Material de Conocimientos Tributarios 1 Dian

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s sociales puede acarrear denuncias de tipo penal para los responsables.
“Recibe un Cordial Saludo Del Equipo ConcursaConExito.com”
Te presentamos nuestro modulo con casos de juicio situacional, el cual busca

evaluar por medio de situaciones comunes que suceden en las entidades publicas,
el desempeño de cada aspirante.
Cada caso plantea una situación hipotética en un contexto laboral y a partir de el,
se plantean varias opciones de respuesta que reflejan las posibles actuaciones del
aspirante.
Recuerda que para poder desarrollar efectivamente estos casos, se debe conocer
la norma; razón por la cual siempre recomendamos no solamente estudiar por
medio de casos, sino estudiar con preguntas cerradas con el fin de conocer y
entender la norma.
Un buen truco para no perder esfuerzos en doble lectura, es iniciar por las preguntas
y luego se debe leer el caso; de esta forma evitamos leer varias veces cada caso.
NOTA: Al final están las respuestas para confrontar.
Nota: La normatividad y temas con los que se desarrollaron estos simulacros,

está de forma pública y gratuita en internet; cabe recordar, que nuestra labor
no es vender normatividad que esta de forma pública y gratuita, nuestra labor
es la de crear simulacros de preguntas y respuestas referentes a dicha
normatividad.
LA FORMA DE ESTUDIO ES LA SIGUIENTE:
IMPRIMIR LA HOJA DE RESPUESTAS QUE COLOCAMOS EN LA PAGINA

SIGUIENTE Y HACER LOS EJERCICIOS TAL COMO SE REALIZARAN EN LAS
PRUEBAS REALES. LUEGO CONFRONTAS CON LAS RESPUESTAS QUE
ESTAN AL FINAL DEL CUESTIONARIO.
Equipo
Concursa con éxito

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CONOCIMIENTOS TRIBUTARIOS 1
DEFINICION
Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo, los sujetos respecto
de quienes se realiza el hecho generador de la obligación sustancial.
1. ¿Teniendo en cuenta la definición anterior, podemos afirmar que el impuesto

de los no declarantes es igual a las retenciones?
A. Si, teniendo en cuenta que su impuesto es el que resulte de sumar las

retenciones en la fuente por todo concepto, que deban aplicarse a los pagos o
abonos en cuenta realizados al contribuyente durante el respectivo año
gravable.
B. No, teniendo en cuenta que no existe relación entre las retenciones y el hecho
generador como obligación sustancial.
C. Por tener la calidad de no declarantes, no existe el hecho generador.
2. Teniendo en cuenta la definición anterior, los contribuyentes o responsables

directos del pago del tributo, son catalogados como:
A. Sujetos activos.
B. Sujetos pasivos.
C. Sujetos aportantes.
3. ¿Teniendo en cuenta la definición anterior, como se catalogan y gravan los

cónyuges en cuanto a sus correspondientes bienes y rentas?
A. Se gravan de forma individual.

B. Se gravan de forma conjunta.
C. Solo se grava la sociedad conyugal.
CASO
El señor Juan Pérez por instrucciones de su contador, realiza la suma de todos sus
ingresos como empleado y como expositor de conferencias realizados en el año; a
este valor le resta devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual obtiene el primer
resultado. A este valor le resta los costos realizados imputables a sus ingresos, con
lo cual obtiene el segundo resultado. De este resultado hace la resta de ciertas
deducciones realizadas, obteniendo el tercer resultado.
Estas operaciones se las entrega a su contador, con el fin de generar su declaración

de renta.
4. Teniendo en cuenta el caso anterior, el primer resultado del señor Juan Pérez
hace referencia a:
A. La renta presuntiva.
B. Los ingresos brutos.
C. Los ingresos netos.
5. Teniendo en cuenta el caso anterior, el segundo resultado del señor Juan

Pérez hace referencia a:
A. La renta bruta.
B. La renta presuntiva.
C. La renta liquida.
6. Teniendo en cuenta el caso anterior, el tercer resultado del señor Juan Pérez
hace referencia a:
A. La renta bruta.
B. La renta presuntiva.
C. La renta liquida.
7. ¿Con que finalidad el contador le solicita al señor Juan Pérez todos los
cálculos mencionados?
A. Con el fin de determinar la renta bruta para la declaración de renta.

B. Con el fin de determinar la renta liquida gravable para la declaración de renta.
C. Con el fin de determinar la renta presuntiva para la declaración de renta.
8. ¿Qué sucede si parte de las rentas del señor Juan Pérez fueron percibidas
en divisas extranjeras?
A. Estas se deben estimar en pesos colombianos por el valor de dichas divisas en

la fecha del pago liquidadas al tipo oficial de cambio.
B. Estas se deben estimar como tal, haciendo una comparación conforme a los
ingresos recibidos de fuente nacional.
C. No se deben incluir dentro de las rentas percibidas en moneda nacional.
CASO
La sociedad de responsabilidad limitada el Gatico Express, esta realizando la

distribución en dinero a sus respectivos socios con motivo de su liquidación,
teniendo en cuenta que no tuvo buenos ingresos en los últimos años. El dinero
recibido es de cinco (5) millones por cada socio, valor que es similar al de la
inversión que realizaron al crear la sociedad.
9. ¿Teniendo en cuenta que se avecinan los plazos para presentación de la

declaración de renta de personas naturales, este valor recibido por cada
socio constituye renta?
A. Si constituye renta, teniendo en cuenta que es un dinero que dejo de percibir

renta mientras pertenecía a la sociedad.
B. No constituye renta, teniendo en cuenta que el monto es igual al aportado
inicialmente.
C. Solo constituye renta si este valor es distribuido en dinero y no en especie.
10. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede si el valor recibido por
cada socio es en especie?
A. En este caso si constituye renta, teniendo en cuenta las variaciones en el valor

de los bienes recibidos.
B. No constituye renta. El tratamiento es igual al aporte recibido en dinero.
C. Solo constituye renta si este valor es distribuido en dinero y no en especie.
CASO
El señor Juan Bermúdez esta organizando sus cuentas, con motivo de la

presentación de su declaración de renta, encontrando lo siguiente:
Por concepto de salarios: 70.000.000
Por concepto de viáticos: 10.000.000
Por concepto de honorarios: 5.000.000
Por concepto de arrendamientos: 10.000.000
Con esta información se dispone a desarrollar su declaración de renta.
11. Teniendo en cuenta el caso anterior, los ingresos por concepto de viáticos
representan:
A. Rentas de trabajo.
B. Rentas de capital.
C. Rentas exentas.
12. Teniendo en cuenta el caso anterior, los ingresos por concepto de honorarios
representan:
C. Rentas exentas.
13. Teniendo en cuenta el caso anterior, los ingresos por concepto de

arrendamientos representan:
C. Rentas exentas.
CASO
Se presenta en las oficinas de la DIAN, un apoderado con varios formularios 1382

para solicitar certificados de acreditación de residencia fiscal.
Uno de los interesados, es una persona natural que solicita una certificación con 6
años de antigüedad.
El otro solicitante es un consorcio, que solicita este documento para realizar
operaciones internacionales.
14. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, es procedente que le reciban al

apoderado el formulario 1382?
A. Si, teniendo en cuenta que este es el formato dispuesto por la DIAN, para la
expedición de este certificado.
B. No, teniendo en cuenta que este no es el formato dispuesto por la DIAN, para la
expedición de este certificado.
C. Se lo pueden recibir, pero este formato debe ir acompañado de otros soportes.
15. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, es procedente entregar certificación

de acreditación de residencia fiscal con 6 años de antigüedad?
A. Si es procedente, teniendo en cuenta que se debe respetar la antigüedad del

solicitante.
B. No, teniendo en cuenta que no se podrán solicitar certificaciones de mas de
cinco años de antigüedad.
C. Si, siempre y cuando el contribuyente demuestre el cumplimiento de sus
obligaciones durante ese periodo de tiempo.
16. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, es procedente entregar certificación

de acreditación de residencia fiscal al consorcio?
A. Si es procedente.
B. No es procedente.
C. Solo es procedente, en caso de que su actividad económica sea de servicios y
no de productos.
CASO
La empresa el porvenir S.A.S. esta planeando acceder a los beneficios que da la

ley del primer empleo. Para esto decide finalizar el contrato que tiene para 10
empleados, con el fin de incluir personas con menos de 28 años y poder acceder a
los beneficios.
17. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, a que beneficios podría referirse esta
ley?
A. En su declaración de renta, tendrá derecho a deducir el 80% de los pagos que

realicen por concepto de salario, en relación con los empleados que sean
menores de 28 años, siempre y cuando se trate del primer empleo de la persona.
La deducción máxima por cada empleado no podrá exceder de 80 (UVT)
mensuales.
B. En su declaración de renta, tendrá derecho a deducir el 100% de los pagos que
mensuales.
C. En su declaración de renta, tendrá derecho a deducir el 120% de los pagos que
mensuales.
18. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, es procedente la estrategia que desea

adoptar la empresa para obtener los beneficios?
A. Si, teniendo en cuenta que al contratar personas con edades hasta los 28 años,
se podría acceder a los beneficios.
B. No, teniendo en cuenta que una de las condiciones de la ley es que deben ser
nuevos empleos, no empleos existentes.
C. Podría ser procedente, incluso para personas cuyo empleo ofrecido no sea el
primer empleo.
19. El beneficio que desea obtener la empresa el porvenir S.A.S. sobre

deducciones en su declaración de renta procederá:
A. Durante todos los años en los cuales tenga contrato con las personas
beneficiadas.
B. En el año gravable en el que el empleado sea contratado por la empresa.
C. Únicamente durante tres años, después de acceder por primera vez al beneficio.
CASO
El señor Juan Gómez hablando de la situación de su negocio con uno de sus amigos
que es contador, se da cuenta de que la sociedades y personas jurídicas que
declaran renta, están exoneradas de aportes parafiscales (SENA, ICBF y
cotizaciones al régimen contributivo de salud). Esto ocasiona que el señor Juan
Gómez decida conformar una sociedad, con el fin de acceder a estos beneficios.
20. ¿Es procedente el plan del señor Juan Gómez para acceder a los beneficios?
A. Podría ser procedente, siempre y cuando hay que aclarar que esta exoneración
es para los pagos correspondientes a los trabajadores que devenguen
individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos legales
mensuales vigentes.
B. No es procedente, teniendo en cuenta que al crear una sociedad de cero, solo
podría acceder a estos beneficios dos años después.
C. Si es procedente; esto lo permite el gobierno para incentivar la creación de
nuevas empresas.
21. ¿Qué sucede si el señor Juan Gómez, decide aplicar este beneficio, pero con
la misma figura como persona natural empleadora?
A. Si lo puede hacer y tendrá los mismos beneficios.

B. Podría hacerlo, siempre y cuando es de aclarar que el beneficio no aplicara para
personas naturales que empleen menos de dos trabajadores.
C. No lo puede hacer, teniendo en cuenta que el beneficio solo es para personas
jurídicas.
CASO
El señor Andrés Escobar esta realizando su declaración de renta y en la parte de

deducciones, verifica su extracto bancario, con el fin de deducirse el cien por ciento
(100%) del gravamen a los movimientos financieros.
Adicionalmente esta tomando como descuento tributario el cincuenta por ciento

(50%) del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, el cual guarda
relación de causalidad con su actividad económica.
22. ¿Es procedente que el señor Andrés Escobar haga la deducción del
gravamen a los movimientos financieros?
A. Si, teniendo en cuenta que este gravamen es deducible en la declaración de

renta.
B. Si, pero no se puede deducir el cien por ciento (100%), sino el cincuenta por
ciento (50%).
C. No, teniendo en cuenta que este gravamen no es deducible en la declaración de
renta.
23. ¿Para el caso de la deducción en la declaración de renta sobre el gravamen

a los movimientos financieros, este debe guardar causalidad con la actividad
económica para poderlo aplicar?
A. Si, toda deducción en la declaración de renta debe guardar causalidad con la

actividad económica del contribuyente.
B. No, para este caso no es necesario que guarde causalidad con su actividad
económica.
C. Si, siempre y cuando los movimientos superen mas de 1.500 UVT.
24. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que otra condición debe cumplir el
impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, para ser tomado como
descuento tributario?
A. Este impuesto debe ser efectivamente pagado durante el año gravable.

B. Que su valor no supere las 800 UVT.
C. Que no haya sido tomado como descuento en declaración de renta anteriores.
25. En la declaración de renta, el impuesto de industria y comercio, avisos y

tableros:
A. Podrá tomarse como costo o gasto.

B. No podrá tomarse como costo o gasto.
C. Podrá tomarse como costo únicamente.
CASO
La sociedad el futuro S.A.S. ha sufrido perdidas fiscales en el año 2018, como

consecuencia de errores cometidos en su área administrativa. Se están evaluando
diferentes opciones para poder compensar estas perdidas.
La opción del asesor numero 1, es que estas perdidas pueden ser compensadas
con las rentas que se van a obtener dentro de los tres periodos gravables siguientes.
La opción del asesor numero 2, es que estas perdidas pueden ser compensadas
con las rentas que se van a obtener dentro de los cinco periodos gravables
siguientes.
La opción del asesor numero 3, es que estas perdidas pueden castigar las cuentas
usadas para pago de parafiscales.
26. ¿Cuál de los tres asesores esta en lo correcto?
A. La opción del asesor numero 1.

B. La opción del asesor numero 2.
C. La opción del asesor numero 3.
27. El encargado del área contable de la empresa, propone que estas perdidas
sean trasladadas a los socios. ¿Qué tan acertada es esta propuesta?
A. Las perdidas de las sociedades podrán ser trasladables a los socios.

B. Las perdidas de las sociedades no serán trasladables a los socios.
C. Solo podrán trasladarse estas perdidas en la medida que se vayan agotando los
activos garantizables.
CASO
El señor Arturo Gómez esta realizando su declaración de renta en el programa

ayuda renta de la DIAN; sin embargo, esta preocupado por dos situaciones en
especial.
La primera es que no le cuadra el valor de la renta liquida que su contador le había
calculado manualmente.
La segunda, es que la venta de un vehículo que tuvo por menos de 2 años, el
programa lo esta tomando como ganancia ocasional, mientras que su contador
afirma que es renta liquida.
28. ¿Cual seria la formula para la determinación de la renta liquida que debe
tener el programa de ayuda renta?
A. Renta bruta menos las deducciones que tengan relación de causalidad con las
actividades productoras de renta.
B. Renta exenta menos las deducciones que tengan relación de causalidad con las
actividades productoras de renta, menos costos atribuibles a la generación de
renta.
C. Ingresos brutos menos costos, menos deducciones que tengan relación de
causalidad con las actividades productoras de renta, menos gastos.
29. ¿El resultado que esta generando el programa de ayuda renta conforme a la
venta del vehículo es correcto?
A. Si, teniendo en cuenta que la actividad en la enajenación de bienes que hacen

parte del activo fijo del contribuyente y que hubieren sido poseídos por menos
de dos años, no se considera renta liquida, sino ganancia ocasional.
B. No es correcto, teniendo en cuenta que la actividad en la enajenación de bienes
que hacen parte del activo fijo del contribuyente y que hubieren sido poseídos
por menos de dos años, no se considera ganancia ocasional, sino renta liquida.
C. Tendría que tener una restricción, teniendo en cuenta que esta operación genera
una renta presuntiva.
30. Teniendo en cuenta el caso anterior, podemos entender que la renta liquida
es:
A. Renta presuntiva y a ella se aplican las tarifas respectivas, salvo cuando existan
rentas exentas, en cuyo caso se restan para determinar la renta neta.
B. Ganancia ocasional y a ella se aplican las tarifas respectivas, salvo cuando
existan rentas exentas, en cuyo caso se restan para determinar la renta bruta.
C. Renta gravable y a ellas se aplican las tarifas respectivas, salvo cuando existan
rentas exentas, en cuyo caso se restan para determinar la renta gravable.
31. Cuando la suma de la renta gravable, las rentas exentas y la ganancia

ocasional neta, resultare inferior a la diferencia entre el patrimonio liquido del
ultimo periodo gravable y el patrimonio liquido del periodo inmediatamente
anterior, dicha diferencia se considera:
A. Renta gravable, a menos que el contribuyente demuestre que el aumento

patrimonial obedece a causas justificadas.
B. Renta exenta, a menos que el contribuyente demuestre que la disminución
patrimonial obedece a depreciación constante.
C. Ganancia ocasional, a menos que el contribuyente demuestre que el aumento
patrimonial obedece a superávit de capital.
CASO
El señor Andrés Hoyos ciudadano Colombiano, esta determinando para su

declaración de renta el patrimonio bruto; para esto entiende que este valor
se refiere al total de los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos
hasta el momento.
Al verificar su realidad encuentra:
- Posee un par de bienes en el exterior.

- Posee acciones en una compañía nacional.

- Posee varios activos en transito.
- Posee un crédito de corto plazo originado en la importación de
mercancías.
32. ¿En lo referente a la definición que tiene el señor Andrés Hoyos sobre
patrimonio bruto, que hace falta?
A. No hace falta nada en la definición.

B. Que el patrimonio bruto esta constituido por el total de bienes y derechos
apreciables en dinero poseídos por el contribuyente en el ultimo día del año o
periodo gravable.
C. Que el patrimonio bruto esta constituido por el total de bienes e ingresos
poseídos por el contribuyente durante el periodo gravable.
33. Teniendo en cuenta el caso anterior, para efectos de la declaración de renta,

los bienes en el exterior del señor Andrés Hoyos:
A. No se deben relacionar.
B. No hacen parte de su patrimonio bruto.
C. Hacen parte de su patrimonio bruto.

los activos en transito son:
A. Bienes poseídos en el país.

B. Bienes poseídos en el exterior.
C. Bienes de presunción de aprovechamiento económico.

el crédito de corto plazo originado en la importación de mercancías, es:
A. Un bien poseído en el país.

B. Un bien no poseído en el país.
C. Una obligación depreciable.
CASO
La señora Ana Benavidez después de un dispendioso proceso de sucesión de su

esposo fallecido, recibe una herencia en dinero y en especie; sin embargo, recibe
una asesoría donde se le indica que debe declarar renta como consecuencia de
esta herencia.
36. ¿En la declaración de renta como se declara este tipo de herencias?
A. Ingreso ordinario.
B. Ingreso no constitutivo de renta.
C. Ganancias ocasionales.
37. ¿Cómo se calcula el valor de la herencia recibida en especie?
A. Conforme al proceso de valoración de activos por depreciación.

B. Es el valor que tengan los bienes en la declaración de renta del causante en el
ultimo día del año o periodo gravable inmediatamente anterior al de su muerte.
C. Este valor se calcula teniendo en cuenta el valor de compra, mas el valor de
venta, menos la depreciación.
DEFINICION
Están obligados a efectuar retenciones o percepción del tributo, los agentes de

retención que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales
deben, por expresa disposición legal efectuar dicha retención o percepción.
Las personas o entidades obligadas a hacer la retención, deberán consignar el valor
retenido en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto señale el gobierno
nacional.
38. ¿Qué sucede con la no consignación de la retención en la fuente?
A. El valor deberá ser devuelto a quien se le realizo la retención, con el fin de que
este presente estos tributos a la autoridad correspondiente.
B. Esto causara la cancelación de la calidad de retenedor, al igual que las
sanciones correspondientes.
C. Esto causara intereses moratorios, los cuales se liquidarán y pagaran por cada
mes o fracción de mes calendario de retardo en el pago.
39. Los agentes de retención en la fuente deberán expedir anualmente a los

asalariados, un certificado de ingresos y retenciones correspondiente al año
gravable inmediatamente anterior.
¿Qué sucede cuando se trate de conceptos de retención diferentes a los
originados en la relación laboral o legal reglamentaria?
A. No será necesario expedir certificado de retenciones.

B. Deberán expedir anualmente un certificado de retenciones.
C. Se expedirá un certificado de origen, conforme a las disposiciones legales

establecidas.
CASO
El señor Arturo Velasco al realizar un proceso de enajenación de uno de sus activos,

el notario correspondiente le informa que esta retención del 2% no se realizara,
teniendo en cuenta que administrativamente no hay línea para generar el certificado
de retención; sin embargo, sigue adelante con el proceso y finalizan el tramite,
quedando pendiente realizar la retención mas adelante.
40. ¿Conforme al caso anterior, el porcentaje de retención mencionado es el

correcto?
A. Es el porcentaje correcto para este tipo de transacción.

B. No es el porcentaje correcto; a este tipo de transacción se les aplica el 1%.
C. A este tipo de transacciones no se les aplica retención.
41. ¿Conforme al caso anterior, se puede dejar pendiente el proceso de

retención?
A. Si puede dejar pendiente este proceso, pero no puede superar un mes.

B. No se debe realizar retención para este tipo de transacciones.
C. La retención deberá cancelarse previamente a la enajenación del bien.
CASO
La familia Gómez ha iniciado uno de los sueños de su vida, que es abrir un

restaurante donde van a ofrecer varias de las recetas que por varias generaciones
han heredado.
Al iniciar con el restaurante, se les informa que deben cobrar IVA por cada plato
servido; sin embargo, deciden averiguar directamente ante la DIAN, cual es el paso
a seguir.
Adicionalmente han contemplado la idea de adquirir una franquicia de restaurantes
que les ha sido ofrecida, teniendo en cuenta que es una marca de gran expansión
en el país.
42. ¿Teniendo en cuenta el expendio de comida que van a realizar en el

restaurante, que se debe tener en cuenta?
A. Estará exento de IVA.

B. Estará sujeto al impuesto sobre las ventas IVA.

C. Este se tomará como excluido de IVA y estará sujeto al impuesto nacional al
consumo.
43. ¿En caso de aceptar la franquicia de restaurantes, que se debe tener en

cuenta?
A. Los servicios estarán exentos de IVA y consumo.

B. Estará sometido al impuesto sobre las ventas IVA.
C. Estará sometido al impuesto al consumo.
DEFINICION
La causación del impuesto a las ventas se realizará en la fecha de emisión de la

factura o documento equivalente y a falta de estos, en el momento de la entrega,
aunque se haya pactado reserva de dominio, pacto de retroventa o condición
resolutoria.
En lo referente a la prestación de servicios, el impuesto se causará en la fecha de
emisión de la factura o documento equivalente, o en la fecha de terminación de los
servicios o del pago o abono en cuenta, la que fuere anterior.
44. ¿En lo referente a las importaciones, en que momento se causa el impuesto?
A. Al momento de realizar la transacción monetaria con el vendedor.

B. Al tiempo de la nacionalización del bien.
C. Al tiempo en que vayan siendo comercializados los productos.
45. ¿Teniendo en cuenta la definición anterior en cuanto a las ventas, que

sucede cuando el valor convenido sufriere un aumento con posterioridad a la
venta?
A. Se generará el impuesto sobre ese mayor valor en la fecha en que este se cause.
B. El impuesto generado inicialmente no sufre modificaciones.
C. Se debe realizar una devolución del impuesto generado inicialmente y
seguidamente generar uno nuevo.
CASO
Se están realizando visitas de la entidad a un pequeño centro comercial, en donde

se encuentran los siguientes negocios:
El primer negocio presta servicios médicos y odontológicos.

El segundo negocio presta servicios de laboratorio.
El tercer negocio presta servicios funerarios.
El cuarto negocio es de melazas y manteca de cacao.
El quinto negocio es de productos de pastelería y galletería.
Lo primero que están verificando en las visitas, es la clase de negocio que existe y
si los servicios o bienes tienen IVA o son excluidos o exentos.
46. En cuanto al primer negocio, se trata de:
A. Servicios excluidos de IVA.

B. Servicios exentos de IVA.
C. Servicios gravados con IVA.
47. En lo referente al segundo negocio, se trata de:

48. En lo referente al tercer negocio, se trata de:

49. En lo referente al cuarto negocio, se trata de:
A. Bienes gravados con IVA.

B. Bienes excluidos de IVA.
C. Bienes exentos de IVA.
50. En lo referente al quinto negocio, se trata de:
A. Bienes gravados con IVA.

B. Bienes excluidos de IVA.
C. Bienes exentos de IVA.
CASO
Juan González es un contador publico que representa a muchos clientes en sus

obligaciones tributarias ante la DIAN. La semana entrante debe hacer varias
diligencias ante la DIAN de la siguiente manera:
Cumplir una cita otorgada a uno de sus clientes, el cual es una persona natural.
Cumplir una cita otorgada a uno de sus clientes, el cual es un menor adulto.
Acudir a una cita para acuerdo de pago de una sociedad que presenta deuda.
51. Teniendo en cuenta el caso anterior, para la diligencia de las personas

naturales:
A. Estos contribuyentes pueden actuar ante la DIAN de forma personal únicamente.

B. Estos contribuyentes pueden actuar ante la DIAN únicamente por medio de sus
representantes o apoderados.
C. Estos contribuyentes pueden actuar ante la DIAN personalmente o por medio de
sus representantes o apoderados.
52. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede si el menor adulto desea
ir personalmente a la DIAN a cumplir con su cita?
A. Podrá comparecer directamente y cumplir por si los deberes formales.

B. No será atendido, teniendo en cuenta que únicamente podrá actuar por medio
de su apoderado.
C. Únicamente será atendido en compañía de su padre, su madre o por albacea.
53. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede si el representante legal

de la sociedad no puede asistir a la cita?
A. Puede asistir el representante legal suplente, siempre y cuando compruebe la

ausencia temporal o definitiva del principal.
B. Puede asistir el representante legal suplente, siempre y cuando este inscrito en
la certificación de la cámara de comercio.
C. Se pierde la cita al no poder asistir el representante legal principal.
54. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede si el contador decide

actuar como agente oficioso para cumplir todas las citas?
A. Podrá hacerlo, siempre y cuando posea un poder de cada uno de los

responsables.
B. Podrá hacerlo únicamente para las personas naturales responsables; en el caso

de la persona jurídica no será posible.
C. Solamente los abogados podrán actuar como agentes oficiosos para contestar
requerimientos e interponer recursos.
CASO
Juan Restrepo es el revisor fiscal de la empresa UNICAMBIOS EXPRESS, la cual

debe presentar la declaración de renta con su firma; sin embargo, antes de
presentar la ultima declaración, Juan se entera de ciertas irregularidades en la
contabilidad, razón por la cual se niega a firmar esta declaración.
55. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que puede hacer el señor Juan?
A. Negarse a firmar la declaración, razón por la cual esta no será presentada.

B. Firmar la declaración de renta y guardar las pruebas de las irregularidades.
C. Podrá firmar la declaración de renta y consignar en el espacio destinado para su
firma en el formulario de declaración, la frase con salvedades.
56. El señor Juan decide entregar al representante legal de la empresa, una

constancia en la cual se detallan los hechos que no han sido certificados y la
explicación completa de las razones por las cuales no se certificaron.
¿Qué sucede si la Administración Tributaria solicita verificación sobre esta
declaración?
A. Se deberá incurrir en sanciones como consecuencia de la verificación.

B. La constancia se deberá colocar a disposición de la Administración Tributaria.
C. Se deberá esperar a que la Administración Tributaria oficie efectiva o
negativamente sobre el caso.
CASO
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN ha proferido una liquidación

oficial a un contribuyente, donde se aumenta el valor del impuesto a cargo en una
de sus declaraciones. El inconveniente presentado, es que se están generando
unos intereses moratorios, teniendo en cuenta que la declaración fue presentada
hace tiempo.
57. ¿Es posible que se causen intereses moratorios en liquidaciones oficiales de

declaraciones pasadas?
A. Si, estos se causaran a partir del vencimiento del termino en que debieron
haberse cancelado por el contribuyente, de acuerdo con los plazos del
respectivo año o periodo gravable al que se refiera la liquidación oficial.
B. No, teniendo en cuenta que no se pueden cobrar por parte de la Autoridad
tributaria intereses moratorios sobre tiempo indeterminado.
C. Solo podrán causarse intereses moratorios para el caso de los agentes
retenedores.
58. Teniendo en cuenta el caso anterior, la totalidad de los intereses de mora, se

liquidará con base en:
A. La capacidad de pago del contribuyente y el tiempo de mora correspondiente.

B. La tasa de interés vigente en el momento en que se generó el impuesto.
C. La tasa de interés vigente en el momento del respectivo pago.
CASO
El señor Albeiro Cifuentes es el representante legal de dos empresas, razón por la

cual debe estar muy pendiente del vencimiento de sus declaraciones tributarias.
Después de llegar de un viaje al exterior, se da cuenta que su contador no ha
presentado la ultima declaración de retención de ambas sociedades, porque
encontró un emplazamiento de la DIAN. Esto quiere decir que la autoridad tributaria
lo ha emplazado por una de las dos declaraciones.
59. ¿Qué debe hacer el señor Albeiro para presentar la declaración que no ha
recibido emplazamiento?
A. Deberá liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario
de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total de la retención objeto
de la declaración tributaria, sin exceder el ciento por ciento (100%) de la
retención.
B. Deberá liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario
de retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total de la retención objeto
de la declaración tributaria, sin exceder el doscientos por ciento (200%) de la
retención.
C. Puede presentarla sin liquidar sanción porque aun no ha recibido
emplazamiento.
60. ¿Qué debe hacer el señor Albeiro para presentar la declaración que ha
recibido emplazamiento?
A. Deberá liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario
de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total de la retención objeto
de la declaración tributaria, sin exceder el ciento por ciento (100%) de la
retención.
B. Deberá liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario
de retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total de la retención objeto
de la declaración tributaria, sin exceder el doscientos por ciento (200%) de la
retención.
C. Puede presentarla sin liquidar sanción porque aun no ha recibido
emplazamiento.
DEFINICION
Los funcionarios públicos con atribuciones y deberes que cumplir en relación con la
liquidación y recaudo de los impuestos racionales, deberán tener siempre por norma
en el ejercicio de sus actividades, que son servidores públicos y que el estado no
aspira a que el contribuyente se le exija mas de aquello con lo que la misma ley ha
querido, que coadyuve a las cargas publicas de la nación.
61. La anterior definición no lleva a entender que la aplicación recta de las leyes,
deberá estar presidida por un relevante espíritu de:
A. Verdad.
B. Razón.
C. Justicia.
62. La DIAN podrá verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes

cuando lo considere necesario, así como adelantar las investigaciones que
estime convenientes para establecer la ocurrencia de hechos generadores
de obligaciones tributarias no declaradas. Teniendo en cuenta esto, podemos
decir que la entidad tiene amplias facultades de:
A. Control y verificación.
B. Fiscalización e investigación.
C. Control posterior.
CASO
Al señor Juan Pérez le ha llegado un emplazamiento, donde la administración de

impuestos le informa que tiene indicios sobre la inexactitud de una de sus
declaraciones, por lo tanto le invita a corregir la declaración dentro del mes siguiente
a su notificación.
63. ¿Qué sucede si el señor Juan decide corregir la declaración porque

efectivamente encuentra inexactitudes en su declaración?
A. Debe presentar un proyecto de corrección, junto con la liquidación real.

B. La debe presentar dentro del plazo otorgado sin liquidar sanción de corrección.
C. La debe presentar liquidando sanción de corrección respectiva.
64. ¿Qué sucede si el señor Juan Pérez decide no dar respuesta a este
emplazamiento?
A. Debe pagar una sanción pecuniaria, que puede ir de cinco (5) a diez (10) salarios
mínimos legales vigentes.
B. Debe pagar sanción correspondiente al veinte por ciento (20%) del valor
correspondiente a la inexactitud.
C. No ocasiona sanción alguna.
CASO
Carolina López presentó su declaración de renta varios días después del plazo
establecido, razón por la cual tuvo que liquidar la correspondiente sanción de
extemporaneidad; sin embargo, por error involuntario calculó erróneamente la
sanción, ocasionando que la DIAN tuviera que liquidarla posteriormente.
65. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, qué característica tiene la liquidación

que tuvo que hacer la DIAN sobre esta sanción mal calculada?
A. La DIAN la liquidara incrementada en un treinta por ciento (30%).

B. La DIAN la liquidara correctamente con una sanción adicional del diez por ciento
(10%) para posterior aprobación del contribuyente.
C. La DIAN la liquidara correctamente sin sanción alguna.
66. Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente:

A. No procede recurso.
B. Procede el recurso de reconsideración.
C. Procede recurso de apelación.
67. ¿Qué sucede si la señora Carolina López dentro del termino respectivo para
interponer el recurso respectivo, acepta los hechos, renuncia al mismo y
decide cancelar el valor total liquidado por la administración tributaria?
A. Debe cancelar el valor liquidado por la administración de impuestos.

B. No habrá incremento de la sanción.
C. El incremento de la sanción se reducirá a la mitad de su valor.
DEFINICION
La confesión es indivisible cuando la afirmación de ser cierto un hecho va

acompañada de la expresión de circunstancias lógicamente inseparables de el.
Cuando la afirmación va acompañada de la expresión de circunstancias que

constituyen hechos distintos, aunque tengan intima relación con el confesado.
68. Teniendo en cuenta la primera definición, un ejemplo podría ser:
A. Cuando un contribuyente afirma haber recibido un ingreso, pero en cuantía

inferior.
B. Cuando en la cuenta de un contribuyente que tiene como profesión ser abogado,
se giraron ciertos dineros que le corresponden a un tercero que representa.
C. Cuando un contribuyente niega cualquier tipo de relación comercial con un
tercero o la recepción de ingresos, pero no tiene como demostrarlo.
69. Teniendo en cuenta la segunda definición, un ejemplo podría ser:
A. Cuando un contribuyente afirma haber recibido un ingreso, pero en cuantía

inferior.
B. Cuando en la cuenta de un contribuyente que tiene como profesión ser abogado,
se giraron ciertos dineros que le corresponden a un tercero que representa.
C. Cuando un contribuyente niega cualquier tipo de relación comercial con un
tercero o la recepción de ingresos, pero no tiene como demostrarlo.
CASO
La señora Ángela Grisales por olvido no presento su declaración de renta

correspondiente estando obligada a ello; sin embargo, la DIAN le ha determinado
provisionalmente como impuesto a cargo, una suma equivalente al impuesto
determinado en su ultima declaración, aumentado en el incremento porcentual que

registre el índice de precios al consumidor para empleados.
70. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, en que periodo podrá la DIAN

determinar este impuesto a cargo del contribuyente?
A. En el periodo comprendido entre el ultimo día del periodo gravable

correspondiente a la ultima declaración presentada y el ultimo día del periodo
gravable correspondiente a la declaración omitida.
B. En el periodo comprendido entre el primer día del periodo gravable
correspondiente a la ultima declaración presentada y el primer día del periodo
C. El ultimo día del periodo gravable correspondiente a la declaración omitida.
71. Teniendo en cuenta el caso anterior, contra la determinación provisional del

impuesto:
B. Procede recurso de reposición.
C. Procede el recurso de reconsideración.
CASO
Juan y Pedro aparecen como beneficiarios en forma conjunta de un titulo

valor; sin embargo, Juan que es muy organizado ha pagado sus impuestos
en donde se incluye la tenencia de la totalidad de este titulo. Transcurrido un
tiempo, le llega a Pedro un requerimiento de la DIAN, donde le invitan a
presentar su declaración de renta, teniendo en cuenta que es beneficiario de
este titulo valor.
72. Teniendo en cuenta el caso anterior, podemos afirmar que:
A. Juan y Pedro responden de manera independiente de los impuestos

correspondientes a estos ingresos y valores patrimoniales.
B. Juan y Pedro están incumpliendo sus obligaciones formales.
C. Juan y Pedro serán solidariamente responsables del impuesto correspondiente
a los respectivos ingresos y valores patrimoniales.
73. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede si Juan ya cancelo los
impuestos correspondientes al titulo valor?
A. La DIAN debe realizar devolución a Juan lo correspondiente al impuesto pagado

del titulo valor y exigir que se presenten ordenadamente las declaraciones.
B. Pedro debe pagar también los impuestos correspondientes al titulo valor.
C. La DIAN no podrá exigir el pago a Pedro con referencia al titulo valor.
CASO
El señor Juan Guzmán esta solicitando un acuerdo de pago ante la DIAN, con el fin
de tener facilidad para pagar una deuda que por ahora no puede cancelar;
seguidamente la entidad le informa que puede concederle un plazo hasta de cinco
(5) años para el pago de sus impuestos, así como para el pago de los intereses y
demás sanciones a que haya lugar.
74. ¿Teniendo en cuenta lo anterior, que deberá aportar el señor Juan para
acceder a esta facilidad?
A. Debe aportar los soportes de cancelación de impuestos pasados.

B. Debe aportar un proyecto de corrección sobre la o las declaraciones objeto de
la deuda, con el fin de acceder al beneficio.
C. Debe ofrecer una garantía real, bancaria o de compañía de seguros a
satisfacción de la entidad.
75. ¿Esta facilidad de pago tiene intereses?
A. No causa intereses, siempre y cuando el contribuyente cumpla cien por ciento.

B. Se causarán intereses a la tasa de interés de mora que para efectos tributarios,
este vigente al momento de suscribir el acuerdo.
C. Se causarán intereses a la tasa existente al momento de generarse la deuda.
76. La DIAN podrá conceder esta facilidad de pago por medio de:
A. Resolución motivada.
B. Decreto resolutorio.
C. Acuerdo de preferencia.
77. ¿Qué sucede si el señor Juan deja de pagar alguna de las cuotas fijadas en
el acuerdo de pago?
A. Podrá ser sancionado nuevamente, por incumplimiento.

B. La DIAN generara un nuevo acuerdo de pago, donde se liquiden nuevos

intereses.
C. La DIAN podrá revocar unilateralmente el acuerdo de plazo concedido y hacer
efectiva la garantía, hasta concurrencia del saldo de la deuda garantizada.
CASO
El señor Gonzalo Valderrama presenta un saldo a favor en su ultima declaración

tributaria, pero no tiene el conocimiento de que puede hacer con el, razón por la
cual decide solicitar asesoría encontrando lo siguiente:
Puede imputarlos dentro de su declaración privada del mismo impuesto,
correspondiente a cualquier periodo gravable.
Puede solicitar compensación con deudas por concepto de impuestos, anticipos,
retenciones e intereses.
78. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, la primera definición recibida en la

asesoría es correcta?
A. Si es correcta, teniendo en cuenta que este saldo a favor se puede imputar en

cualquier periodo.
B. No es correcta, teniendo en cuenta que este saldo a favor no se puede imputar
en el mismo impuesto.
C. Si es correcta, pero el saldo a favor se debe imputar en la liquidación
correspondiente al siguiente periodo gravable.
79. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que se le puede agregar a la segunda

definición?
A. También puede solicitar compensación sobre sanciones que figuren a su cargo.

B. También puede endosar el valor del saldo a favor a otro contribuyente.
C. También se puede aplicar la compensación sobre impuestos departamentales.
DEFINICION
La acción de cobro de las obligaciones fiscales prescribe en el termino de cinco (5)

años, contados a partir de la fecha en que se hicieron legalmente exigibles. Los
mayores valores u obligaciones determinados en actos administrativos, en el mismo
termino, contado a partir de la fecha de su ejecutoria.
80. Teniendo en cuenta la definición anterior, esta prescripción podrá decretarse:
A. Por acto motivado.

B. De oficio o a solicitud del deudor.
C. Únicamente por solicitud del deudor.
81. ¿Teniendo en cuenta la definición anterior, que sucede si a un contribuyente

se le otorga una facilidad de pago?
A. El termino sigue contando a partir de la fecha en que se hizo legalmente exigible

la deuda.
B. El termino vuelve a iniciar a partir de la fecha en que se acepta la facilidad de
pago.
C. El termino de la prescripción de la acción de cobro se interrumpe.
82. Albeiro Franco ha realizado un pago sobre una obligación que ya se

encontraba prescrita por parte de la DIAN. Cuando el señor se entera que
esta deuda ya estaba prescrita, inmediatamente solicita devolución del
dinero, con el fin de imputarlo a una nueva deuda. ¿Qué sucede con esta
solicitud?
A. La solicitud es procedente, teniendo en cuenta que no se pueden aplicar pagos

sobre deudas vencidas o prescritas.
B. La solicitud entrara a estudio, con el fin de verificar la intencionalidad del no pago
de la deuda vencida.
C. La solicitud será negada, teniendo en cuenta que lo pagado no puede ser
materia de repetición, aunque el pago se hubiese efectuado sin conocimiento de
la prescripción.
DEFINICION
El procedimiento coactivo se adelantará por la oficina de cobranzas de la

administración del lugar en donde se hayan originado las respectivas obligaciones
tributarias o por la de aquella en donde se encuentre domiciliado el deudor. Cuando
se estén adelantando varios procedimientos administrativos coactivos respecto de
un mismo deudor, estos podrán acumularse.
83. Teniendo en cuenta la definición anterior, podemos establecer que las

liquidaciones oficiales ejecutoriadas:
A. No prestan merito ejecutivo.

B. Son títulos valores.
C. Prestan merito ejecutivo.
84. Teniendo en cuenta la definición anterior, podemos establecer que se

entienden ejecutoriados los actos administrativos que sirven de fundamento
al cobro coactivo:
A. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno.

B. Cuando se hayan interpuesto recursos en el tiempo correcto.
C. Cuando no se renuncie expresamente a los recursos.
CASO
Al señor Andrés Hoyos le han notificado un mandamiento de pago, como

consecuencia de unas deudas que tiene con la Administración Tributaria desde
hace un tiempo. Se le menciona que debe realizar el respectivo pago o proponer
mediante escrito una excepción.
85. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, cual es el tiempo para realizar el

respectivo pago o proponer mediante escrito una excepción?
A. 10 días siguientes a la notificación del mandamiento de pago.

B. 15 días siguientes a la notificación del mandamiento de pago.
C. No hay tiempo determinado.
86. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, cual puede ser una de las excepciones
que se puede invocar en el escrito del señor Andrés Hoyos?
A. Que aun no existe un acuerdo de pago.

B. Que el titulo esta ejecutoriado.
C. Que la acción de cobro ya prescribió.
87. ¿En el caso que el señor Andrés Hoyos proponga mediante escrito una
excepción para responder al mandamiento de pago, cuanto tiempo tiene el
funcionario competente para decidir?
A. No hay tiempo definido.

B. Dentro de los 15 días siguientes a la presentación del escrito.
C. Dentro del mes siguiente a la presentación del escrito.
88. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, procederá algún recurso en caso de

que el funcionario competente emita resolución de rechazo sobre las
excepciones propuestas por el señor Andrés Hoyos?
A. Procederá únicamente el recurso de apelación.

B. Procederá recurso de reposición.
C. No procederá recurso alguno.
89. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede si vencido el plazo para
presentar excepciones o para realizar el pago, el señor Andrés Hoyos no
realiza ninguna acción?
A. Procederá el procedimiento de cobro persuasivo, contemplado en el estatuto

tributario.
B. El funcionario competente proferirá nuevo mandamiento de pago, con plazos de
cumplimiento mas cortos que el inicial.
C. El funcionario competente proferirá resolución ordenando la ejecución y el
remate de los bienes embargados y secuestrados.
CASO
Al señor Juan González la DIAN le ha embargado varios bienes como consecuencia

de unas deudas que no pudo pagar; el inconveniente es que los bienes embargados
superan el valor de la deuda, pero hasta el momento la entidad no le ha notificado
algún requerimiento.
90. ¿Qué sucede si efectuado el avalúo de los bienes, estos excedieren la suma
indicada?
A. La suma que excede el valor, puede ser cobrada a la entidad.

B. No se podrá realizar ninguna acción, teniendo en cuenta que los bienes han sido
puestos a disposición del estado.
C. Deberá reducirse el embargo si ello fuere posible, hasta dicho valor
oficiosamente o a solicitud del interesado.
91. ¿Qué sucede si el señor Juan González después de recibir notificación sobre
el avalúo comercial de los bienes embargados por la DIAN, no esta de
acuerdo?
A. Podrá solicitar dentro de los diez (10) días siguientes a la notificación, un nuevo
avalúo con intervención de un perito particular designado por la administración.
B. Contra el avalúo notificado no procederá recurso.
C. Deberá interponer un derecho de petición, con el fin de que la entidad haga una
evaluación mas a fondo sobre el mandamiento de pago.
92. ¿Podrá el señor Juan González solicitar un acuerdo de pago, en esta etapa
del procedimiento coactivo?
A. Si se podrá efectuar el acuerdo de pago, el cual suspendería el procedimiento y

se podrían levantar las medidas preventivas que hubieren sido decretadas.
B. No se podrá solicitar un acuerdo de pago, teniendo en cuenta que el tiempo
otorgado para tal fin ya paso.
C. Solo pudo solicitarse un acuerdo de pago en la etapa persuasiva.
CASO
Al señor Pedro Mármol le han negado una solicitud de devolución que realizó ante
la DIAN, porque según la entidad, una de las retenciones denunciadas en su
solicitud es inexistente. El contribuyente no sabe que hacer, teniendo en cuenta que
necesita esta devolución con prontitud.
93. ¿Teniendo en cuenta la causal de devolución antes mencionada, que puede

hacer el señor Pedro Mármol?
A. No podrá presentar una nueva solicitud, teniendo en cuenta que no procede el

recurso de consideración.
B. Se le devolverá la documentación al señor Pedro, con el fin de que subsane los
errores del caso.
C. Tendrá una única oportunidad posterior para volver a presentar la solicitud, una
vez corregida la declaración correspondiente y efectuada las modificaciones a
que haya lugar.
94. Contra el acto que niega definitivamente la solicitud de devolución o

compensación:
B. Procede recurso de reposición.
C. Procede el recurso de reconsideración.
95. Cuando la solicitud de devolución no cumpla con los requisitos, el auto

inadmisorio deberá dictarse en un termino máximo de:
A. Quince (15) días.

B. Treinta (30) días.
C. Cuarenta y cinco (45) días.
CASO
El señor Alberto Gómez es funcionario de la División de Cobranzas de la DIAN y se

encuentra adelantando un proceso de cobro con un contribuyente; sin embargo,
para poder finiquitar el proceso debe aplicar un concepto emitido por la entidad,
pero el inconveniente es que no esta de acuerdo con este concepto, por lo que
decide aplicar la norma tal como la entiende e interpreta.
96. Teniendo en cuenta el caso anterior, los conceptos emitidos por la DIAN
sobre la interpretación y aplicación de la ley tributaria, son:
A. De consulta y estudio, pero su aplicación es potestativa de cada funcionario.

B. Para uso exclusivo de los sujetos obligados por la ley.
C. De obligatorio cumplimiento para los funcionarios y su desconocimiento
acarreara sanción disciplinaria por mala conducta.
97. ¿Qué sucede con las opiniones sobre casos particulares, que entregue
verbalmente cualquier oficina de orientación al contribuyente de la DIAN?
A. Estas opiniones obligan a quienes las solicitan y a la administración.

B. Estas opiniones no obligan a quienes las solicitan, ni a la administración.
C. Solo son validas si se hacen de forma escrita.
RESPUESTAS
(Recuerda que los enlaces mencionados a continuación son sugeridos; en caso de
que hayan cambiado de dirección web, puedes buscarlos libremente en internet)
1. A. Si, teniendo en cuenta que su impuesto es el que resulte de sumar las

retenciones en la fuente por todo concepto, que deban aplicarse a los pagos
o abonos en cuenta realizados al contribuyente durante el respectivo año
gravable.
Lo anterior, teniendo en cuenta el articulo 6 del estatuto tributario
http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?ruta=Decretos/1132325
2. B. Sujetos pasivos.
3. A. Se gravan de forma individual.

Los cónyuges individualmente considerados, son sujetos gravables en
cuanto a sus correspondientes bienes y rentas.

4. C. Los ingresos netos.

5. A. La renta bruta.
6. C. La renta liquida.
7. B. Con el fin de determinar la renta liquida gravable para la declaración de

renta.
8. A. Estas se deben estimar en pesos colombianos por el valor de dichas

divisas en la fecha del pago liquidadas al tipo oficial de cambio.
9. B. No constituye renta, teniendo en cuenta que el monto es igual al aportado

inicialmente.
No constituyen renta la distribución hasta por el monto del capital aportado o
invertido por el socio.
10. B. No constituye renta. El tratamiento es igual al aporte recibido en dinero.

No constituyen renta la distribución hasta por el monto del capital aportado o
invertido por el socio, sean en dinero o especie.
11. A. Rentas de trabajo.

12. A. Rentas de trabajo.

13. B. Rentas de capital.

14. B. No, teniendo en cuenta que este no es el formato dispuesto por la DIAN,
para la expedición de este certificado.
El formato para solicitar este certificado es el 1381.
Lo anterior conforme a la resolución 0026 del 11 de abril de 2019.
https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resolución%20000026
%20de%2011-04-2019.pdf
15. B. No, teniendo en cuenta que no se podrán solicitar certificaciones de mas

de cinco años de antigüedad.
%20de%2011-04-2019.pdf
16. B. No es procedente.
No se otorgará este certificado a consorcios, uniones temporales, cuentas en
participación, fondos de inversión colectiva, patrimonios autónomos,
contratos de colaboración empresarial y demás formas asociativas que no
den origen a personas jurídicas.
%20de%2011-04-2019.pdf
17. C. En su declaración de renta, tendrá derecho a deducir el 120% de los pagos

que realicen por concepto de salario, en relación con los empleados que sean
menores de 28 años, siempre y cuando se trate del primer empleo de la
persona. La deducción máxima por cada empleado no podrá exceder de 115
(UVT) mensuales.
Lo anterior conforme al articulo 108-5 del estatuto tributario.
18. B. No, teniendo en cuenta que una de las condiciones de la ley es que deben
ser nuevos empleos, no empleos existentes.
19. B. En el año gravable en el que el empleado sea contratado por la empresa.

20. A. Podría ser procedente, siempre y cuando hay que aclarar que esta
exoneración es para los pagos correspondientes a los trabajadores que
devenguen individualmente considerados, menos de diez (10) salarios
mínimos legales mensuales vigentes.
21. B. Podría hacerlo, siempre y cuando es de aclarar que el beneficio no aplicara

para personas naturales que empleen menos de dos trabajadores.
22. B. Si, pero no se puede deducir el cien por ciento (100%), sino el cincuenta
por ciento (50%).
Lo anterior conforme al articulo 115 del estatuto tributario.
23. B. No, para este caso no es necesario que guarde causalidad con su
actividad económica.
24. A. Este impuesto debe ser efectivamente pagado durante el año gravable.
25. B. No podrá tomarse como costo o gasto.

26. B. La opción del asesor numero 2.

27. B. Las perdidas de las sociedades no serán trasladables a los socios.

28. A. Renta bruta menos las deducciones que tengan relación de causalidad
con las actividades productoras de renta.
29. B. No es correcto, teniendo en cuenta que la actividad en la enajenación de

bienes que hacen parte del activo fijo del contribuyente y que hubieren sido
poseídos por menos de dos años, no se considera ganancia ocasional, sino
renta liquida.
30. C. Renta gravable y a ellas se aplican las tarifas respectivas, salvo cuando
existan rentas exentas, en cuyo caso se restan para determinar la renta
gravable.
31. A. Renta gravable, a menos que el contribuyente demuestre que el aumento

patrimonial obedece a causas justificadas.
32. B. Que el patrimonio bruto esta constituido por el total de bienes y derechos
apreciables en dinero poseídos por el contribuyente en el ultimo día del año
o periodo gravable.
33. C. Hacen parte de su patrimonio bruto.

34. A. Bienes poseídos en el país.

35. B. Un bien no poseído en el país.

36. C. Ganancias ocasionales.

37. B. Es el valor que tengan los bienes en la declaración de renta del causante
en el ultimo día del año o periodo gravable inmediatamente anterior al de su
muerte.
38. C. Esto causara intereses moratorios, los cuales se liquidaran y pagaran por
cada mes o fracción de mes calendario de retardo en el pago.
39. B. Deberán expedir anualmente un certificado de retenciones.

40. B. No es el porcentaje correcto; a este tipo de transacción se le aplica el 1%.

41. C. La retención deberá cancelarse previamente a la enajenación del bien.

42. C. Este se tomará como excluido de IVA y estará sujeto al impuesto nacional
al consumo.
43. B. Estará sometido al impuesto sobre las ventas IVA.

44. B. Al tiempo de la nacionalización del bien.

45. A. Se generará el impuesto sobre ese mayor valor en la fecha en que este
se cause.
46. A. Servicios excluidos de IVA.



49. C. Bienes exentos de IVA.

50. C. Bienes exentos de IVA.

51. C. Estos contribuyentes pueden actuar ante la DIAN personalmente o por

medio de sus representantes o apoderados.
52. A. Podrá comparecer directamente y cumplir por si los deberes formales.

53. B. Puede asistir el representante legal suplente, siempre y cuando este

inscrito en la certificación de la cámara de comercio.
54. C. Solamente los abogados podrán actuar como agentes oficiosos para
contestar requerimientos e interponer recursos.
55. C. Podrá firmar la declaración de renta y consignar en el espacio destinado

para su firma en el formulario de declaración, la frase con salvedades.
56. B. La constancia se deberá colocar a disposición de la Administración

Tributaria.
57. A. Si, estos se causaran a partir del vencimiento del termino en que debieron
haberse cancelado por el contribuyente, de acuerdo con los plazos del
respectivo año o periodo gravable al que se refiera la liquidación oficial.

58. C. La tasa de interés vigente en el momento del respectivo pago.

59. A. Deberá liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes
calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total de la
retención objeto de la declaración tributaria, sin exceder el ciento por ciento
(100%) de la retención.
60. B. Deberá liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes
calendario de retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total de la
retención objeto de la declaración tributaria, sin exceder el doscientos por
ciento (200%) de la retención.
61. C. Justicia.
62. B. Fiscalización e investigación.

63. C. La debe presentar liquidando sanción de corrección respectiva.

64. C. No ocasiona sanción alguna.

65. A. La DIAN la liquidara incrementada en un treinta por ciento (30%).

66. B. Procede el recurso de reconsideración.

67. C. El incremento de la sanción se reducirá a la mitad de su valor.

68. A. Cuando un contribuyente afirma haber recibido un ingreso pero en cuantía

inferior.
69. B. Cuando en la cuenta de un contribuyente que tiene como profesión ser

abogado, se giraron ciertos dineros que le corresponden a un tercero que
representa.
70. A. En el periodo comprendido entre el ultimo día del periodo gravable

correspondiente a la ultima declaración presentada y el ultimo día del periodo
71. C. Procede el recurso de reconsideración.

72. C. Juan y Pedro serán solidariamente responsables del impuesto

correspondiente a los respectivos ingresos y valores patrimoniales.
73. C. La DIAN no podrá exigir el pago a Juan con referencia al titulo valor.
74. C. Debe ofrecer una garantía real, bancaria o de compañía de seguros a

satisfacción de la entidad.
75. B. Se causarán intereses a la tasa de interés de mora que para efectos

tributarios, este vigente al momento de suscribir el acuerdo.
76. A. Resolución motivada.

77. C. La DIAN podrá revocar unilateralmente el acuerdo de plazo concedido y

hacer efectiva la garantía, hasta concurrencia del saldo de la deuda
garantizada.
78. C. Si es correcta, pero el saldo a favor se debe imputar en la liquidación

correspondiente al siguiente periodo gravable.
79. A. También puede solicitar compensación sobre sanciones que figuren a su

cargo.
80. B. De oficio o a solicitud del deudor.

81. C. El termino de la prescripción de la acción de cobro se interrumpe.

82. C. La solicitud será negada, teniendo en cuenta que lo pagado no puede ser
materia de repetición, aunque el pago se hubiese efectuado sin conocimiento
de la prescripción.
83. C. Prestan merito ejecutivo.

84. A. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno.

85. B. 15 días siguientes a la notificación del mandamiento de pago.


86. C. Que la acción de cobro ya prescribió.

87. C. Dentro del mes siguiente a la presentación del escrito.

88. B. Procederá únicamente el recurso de reposición.

89. C. El funcionario competente proferirá resolución ordenando la ejecución y el

remate de los bienes embargados y secuestrados.
90. C. Deberá reducirse el embargo si ello fuere posible, hasta dicho valor
oficiosamente o a solicitud del interesado.
91. A. Podrá solicitar dentro de los diez (10) días siguientes a la notificación, un
nuevo avalúo con intervención de un perito particular designado por la
administración.
92. A. Si se podrá efectuar el acuerdo de pago, el cual suspendería el

procedimiento y se podrían levantar las medidas preventivas que hubieren
sido decretadas.
93. C. Tendrá una única oportunidad posterior para volver a presentar la solicitud,
una vez corregida la declaración correspondiente y efectuada las
modificaciones a que haya lugar.
94. C. Procede el recurso de reconsideración.


95. A. Quince (15) días.

96. C. De obligatorio cumplimiento para los funcionarios y su desconocimiento

acarreara sanción disciplinaria por mala conducta.
97. B. Estas opiniones no obligan a quienes las solicitan, ni a la administración.


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NOTA: Al final están las respuestas para confrontar.

Nota: La normatividad y temas con los que se desarrollaron estos simulacros,

LA FORMA DE ESTUDIO ES LA SIGUIENTE:

IMPRIMIR LA HOJA DE RESPUESTAS QUE COLOCAMOS EN LA PAGINA

Concursa con éxito

1. ¿Teniendo en cuenta la definición anterior, podemos afirmar que el impuesto

A. Si, teniendo en cuenta que su impuesto es el que resulte de sumar las

2. Teniendo en cuenta la definición anterior, los contribuyentes o responsables

3. ¿Teniendo en cuenta la definición anterior, como se catalogan y gravan los

A. Se gravan de forma individual.

Estas operaciones se las entrega a su contador, con el fin de generar su declaración

5. Teniendo en cuenta el caso anterior, el segundo resultado del señor Juan

A. Con el fin de determinar la renta bruta para la declaración de renta.

A. Estas se deben estimar en pesos colombianos por el valor de dichas divisas en

La sociedad de responsabilidad limitada el Gatico Express, esta realizando la

9. ¿Teniendo en cuenta que se avecinan los plazos para presentación de la

A. Si constituye renta, teniendo en cuenta que es un dinero que dejo de percibir

A. En este caso si constituye renta, teniendo en cuenta las variaciones en el valor

El señor Juan Bermúdez esta organizando sus cuentas, con motivo de la

Con esta información se dispone a desarrollar su declaración de renta.

13. Teniendo en cuenta el caso anterior, los ingresos por concepto de

Se presenta en las oficinas de la DIAN, un apoderado con varios formularios 1382

14. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, es procedente que le reciban al

15. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, es procedente entregar certificación

A. Si es procedente, teniendo en cuenta que se debe respetar la antigüedad del

16. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, es procedente entregar certificación

La empresa el porvenir S.A.S. esta planeando acceder a los beneficios que da la

A. En su declaración de renta, tendrá derecho a deducir el 80% de los pagos que

18. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, es procedente la estrategia que desea

19. El beneficio que desea obtener la empresa el porvenir S.A.S. sobre

A. Si lo puede hacer y tendrá los mismos beneficios.

El señor Andrés Escobar esta realizando su declaración de renta y en la parte de

Adicionalmente esta tomando como descuento tributario el cincuenta por ciento

A. Si, teniendo en cuenta que este gravamen es deducible en la declaración de

23. ¿Para el caso de la deducción en la declaración de renta sobre el gravamen

A. Si, toda deducción en la declaración de renta debe guardar causalidad con la

A. Este impuesto debe ser efectivamente pagado durante el año gravable.

25. En la declaración de renta, el impuesto de industria y comercio, avisos y

A. Podrá tomarse como costo o gasto.

La sociedad el futuro S.A.S. ha sufrido perdidas fiscales en el año 2018, como

26. ¿Cuál de los tres asesores esta en lo correcto?

A. La opción del asesor numero 1.

A. Las perdidas de las sociedades podrán ser trasladables a los socios.

El señor Arturo Gómez esta realizando su declaración de renta en el programa

A. Si, teniendo en cuenta que la actividad en la enajenación de bienes que hacen

31. Cuando la suma de la renta gravable, las rentas exentas y la ganancia

A. Renta gravable, a menos que el contribuyente demuestre que el aumento

El señor Andrés Hoyos ciudadano Colombiano, esta determinando para su

- Posee un par de bienes en el exterior.

- Posee acciones en una compañía nacional.

A. No hace falta nada en la definición.

33. Teniendo en cuenta el caso anterior, para efectos de la declaración de renta,

34. Teniendo en cuenta el caso anterior, para efectos de la declaración de renta,

A. Bienes poseídos en el país.

35. Teniendo en cuenta el caso anterior, para efectos de la declaración de renta,

A. Un bien poseído en el país.

La señora Ana Benavidez después de un dispendioso proceso de sucesión de su

36. ¿En la declaración de renta como se declara este tipo de herencias?

37. ¿Cómo se calcula el valor de la herencia recibida en especie?

A. Conforme al proceso de valoración de activos por depreciación.