Ejemplo:

Coulson Industrias, un contratista de la industria de defensa desarrolla un presupuesto de caja para octubre,
noviembre y diciembre . Las ventas de Coulson de agosto y septiembre fueron de L100,000 y L200,000
respectivamente, se pronostican ventas de L400,000, L300,000 y L200,000 para octubre, noviembre y diciembre
respectivamente. Según lo registrado, el 20% de las ventas de la empresa han sido en efectivo, el 50% genero cuentas
por cobrar recaudadas después de u mes y el 30% restante produjo cuentas por cobrar recaudadas después de dos
meses. Los gastos por cuentas incobrables han sido insignificantes. En diciembre la empresa recibirá un dividendo de
L30,000 de las acciones que tiene en una subsidiaria.

Elabore las entradas de efectivo que espera la compañía.

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Ventas pronosticadas 100,000 200,000 400,000 300,000 200,000

Ventas en efectivo (20%) 20,000 40,000 80,000 60,000 40,000

Recaudacion de cuentas por cobrar
Despues de un mes (50%) 50,000 100,000 200,000 150,000
Despues de dos meses (30%) 30,000 60,000 120,000
Otras entradas de efectivo 30,000
Total entradas de efectivo 20,000 90,000 210,000 320,000 340,000

Compras: Las compras de la empresa representan el 70% de las ventas. De este monto, el 10% se paga en efectivo,
Pago de renta. Se pagara cada mes una renta de L5,000.
Sueldos y salarios. El costos de los salarios fijos para ese año es de L96,000., es decir L8,000 mensuales. Además se
Pagos de Impuestos. Deben pagarse L25,000 de impuesto en diciembre
Desembolsos en activos fijos. Se adquirirá una nueva maquinaria a un costo de L130,000. los cuales se pagarían en
Pagos de intereses. Se realizara un pago de intereses de L10,000., en diciembre
Pagos de dividendos en efectivo. Se pagarán L20,000 en efectivo en octubre
Pagos del principal (presamos). Se realizara un pago del principal de L20,000. En diciembre

Desembolsos de efectivo
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Compras (70% de las ventas) 70,000 140,000 280,000 210,000 140,000

Compras en efectivo (10%) 7,000 14,000 28,000 21,000 14,000

Pagos de cuentas por pagar
Despues de un mes (70%) 49,000 98,000 196,000 147,000
Despues de dos meses (20%) 14,000 28,000 56,000
Pagos de renta 5,000 5,000 5,000
Pago de sueldos y salarios 48,000 38,000 28,000
Pago de impuestos 25,000
Desembolsos en activos fijos 130,000
Pagos de intereses 10,000
Pagos de dividendos en efectivo 20,000
Pago de principal 20,000
Total desembolsos de efectivo 7,000 63,000 213,000 418,000 305,000

Efectivo inicial 50,000 47,000 -51,000

Total de entradas de efectivo 210,000 320,000 340,000
Menos: Desembolsos de efectivo -213,000 -418,000 -305,000
Flujo de efectivo neto -3,000 -98,000 35,000
Efectivo final 47,000 -51,000 -16,000

Menos: Saldo de efectivo minimo -25,000 -25,000 -25,000

Financiamiento total requerido 76,000 41,000
Saldo de efectivo excedente 22,000 0 0
 de caja para octubre,
000 y L200,000
, noviembre y diciembre
ectivo, el 50% genero cuentas
recaudadas después de dos
resa recibirá un dividendo de
 Formato general del presupuesto de caja
Enero Febrero ,,,,,,,, Diciembre
Efectivo iniXXXX XXXX XXXX XXXX
Mas: Entradas deXXXX XXXX XXXX
Menos: Desembolso XXXX XXXX XXXX
Flujo de efXXXX XXXX XXXX
Efectivo fi XXXX XXXX XXXX XXXX
XXXX XXXX XXXX
Menos: Saldo de e XXXX XXXX XXXX
Financiami
Excedente XXXX XXXX