1.

     Cooperativa inicia con aportes de los asociados por valor de $40.000.000 de los cuales 50% son cuotas de
afiliación y el otro 50% el aporte: capital: 70%, fondo de solidaridad :10% y cuota de administración :20%.

SOCIOS 150
AFILIACION $ 20,000,000
APORTES $ 20,000,000
$ 40,000,000

D C
1105 CAJA $ 40,000,000
2610 FONDO S $ 2,000,000
3105 APORTES ORD. $ 14,000,000
41720501 CUOTA ADM. $ 4,000,000
4190 AD Y SOCI. $ 20,000,000

2. Se recibe nota debito por concepto de chequea $150.0000 + IVA

D C
2105 CUENTA CTE $ 178,500
419505 VENTA CHEQUE $ 150,000
2510 IVA $ 28,500

3. Efectúa compra de productos varios para la prestación del servicio por $ 5.500.000 a R.C. contado y
crédito 50%

D C
1325 MATERIALES Y SUM $ 5,000,000
2510 IVA $ 950,000
1110 BANCOS $ 2,897,500
25 RT FUENTE $ 125,000
25 RT ICA $ 30,000
2435 PROVEEDORES $ 2,897,500

4. Firman un contrato de prestación de servicios por valor de $12.000.000, por 6 meses, los cuales
cancelaran mensualmente, a la firma del contrato se constituye póliza de cumplimiento por valor de
$150.000+ IVA que son cancelados por la cooperativa
 D C
1110 BANCOS $ 11,928,000
1675 INDUS. Y COCIO $ 72,000
2745 ANTIC. Y AVANCES $ 12,000,000
2510 IVA

51 SEGUROS $ 150,000
2510 IVA $ 28,500
1105 CAJA $ 178,500

MES 1

2745 ANTIC. Y AVANCES $ 2,000,000

4170 SERVICIOS $ 2,000,000

MES 2

2745 ANTIC. Y AVANCES $ 2,000,000

4170 SERVICIOS $ 2,000,000

MES 3

2745 ANTIC. Y AVANCES $ 2,000,000

4170 SERVICIOS $ 2,000,000

MES 4

2745 ANTIC. Y AVANCES $ 2,000,000

4170 SERVICIOS $ 2,000,000

MES 5

2745 ANTIC. Y AVANCES $ 2,000,000

4170 SERVICIOS $ 2,000,000

MES 6

2745 ANTIC. Y AVANCES $ 2,000,000

4170 SERVICIOS $ 2,000,000
5.     Se apertura cuentas de ahorro por 180.000.000, a una tasa de interés del 4% y CDT $50.000.000,
interés del 4.01% mensual

D C
1105 CAJA $ 230,000,000
2105 CUENTA AHORROS $ 180,000,000
2110 CDT $ 50,000,000

6. Se constituye fondo de liquidez

D C
1120 FONDO LIQUIDEZ $ 23,000,000
1110 BANCOS $ 23,000,000

7.     Causar y recibir las cuotas de los asociados correspondientes a 6 meses

D C
1650 DEUD PATRONALES $ 20,000,000
2610 FONDO S. $ 2,000,000
41720501 CUOTA ADMIN $ 4,000,000
3105 APORTES ORD. $ 14,000,000

RECAUDO DE 6 MESES

1110 BANCOS $ 120,000,000

1650 DEUD PATRONALES $ 120,000,000

8.Concede crédito de consumo día 18 por $5000.000 a 3 años, cobra una tasa de interés del 18%, y
manejo del crédito se cobra el 0.3%,

D C
1661 PRESTAMOS Y APOYOS
LIQUIDEZ $ 4,985,000
2610 FONDO SOLIDARIDAD $ 5,000,000
41 MANEJO CREDITO $ 15,000

9. Causar intereses y recaudar primera cuota del crédito

TASA INTERES 0.015

 DIAS 13
INTERES MENSUAL 75000
INTERESES OCTUBRE 32500

D C
1605 INTERESES X COBRAR 32500
4102 INTERESES 32500

INTERESES NOVIEMBRE

1605 INTERESES X COBRAR 75000

4102 INTERESES 75000

LIQUIDACION CUOTA

PLAZO 36 MESES
CREDITO $ 5,000,000
CAPITAL MENSUAL $ 138,889
INTERSES OCTUBRE $ 32,500
INTERESES NOVIEMBRE $ 75,000
TOTAL CUOTA $ 246,389

PAGO PRIMERA CUOTA

D C
1110 BANCOS $ 246,389
1661 PRESTAMOS $ 138,889
1605 INTERESES X COBRAR $ 107,500

10. Registrar la prestación del servicio de ase por un mes y la utilización de productos de aseo por
$87.000

D C

1105 CAJA $ 87,000

417062 ASEO Y VIGILANCIA $ 87,000

11. Recibe crédito del Banco BBVA por valor de $30.600.000, le cobran intereses del 18% anual, a un
plazo de 3 años, anticipadamente le cobran de dos meses

D C
 1110 BANCOS $ 30,600,000
23 CREDITOS BANCARIOS $ 30,600,000

12. Causar y pagar intereses por un mes de cuentas de ahorro y CDT

D C
5102 INTERESES Y DEP. EXIGIBLES $ 600,000
2502 INERESES $ 600,000

2502 INTERSES $ 600,000

1110 BANCOS $ 600,000

CAUSACION CDT 1 NOVIEMBRE

TASA 0.003341666666667
INT MENSUAL 167083.333333333
D C
51 INTERESES $ 167,083
2405 INT X PAGAR $ 167,083

PAGO INT PRIMER MES

2405 INT X PAGAR $ 167,083

24 RT FUENTE $ 6,683
1105 CAJA $ 160,400

13. Se retira asociado cuya deuda con entidad es por valor de 2.600.00, con aportes sociales de
$2.510.000, con cruce de cuentas

D C
3105 APORTES ORDINARIOS $ 2,510,000
14 CARTERA CREDITO $ 2,600,000
1635 CUENTAS X COBRAR $ 90,000

14. Recibe bien $18.000.000 por pago de deuda 13.000.000, acuerdo por entrega de $4.000.0000,
intereses causados 1.000.0000

D C
1710 BIENES RECIBIDOS EN PAGO $ 18,000,000
140406 CATEGORIA D $ 13,000,000
4102 INTERESES $ 1,000,000
 4190 RECUPERACIONES $ 4,000,000

15. Se compra insumos para producción así: materia prima por $18.600.00, materiales indirectos
$3.710.000 y envases y empaques por $550.000, todo mas IVA, de contado

D C
1310 MATERIA PRIMA $ 18,600,000
132501 MATERIALES Y SUMINISTROS $ 3,710,000
132502 ENVASES Y EMPAQUES $ 550,000
2510 IVA $ 4,343,400
255505 RT FUENTE $ 571,500
251010 RT ICA $ 137,160
1110 BANCOS $ 26,494,740

7105 MATERIA PRIMA $ 18,600,000

1310 MATERIA PRIMA $ 18,600,000

7305 CIF $ 4,260,000

132501 MATERIALES Y SUMINISTROS $ 3,710,000
132502 ENVSES Y EMPAQUES $ 550,000

16. Enviar al proceso productivo el 90% de las compras

D C
131501 PROD. EN PRO MP $ 16,740,000
131502 PROD. EN PRO MP $ 3,339,000
131503 PROD. EN PRO MP $ 495,000
7105 MP $ 16,740,000
7305 CIF $ 3,834,000

17.     Se incurren en otros cif depreciación $700.000, servicios públicos $500.000, mantenimiento de
maquinaria $400.000

D C
5235 SERVICIOS PUBLICOS $ 500,000
524515 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 400,000
5260 DEPRECIACION $ 700,000
1105 CAJA $ 1,600,000

7305 CIF $ 1,600,000

5235 SERVICIOS PUBLICOS $ 500,000
524515 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 400,000
5260 DEPRECIACION $ 700,000
 18. Se termina la orden de producción 2020 y se entrega con margen de ganancia del 40%

PRODUCTOS TERMINADOS $ 20,574,000

MARGEN UTILIDAD 40% $ 8,229,600
TOTAL $ 28,803,600

D C
1320 PRODUCTOS TERMINADOS $ 28,803,600
1315 PRODUC. EN PROCESO $ 28,803,600

19. Se compra producto BP a través de fondo $6.150.000+ Iva, a responsable de IVA de la misma
ciudad, de los cuales se vende el 50% con margen de ganancia del 45%

D C
1305 BIENES NO TRANSFORMADOS $ 6,150,000
2510 IVA $ 1,168,500
1115 FONDO ESPECIFICO $ 7,127,850
255505 RT FUENTE $ 153,750
251010 RT ICA $ 36,900

VENTA

MARGEN UT. 45%

PRECIO VTA $ 13,666,667

D C
1115 FONDO ESPECIFICO $ 7,919,833
199010 RT FUENTE $ 170,833
199035 RT ICA $ 41,000
4135 COMERCIO X MAYOR $ 6,833,333
2510 IVA $ 1,298,333

20. Se realiza convenio de medicina prepagada para asociados por valor de $15.000.000, de los cuales
el 50% cancelaran los afiliados y el 50% será tomado del fondo de solidaridad

D C
1605 CONVENIOS X COBRAR $ 7,500,000
2610 FONDO SOLIDARIDAD $ 7,500,000
1110 BANCOS $ 15,000,000
21.Con base en la siguiente información realizar el estado de resultados y cierre contable, proyecto de
distribución de excedentes (con los de ley): Ingresos $89.800.000 costo $42.600.000, sueldos $
8.900.000, auxilio de transporte $580.00, arrendamientos $5.180.000, servicios públicos $1.130.000,
papelería $230.000

COOPERATIVA ABC
ESTADO RESULTADOS
DEL 1 AL 30 NOV 2020

INGRESOS $ 89,800,000
COSTO VENTAS $ 42,600,000
UTILIDAD BRUTA $ 47,200,000
GASTOS OPERACIONALES $ 16,020,000
GASTOS PERSONAL $ 8,900,000
AUXILIO TRANSPORTE $ 580,000
ARRENDAMIENTOS $ 5,180,000
PAPELERIA $ 230,000
SERVICIOS PUBLICOS $ 1,130,000
RESULTADO DEL EJERCICIO $ 31,180,000

ELABORO REVISO APROBO

REGISTRO

D C
5905 EXCEDENTES $ 31,180,000
3505 RESULTADO EJERCICIO $ 31,180,000

3505 RESULTADO EJERCICIO $ 23,385,000

24 IMPUESTO RENTA $ 6,236,000
2610 FONDO SOLIDARIDAD $ 3,118,000
2525 FONDO B. SOCIAL $ 6,236,000
3205 FONDO APORTES $ 6,236,000
3505 FONDO APORTES AMORTIZ. $ 1,559,000
 COOPERATIVA ABC
PROYECTO DISTRIBUCION EXCEDENTES
AÑO 2020
DE LEY
EXCEDENTES DEL EJERCICIO $ 31,180,000
FONDO PROTECCION APORTES $ 6,236,000
FONDO SOLIDARIDAD $ 3,118,000
TOTAL $ 9,354,000

POR ESTATUTOS
BIENESTAR SOCIAL $ 6,236,000
FONDO APORTES AMORTIZ. $ 1,559,000
TOTAL $ 7,795,000

APORTES A DISPOSICION DE EMPLEADOS $ 7,795,000

ELABORO REVISO APROBO

22. Se cancela gastos de asamblea por servicio de restaurante $3.000.000 más ipoconsumo

RESTAURANTE $ 3,000,000
IPO CONSUMO $ 240,000

D C
2625 FONDO BIENESTAR SOCIAL $ 3,240,000
255505 RETENCION EN LA FUENTE $ 113,400
1110 BANCOS $ 3,126,600

23.Se entrega del fondo de solidaridad un auxilio por $1.000.000

D C
512096 AUXILIOS AL PERSONAL $ 1,000,000
1105 CAJA $ 1,000,000
24. Compra muebles por $2.000.000 +IVA, equipo de cómputo por $3.500.000+ IVA a tarifa general, se
cancela cheque

D C
1820 MUEBLES Y ENSERES $ 2,000,000
1825 EQUIPO COMPUTO $ 3,500,000
2510 IVA $ 2,665,000
255505 RETENCION EN LA FUENTE $ 137,500
251010 RETENCION EN ICA $ 33,000
1110 BANCOS $ 7,994,500

25. Se retira asociado con unos aportes de $1.800.000, existiendo pérdidas acumuladas por
$45.000.000, aportes sociales por $200.000.000

APORTES ORD. $ 200,000,000

PERDIDAS $ 45,000,000
APORTES SOCIO $ 1,800,000
$ 405,000
D C
3105 APORTES ORDINARIOS $ 1,800,000
360510 PERDIDAS $ 405,000
1110 BANCOS $ 1,395,000
s 50% son cuotas de
ministración :20%.