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Tipos de Evidencia
Tipos de Evidencia
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
1. OBJETIVO
La Guía tiene por objetivo poner a disposición un documento técnico que sirva de marco
de referencia para uniformizar los conceptos, criterios y terminología para la aplicación de
las técnicas de auditoría, así como, difundir las técnicas de auditarla que permitan obtener
evidencia suficiente y apropiada para sustentar la opinión del auditor gubernamental.
2. ALCANCE
3. SIGLAS Y DEFINICIONES
3.1 SIGLAS:
3.2 DEFINICIONES:
EVIDENCIA DE AUDITORÍA
Suficiente
Apropiada
EVIDENCIA FÍSICA
EVIDENCIA DOCUMENTAL
EVIDENCIA TESTIMONIAL
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EVIDENCIA ANALÍTICA
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
4. MARCO CONTEXTUAL
Ley N.° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República y modificatorias.
Normas Generales de Control Gubernamental.
Directiva de "Auditoría de Cumplimiento".
Manual de "Auditoría de Cumplimiento".
5. RESPONSABILIDADES
6. DESARROLLO
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6.2 DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
Son los métodos de investigación y prueba que el auditor utiliza para obtener
la evidencia necesaria que le permita fundamentar su opinion profesional. Su
empleo se basa en el criterio o juicio profesional, según las circunstancias.
6.2.1.1 INSPECCIÓN
VENTAJAS
DESVENTAJAS
6.2.1.2 OBSERVACIÓN
POR EL CONTACTO:
DESVENTAJAS:
6.2.1.3 RELEVAMIENTO
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En la etapa de planeamiento, le permite al auditor recopilar y
actualizar la información básica e identificar los principales objetivos
y funciones de la materia a examinar, para fines de establecer la
estrategia general de auditoría y el diseño del plan de auditoría. En la
etapa de trabajo de campo, permite al auditor documentar los
resultados de la aplicación de los procedimientos de auditoría.
VENTAJAS
DESVENTAJAS
6.2.1.4 COMPROBACIÓN
VENTAJAS
DESVENTAJAS
6.2.1.5 RASTREO
VENTAJAS
DESVENTAJAS
VENTAJAS
DESVENTAJAS
6.2.1.7 INDAGACIÓN
VENTAJAS:
DESVENTAJAS
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6.2.1.8 ENTREVISTA
VENTAJAS:
DESVENTAJAS:
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Los entrevistados pueden distorsionar intencionalmente la
información e incluso faltar a la verdad, o tener limitaciones
para expresar adecuadamente sus respuestas.
6.2.1.9 ENCUESTA
VENTAJAS:
DESVENTAJAS:
6.2.1.10 CUESTIONARIO
VENTAJAS:
6.2.1.11 DECLARACIÓN
VENTAJAS
DESVENTAJAS
6.2.1.12 CONFIRMACIÓN
VENTAJAS:
DESVENTAJAS:
6.2.1.13 ANÁLISIS
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En el aspecto operacional, el análisis se enfoca a la estructura
organizacional y los sistemas administrativos, dividiendo un proceso
en sus elementos primigenios para identificar los puntos específicos
que lo forman.
VENTAJAS:
DESVENTAJAS:
VENTAJAS:
DESVENTAJAS:
6.2.1.15 TABULACIÓN
VENTAJAS:
DESVENTAJAS
6.2.1.16 CÁLCULO
VENTAJAS
Desventajas
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6.2.1.17 COMPARACIÓN
VENTAJAS:
DESVENTAJAS: