ilidad de Pasivo

Patrimonio

Patricia Murcia
Lucas
Patricia Neisa
Morales
r Rangel Daza

GUEL LARA
STITUCION
VERSITARIA
LITECNICO
GRAN
LOMBIANO
NTADURIA
PÚBLICA
GUEL LARA
2020
STITUCION
VERSITARIA
LITECNICO
GRAN
LOMBIANO
NTADURIA
PÚBLICA
2020
Ejercicio 1

En enero 13 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar una maquinaria para subir el
volumen de producción, razón por la cual solicita al banco un crédito bancario por valor de
70.000.000 u.m., el banco le presta la suma indicada bajo las siguientes condiciones: 6
cuotas iguales pagaderas mensualmente con una tasa de interés 1,3% efectiva mensual. Se
pide realizar la tabla de amortización, la contabilización de los intereses mes a mes y los
respectivos pagos.
DATOS
$
PRESTAMO 70.000.000
TASA i 1,3%
CUOTA $ 12.203.213
# CUOTAS 6

Tabla de
amortización
SALDO AMORTIZACIO
INTERESES CUOTA
N° DEUDA N
0 $ 70.000.000      
1 $ 58.706.787 $ 910.000 $ 12.203.213 $ 11.293.213
2 $ 47.266.762 $ 763.188 $ 2.203.213 $ 11.440.025
3 $ 35.678.017 $ 614.468 $ 2.203.213 $ 11.588.745
4 $ 23.938.618 $ 463.814 $ 2.203.213 $ 11.739.399
5 $ 12.046.607 $ 311.202 $ 12.203.213 $ 11.892.011
6 $ - $ 156.606 $ 12.203.213 $ 12.046.607

Desembolso préstamo

Cuenta Descripción Debito Crédito

1110 Bancos 70.000.000
2105 Obligaciones Financieras 70.000.000
70.00 70.000
Sumas Iguales 0.000 .000

1
Causación 1 mes
Causación interés primer mes
Cuenta Descripción Debito Crédito
530520 Gastos intereses bancarios 910000  
Cuentas por Pagar Gastos 910.
 233505 Financieros   000
910. 910.
Sumas Iguales 000 000

Pago cuota # 1
Cuenta Descripción Debito Crédito
 210505 Obligaciones Financieras 11.293.213  
Cuentas por Pagar Gastos
 233505 Financieros 910.000  
 111005 Bancos   12.203.213
Sumas Iguales 12.203.213 12.203.213

Causación 2 mes
Causación interés segundo mes
Cuenta Descripción Debito Crédito
530520 Gastos intereses bancarios 763.188  
Cuentas por Pagar Gastos
233505 Financieros   763.188
Sumas Iguales 763.188 763.188

Pago cuota # 2
Cuenta Descripción Debito Crédito
 210505 Obligaciones Financieras 11.440.025  
Cuentas por Pagar Gastos
 233505 Financieros 763.188  
111005  Bancos 12.203.213
Sumas Iguales 12.203.213 12.203.213

Causación 3 mes
Causación interés tercer mes
Cuenta Descripción Debito Crédito
530520 Gastos intereses bancarios 614.468  
Cuentas por Pagar Gastos
233505 Financieros   614.468
Sumas Iguales 614.468 614.468

2
Pago cuota # 3
Cuenta Descripción Debito Crédito
210505  Obligaciones Financieras 11.588.745  
Cuentas por Pagar Gastos
233505  Financieros 614.468  
 111005 Banco   12.203.213
Sumas Iguales 12.203.213 12.203.213

Causación 4 mes
Causación interés cuarto mes
Cuenta Descripción Debito Crédito
530520 Gastos intereses bancarios 463.814  
Cuentas por Pagar Gastos
233505 Financieros   463.814
Sumas Iguales 463.814 463.814

Pago cuota # 4
Cuenta Descripción Debito Crédito
 210505 Obligaciones Financieras 11.739.399  
Cuentas por Pagar Gastos
 233505 Financieros 463.814  
 111005 Bancos   12.203.213
Sumas Iguales 12.203.213 12.203.213

Causación 5 mes
Causación interés quinto mes

Cuenta Descripción Debito Crédito

530520 Gastos intereses bancarios 311.202  
Cuentas por Pagar Gastos
233505 Financieros   311.202
Sumas Iguales 311.202 311.202

Pago cuota # 5
Cuenta Descripción Debito Crédito
 210505 Obligaciones Financieras 11.892.011  
233505 Cuentas por Pagar Gastos
  Financieros 311.202  
 111005 Bancos   12.203.213
Sumas Iguales 12.203.213 12.203.213

3
Causación 6 mes
Causación interés sexto mes
Cuenta Descripción Debito Credito
530520 Gastos intereses bancarios 156.606  
Cuentas por Pagar Gastos
233505 Financieros   156.606
Sumas Iguales 156.606 156.606

Pago cuota # 6
Cuenta Descripción Debito Credito
 210505 Obligaciones Financieras 12.046.607  
Cuentas por Pagar Gastos
 233505 Financieros 156.606  
 111005 Banco   12.203.213
Sumas Iguales 12.203.213 12.203.213

Ejercicio 2
En marzo 23 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar materia prima para
incrementar la producción razón por la cual, solicita al banco un crédito, el banco le otorga
un crédito por 110.000.000 u.m., bajo las siguientes condiciones, 3 cuotas iguales
pagaderas trimestralmente, con una tasa de interés 3.4% efectiva trimestral. Se pide
realizar la tabla de amortización, la contabilización de los intereses mes a mes y los
respectivos pagos.
DATOS
$
PRESTAMO 110.000.000
TASA i 3,4%
$
CUOTA 39.187.782,84
# CUOTAS 3

AMORTIZACIO
SALDO DEUDA INTERESES CUOTA
N° N
0 $ 110.000.000      
1 $ 74.552.217 $ 3.740.000 $ 39.187.783 $ 35.447.783
2 $ 37.899.210 $ 2.534.775 $ 39.187.783 $ 36.653.007
3 $ - $ 1.288.573 $ 39.187.783 $ 37.899.210

4
Desembolso préstamo

Cuenta Descripción Debito Crédito

111005 Bancos $ 110.000.000
$
210505 Obligaciones Financieras 110.000.000
$
Sumas Iguales $ 110.000.000 110.000.000

Causación i 1 mes
Cuenta Descripción Debito Credito
530520 Gastos intereses bancarios 1.246.667  
233505 Obligaciones Financieras intereses   1.246.667
Sumas Iguales 1.246.667 1.246.667

Causación i 2 mes
Cuenta Descripción Debito Credito
530520 Gastos intereses bancarios 1.246.667  
233505 Cuentas por Pagar Gastos Financieros   1.246.667
Sumas Iguales 1.246.667 1.246.667

Causación i 3 mes
Cuenta Descripción Debito Credito
530520 Gastos intereses bancarios 1.246.667  
233505 Cuentas por Pagar Gastos Financieros   1.246.667
Sumas Iguales 1.246.667 1.246.667

Primera cuota 1

Cuenta Descripción Debito Credito

 210505 Obligaciones Financieras 35.447.783  
 233505 Cuentas por Pagar Gastos Financieros 3.740.000  
 111005 Bancos   39.187.783
Sumas Iguales 39.187.783 39.187.783

5
Causación i 4 mes
Cuenta Descripción Debito Credito
530520 Gastos intereses bancarios 844.925  
 233505 Cuentas por Pagar Gastos Financieros   844.925
Sumas Iguales 844.925 844.925

Causación i 5 mes
Cuenta Descripción Debito Credito
530520 Gastos intereses bancarios 844.925  
233505 Cuentas por Pagar Gastos Financieros   844.925
Sumas Iguales 844.925 844.925

Causación i 6 mes
Cuenta Descripción Debito Credito
530520 Gastos intereses bancarios 844.925  
233505 Cuentas por Pagar Gastos Financieros   844.925
Sumas Iguales 844.925 844.925

Segundo pago
Cuenta Descripción Debito Credito
 210505 Obligaciones Financieras 36.653.007  
 233505 Cuentas por Pagar Gastos Financieros 2.534.775  
 111005 Bancos   39.187.783
Sumas Iguales 39.187.783 39.187.783

Causación i 7 mes
Cuenta Descripción Debito Credito
530520 Gastos intereses bancarios 429.524  
233505 Cuentas por Pagar Gastos Financieros   429.524
Sumas Iguales 429.524 429.524

Causación i 8 mes
Cuenta Descripción Debito Credito
530520 Gastos intereses bancarios 429.524  
233505 Cuentas por Pagar Gastos Financieros   429.524
Sumas Iguales 429.524 429.524

6
Causación i 9 mes
Cuenta Descripción Debito Credito
530520 Gastos intereses bancarios 429.524  
233505 Cuentas por Pagar Gastos Financieros   429.524
Sumas Iguales 429.524 429.524

Tercer pago
Cuenta Descripción Debito Credito
 210505 Obligaciones Financieras 37.899.210  
 233505 Cuentas por Pagar Gastos Financieros 1.288.573  
 111005 Bancos   39.187.783
Sumas Iguales 39.187.783 39.187.783

Ejercicio 3.
Para iniciar una empresa XYZ, responsable de IVA, Álvaro Mutis aporta 150.000.000
u.m., en el banco, Juan Gómez aporta un CDT por 50.000.000 u.m., Luis Jiménez aporta
mercancía representada en 4.500 kilogramos de Fragancia para perfume por valor de
400.000.000 u.m.
Cuenta Descripción Debito Credito
111005  Banco 150.000.000  
 120505 Inversión CDT 50.000.000  
 140505 Inventario 400.000.000  
 310505 Patrimonio   600.000.000
Sumas Iguales 600.000.000 600.000.000

1. Se compran a responsable de IVA, 5 computadores como activos fijos, IVA mayor valor
activo concepto 11458 de 2019 a crédito por valor de 15.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.
Cuenta Descripción Debito Credito
152805  Equipo de computo 15.000.000  
152805  IVA Mayor valor 2.850.000  
 236540 Retención En La Fuente   375.000
 233595 Cuentas Por Pagar   17.475.500
Sumas Iguales 17.850.000 17.850.500

2. Se compran a responsable de IVA, 1.500 kilogramos de fragancia a crédito 25% y 75%

de contado, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.
Cuenta Descripción Debito Credito
 140505 Inventario 170.000.000  
 240802 IVA Descontable 32.300.000  
7
 236540 Retención En La Fuente   4.250.000
 220505 Proveedores   198.050.000
 220505 Proveedores 148.537.500  
 111005 Banco   148.537.500
Sumas Iguales 350.837.500 350.837.500

3. Se venden a responsable de IVA, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 50% contado y
50% crédito con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE.
Cuenta Descripción Debito Credito
130505  Cliente 001 897.050.000  
 135515 Retención En La Fuente 19.250.000  
 413505 Ventas al mayor y por menor   770.000.000
 240801 IVA Generado   146.300.000
111005  Banco 448.525.000  
130505  Cliente 001   448.525.000
Sumas Iguales 1.364.825.000 1.364.825.000

4. Se compran a responsable de IVA, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de

contado y 55% a crédito por valor de 95.000 u.m. el kilo + IVA – RTE.

Cuenta Descripción Debito Credito

 140505 Inventario 123.500.000  
 240802 IVA Descontable 23.465.000  
 220505 Proveedores 64.744.875  
 236540 Retención En La Fuente   3.087.500
 220505 Proveedores   143.877.500
 111005 Banco   64.744.875
Sumas Iguales 211.709.875 211.709.875

5. El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 52.790.000 u.m., a la cuenta de la

empresa, tener en cuenta la retención en fuente 7% sobre los 3.000.000 u.m.
Cuenta Descripción Debito Credito
 111005 Banco 52.790.000  
135515  retención en fuente 7% 210.000  
421005  Rendimiento financiero   3.000.000
120505  Inversión CDT   50.000.000
Sumas Iguales 53.000.000 53.000.000

6. Se venden a responsable de IVA, 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de

fragancia para perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.

Cuenta Descripción Debito Credito

130505  Cliente 002 91.103.000  
 135515 Retención En La Fuente 1.955.000  

8
 413505 Ventas al mayor y por menor   78.200.000
 240801 IVA Generado   14.858.000
 111005 Banco 31.886.050  
 130505 Cliente 002   31.886.050
Sumas Iguales 124.944.050 124.944.050

7. Se pide realizar los asientos contables, determinar la utilidad bruta (ingresos menos
costo de ventas) y determinar cuánto es el saldo en bancos. Transacciones sin ICA y
Autorretención de renta, temas no incluidos hasta el momento.

Cuenta Descripción Debito Credito

620505 Costo de Ventas 419.900.000
140505 Inventarios 419.900.000
Sumas Iguales 419.900.000 419.900.000

469.918.6
SALDO DE BANCOS: 75

848.20
VENTA BRUTA
0.000,0
COSTO MERCANCIA 419.90
VENDIDA 0.000,0
428.30
UTILIDAD BRUTA
0.000,0

Kardex
Salida
Entradas Kilos s Kilos saldo
Inventario 4.500, 1 3.500,0 1.000,
Inicial 00 venta 0 00
1.500, 2 920,0 1.580,
1 compra 00 venta 0 00
1.300, 2.880,
2 compra 00 Unidades Disponibles 00

COMPRAS
Valor
  Kilos Unitario Valor
Inventario 4.500 88.888, 400.000.000
Inicial ,00 89 ,00
9
 1.500 113.333, 170.000.000
1 compra ,00 33 ,00
1.300 95.000, 123.500.000
  ,00 00 ,00

  -   -
7.300 95.000, 693.500.000
  ,00 00 ,00

VENTAS
Valor
  Kilos Unitario Valor
3.50 220.000,0 770.000.000,0
1 venta 0,00 0 0
9 85.000,0 78.200.000,0
2 venta 20,00 0 0
4.42 848.200.000,0
  0,00   0

10