TALLER PROCESO CONTABLE

PRESENTADO POR:
Anyi Lorena Castañeda Zapata
Jhon Alejandro Rincón Rodríguez
Kelly Alejandra Delgado Munar
Leidy Alexandra Díaz Castiblanco
María Alejandra Castañeda Gil.

PRESENTADO A:
Instructor Jair Carrillo

COMPETENCIA:
Contabilizar Operaciones

Tecnólogo En Gestión Administrativa.

SENA
Servicio Nacional De Aprendizaje
Centro De Gestión Administrativa
Ficha 2220233
Bogotá D.C
 SERVICIO NACIONAL DE
APRENDIZAJE – SENA CENTRO
DE GESTION ADMINISTRATIVOS
COMPETENCIA: Contabilizar operaciones de acuerdo a las normas
y políticas organizacionales de la empresa.

Instructor: Jair Carrillo Mancera

Ficha: 2220233 Fecha: 26/04/2021.

ACTIVIDAD SEMANA DOS PROCESO CONTABLE

Mediante un documento en Word describa de qué forma se aplican en la

unidad productiva los siguientes conceptos:

1. Causación o devengo.

R//: Sucede cuando existe una operación contable y por medio del principio de
causación o devengo yo como empresa debo reconocer la realización de esta
(operación contable) en el lugar y momento exacto sin necesidad de esperar a que
ya sea los derechos o obligaciones derivadas tengan que hacerse efectivos.

Las recomendaciones en este punto debido a que no se realiza el proceso es

aplicar este sistema primeramente porque es el que se usa en el momento, y dos
es más fácil identificar las operaciones, como se ilustrara en el ejercicio de
ejemplo.

2. Políticas contables.

R//: Estas se aplican cuando la unidad productiva analiza, estudia y aprueba las
mismas pues existe la opción de aprobarlas o no aprobarlas debido a que las
políticas contables no son copia de las normas de contabilidad que si están
establecidas y no se pueden modificar tan fácilmente por no decir que son
imposible de cambiar.

En el momento no se aplican políticas contables por eso recomendamos de

manera atenta aplicar la política contable NIIF ya que tendrá como gran beneficio
estar a la vanguardia actual en este aspecto.

La empresa Restaurante las Brisas podría seguir los siguientes pasos para
elaborar su manual de políticas contables:
a. Elaborar una lista con todas las clases de transacciones que realiza en el
desarrollo de sus operaciones.

b. Una vez se conozca e identifique que transacciones desarrollan, es posible

plasmar en la política contable cuál es el tratamiento que se le dará, para lo cual
deben seguirse los lineamientos de reconocimiento, medición y revelación del
marco técnico-normativo de las microempresas.

c. Establecer si existen transacciones que se reconocerán conforme al marco de

las pymes o de las entidades plenas (Bases de medición del Estándar para Pymes
o el Estándar Pleno)

Contenido de cada política contable

Una política contable debe incluir una explicación clara y concisa del hecho
económico sobre el cual versa, y el detalle sobre a qué clase de transacciones
aplica la política en particular.
Acto seguido, se deben establecer los criterios de reconocimiento, medición y
revelación aplicables según el tipo de transacción. En este sentido, el orden de los
asuntos a tratar en una política contable es el siguiente:

 Introducción o explicación sobre los hechos económicos, transacciones o

eventos a los que aplica la contabilidad.
 Criterios de reconocimiento inicial.
 Criterios de medición inicial y posterior.
 Criterios de presentación en los estados financieros.
 Información a revelar sobre la transacción.

3. Partida doble y ecuación patrimonial.

R//: Partida doble se aplica al momento de causar o devengar una operación

contable usando dos cuentas, y la ecuación patrimonial se implementa al
momento de realizar y presentar un balance general.
Al igual que en los otros aspectos recomendamos realizar la respectiva aplicación
tanto de la partida doble como de la ecuación patrimonial ya que existen
beneficios a futuro como lo son tener claro de lo que se debe y lo que se tiene y
hará que la contabilidad del establecimiento sea más llevadera.

4. Proceso contable. (flujograma)

R//: Es el paso a paso, donde una empresa realiza de forma sistemática,

organizada y cronológicamente los diferentes registros contables de una forma
fiable, dando a entender la imagen de la actividad, normalmente se lleva en un
año.

En la actualidad, el Restaurante las brisas no cuenta con proceso contable

definido; por lo tanto, sugerimos esta guía con etapas y elementos a tener en
cuenta:

5. Describa el plan único de cuentas que maneja la empresa, de no tener

recomendar cual debe manejar, relacione las cuentas principales que debe
aplicar.

R//: Recomendamos de manera cordial y observando la actividad de la empresa

(un restaurante) a la cual asesoramos lo más viable es implementar el PUC para
comerciantes, pues es el más acorde ya que permite observar la transparencia
de la información contable y que su claridad, confiabilidad y comparabilidad es de
suma comprensión.

Tips para llevar la contabilidad del restaurante

 Conoce los detalles de las finanzas del restaurante.

 Presta atención al balance general. ...
 Cumple con todas las obligaciones de ley.
 Analiza los resultados.
 Utiliza un software contable en la nube. ...

Plan Único de Cuentas Restaurante Las Brisas

Cuenta Descripción Nivel Naturaleza
1 Activo 1 d
11 Disponible 2 d
1105 Caja 3 d
110505 Caja general 4 d
110510 Caja menor 4 d
1110 Bancos 3 d
112005 Cuentas de ahorro-bancos 4 d
120535 Comercio al por mayor y al por 4 d
menor
120540 Hoteles y restaurantes 4 d
13 Deudores 2 d
1305 Clientes 3 d
131015 Accionistas o socios 4 d
131520 Préstamo 4 d
1328 Aportes por cobrar 3 d
133005 A proveedores 4 d
14 Inventarios 2 d
1405 Materia prima 3 d
1455 Materiales, repuestos y 3 d
accesorios
1460 Envases y empaques 3 d
1524 Equipo de oficina 3 d
1528 Equipo de computación y 3 d
 comunicación
153610 De comestibles y bebidas 4 d
5135 Servicios
1705 Gastos pagados por anticipado 3 d
1910 De propiedades, planta y 3 d
equipo
2335 Costos y gastos por pagar 3 d
233550 Servicios públicos 4 d
236505 Salarios y pagos laborales 4 d
2505 Salarios por pagar 3 d
2605 Para costos y gastos 3 d
2630 Para mantenimiento y 3 d
reparaciones
4120 Industrias manufactureras 3 d
42 No operacionales 2 c
4205 Otras ventas 3 c
4230 Honorarios 3 c
5105 Gastos de personal 3 d
5145 Mantenimiento y reparaciones 3 d
6125 Suministro de electricidad, gas 3 d
y agua

6. Elabore tres ejemplos con operaciones que realice la empresa y se

evidencie los principios de partida doble y causación.

Ejempló 1

Pagamos servicios públicos del mes de energía por $250.000 y de agua por
$120.000 y de teléfono por $180.000 de contado.

Causación

1. 250.000 energía
Debito Crédito
513530- Servicio Energía 250.000
233550- Costo y gastos por 250.000
pagar Servicios Públicos
Sumas iguales 250.000 250.000

2. 120.000 Agua
Debito Crédito
513525- Servicio Acueducto 120.000
233550- Costo y gastos por 120.000
pagar Servicios Públicos
Sumas iguales 120.000 120.000

3. 180.000 Teléfono
Debito Crédito
513535- Servicio Telefonía 180.000
240805- IVA descontado 34.000
2335550- Costo y gastos por 214.000
pagar Servicios Públicos
Sumas iguales 214.000 214.000

Pago

Debito Crédito
233550- Costos y gastos por pagar 250.000
233525- Costos y gastos por pagar 120.000
233550- Costos y gastos por pagar 214.000
111005- Banco Nacional 584.000
Sumas Iguales 584.000 584.000
Ejemplo 2

Pagamos el arriendo del Restaurante del mes actual, por un valor de

$2’500.000 a un régimen común y pagamos de contado.

Causación
Debito Crédito
233540- Dif. Arrendamiento 2’500.000
240805- IVA descontado 475.000
236530- Retención en la fuente 62.500
por Arrendamiento
233540- Costos y gastos por 2’975.500
Arrendamiento
Sumas Iguales 2’975.500 2’975.500
Pago

Debito Crédito
233540-Costos y gastos por 2’912.500
pagar arriendo
111005- Banco Nacional 2’912.500
Sumas iguales 2’912.500 2’912.500

Ejemplo 3

Se pagan gastos legales a la notaria 28 de Bogotá régimen gran

contribuyente por un valor de $850.000 y se paga en efectivo.

Causación

Debito Crédito
514005- Gastos Notaria 850.000
240805- IVA descontado 161.000
233510 Cuanta y gastos por 1’011.000
pagar legales
Sumas iguales 1’011.000 1’011.000

Pago

Debito Crédito
233510- Cuentas y gastos por 1’011.000
pagar legales
111005 Banco Nacional 1’011.000
Sumas iguales 1’011.000 1’011.000

7. Elabore un listado de Activos y pasivos de la unidad productiva y

clasifíquelos de acuerdo a las clases. Activos y pasivos corrientes y no
corrientes.

R//:
ACTIVOS CORRIENTES
 Caja y bancos
 Inversiones a corto plazo
 Clientes
 Inventarios
 Materia prima
PASIVOS CORRIENTES
 Deudas a corto plazo (12
meses)
 Cuentas por pagar
 Cuentas con acreedores
comerciales
JUICIO DE LA COMPETENCIA: CUMPLE
ACTIVOS NO CORRIENTES
 Créditos a largo plazo
 Inmuebles
 Maquinaria
PASIVOS NO CORRIENTES
 Deudas con entidades de
crédito a largo plazo (36
meses)
AUN NO CUMPLE