CORPORACIÓN UNIVERSITARIA LATINOAMERICANA. “ C.U.

L”
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA.
ASIGNATURA: FUNDAMENTOS DE COSTOS.
SEMESTRE III.
TALLER PARA RESOLVER EN CLASE.
DOCENTE: JAIME FONTALVO CAMPO.
TALLER No 1
LA COMPAÑÍA INDUSTRIAL BARRANQUILLA S.A, PRESENTA A 1° DE ENERO DE 2020 LA SIGUIENTE
INFORMACIÓN:
CUENTAS
BANCOS- debito. $ 15.250.000.
CLIENTES-debito. 4.375.000.
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA-debito 2.187.500.
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO-d 1.487.500.
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS- 2.625.000.
MAQUINARIA Y EQUIPO DE FABRICA-debito 4.375.000.
PROVEEDORES NACIONALES.- crédito 875.000.
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO-credito 3.500.000.
UTILIDA ACUMULADA-credito- 24.875.000.
UTILIDAD DEL EJERCICIO.- crédito 1.050.000.
Sumas iguales $30.300.000.
DURANTE EL PERÍODO SE EJECUTARON LAS SIGUIENTES OPERACIONES:
1.-) SE COMPRAN MATERIAS PRIMAS POR VALOR DE $ 14.100.000. A CREDITO.
2.-) EL DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN REQUIRIÓ $12.500.000, DE MATERIA PRIMA; DE LOS
CUALES $10.200.000., SON DIRECTAS Y $2.300.000., INDIRECTAS.
3.-) LA MANO DE OBRA PAGADA DURANTE EL PERÍODO FUE DE $ 9.700.000., DE LAS CUALES
$7.500.000., ES DE CARÁCTER DIRECTO Y $2.200.000., INDIRECTA
4.-) SE CANCELARON CON CHEQUE: SERVICIOS PÚBLICOS (ENERGIA), POR $$1.470.000., (PLANTA)
SERVICIO DE TELEFONO POR VALOR DE $700.000 Y ENERGÍA DE LA EMPRESA POR $630.000,
5.-) DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA FABRIL POR UN (1) AÑO.
6.-) SE TERMINARON ARTÍCULOS POR VALOR DE $$21.000.000.,
7.-) TODAS LAS VENTAS FUERON A CREDITO DEL PERÍODO (AÑO)., POR VALOR DE $58.000.000., Y
EL COSTO DE LAS MISMA ASCENDIERON A $32.640.000.
8.-) EL RECAUDO FUE DE $48.600.000., QUE SE CONSIGNARON AL BANCO.
9.-) SE CANCELÓ A LOS PROVEEDORES DURANTE EL PERÍODO LA SUMA DE $21.500.000.
10.-) LOS PAGOS AL PERSONAL DE ADMINISTRACIÓN (NOMINA), SUMARON $4.150.000.
11.-) LOS PAGOS AL PERSONAL DE VENTAS ASCDNDIERON A $ 6.800.000.

SEPIDE:
 REALIZAR LOS ASIENTOS EN EL DIARIO.
 MAYORIZACIÓN
 ESTADO DE COSTOS DE VENTAS.
 ESTADO DE RESULTADOS
 BALANCE GENERAL.
Código Cuenta Parcial Debe Haber
1405 Inventario de materia prima 14.100.000
140505 Materia prima 14.500.000
2408 Impuesto sobre las ventas por 2.679.000
pagar
240805 IVA descontable 19% 2.679.000
2365 Retención en la fuente por 352.500
pagar
2365-40-01 En compras_nombre del 352.500
proveedor 2.5%
2205 Proveedores nacionales 16.426.500
22050501 Nombre del proveedor 16.426.500
SUMAS IGUALES/TOTALES $16.779.000 $16.779.000
Concepto: Contabilizamos la
compra de materia prima según
factura No. xxxxxxxx

1410 Productos en proceso 10.200.000

141005 Materia prima directa 10.200.000
7305 Costos indirectos de fabricación 2.300.000
730505 Materia prima indirecta 2.300.000
1405 Inventario de materia prima 12.500.000
140505 Materia prima 12.500.000
SUMAS IGUALES/TOTALES $12.500.000 $12.500.000
Concepto: Contabilizamos el
traslado de materia prima a
producción.

1410 Productos en proceso 7.500.000

141010 Mano de obra directa 7.500.000
7305 Costos indirectos de fabricación 2.200.000
730510 Mano de obra indirecta 2.200.000
1110 Bancos 9.700.000
11100505 Nacionales: nombre del banco 9.700.000
SUMAS IGUALES/TOTALES $9.700.000 $9.700.000
Concepto: Se registra el pago de
nómina o mano de obra con
cheque.

7305 Costos indirectos de fabricación 2.170.000

730515 Servicios de energía 1.470.000
730520 Servicio de teléfono 700.000
5135 Gastos administrativos 630.000
513530 Energía eléctrica 630.000
1110 Bancos 2.800.000
11100505 Naciones: nombre del banco 2.800.000
SUMAS IGUALES/TOTALES $2.800.000 $2.800.000
Concepto: Se registra el pago de
los servicios públicos de la
empresa con cheque

7305 Costos indirectos de fabricación 437.500

730525 Depreciación maquinaria fabril 437.500
1592 Depreciación acumulada de 437.500
maquinaria
SUMAS IGUALES/TOTALES $437.500 $437.500
Concepto: Se registra la
depreciación de la maquinaria
por un año.
TALLER No 2

INDUSTRIA ACEROS S.A DEL ATLÁNTICO, PRESENTA A 1° DE ENERO DE 2020 LA SIGUIENTE

INFORMACIÓN:
CUENTAS
BANCOS $ 100.800.
CLIENTES 84.000.
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 42.000.
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 28.560.
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 50.400.
MAQUINARIA Y EQUIPO DE FABRICA 84.000.
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQ Y EQUIPO 16.800.
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 50.000.
PROVEEDORES NACIONALES 67.200.
CAPITAL SOCIAL 335.600.
UTILIDA ACUMULADA 20.160.

DURANTE EL PERÍODO DEL PRESENTE PERÍODO, SE EJECUTARON LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

1.-) SE COMPRAN MATERIAS PRIMAS POR VALOR DE $ 67.200. A CREDITO.
2.-) EL DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN REQUIRIÓ $78.960. DE MATERIA PRIMA; DISTRIBUIDAS
ASÍ: DIRECTAS 67.200., INDIRECTAS $11.760.
3.-) LA MANO DE OBRA PAGADA DURANTE EL PERÍODO FUE DE $ 30.240., DE LAS CUALES $25.000,
ES DE CARÁCTER DIRECTO Y $5.040., INDIRECTA
4.-) SE REALIZARON PAGOS DIVERSOS DE CARÁCTER INDIRECTOS, ASÍ: ENERGIA ELECTRICA DE LA
FABRICA POR VALOR DE $1.200., SERVICIO DE TELEFONO POF VALOR DE $1.000 Y SERVICIO DE
AGUA $1.160., CON CHEQUE.
5.-) LA MAQUINARIA Y EQUIPO DE LA FABRICA SE DEPRECIÓ EN UN 10% ANUAL.
6.-) DEPRECIACION DEL VEHICULO DE LA EMPRESA (ADMINISTRACIÓN), POR UN AÑO-
7.-) SE TERMINARON ARTÍCULOS POR VALOR DE $109.200.
8.-) LAS VENTAS EN EL AÑO FUERON DE $210.000., Y EL COSTO FUE DE $100.800.
8.-) EL RECAUDO FUE DE $240.000., QUE SE CONSIGNARON AL BANCO.
9.-) SE CANCELÓ A LOSD PROVEEDORES DURANTE EL PERÍODO LA SUMA DE $84.000., CON
CHEQUE.
10.-) SE CANCELARON GASTOS DE ADMINISTRACIÓN, POR VALOR DE $29.760.
11.-) SE PAGARON GASTOS DE VENTAS POR VALOR DE $ 36.240.

SEPIDE:
 REALIZAR LOS ASIENTOS EN EL DIARIO.
 MAYORIZACIÓN
 ESTADO DE COSTOS DE VENTAS.
 ESTADO DE RESULTADOS
 BALANCE GENERAL.
Código Cuenta Parcial Debe Haber
1405 Inventario de materias primas 67.200
140505 Materias primas 67.200
2408 Impuesto sobre la venta por 12.768
pagar
240805 IVA 19% descontable 12.768
2365 Retención en la fuente por 1.680
pagar
236540-01 En compas_nombre del 1.680
proveedor 2.5%
2205 Proveedores 78.288
22050501 Nombre del proveedor 78.288
SUMAS IGUALES/TOTALES $79.968 $79.968
Concepto: Contabilizamos la
compra de materia prima según
factura No. XXXXXXXXX

1410 Productos en proceso 67.200

141005 Materia prima directa 67.200
7305 Costos indirectos de fabricación 11.760
730505 Materia prima indirecta 11.760
1405 Inventario de materias primas 78.960
140505 Materias primas 78.960
SUMAS IGUALES/TOTALES $78.960 $78.960
Concepto: Contabilizamos el
traslado de materia prima a
producción.

1410 Productos en proceso 25.000

141010 Mano de obra directa 25.000
7305 Costos indirectos de fabricación 5.040
730510 Mano de obra indirecta 5.040
1110 Bancos 30.040
11100505 Nacionales: nombre del banco 30.040
SUMAS IGUALES/TOTALES $30.040 $30.040
Concepto: se registra el pago de
nómina o mano de obra con
cheque.

7305 Costos indirectos de fabricación 3.360

730515 Servicio de energía 1.200
730520 Servicio de teléfono 1.000
730525 Servicio acueducto 1.160
1110 Bancos 3.360
11100505 Nacionales: nombre del banco 3.360
SUMAS IGUALES/TOTALES $3.360 $3.360
 Concepto: Se registra el pago de
los servicio públicos de la
fábrica con cheque

7305 Costos indirectos de fabricación 8.400

730530 Depreciación maquinaria y 8.400
equipo de fábrica
1592 Depreciación acumulada 8.400
SUMAS IGUALES/TOTALES $8.400 $8.400
Concepto: se registra la
depreciación de la maquinaria y
equipo de fábrica por el 10%

5160 Depreciaciones 10.000

516035 Depreciación flota y equipo de 10.000
transporte
1592 Depreciación acumulada 10.000
SUMAS IGUALES/TOTALES $10.000 $10.000
Concepto: Se registra la
depreciación de flota y equipo
de transporte por un año