UNIVERSIAD

JOSÉ CARLOS MARIATEGUI

CIENCIAS JURÍDICAS EMPRESARIALES Y PEGAGÓGICAS

PROFESOR:
Dr. Reyna Marcelina Mamani Luis

ALUMNA:
SHIRLEY KATHERINE ARO SANTOS

CICLO: ‘’IX’’
SECCION: A
 CUESTIONARIO EN CLASE
1.- ¿A QUE LE LLAMAMOS AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO?

Es la evaluación independiente, sistemática y objetiva mediante la cual se recopila y obtiene

evidencia para determinar si la entidad, asunto o materia a auditar cumplen con las
disposiciones de todo orden, emanadas de Organismos o Entidades competentes que han sido
identificadas como criterios de evaluación.

2.-REFIERE USTED EL MARCO NORMATIVO DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

- Constitución Política del Perú.

- Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República, y sus modificatorias.

- Resolución de Contraloría Nº 273-2014-CG, que aprueba las Normas Generales de Control

Gubernamental y sus modificatorias.

- Resolución de Contraloría N° 353-2015-CG, que aprueba la versión actualizada de la Directiva

N° 07-2015-CG/PROCAL “Directiva de los Órganos de Control Institucional”, y su modificatoria.
- Resolución de Contraloría N° 432-2016-CG, que aprueba la Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL
“Control Simultáneo”.

- Resolución de Contraloría N° 405-2017-CG, que aprueba la Directiva N° 005-2017-CG/DPROCAL

“Control Concurrente para la Reconstrucción con Cambios”.

- Resolución de Contraloría N°066-2018-CG, que modifica la Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL

“Control Simultáneo”. - Reglamento de Organización y Funciones de la Contraloría, vigente.

3.- ¿CUALES SON LAS ETAPAS DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Y LAS ACTIVIDADES SE

CUMPLEN DENTRO DE ELLAS?

PLANEACION

✓ Elaborar plan de auditoria

✓ Aprobar plan de auditoria

EJECUCION

✓ Acreditar e instalar comisión auditora.

✓ Desarrollar procedimientos de auditoria.
✓ Determinar las observaciones.
✓ Registrar cierre de la etapa de ejecución.

ELABORACION DEL INFORME

✓ Elaborar informe de auditoria.

✓ Aprobar y remitir informe de auditoria.

4.- ¿EN LA ETAPA DE PLANIFICACIÓN O PLANEAMIENTO QUE ACTIVIDADES SE DEBE REALIZAR

POR QUIEN ES APROBADO LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA?

Es la etapa inicial de la auditoría de cumplimiento derivada del control concurrente que

interactúa directamente con el proceso de planeamiento a través de la carpeta de servicio. La
planificación de la auditoría es desarrollada en gabinete por la comisión auditora, al contar con
información necesaria que ha recopilado durante el desarrollo del control concurrente, y que le
ha permitido comprender la entidad auditada y su entorno, así como identificar las posibles
fuentes de evidencia. Sin perjuicio de lo antes señalado, la comisión auditora puede solicitar a
la entidad, así como a las personas naturales o jurídicas vinculadas a la misma, información
adicional que requiera para elaborar el plan de auditoría. Durante esta etapa se desarrollan las
actividades de elaborar y aprobar el plan de auditoría.

El plan de auditoría es aprobado por el jefe de OCI en el plazo de dos (2) días hábiles siguientes
a partir del día hábil siguiente a su recepción, plazo que incluye los ajustes o precisiones que
sean necesarios efectuar a dicho documento.

5.- ¿EN LA ETAPA DE EJECUCIÓN INCLUYE ACREDITAR E INDICAR LA COMISIÓN AUDITORA?

El supervisor y el jefe de la comisión auditora, con el oficio de acreditación suscrito por la unidad
orgánica competente de la Contraloría, se presentan ante el titular de la entidad o el funcionario
de mayor nivel jerárquico designado por este, haciendo de conocimiento los objetivos y el
alcance de la auditoría. Asimismo, durante la acreditación solicita que los funcionarios
responsables en un plazo máximo de tres días hábiles a partir del día hábil siguiente a la
acreditación faciliten a la comisión auditora las instalaciones apropiadas, seguras y los recursos
logísticos requeridos que permitan la instalación y operatividad de la comisión auditora durante
la etapa de ejecución de la auditoría.

La comisión auditora acreditada se instala en el ambiente proporcionado por la entidad e inicia

la etapa de ejecución de la auditoría de cumplimiento derivada del control concurrente. Previa
autorización de la unidad orgánica superior a aquella que tiene a su cargo la auditoría.

6.- ¿PARA ELABORAR LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO QUE ELEMENTOS DEBE DE

CONTENER?

La comisión auditora elabora la desviación de cumplimiento, la cual debe tener los elementos
siguientes:

✓ Condición: Es el hecho o situación deficiente detectada, cuyo nivel o curso de desviación

está sustentado con evidencia.
✓ Criterio: Es la normativa aplicable, disposiciones internas, estipulaciones contractuales u
otro parámetro de medición aplicable al hecho o situación deficiente detectada.
✓ Efecto: Es la consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa, ocasionada por el
hecho o situación deficiente detectada. Es el resultado adverso o riesgo potencial
identificado.
✓ Causa: Es la razón o motivo que dio lugar al hecho o situación deficiente detectada. Será
consignada sólo cuando pudo ser determinada a la fecha de comunicación de la
desviación de cumplimiento.