Examen Parcial - Semana 4 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO3)

17/11/2020 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO3]
Examen parcial - Semana 4
Fecha de entrega 17 de nov en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

Disponible 14 de nov en 0:00 - 17 de nov en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
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Entregado el 17 de nov en 19:52
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Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos
deben:
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que

superen los topes establecidos.
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que
se realicen, sin excepción.
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,

únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa.
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra

los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones
de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar
y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)

se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de
control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y
otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta
NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo
al texto anterior, la Norma Internacional de Control de Calidad establece:
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de

calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere La NICC
establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control
de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros
trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados
La NICC debe ser aplicada por las firmas de auditoría, relacionadas

con la calidad de la auditoria y otros trabajos
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas

que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las

empresas que buscan certificarse.
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros
La auditoria operativa consiste en:
El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control

interno de una empresa u organismo, Publico o privado.
El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.
Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.
La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por

personal cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia,
eficacia y economía) en el cumplimiento de los objetivos.
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de

la firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera
significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura
interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes
claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de
la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad
de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con
las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y
b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas

acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa el
trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse
mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones,
diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines
informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la
documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo
que soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la
importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de
lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en
la firma una cultura interna con orientación a la calidad:
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas

y procedimientos de control de calidad
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la

firma.
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con

objetos similares.
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

establecer políticas y procedimientos.
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la

calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y
frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que
enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la
firma
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e

informacion financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en
Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento
para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar
su cumplimiento es:
Ley 2160 de 1993
Ley 43 de 1990
Ley 2449 de 1990
Ley 1314 de 2009
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino

fraude se refiere a:
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

como forma de recaudar recursos.
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion,

los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros,
implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de

registros contables o documentacion de soporte con los que se preparan
los estados financieros.
Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion

sobrepasa los controles.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la

Responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoria de
estados financieros es:
(NIA 420)
(NIA 240)
(NIA 315)
(NIA 330)
Que es la independencia Mental:
Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una

seguridad razonable de que los procedimientos implantados para asegurar
la calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos anteriores.
debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en

todas las fases del trabajo, teniendo como base la capacidad y
experiencia de los mismos.
Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual

requiere que su contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la
opinión o de su informe.
Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con
libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse
libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en la
consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus
conclusiones..
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o

realidades, con mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una
base independiente y objetiva, hace referencia a:
Procedimientos de auditoría
Prueba sustantivas
Informe de auditoría
Auditoría
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como

objetivo la determinacion de los procedimientos de auditoria que han de
ser observados por los contadores publicos en la realizacion de la
auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:
Dirigir y Organizar
Controlar y Administrar.
Planeacion y Supervision
Ejecutar y Coordinar
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene los siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de
Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que
se llevaran a cabo en la auditoria?
Evidencia de la auditoría
Evaluación del control interno
Objetivos y alcance de la auditoría
Los objetivos y alcance son los elementos de la auditoría financiera

en su proceso de planeación
Informe de la auditoría
Los responsables del gobierno de la entidad y la dirección son los

principales responsables de la
prevención y detección del fraude. Conforme a la Norma Internacional de

Auditoria NIA 240 menciona la responsabilidad del auditor en la auditoria
de los estados financieros con respecto al fraude. Defina el término
fraude de acuerdo a la norma internacional de auditoria
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administración,

los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros,
implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Definición por la NIA 240 acto intencional
Es la corrupción que puede cometerse cuando la administración

sobrepasa los controles
Manipulación, adulteración (incluyendo falsificacion), o alteracion de

registros contables o documentación de soporte con los que se preparan
los estados financieros
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

como forma de recaudar recursos
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c)
Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los
trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento
con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

acuerdo las normas de control de calidad.
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

conclusiones de la auditoría.
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de

los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de
calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los
juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las
conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el

sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los
planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificación y evaluación adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes
formas de aplicar el control interno, cuales son?
Control Interno y sorpresivo
Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.
Control policivo, Preventivo, y detectivo
Control inherente y Correctivo
Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos

ha trasladado su planta de producción a una nueva zona franca. Como
consecuencia de esta decisión ha tenido que revisar las líneas de
abastecimiento de materias primas, toda vez que las vías de acceso a la
nueva planta son vías terciarias que atraviesan zonas con altos índices
de derrumbes. La empresa ha definido una ruta de abastecimiento
principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de derrumbes).
El uso de la línea de abastecimiento alterna incrementaría
significativamente los costos de fletes y seguros, sin embargo, la
empresa considera que es una alternativa viable para evitar que la nueva
planta de producción cese su operación por falta de insumos.
Al respecto. ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con
los controles que implementa la empresa?
La empresa ha implementado controles preventivos, sin embargo, estos

controles tienen costos potenciales que pueden afectar los resultados
financieros de la organización
Por la revisión anticipada de los controles que la empresa debe

aplicar
La empresa ha implementado controles detectivos. Estos controles tienen

costos implícitos que ya han afectado los resultados financieros de la
organización
La empresa ha implementado controles preventivos. Estos controles

tienen costos implícitos que ya han afectado los resultados financieros de
la organización
La empresa ha implementado controles correctivos, sin embargo, estos

controles tienen costos potenciales que pueden afectar los resultados
financieros de la organización
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma

una decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una
función de:
Auditoría financiera
Revisoría fiscal
Control contable
Auditoría operativa
Cual es la funcion del control interno:
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de

la entidad y su entorno.
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se

encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana

autorizada por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas
reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten,

quedando autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones.
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal,

cumplen las mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así
como su contratación.
No tienen ningún efecto de control para la empresa
Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una

sola.
Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma

compañía.
Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.
Que es un sistema de Control de Calidad:
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos

previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en

ejercicio de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo

establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el
cumplimiento de dichas políticas.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de

una entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados
financieros estan razonablemente libres de errores.
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas

de auditoría de aceptación general en el país:
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Superintendencia de Industria y Comercio
Junta Central de Contadores
Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Puntaje del examen: 70 de 70

Examen Parcial - Semana 4 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO3)

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Examen parcial - Semana 4

Fecha de entrega 17 de nov en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

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Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 70 de 70

Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,

Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra

Pregunta 2 3.5 / 3.5 pts

Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)

Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de

La NICC debe ser aplicada por las firmas de auditoría, relacionadas

Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas

El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las

Pregunta 3 3.5 / 3.5 pts

La auditoria operativa consiste en:

El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control

El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por

Pregunta 4 3.5 / 3.5 pts

Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de

b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas

Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la

Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con

Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

El promover en la firma una cultura interna con orientación a la

Pregunta 5 3.5 / 3.5 pts

La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e

Ley 2160 de 1993

Ley 2449 de 1990

Ley 1314 de 2009

Pregunta 6 3.5 / 3.5 pts

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion,

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion

Pregunta 7 3.5 / 3.5 pts

La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la

Pregunta 8 3.5 / 3.5 pts

Que es la independencia Mental:

Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una

debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en

Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual

Pregunta 9 3.5 / 3.5 pts

El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o

Pregunta 10 3.5 / 3.5 pts

Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como

Pregunta 11 3.5 / 3.5 pts

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene los siguientes

Evaluación del control interno

Objetivos y alcance de la auditoría

Los objetivos y alcance son los elementos de la auditoría financiera

Pregunta 12 3.5 / 3.5 pts

Los responsables del gobierno de la entidad y la dirección son los

prevención y detección del fraude. Conforme a la Norma Internacional de

Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administración,

Definición por la NIA 240 acto intencional