Plan Presente Plan Propuesto

u. vendidas 60,000 Aumento 5% ventas 3,000

Precio Venta 10
Costo variable 6
Costo Promedio Total (cv(u) + cf (u)) (6 cv + 2 cf) 8
Costos Fijos ( $ 120.000/60.000u)= 2 120,000
PPC (días) 30 suben a 45
Riesgo de Cuentas Incobrables 1% sube a 2%
Rendimiento Invensión 15%

Inversión promedio en C x C = Costo de Venta Anual

Rotación de las C x C

Rotación de las C x C = 360

Periodo Promedio de Cobro

Contribución marginal de utilidades a partir de las ventas

3000 u x ( 10 - 6 ) $ 12,000
(precio - costo variable) = 4
4 = margen de contribución (utilidad)
Costo de Inversión marginal en C x C
Inversión Promedio en el Plan Propuesto
(8 x 60.000u) + ( 6 x 3.000u ) $ 498,000 $ 62,250
360/rotación de C x C 8

Inversión Promedio en el Plan Presente

(8 x 60.000u) $ 480,000 $ 40,000
360/rotación de C x C 12

Inversión marginal en C x C $ 22,250

rend. Inversión 15% -$ 3,338
Costo de las Deudas Incobrables Marginales
Deudas Incobrables Plan Propuesto 63.000 u x $10 x 2% $ 12,600
Deudas Incobrables Plan Presente 60.000 u x $10 x 1% $ 6,000 -$ 6,600
Utilidad Neta a partir de la aplicación del Plan Propuesto $ 2,063
 plan nuevo plan presente
360 8 360 12
45 30

Costo Total Unitario Plan propuesto=

$ 498,000 7.9
63,000

$ 120,000 1.9
63,000
2
0.1
8.0
 Plan Presente Plan Propuesto

Ventas 360,000,000 aumento 20% 72,000,000

Unidades vendidas 6,000,000 aumento 20% 1,200,000
Precio Venta 60
Costo variable 55
Costo Promedio Total (cv(u) + cf (u))
Costos Fijos
PPC (días) 60 sube 20% 72
Riesgo de Cuentas Incobrables
Rendimiento Invensión 14%

Inversión promedio en C x C = Costo de Venta Anual

Rotación de las C x C

Rotación de las C x C = 360

Periodo Promedio de Cobro

Contribución marginal de utilidades a partir de las ventas

1.200.000 u x ( 60 - 55) $ 6,000,000

Costo de Inversión marginal en C x C

Inversión Promedio en el Plan Propuesto
(6.000.000 x 55) + (1.200.000 x 55) $ 396,000,000 $ 79,200,000
5 5

Inversión Promedio en el Plan Presente

(6.000.000 x 55) $ 330,000,000 $ 55,000,000
6 6

Inversión marginal en C x C $ 24,200,000

rend. Inversión 14% -$ 3,388,000
Costo de las Deudas Incobrables Marginales
Deudas Incobrables Plan Propuesto
Deudas Incobrables Plan Presente $ -
Utilidad Neta a partir de la aplicación del Plan Propuesto $ 2,612,000
Plan Presente Plan Propuesto
360 6 360 5
60 72
 Plan Presente Plan Propuesto
Ventas $ 1,800,000
Unidades vendidas 40,000 Aumento % ventas
Precio Venta $ 45 descuento 2/15n60
Costo variable 36 70% de las ventas usan el descuento
Costo Promedio Total (cv(u) + cf (u)) 40 unidades vendidas con descuento
Costos Fijos 42.000*30%=12.600
PPC (días) 60 ppc
Riesgo de Cuentas Incobrables
Rendimiento Invensión 25%

Inversión promedio en C x C = Costo de Venta Anual

Rotación de las C x C

Rotación de las C x C = 360

Periodo Promedio de Cobro

Contribución marginal de utilidades a partir de las ventas

2000 u x ( 45 - 36 )
(precio - costo variable) = 9
9 = margen de contribución (utilidad)
Costo de Inversión marginal en C x C
Inversión Promedio en el Plan Propuesto
(40 x 40.000u) + ( 36 x 2.000u ) $ 1,672,000 $ 139,333
360/rotación de C x C 12

Inversión Promedio en el Plan Presente

(40 x 40.000u) $ 1,600,000 $ 266,667
360/rotación de C x C 6

Inversión marginal en C x C -$ 127,333

rend. Inversión 25%
Costo Marginal de aplicar el descuento
Descuento plan propuesto sin desuento
(42.000 - 29.400)x45 567,000
Con descuento
29.400 x 44,1(los 44,1 son el98% de los $45) $ 1,296,540
(los (44,1) 45*2% son el98% de los $45) $ 1,863,540
Descuento plan presente sin descuento
(42.000 x 45) $ 1,890,000
Costo de las Deudas Incobrables Marginales
Deudas Incobrables Plan Propuesto $ -
Deudas Incobrables Plan Presente $ -
Utilidad Neta a partir de la aplicación del Plan Propuesto
 Plan Propuesto

2,000
2%
ntas usan el descuento
didas con descuento
42.000-12.600=29400
30

plan nuevo plan presente

360 12 360 6
30 60

$ 18,000

Costo Total Unitario Plan propuesto=

$ 31,833

-$ 26,460
$ -
$ 23,373
 Plan Presente Plan Propuesto
Ventas
Unidades vendidas 72,000 Aumento ventas
Precio Venta $ 32 descuento 2/15n60
Costo variable 28 ahorrar 40,000 alaño
Costo Promedio Total (cv(u) + cf (u)) 29
Costos Fijos
Gastos de cobranza 60,000 ppc
PPC (días) 40 ahorra $40,000 al año
Riesgo de Cuentas Incobrables 1% aumenta
Rendimiento Invensión 24%

Inversión promedio en C x C = Costo de Venta Anual

Rotación de las C x C

Rotación de las C x C = 360

Periodo Promedio de Cobro

Contribución marginal de utilidades a partir de las ventas

1000 u x ( 32 - 28 )
(precio - costo variable) =
= margen de contribución (utilidad)
Costo de Inversión marginal en C x C
Inversión Promedio en el Plan Propuesto
(29 x 72.000u) + ( 28 x 1.000u ) $ 2,116,000 $ 340,911
360/rotación de C x C 6

Inversión Promedio en el Plan Presente

(29 x 72.000u) $ 2,088,000 $ 232,000
360/rotación de C x C 9

Inversión marginal en C x C $ 108,911

rend. Inversión 24%
Costo Marginal Gasto de cobranza
Plan propuesto $ 20,000
Plan presente $ 60,000

Costo de las Deudas Incobrables Marginales

Deudas Incobrables Plan Propuesto 2% $ 46,720
Deudas Incobrables Plan Presente 1% $ 23,040
Utilidad Neta a partir de la aplicación del Plan Propuesto
Plan Propuesto

1,000
2%

58

2%

plan nuevo plan presente

360 6 360 9
58 40

$ 4,000

Costo Total Unitario Plan propuesto=

-$ 26,139

$ 40,000

-$ 23,680
-$ 5,819