29,122.40 $ 1,456.12 $ 14,561.20 $ -

Inventario de materia prima en

proceso 3 Mano de obra IEES por pagar

Debe HABER Debe HABER Debe HABER

$ 8,736.72 $ 1,164.90 $ 3,582.81 $ 4,665.37 $ 327.80
$ 1,082.56 $ 421.45

$ 8,736.72 $ 1,164.90 $ 4,665.37 $ 4,665.37 $ - $ 749.25

Rte. Fte trabajdores en

relacion de dep. Otras cuentas por pagar Beneficio Sociales por pagar
Debe HABER Debe HABER Debe HABER
$ 28.61 $ 100.00 $ 661.11

$ - $ 28.61 $ - $ 100.00 $ - $ 661.11

Mano de Obra en proceso 1 Mano de Obra en proceso 2 Mano de Obra en proceso 3

Debe HABER Debe HABER Debe HABER
$ 2,266.19 $ 674.83 $ 1,724.36
$ 2,266.19 $ - $ 674.83 $ - $ 1,724.36 $ -

Costos Generales deFabricacion 8% Rthe. Fte. IR por pagar Inventario de materia prima

Debe HABER Debe HABER Debe HABER

$ 1,500.00 $ 2,698.81 $ 120.00 $ 5,000.00 $ 416.67
$ 416.67
$ 82.14
$ 200.00
$ 300.00
$ 150.00
$ 50.00

$ 2,698.81 $ 2,698.81 $ - $ 120.00 $ 5,000.00 $ 416.67

Maquinaria Depreciacion acomulada Costos Generales de Fabricación

de la maquinaria en Proceso 1
Debe HABER Debe HABER Debe HABER
$ 107,142.86 $ 82.14 $ 1,214.46

$ 107,142.86 $ - $ - $ 82.14 $ 1,214.46 $ -

Costos Generales de Fabricación Costos Generales de

en Proceso 2 Fabricación en Proceso 3
Debe HABER Debe HABER
$ 809.64 $ 674.70

$ 809.64 $ - $ 674.70 $ -
# Cuentas Debe Haber
1 Inventario de materia prima $ 101,165.52 $ 59,957.32
2 IVA en compras $ 21,078.10 $ 903.24
3 Bancos $ 8,430.24 $ 235,820.74
4 1,75% Rte.Fte. IR por pagar $ 2,954.59
5 30% Rte. Fte. IVA por pagar $ 2,201.69
6 1% Rte.Fte. IR por pagar $ 2.00
7 Materia Prima en transito $ 37,286.50 $ 37,286.50
8 IVA EN IMPORTACIONES $ 4,224.78
9 2% Rte.Fte. IR por pagar $ 0.40
10 100% Rte. Fte. Iva por pagar $ 182.40
11 2,75% Rte.Fte. IR por pagar $ 9.63
12 70% Rte. Fte. IVA por pagar $ 25.20
13 Gasto de transporte $ 10.00
14 Inventario de materia prima en proceso 1 $ 29,122.40 $ 1,456.12
15 Inventario de materia prima en proceso 2 $ 14,561.20
16 Inventario de materia prima en proceso 3 $ 8,736.72 $ 1,164.90
17 Mano de obra $ 4,665.37 $ 4,665.37
18 IEES por pagar $ 749.25
19 Rte. Fte trabajdores en relacion de dep. $ 28.61
20 Otras cuentas por pagar $ 100.00
21 Beneficio Sociales por pagar $ 661.11
22 Mano de Obra en proceso 1 $ 2,266.19
23 Mano de Obra en proceso 2 $ 674.83
24 Mano de Obra en proceso 3 $ 1,724.36
25 Costos Generales deFabricacion $ 2,698.81 $ 2,698.81
26 8% Rthe. Fte. IR por pagar $ 120.00
27 Inventario de materia prima $ 5,000.00 $ 416.67
28 Maquinaria $ 107,142.86
29 Depreciacion acomulada de la maquinaria $ 82.14
30 Costos Generales de Fabricación en Proceso 1 $ 1,214.46
31 Costos Generales de Fabricación en Proceso 2 $ 809.64
32 Costos Generales de Fabricación en Proceso 3 $ 674.70

$ 351,486.68 $ 351,486.68
 Saldo
Deudor Acreedor
$ 41,208.20
$ 20,174.86
$ 227,390.50
$ 2,954.59
$ 2,201.69
$ 2.00
$ - $ -
$ 4,224.78
$ - $ 0.40
$ - $ 182.40
$ - $ 9.63
$ - $ 25.20
$ 10.00 $ -
$ 27,666.28
$ 14,561.20
$ 7,571.82
$ - $ -
$ 749.25
$ 28.61
$ 100.00
$ 661.11
$ 2,266.19
$ 674.83
$ 1,724.36
$ - $ -
$ 120.00
$ 4,583.33
$ 107,142.86
$ 82.14
$ 1,214.46
$ 809.64
$ 674.70

$ 234,507.52 $ 234,507.52
Inventario de materia prima IVA en compras Bancos
Debe HABER Debe HABER Debe
$15,000.00 $ 1,500.00 $ 1,800.00 $ 180.00 $ 1,680.00
$21,168.00 $ 3,528.00 $ 2,540.16 $ 423.36 $ 3,951.36
$25,090.00 $ 2,509.00 $ 2,998.80 $ 299.88 $ 2,798.88
$37,286.50 $ 52,420.32 $ 39.60 $ 32,698.34
$ 2,621.02 $ 2.40
$ 36.00
$ 180.00
### $ 59,957.32 $ 600.00
$ 12,857.14
$ 18.00
$ 6.00
$ 21,078.10 $ 903.24

$ 41,128.58

1,75% Rte.Fte. IR por 30% Rte. Fte. IVA por 1% Rte.Fte. IR por
pagar pagar pagar
Debe HABER Debe HABER Debe
$ 262.50 $ 540.00
$ 437.33 $ 762.05
$ 0.58 $ 899.64
$ 8.75
$ 1,875.00
$ 370.44

$ - $ 2,954.59 $ - $ 2,201.69 $ -

Materia Prima en transito IVA EN IMPORTACIONES 2% Rte.Fte. IR por pagar

Debe HABER Debe HABER Debe
$34,650.00 $ 37,286.50 $ 4,224.78
$ 210.00 $ -
$ 330.00 $ -
$ 1,676.50
$ 100.00
$ 20.00 $ 4,224.78 $ - $ -
$ 300.00
$37,286.50 $ 37,286.50

100% Rte. Fte. Iva por pagar 2,75% Rte.Fte. IR por pagar 70% Rte. Fte. IVA por pagar
Debe HABER Debe HABER Debe
$ 2.40 $ 8.25
$ 180.00 $ 1.38

$ - $ 182.40 $ - $ 9.63 $ -

Gasto de transporte Inventario de materia prima en Inventario de materia prima en

proceso 1 proceso 2
Debe HABER Debe HABER Debe
$ 10.00 $ 29,122.40 $ 1,456.12 $ 14,561.20
$ 19,366.40 $ 19,366.40

$ 10.00 $ - $ 29,122.40 $ 20,822.52 $ 33,927.60

Inventario de materia prima en Mano de obra IEES por pagar

proceso 3
Debe HABER Debe HABER Debe
$ 8,736.72 $ 1,164.90 $ 3,582.81 $ 4,665.37
$24,234.00 $ 25,444.66 $ 1,082.56

$32,970.72 $ 26,609.55 $ 4,665.37 $ 4,665.37 $ -

Rte. Fte trabajdores en
relacion de dep. Otras cuentas por pagar Beneficio Sociales por pagar
Debe HABER Debe HABER Debe
$ 28.61 $ 100.00

$ - $ 28.61 $ - $ 100.00 $ -

Mano de Obra en proceso 1 Mano de Obra en proceso 2 Mano de Obra en proceso 3

Debe HABER Debe HABER Debe
$ 2,266.19 $ 1,652.43 $ 674.83 $ 2,006.26 $ 1,724.36
$ 1,652.43 $ 2,006.26

$ 2,266.19 $ 1,652.43 $ 2,327.26 $ 2,006.26 $ 3,730.61

Costos Generales deFabricacion 8% Rthe. Fte. IR por pagar Inventario de materia prima

Debe HABER Debe HABER Debe

$ 1,500.00 $ 2,698.81 $ 120.00 $ 5,000.00
$ 416.67
$ 82.14
$ 200.00
$ 300.00
$ 150.00
$ 50.00

$ 2,698.81 $ 2,698.81 $ - $ 120.00 $ 5,000.00

Maquinaria Depreciacion acomulada de Costos Generales de

la maquinaria Fabricación en Proceso 1
Debe HABER Debe HABER Debe
### $ 82.14 $ 1,214.46

### $ - $ - $ 82.14 $ 1,214.46

Costos Generales de Costos Generales de Fabricación

Fabricación en Proceso 2 en Proceso 3 Inventario de productos terminados
Debe HABER Debe HABER Debe
$ 809.64 $ 1,461.37 $ 674.70 $ 1,898.73 $ 30,659.49
$ 885.55 $ 1,461.37

$ 1,695.19 $ 1,461.37 $ 2,136.07 $ 1,898.73 $ 30,659.49

Anticipo retenido del Ir 1,75% Anticipo retenido del IVA 30% Ventas
Debe HABER Debe HABER Debe
$ 536.54 $ 1,103.74

$ 536.54 $ - $ 1,103.74 $ - $ -

Iva en ventas Costo de Ventas

Debe HABER Debe HABER
$ 3,679.14 $ 19,162.18
$ - $ 3,679.14 $ 19,162.18 $ -
 Bancos
HABER
$ 15,997.50
$ 22,575.67
$ 26,750.84
$ 34,650.00
$ 210.00
$ 369.02
$ 5,901.28
$ 99.00
$ 19.60
$ 302.55
$ 3,126.41
$ 1,380.00
$ 5,591.25
$ 118,125.00
$ 200.00
$ 168.00
$ 54.63
$ 300.00

$ 235,820.74

1% Rte.Fte. IR por
pagar
HABER

$ 1.00
$ 1.00

$ 2.00

2% Rte.Fte. IR por pagar

HABER
$ 0.40

$ 0.40
 70% Rte. Fte. IVA por pagar
HABER
$ 25.20

$ 25.20

entario de materia prima en

ceso 2
HABER
$ 24,234.00

$ 24,234.00

IEES por pagar

HABER
$ 327.80
$ 421.45

$ 749.25

neficio Sociales por pagar

HABER
$ 661.11

$ 661.11

Mano de Obra en proceso 3

HABER
$ 3,316.10

$ 3,316.10
entario de materia prima

HABER
$ 416.67

$ 416.67

Costos Generales de
Fabricación en Proceso 1
HABER
$ 885.55

$ 885.55

entario de productos terminados

HABER
$ 19,162.18

$ 19,162.18

HABER
$ 30,659.49

$ 30,659.49
# Cuentas Debe Haber
1 Bancos $ 41,128.58 $ 235,820.74
2 IVA en compras $ 21,078.10 $ 903.24
Anticipo retenido del IVA 30% $ 1,103.74 $ -
Anticipo retenido del Ir 1,75% $ 536.54 $ -
7 Materia Prima en transito $ 37,286.50 $ 37,286.50
Inventario de materia prima $ 101,165.52 $ 59,957.32
Inventario de materia prima en proceso 1 $ 29,122.40 $ 20,822.52
Inventario de materia prima en proceso 2 $ 33,927.60 $ 24,234.00
Inventario de materia prima en proceso 3 $ 32,970.72 $ 26,609.55
Mano de Obra en proceso 1 $ 2,266.19 $ 1,652.43
Mano de Obra en proceso 2 $ 2,327.26 $ 2,006.26
Mano de Obra en proceso 3 $ 3,730.61 $ 3,316.10
Costos Generales de Fabricación en Proceso 1 $ 1,214.46 $ 885.55
Costos Generales de Fabricación en Proceso 2 $ 1,695.19 $ 1,461.37
Costos Generales de Fabricación en Proceso 3 $ 2,136.07 $ 1,898.73
Inventario de productos terminados $ 30,659.49 $ 19,162.18
Inventario de materia prima $ 5,000.00 $ 416.67
Maquinaria $ 107,142.86 $ -
Depreciacion acomulada de la maquinaria $ - $ 82.14
Beneficio Sociales por pagar $ - $ 661.11
Iva en ventas $ - $ 3,679.14
Rte. Fte trabajdores en relacion de dep. $ - $ 28.61
1% Rte.Fte. IR por pagar $ - $ 2.00
1,75% Rte.Fte. IR por pagar $ - $ 2,954.59
2% Rte.Fte. IR por pagar $ - $ 0.40
6 2,75% Rte.Fte. IR por pagar $ - $ 9.63
8% Rthe. Fte. IR por pagar $ - $ 120.00
30% Rte. Fte. IVA por pagar $ - $ 2,201.69
70% Rte. Fte. IVA por pagar $ - $ 25.20
100% Rte. Fte. Iva por pagar $ - $ 182.40
IEES por pagar $ - $ 749.25
Otras cuentas por pagar $ - $ 100.00
8 IVA EN IMPORTACIONES $ 4,224.78 $ -
13 Gasto de transporte $ 10.00 $ -
17 Mano de obra $ 4,665.37 $ 4,665.37
25 Costos Generales deFabricacion $ 2,698.81 $ 2,698.81
Ventas $ - $ 30,659.49
Costo de Ventas $ 19,162.18 $ -

$ 485,252.98 $ 485,252.98
 Saldo
Deudor Acreedor
$ 194,692.16
$ 20,174.86
$ 1,103.74
$ 536.54
$ - $ -
$ 41,208.20
$ 8,299.88
$ 9,693.60
$ 6,361.16
$ 613.76
$ 321.00
$ 414.51
$ 328.92
$ 233.82
$ 237.34
$ 11,497.31
$ 4,583.33
$ 107,142.86
$ 82.14
$ 661.11
$ 3,679.14
$ 28.61
$ 2.00
$ 2,954.59
$ - $ 0.40
$ - $ 9.63
$ 120.00
$ 2,201.69
$ - $ 25.20
$ - $ 182.40
$ 749.25
$ 100.00
$ 4,224.78
$ 10.00 $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 30,659.49
$ 19,162.18

$ 236,147.80 $ 236,147.80
INDUSTRIA LATACUNGA S.A
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
DEL 1 DE NOVIEMBRE AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2020
(EXPRESADO EN DOLARES AMERICANOS)
Materia prima utilizada $ 49,799.30
Mano de ibra utilizada $ 4,665.37
Costos generales de fabricacion $ 2,698.81
(=)Costos de produccion del periodo $ 57,163.49
(+)IIPP Mayores(el primer valor) , infom
(=) Costos en proceso del periodo $ 57,163.49
(-) IFPP $ 26,504.00 Balance de comprovacion, may
(=)Costos de productos terminados del periodo $ 30,659.49 mayorizacion, kardex.,informe
(+) IIPT mayorizacion, kardex
(=) Costos de productosdisponible para la venta $ 30,659.49
(-)IFPT 11497.308177 mayorizacion, kardex,, balance
Costos de productos vendidos $ 19,162.18
Mayores(el primer valor) , infome de costos

alance de comprovacion, mayorizacion, infome de costos

mayorizacion, kardex.,informe de costos
mayorizacion, kardex

mayorizacion, kardex,, balance de comprovacion

INDUSTRIA LATACUNGA S.A REIFMEN GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE NOVIEMBRE AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2020
(EXPRESADO EN DOLARES AMERICANOS)
Ventas $ 30,659.49
Costos de ventas $ 19,162.18
Utilidad bruta en ventas $ 11,497.31
(-) Gastos operacionales 10
Gasros de adinistracion 0
Gasto de venta 10
Gasto de transporte 10
Utilidad operacional $ 11,487.31
(+/-)Otros ingresos y costos) 0
(=) Utilidad antes de participacion laboral e IR $ 11,487.31
(-)Participacion laboral $ 1,723.10
(=)Utilidad antes de impuestos IR $ 9,764.21
(-) IMPUESTO A LA RENTA $ 2,441.05
(=) Utilidad despues delimpuesto a la rentaa $ 7,323.16
(-)Reserba legal $ 732.32
(=) Utilidad a disposicion de los accionistas (utilidades del ejercicio $ 6,590.84
 15% 10% trabajador CODIGO DE TRABAJA
5% carga familidar

25% 22% 28% 15% CONSILIASION TRIBUTARIALEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

REGIMEN LEGS.A 10% RESERVA : LEGAL LEY DE COMPANIAS

CIA.LTA 5%
ojo : la presentacion de los estados financieros en formA VERTICAL
OJO: LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SOLO ES EN FORMA VERTICAL
INDUSTRIA LATACUNGA S.A.
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2020
(EXPRESADO EN DOLARES AMERICANOS)

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivos y Equivalenetes al Efectivo
Activos Financieros
Impuestos Corrientes $ 26,039.93
Iva en Compras $ 20,174.86
Iva en Importaciones $ 4,224.78
Anticipo retenido de IVA de 30% $ 1,103.74
Anticipo retenido de IR de 1,75% $ 536.54
INVENTARIOS
Inventario de Materia Prima $ 41,208.20
Inventario de Productos en Procesos $ 26,504.00
Inventario de materia prima en proceso 1 $ 8,299.88
Inventario de materia prima en proceso 2 $ 9,693.60
Inventario de materia prima en proceso 3 $ 6,361.16
Mano de Obra en proceso 1 $ 613.76
Mano de Obra en proceso 2 $ 321.00
Mano de Obra en proceso 3 $ 414.51
Costos Generales de Fabricación en Proceso 1 $ 328.92
Costos Generales de Fabricación en Proceso 2 $ 233.82
Costos Generales de Fabricación en Proceso 3 $ 237.34
Inventario de Productos Terminados $ 11,497.31
GASTOS ANTICIPADOS
Seguro Prepagado $ 4,583.33
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 107,060.71
Maquinaria $ 107,142.86
Depreciación Acumulada maquinaria $ 82.14
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS $ 194,692.16
Sobregiro Bancario $ 194,692.16
 OBLIGACIONES CON LOS TRABAJADORES $ 2,384.20
Beneficios sociales por Pagar $ 661.11
Participación laboral por Pagar $ 1,723.10
OBLIGACIONES CON EL FISCO $ 11,644.71
IVA Ventas $ 3,679.14
Rte. Fte. IR trabajadores en relación de dependencia $ 28.61
1% Rte. Fte. Por Pagar $ 2.00
1,75% Retención de Impuesto a la Renta por Pagar $ 2,954.59
2% Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta $ 0.40
2,75% Rte. Fte. IR por pagar $ 9.63
8% Rte. Fte IR por Pagar $ 120.00
30% Retención de Impuesto Iva por Pagar $ 2,201.69
70% Rte. Fte. por Pagar $ 25.20
100% Rte.Fte. IVA por Pagar $ 182.40
Impuesto a la Renta por Pagar $ 2,441.05
OBLIGACIONES CON EL IESS $ 749.25
IESS por Pagar $ 749.25
OTROS PASIVOS CORRIENTES $ 100.00
Otras cuentas por Pagar $ 100.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
Reserva Legal $ 732.32
Utilidad del Ejercicio $ 6,590.84
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO
MA VERTICAL
Cuando bancos tiene un valor negativo es un sobre giro bancario y s
en los pasivos

$ 109,832.76
$ -
$ 26,039.93

$ 79,209.50

$ 4,583.33

$ 109,832.76

$ 107,060.71 $ 107,060.71

$ 107,060.71

$ 216,893.48

$ 209,570.32 $ 209,570.32
 $ 209,570.32
$ -
$ 209,570.32
$ 7,323.16

$ 7,323.16
$ 216,893.48
s un sobre giro bancario y se pone
 Latacunga S.A
Tarjeta Kardex
Articulo Tela Maximo
Metodo Promedio Ponderado Minimo
Codigo Unidad de Medida Metros
Entradas
Fecha Detalle
C VU VT
11/1/2020 Compra 1000 $ 15.00 $ 15,000.00
11/2/2020 Compra 1200 $ 17.64 $ 21,168.00
11/2/2020 Compra 1500 $ 16.73 $ 25,090.00
Liquidacion de importacion 3000 $ 12.43 $ 37,286.50
Devolucion 1era compra 100 $ 15.00 $ 1,500.00
Devolucion 2da compra 200 $ 17.64 $ 3,528.00
Devolucion 2da compra 150 $ 16.73 $ 2,509.00
Envio a prod.dep 1 OR#X
Envio a prod.dep 2 OR#X
Envio a prod.dep 3 OR#X
Devolución de Prod a Bodega Dep.1
Devolución de Prod a Bodega Dep.3

Latacunga S.A
Tarjeta Kardex
Articulo PT Pantalones Maximo
Metodo Promedio Ponderado Minimo
Codigo Unidad de Medida Unidad
Entradas
Fecha Detalle
C VU VT
11/30/2020 Prroduccion $ 800.00 $ 38.32 $ 30,659.49
nga S.A
Kardex

Metros
Salidas Existencias
C VU VT C VU VT
1000 $ 15.00 $ 15,000.00
2200 $ 16.44 $ 36,168.00
3700 $ 16.56 $ 61,258.00
6700 $ 14.71 $ 98,544.50
6600 $ 14.70 $ 97,044.50
6400 $ 14.61 $ 93,516.50
6250 $ 14.56 $ 91,007.50
2000 $ 14.56 $ 29,122.40 4250 $ 14.56 $ 61,885.10
1000 $ 14.56 $ 14,561.20 3250 $ 14.56 $ 47,323.90
600 $ 14.56 $ 8,736.72 2650 $ 14.56 $ 38,587.18
100 $ 14.56 $ 1,456.12 2750 $ 14.56 $ 40,043.30
80 $ 14.56 $ 1,164.90 2830 $ 14.56 $ 41,208.20

nga S.A
Kardex

Unidad
Salidas Existencias
C VU VT C VU VT
$ 800.00 38.3243606 $ 30,659.49
500 $ 38.32 $ 19,162.18 $ 300.00 38.3243606 $ 11,497.31
MANO DE OBRA Trabajo del area de produccion

S.C. OIRDENES DE PRODUCCION MANO DE OBRA DIRECTA

MANO DE OBRA INDIRECTA

S.C. POR ORDEBES DE PRODUCCION MANO DE OBRA (INCLUIDO TANTO LO DIRECTO COMO LO INDIRECT

CODIOGO DE TRABAJO
BASE LEGAL LEY DE SEGURIDAD SOCIAL
LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO: INGRESOS GRAVADOS, INGRESOS e: art: 8; 9; GASTOS PERSO

ROL DE PAGOS
PARTES:
1 ENCABEZADO
NOMBRE DE LA EMPRESA
NOMBRE DEL DOCUMENTO
PERIODO DE PAGO
2 CUERPO
DATOS GENERALES DELOS TRABAJADORES
INGRESOS DEL TRABAJADOR
EGRESOS / DEDUCCIONES / DESCUENTOS AL TRABAJADOR
LIQUIDO A RECIBIR POR EL TRABAJADOR
FIRMAS DE LEGALIZACION
ELABORADO POR
APROVADO POR
REGISTRO POR

Mes: Noviembre

N° NOMINA CARGO N° Cédula

1 María Espinoza Costurera 1900509280

2 Rosita Flores Cortadora 1900859289
3 Rosa María Pérez Planchadora 1727843797
4 Laura Ponce Supervisora 1718603036
TOTAL

N° NOMINA CARGO N° Cédula

 1 María Espinoza Costurera 1900509280
2 Rosita Flores Cortadora 1900859289
3 Rosa María Pérez Planchadora 1727843797
4 Laura Ponce Supervisora 1718603036
TOTAL

DATOS ADICIONALES

N° NOMINA HORAS EXTRAS HORAS SUPLEMENTARIAS

1 María Espinoza $ - 0
2 Rosita Flores $ - 0
3 Rosa María Pérez $ - 0
4 Laura Ponce $ 10.00 12

Los cálculos del rol de pagos y provisiones SIEMPRE se hacen con 30 días ¿POR QUÉ?
Porque el sistema de IESS trabaja con 30 días, y si usted aplica calendario, habría un
descuadre entre sus cálculos y los cálculos del IESS.
1) Sueldo Efectivo=(Sueldo Nominal/30 días)*Días trabajados en el mes.

2) Horas Extras= (sueldo nominal/160 días)*2* Número de horas extras del período
Se consideran hora extra:
Apartir de las 12 de la noche hasta las 6 de la mañana(Cuando no se
Se debe cancelar el Trabaja Fines de semanas(Sabados y Domingos)
100% del recargo Trabaja feriados
Se multiplica por 2 porque representa el 100% de cancelar las horas extras

$ 1.00
V. hora H.E
$ 400.00 $ 2.50 5

3) Horas Suplementarias=(Sueldo nominal/160)*1,5*Número de horas extras del periodo)

Se consideran hora suplementarias:

Se debe cancelar el 50% del

recargo Apartir de la finalización de la jornada normal de trabajo hasta las 12 de la noche
Se multiplica por 2 porque representa el 100% de cancelar las horas extras

4) FONDOS DE RESERVA: INGRESOS GRAVADOS *8,33%

ELTRABAJADOR DECIDE : COBRAR EN FORMA MENSUAL

COBRAN EN FORMA ACOMULADA
 ¿Quiénes tiene derecho a recibir fondos de reservas?
Quienes trabajen en relacion de dependencia
Quienes hayan cumplido 1 año de trabajao

5) DECIMO TERCER SUELDO = INGRESOS GRAVADOS DEL TRABAJO / 12

BONO NAVIDEÑO
¿Por qué se llama bono navideño?
PORQUE SE DEBE PAGAR HAS EL 24 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO

EL TRABAJADOR DECIDE: COBRAR EN FORMA MENSUAL

COBRARA EN DORMA ACOMULADA

CUNADO DESEAN ACOMULAR

PERIODO DECALCULO ES:
DESDE EL 1 DE DIC DEL AÑO ANTERIOR ASATA EL 30
SE PAGA HASTA LAS 24:00 DEL 24 DE DICIEMRE DE

6) DECIMO CUARTO 1 SBGU $ 400.00

BONO ESCOLAR

ELTRABAJADOR DECIDE : COBRAR EN FORMA MENSUAL

COBRAN EN FORMA ACOMULADA

CUANDO DESEAN ACOMULAR

PERIODO DE CALCULO ES:
SIERRA Y ORIENTE
COSTA Y GALAPAGOS

FECHA DE PAGO
SIERRA Y ORIENTE
COSTA Y GALAPAGOS

7) APORTE AL IEES
APORTE PERSONAL ASUME EL TRABAJADOR
APORTE PATRONAL ASUME EL EMPLEADOR

FECHA DE PAGO: PAGAR AL IEES EL 15 DEL MES SIGUENTE

8) RETENCION DE IR AL TRABAJADOR
(100% - 9,45)
 11315 $ 942.92 Sueldo - IEES

$ 942.92 $ 0.91 1.000000

$ 1.00

Ingresos $ 1,500.00 $ 18,000.00 $ 1,200.00

(-) IEES $ 1,701.00
(=) BI 1 $ 16,299.00
(-) Gastos personale $ -
(-) Deducciones por tercera edad $ -
(-) Deducciones por discapacidad $ -
(=) BI 2 $ 16,299.00
(-) Fraccion Basica $ 14,416.01
(-) Fraccion excedente $ 1,882.99
(*)% Fraccion excede 10% EN EL PRIMER NIVEL 0%
(=) IR sobre la fraccion excedente $ 188.30
(+) Impuesto $ 155.00
$ 343.30
$ 28.61
TANTO LO DIRECTO COMO LO INDIRECTO)

S, INGRESOS e: art: 8; 9; GASTOS PERSONALES.

RABAJADORES

DESCUENTOS AL TRABAJADOR
RABAJADOR

INDUSTRIA LATACUNGA S.A.

ROL DE PAGOS

Días Sueldo
Fecha de Ingreso Trabajados Sueldo Nominal Efectivo HORAS EXTRAS

1/15/2020 30 $ 400.00 $ 400.00 $ -

1/1/2015 30 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ -
1/1/2012 30 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ -
11/16/2020 15 $ 500.00 $ 250.00 $ 62.50
$ 3,600.00 $ 3,350.00 $ 62.50

Días DECIMO DECIMO

Fecha de Ingreso Sueldo Nominal
Trabajados TERCERO CUARTO
 1/15/2020 30 $ 400.00
1/1/2015 30 $ 1,500.00 $ 125.00 $ 33.33
1/1/2012 30 $ 1,200.00 $ 100.00 $ 33.33
11/16/2020 15 $ 368.75
$ 3,468.75 $ 225.00 $ 66.67

ACOMULADAS GASTOS PERSONALES

FR DT DC SALUD ALIEMTACION

NO NO NO 0 0
SI SI SI 0 0
SI SI SI 3000 4000
NO NO NO 0 0

se hacen con 30 días ¿POR QUÉ?

ted aplica calendario, habría un

ajados en el mes.

* Número de horas extras del período

hasta las 6 de la mañana(Cuando no sea su jornada normal de trabajo)

abados y Domingos)

a el 100% de cancelar las horas extras

úmero de horas extras del periodo)

e trabajo hasta las 12 de la noche

r las horas extras

FORMA MENSUAL EN ELROL DE AGOS

FORMA ACOMULADA EN ELROL DE PROVISIONES
n de dependencia
ño de trabajao

DE CADA AÑO

FORMA MENSUAL EN ELROL DE AGOS

N DORMA ACOMULADA EN ELROL DE PROVISIONES

DE DIC DEL AÑO ANTERIOR ASATA EL 30 DE NOVIMBRE DEL AÑO DEPAGP

STA LAS 24:00 DEL 24 DE DICIEMRE DE CADA AÑO

FORMA MENSUAL EN ELROL DE AGOS

FORMA ACOMULADA EN ELROL DE PROVISIONES

1 DE AGOSTO DEL AÑO ANTERIOR AL 31 DE JULIO DEL AÑO POSTERIOR

1 DE MARZO DEL AÑO ANTERIOR AL 28 DE FEBRERO DEL AÑO POSTERIOR

HASTA EL 15 DE AGOSTO DE CADA AÑO

HASTA EL 15 DE MARZO DE CADA AÑO

9.45%
12.15% 11.45%
21.60% 0.50% IEC
0.50% SECAP
12.45%
ES SIGUENTE
 INGRESO

$ 14,400.00 Gastos personale

$ 1,360.80 50% de los ingresos gravados del trabajador
$ 13,039.20 Sin que excedan el 1,3 veces la fraccion basica desgr
$ 7,200.00
Limites
0.00325 Alimentacion
$ 5,839.20 0.00325 Vestido
0.00325 vivienda
0.00325 Educacion (Arte y Cultura)
ER NIVEL 0% 1.3 Salud

Obligacion del tranajador que uso los gastos personales:

En el mes de frebrero del siguente año
Haer un anexo de gastos personales
¿Quiénes tienen que hacer el anexo de gastos personales?
Aquellos que proyectaron o hicieron uso de los gatos personales
en el 50% o mas de una fraccion basica desgravada
11315 50% 5657.5
NDUSTRIA LATACUNGA S.A.
ROL DE PAGOS

INGRESOS

Horas Total Ingresos Fondos de DECIMO TOTAL

Suplementarias Gravados Reserva DECIMO TERCERO CUARTO INGRESOS

$ - $ 400.00 $ - $ 33.33 $ 33.33 $ 466.67

$ - $ 1,500.00 $ - $ - $ - $ 1,500.00
$ - $ 1,200.00 $ - $ - $ - $ 1,200.00
$ 56.25 $ 368.75 $ - $ 30.73 $ 16.67 $ 416.15
$ 56.25 $ 3,468.75 $ - $ 64.06 $ 50.00 $ 3,582.81

Fondos de Reserva Vacaciones Total

Aporte al IEES
 $ 16.67 $ 48.60 $ 65.27
$ 124.95 $ 62.50 $ 182.25 $ 528.03 Costurera
$ 99.96 $ 50.00 $ 145.80 $ 429.09 Cortadora
$ 15.36 $ 44.80 $ 60.17 Planchadora
$ 224.91 $ 144.53 $ 421.45 $ 1,082.56
Supervisora

GASTOS PERSONALES
Retenciones a
VESTIDO VIVIENDA Educacion
judiciales
0 0 0 100
0 0 0 0
3000 3000 300 0
0 0 0 0
$ 9,000.00 $ 7,200.00
$ 14,709.50 $ 14,709.50 NOTA: TOMAR SOLO UNO EL QUE MAS LE BENEFICIE
EN ESTE CASO DE DISCAPACIDAD QUE ES MAYOR
Enf. Proyectar
4000
3000
3000
3000
3000
16000
 DEDUCCIONES
OTRAS TOTAL
APORTE IMPUESTO Retenciones
PERSONAL A LA RENTA Judiciales DEDUCCION DEDUCCION LIQUIDO A PAGAR
ES ES
$ 37.80 $ - $ 100.00 $ 137.80 $ 328.87
$ 141.75 $ 28.61 $ 170.36 $ 1,329.64
$ 113.40 $ - $ 113.40 $ 1,086.60
$ 34.85 $ - $ 34.85 $ 381.30
$ 327.80 $ 28.61 $ 100.00 $ - $ 456.41 $ 3,126.41

Rol de
Rol de pagos R.Pagos R.Proviciones
proviciones
Proceso 1 $ 1,500.00 $ 528.03 $ 208.07 $ 30.08
Proceso 2 $ 466.67 $ 65.27 $ 124.84 $ 18.05
Proceso 3 $ 1,200.00 $ 429.09 $ 83.23 $ 12.03
Proceso 1 50% $ 416.15 $ 60.17
Proceso 2 30%
Proceso 3 20%
LE BENEFICIE
Total
$ 2,266.19
$ 674.83
$ 1,724.36
$ 4,665.37
TRATAMIETO DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
Son todos los costos del departametno de producción diferentes de MP Y MO
Ejemplos
Arriendo de fábrica
Depreciación de la propiedad planta y equipo(Edificios, maquinaria, equipos de computación)
Seguros de Fabrica(Edificio, maquinaria, propiedades, planta y equipo)
Servicios BÁSICOS(luz, agua, telefono)
Repuestos de fabrica
Mantenimiento PPy E DE FÁBRICA

11/1/2020 Pagamos por arriendo de fábrica el valor de $1500,00 por el mes de noviembre de 2020
a persona natural obligada a llevar contabilidad, el pago se realiza con cheque.
11/1/2020 Pagamos por seguro de maquinaria el valor de $5000,00; el seguro cubre desde el 1 de noviembre de 2020
hasta el 1 de noviembre de 2021. a la Aseguradora del SUR. S.A. CE; SE paga con cheque
NOTA: Principio de devengado Se debe reconocer cuando sucede no cuando se paga
11/1/2020 Compramos una maquinaria en $120.000, incluido iva, se paga con cheque, la compra es a un
contribuyente especial.

LAS PPYE al final de cada mes se debe registrar la depreciación

La depreciación de la PPyE del proceso productivo=Costo de producción= Costos generales de fabricación
Aspecto a considerar para la depreciación:
Art.28#6 del reglamento de aplicación a la LRTI
1) La naturaleza del bien
2) Vida útil
3) La técnica contable(NIC 16 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO)
4) Límite superior

Art. 28 #6 (I) Inmuebles(excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5%

LORTI (II) Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual.
(III) Vehículos, equipos de transporte y equipo camionero móvil 20% anual.
(IV) Equipos de cómputo y software 33% anual.

Para depreciar en un porcentaje mayor de vida útil, debe pedir autorización

NIC 16: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

METODOS DE DEPRECIACIÓN
1) Línea Recta
2) Unidades Producidas (Aplicable en Industrias)
3) Método acelerado (Suma de digitos invertidos)

Depreciación Costo historico-valor residual *

Unidades totales a producir por la PPyE
 D= $ 107,142.86 - $ 25,000.00 *
1000000.00

D= 82.142857142857 985.714 AÑO

0.083333333 1%

11/30/2020 Se paga por consumo de agua de fábrica el valor de $200,00; el consumo corresponde al mes de noviembre 202
11/30/2020 Se paga por consumo de luz eléctica de fábrica el valor de $300,00; el consumo corresponde al mes de noviemb
11/30/2020 Se paga por consumo de teléfono de fábrica el valor de $150,00; el consumo corresponde al mes de noviembre
 mputación)

1 de noviembre de 2020

mpra es a un

enerales de fabricación

Límites superior
HASTA
% Dep. Anual Vida Util
5% 20
10% 10
20% 5
33% 3

EL GASTO/COSTO ES "NO DEDUCIBLE"

Unidades producidas por el

periodo
 1000

nde al mes de noviembre 2020

orresponde al mes de noviembre 2020
sponde al mes de noviembre 2020;pago cnt
 Industria latacunga S.A
Indorme de cantidad(UNIDADES
al 20 de noviembre dl 2020
POR JUSTIFICAR Departamento 1
DEL PERIODO ANTERIOR
UNIDADES EN INVENTARIO INICIAL PP
Unidades terminadas y retenias
Unidades de este periodo
Unidades comenzadas $ 2,000.00
Unidades tranferidas del proceso anterior
Unidadaes incrementadas por material añadido
TOTAL DE UNIDADES POR JUSTIFICAR $ 2,000.00

Justifcado Departamento 1
Utilidades terminadas y tranferidas $ 1,400.00
Unidades terminadas y retenidas $ 200.00
Unidades en proceso $ 400.00
Materia prima 100%
Mano de obra 80%
Costos generales de fabricacion 80%
Merbas Unidades dañadas
Total al jutificado $ 2,000.00

INDUSTRIA LATACUNGA S.A

INFORME DE DATOS DEL 1 DE NOVIEMBRE DEL 2020

POR JUSTIFICAR Departamento 1

Materia Prima $ -
Mano de Oobra $ -
Total de Costos II de PP $ -
COSTOS DE UNIDADDES TERMINADOS Y RETENIDOS
Materia Prima $ -
Mano de obra $ -
Costos Generales de Fabricacion $ -
Total de costo Utyr $ - $ -
COTO DEL PERIODO
Materia Prima $ 27,666.28
Mano de obra $ 2,266.19
Costos Generales de Fabricacion $ 1,214.46
Total de costos de periodo $ 31,146.93
Total de costos por justtificar (antes de costos tranferidos) $ 31,146.93
Costos de tranderencia del procesos anterior
Total costo porjustificar $ 31,146.93

JUSTIFICADO
Costos de unidades terminadas y tranderidas $ 21,904.37
Costos terminadas y retenidas $ 3,129.20
Costos de unidades en proceso $ 6,113.37
Costo de mermas/ unidades dañadas $ -
Total Justificado $ 31,146.93

ANEXO# 1: COSTO
PASO 1: CALCULODE LA PRODUCCION EQUIVALENTE
UNIDADES TERM Y UNIDADES
ELEMENTOS
TRANSF. TERMINADAS Y RET

MATERIA PRIMA $ 1,400.00 $ 200.00

MANO DEOBRA $ 1,400.00 $ 200.00
CGF $ 1,400.00 $ 200.00

PASO 2: CALCULO DE COSTO UNITARIO

COSTO DE
ELEMENTOS COST DE I.I.P.P
TRANFERENCIA
MATERIA PRIMA $ - $ -
MANO DEOBRA $ - $ -
CGF $ - $ -
TOTAL

PASO 3: DISTRIBUCION DEL COSTO

COSTO DE UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS
MATERIA PRIMA $ 1,400.00 $ 13.83
MANO DEOBRA $ 1,400.00 $ 1.18
CGF $ 1,400.00 $ 0.63
TOTAL
COSTOS DE UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS
MATERIA PRIMA $ 200.00 $ 13.83
MANO DEOBRA $ 200.00 $ 1.18
CGF $ 200.00 $ 0.63
TOTAL
COSTOS DE UNIDADES EN PROCESO
MATERIA PRIMA $ 400.00 $ 13.83
MANO DEOBRA $ 320.00 $ 1.18
CGF $ 320.00 $ 0.63
TOTAL
COSTO DE MERMAS/UNIDADES DAÑADAS
MATERIA PRIMA $ - $ 13.83
MANO DEOBRA $ - $ 1.18
CGF $ - $ 0.63
TOTAL

TOTAL COSTOS DISTRIBUIDO

ANEXO# 2: COSTO
PASO 1: CALCULODE LA PRODUCCION EQUIVALENTE

UNIDADES TERM Y UNIDADES

ELEMENTOS
TRANSF. TERMINADAS Y RET

MATERIA PRIMA $ 1,000.00 $ 100.00

MANO DEOBRA $ 1,000.00 $ 100.00
CGF $ 1,000.00 $ 100.00

PASO 2: CALCULO DE COSTO UNITARIO

COSTO DE
ELEMENTOS TRANFERENCIA COST DE I.I.P.P

MATERIA PRIMA $ 19,366.40 $ -

MANO DEOBRA $ 1,652.43 $ -
CGF $ 885.55 $ -
TOTAL

PASO 3: DISTRIBUCION DEL COSTO

COSTO DE UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS
MATERIA PRIMA $ 1,000.00 $ 24.23
MANO DEOBRA $ 1,000.00 $ 2.01
CGF $ 1,000.00 $ 1.46
TOTAL
COSTOS DE UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS
MATERIA PRIMA $ 100.00 $ 24.23
MANO DEOBRA $ 100.00 $ 2.01
CGF $ 100.00 $ 1.46
TOTAL
COSTOS DE UNIDADES EN PROCESO
MATERIA PRIMA $ 300.00 $ 24.23
MANO DEOBRA $ 60.00 $ 2.01
CGF $ 60.00 $ 1.46
TOTAL
COSTO DE MERMAS/UNIDADES DAÑADAS
MATERIA PRIMA $ - $ 24.23
MANO DEOBRA $ - $ 2.01
CGF $ - $ 1.46
TOTAL

TOTAL COSTOS DISTRIBUIDO

ANEXO# 2: COSTO
PASO 1: CALCULODE LA PRODUCCION EQUIVALENTE

UNIDADES TERM Y UNIDADES

ELEMENTOS
TRANSF. TERMINADAS Y RET

MATERIA PRIMA $ 800.00 $ -

MANO DEOBRA $ 800.00 $ -
CGF $ 800.00 $ -

PASO 2: CALCULO DE COSTO UNITARIO

COSTO DE
ELEMENTOS COST DE I.I.P.P
TRANFERENCIA
MATERIA PRIMA $ 24,234.00 $ -
MANO DEOBRA $ 2,006.26 $ -
CGF $ 1,461.37 $ -
TOTAL

PASO 3: DISTRIBUCION DEL COSTO

COSTO DE UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS
MATERIA PRIMA $ 800.00 $ 31.81
MANO DEOBRA $ 800.00 $ 4.15
CGF $ 800.00 $ 2.37
TOTAL $ 800.00 $ 38.32
COSTOS DE UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS
MATERIA PRIMA $ - $ 31.81
MANO DEOBRA $ - $ 4.15
CGF $ - $ 2.37
TOTAL
COSTOS DE UNIDADES EN PROCESO
MATERIA PRIMA $ 200.00 $ 31.81
MANO DEOBRA $ 100.00 $ 4.15
CGF $ 100.00 $ 2.37
TOTAL
COSTO DE MERMAS/UNIDADES DAÑADAS
MATERIA PRIMA $ - $ 31.81
MANO DEOBRA $ - $ 4.15
CGF $ - $ 2.37
TOTAL
TOTAL COSTOS DISTRIBUIDO
atacunga S.A
tidad(UNIDADES
embre dl 2020
Departamento 2 Departamento 3

$ 1,400.00 1000

$ 1,400.00 1000

Departamento 2 Departamento 3
$ 1,000.00 800
$ 100.00
$ 300.00 200
100% 100%
20% 50%
20% 50%

$ 1,400.00 1000

A S.A
EMBRE DEL 2020

Departamento 2 Departamento 3
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -

$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ - $ -

$ 14,561.20 $ 7,571.82 $ 49,799.30

$ 674.83 $ 1,724.36 $ 4,665.37
$ 809.64 $ 674.70 $ 2,698.81
$ 16,045.67 $ 9,970.88 $ 57,163.49
$ 16,045.67 $ 9,970.88

$ 16,045.67 $ 9,970.88

$ 27,701.62 $ 30,659.49 ESTE COTO VA INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS

$ 2,770.16 $ - COSTO IPP
$ 7,478.26 $ 7,013.02 COSTO IPP
$ - $ -
$ 37,950.04 $ 37,672.51

COSTOS DE PRODUCCIONN #1

TOTAL DE UNIDADES UNIDADES EN EQUIVALENCIA CIA PRODUCTO

% AVANCE
TERMINADAS PROCESO EN PROCESO EQUIVALENTE

$ 1,600.00 $ 400.00 100% $ 400 $ 2,000.00

$ 1,600.00 $ 400.00 80% $ 320 $ 1,920.00
$ 1,600.00 $ 400.00 80% $ 320 $ 1,920.00

PRODUCCION
COSTOS DEL PERIODO COSTO TOTAL C.U.P.p
EQUIVALENTE
$ 27,666.28 $ 27,666.28 $ 2,000.00 $ 13.83
$ 2,266.19 $ 2,266.19 $ 1,920.00 $ 1.18
$ 1,214.46 $ 1,214.46 $ 1,920.00 $ 0.63
$ 31,146.93 $ 31,146.93 $ 5,840.00 $ 15.65

$ 19,366.40
$ 1,652.43
$ 885.55
$ 21,904.37

$ 2,766.63
$ 236.06
$ 126.51
$ 3,129.20

$ 5,533.26
$ 377.70
$ 202.41
$ 6,113.37

$ -
$ -
$ -

$ 31,146.93

COSTOS DE PRODUCCIONN #2

UNIDADES EN
TOTAL DE UNIDADES PROCESO % AVANCE EQUIVALENCIA CIA PRODUCTO
TERMINADAS EN PROCESO EQUIVALENTE

$ 1,100.00 $ 300.00 100% $ 300 $ 1,400.00

$ 1,100.00 $ 300.00 20% $ 60 $ 1,160.00
$ 1,100.00 $ 300.00 20% $ 60 $ 1,160.00

PRODUCCION
COSTOS DEL PERIODO COSTO TOTAL EQUIVALENTE C.U.P.p

$ 14,561.20 $ 33,927.60 $ 1,400.00 $ 24.23

$ 674.83 $ 2,327.26 $ 1,160.00 $ 2.01
$ 809.64 $ 1,695.19 $ 1,160.00 $ 1.46

$ 24,234.00
$ 2,006.26
$ 1,461.37
$ 27,701.62

$ 2,423.40
$ 200.63
$ 146.14
$ 2,770.16

$ 7,270.20
$ 120.38
$ 87.68
$ 7,478.26

$ -
$ -
$ -

$ 37,950.04

COSTOS DE PRODUCCIONN #2

UNIDADES EN % AVANCE
TOTAL DE UNIDADES PROCESO EQUIVALENCIA CIA PRODUCTO
TERMINADAS EN PROCESO EQUIVALENTE

$ 800.00 $ 200.00 100% $ 200 $ 1,000.00

$ 800.00 $ 200.00 50% $ 100 $ 900.00
$ 800.00 $ 200.00 50% $ 100 $ 900.00

PRODUCCION
COSTOS DEL PERIODO COSTO TOTAL C.U.P.p
EQUIVALENTE
$ 7,571.82 $ 31,805.82 $ 1,000.00 $ 31.81
$ 1,724.36 $ 3,730.61 $ 900.00 $ 4.15
$ 674.70 $ 2,136.07 $ 900.00 $ 2.37

$ 25,444.66
$ 3,316.10
$ 1,898.73
$ 30,659.49

$ -
$ -
$ -
$ -

$ 6,361.16
$ 414.51
$ 237.34
$ 7,013.02

$ -
$ -
$ -
$ 37,672.51
ODUCTOS TERMINADOS