ANALISIS ESTADOS FINANCIEROS

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INVENTARIO Y BALANCE

Semana 2

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Imagen disparadora

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 Logro de la sesión

Demostrar el libro de inventario y balance como

el primer libro de la contabilidad en el inicio de la
empresa. Asi como el proceso contable de la
empresa.

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 Temas a tratar

1. Libro de Inventario y Balance

2. Ejercicios

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EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

Es el primer libro de
la contabilidad, con el
que se inicia el
negocio de todos los
procesos contables.

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Se debe consignar con el balance inicial con
que toda empresa inicia sus operaciones
así como los estados financieros anuales
revelando los activos, pasivos y patrimonio.

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 EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

Es un libro obligatorio y principal de foliación simple e la cual se

registran todos los:
- BIENES Y VALORES,
- DEUDAS Y OBLIGACIONES
Que posee y contrae una empresa natural y jurídica, de acuerdo al
Código de Comercio.

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 PARTES QUE COMPRENDE

1.1 ACTIVO: Lo que posee la empresa

1. INVENTARIO 1.2 PASIVO: Lo que debe la empresa
1.3 PATRIMONIO: Activo - Pasivo

2. BALANCE DE Relación entre las cuentas del Activo y

INVENTARIO las cuentas del Pasivo – Patrimonio
dando como resultado una igualdad.

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 ACTIVO
Conjunto de bienes y derechos con valor
económico que una empresa posee.
- Cuenta Corriente
- Mercaderías
- Inmuebles
- Vehículos

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 EJEMPLO

El 01 de diciembre el señor Julio Velarde desea formar

una empresa, para ello, cuenta con un capital de S/.
200,000 soles, después de efectuar los tramites de ley le
pone como nombre VELARDE E.I.R.L.
Con los S/ 200,000 realiza las siguientes operaciones:

ACTIVO
1. Deposita, dinero en cuenta corriente al BCP S/ 30,000
2. Compra mercaderías 15,000
3. Compra un inmueble para la venta de sus productos 125,000
4. Compra una camioneta para el traslado de sus productos 30,000
TOTAL S/ 200,000
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10. Dinero en cuenta Activo Disponible Activo Corriente:
- Elemento 1 DEL PLAN CONTABLE
Corriente
- Elemento 2 DEL PLAN CONTABLE
20. Mercaderías Activo Realizable
33. Inmuebles y Activo Fijo Activo no Corriente:
- Elemento 3 DEL PLAN CONTABLE
camioneta

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 PASIVO
Son todas aquellas cuentas que representan
deudas u obligaciones que toda empresa
tiene con terceras personas.
- Deudas con proveedores
- Prestamos con bancos
- Pagos a trabajadores
- Obligaciones con el estado
- Servicios

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La empresa Velarde EIRL, se presto dinero del Banco
Continental por un valor de S/ 30,000, en la cual compra
mercaderías, por un valor de S/ 30,000 significa que ahora
la empresa tiene S/.30,000 soles mas de mercaderías y
debe S/ 30,000 al Banco Continental.
Diremos que los S/.30,000. en mercaderías representan un
activo para la empresa y los S/.30,000 de prestamo, es el
pasivo corriente de la empresa.

PASIVO

1. Préstamo 30.000
TOTAL 30,000

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45 Prestamos Pasivo Deuda: Pasivo Corriente:
Obligaciones - Elemento 4 DEL PLAN CONTABLE
financieras

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 INVENTARIO FINAL
I. ACTIVO
Dinero en Cuenta Corriente BCP S/. 30,000
Mercaderías S/. 45,000
Inmuebles S/. 125,000
Camioneta S/. 30,000
TOTAL ACTIVO S/ 230,000
II. PASIVO
Deuda Corriente con el Banco Continental S/. 30,000

TOTAL PASIVO S/. 30,000

III.PATRIMONIO
Activo S/. 230,000
(-) Pasivo S/. 30,000
Patrimonio (capital) S/. 200,000

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El señor Velarde aporto a la Empresa (Persona Jurídica),
considera capital, es decir, que la empresa Velarde EIRL,
le debe al Señor Velarde (Persona Natural) S/, 200,000
soles a pesar que este ultimo es el propietario de la
empresa y a la vez contrae un deuda con el Banco
Continental de S/. 30,000

PASIVO PATRIMONIO
ACTIVO Lo que adeuda
Lo que adeuda
Lo que posee la - la empresa a = la empresa
empresa a los dueños
terceros de capital

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 PATRIMONIO
Esta representado por todos los derechos y
obligaciones que toda actividad económica
adquiere.
Esta conformado en si por el conjunto de
bienes económicos materiales e
inmateriales perteneciente a una unidad
económica.

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 BALANCE DE INVENTARIO
ACTIVO PASIVO
230,000 30,000

PATRIMONIO
200,000
230,000 230,000

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 EJERCICIO N°2 DE INVENTARIO Y BALANCE

El 01 de diciembre del 2019, el señor JOSE GONZÁLEZ desea formar una

empresa, para ello, cuenta con un capital de S/. 300,000 soles, después de
efectuar los trámites de ley le ponen como nombre GONZALEZ E.I.R.L.
Con los S/ 300,000 realiza las siguientes operaciones:

- Deposita, dinero en una cuenta corriente del Banco de Crédito S/. 40,000
- Compra mercaderías a S/. 25,000
- Compra un Inmueble para la venta de sus productos S/. 195,000
- Compra una camioneta para el traslado de sus productos S/. 40,000
- La empresa GONZALEZ SRL, se prestó dinero del Interbank por un valor de
S/. 40,000, en cual compra mercaderías por un valor de S/. 40,000

1.Se pide elaborar un Inventario Final

2.Se pide elaborar un Balance de Inventario

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 TAREA

Elabore un presupuesto de inversión y

financiamiento de una nueva empresa y luego
elabore:
1. El Inventario Final
2. El Balance de Inventario

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