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UNIVERSIDAD NACIONAL DE

INGENIERIA

FACULTAD DE INGENIERIA ECONOMICA, ESTADISTICAS Y CIENCIAS


SOCIALES UNIDAD DE POSGRADO

MAESTRIA EN GERENCIA PUBLICA

ASIGNATURA : SISTEMAS DE CONTROL

DOCENTE : MAG. WILFREDO RUIZ BALDARRAGO

ALUMNA : MARIBEL BUSTAMANTE ZULUETA


UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA
FACULTAD DE INGENIERÍA ECONÓMICA, ESTADÍSTICA Y CIENCIAS SOCIALES
UNIDAD DE POSGRADO - MAESTRÍA EN GERENCIA PÚBLICA

CUESTIONARIO DE CONTROL

1. ¿Qué diferencia existe entre riesgo inherente y riesgo residual?

No existe ninguna diferencia en la forma de cuantificar la importancia de los riesgos,


aplicándose, según los modelos tradicionales recogidos por COSO, ISO 31.000, AS/NZ
4360, e innumerables otros protocolos de uso generalizado, a través de dos de sus
atributos: la probabilidad de ocurrencia y el impacto.

Y ello es así porque ambos tipos de riesgos solo se diferencian en el nivel de control
que pueda estar aplicándose en los procesos en los que estos se visualizan, pues
mientras que la valoración del riesgo residual pretende estimar la importancia efectiva
de la gravedad de la amenaza que estemos cuantificando, de acuerdo con las medidas
correctoras que ya se estén aplicando; en la evaluación del riesgo inherente lo que se
pretende es apreciar la importancia de las hipotéticas amenazas en ausencia de cualquier
tipo de control. Es por tanto una valoración que no se corresponde con una situación
existente, sino una simulación de la misma si no hubiésemos aplicado los controles que
estemos aplicando.

2. ¿Qué diferencia a las medidas de remediación de las medidas de control?

Medidas de Remediación: Están implementadas para el eje Cultura Organizacional.


Este eje promueve la generación de condiciones adecuadas para el Logro de Objetivos
Institucionales. Definiendo medidas de remedición respecto a las deficiencias
identificadas.

Una medida de control: Están implementados para el eje de Gestión de riesgos. Este eje
comprende identificar los factores que puedan afectar negativamente el cumplimiento
de los objetivos institucionales. Definiendo controles para mitigar los riesgos
identificados.

3. ¿Cuáles son las obligaciones del titular y funcionarios de la entidad respecto al


Control Interno en la entidad?

Son obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad, relativas a la implantación y


funcionamiento del control interno.

Asimismo, el titular, funcionarios y todo el personal de la entidad son responsables de


la aplicación y supervisión del control interno, así como en mantener una estructura
sólida de control interno que promueva el logro de sus objetivos, así como la eficiencia,
eficacia y economía de las operaciones.

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Base legal: Artículo 6° de la Ley N° 28716 “Ley de Control Interno de las entidades del
Estado” y Numeral 4 del Capítulo II de las “Normas de Control Interno”, aprobadas con
Resolución de Contraloría General N° 320-2006-CG

4. Identifique dos principios de la evaluación de riesgos y comente su opinión al


respecto.

 DETERMINACION DE LA GESTION DE RIESGOS: Este principio hace


referencia a una entidad que identifica los riesgos que afectan el logro de sus
objetivos y que analiza cómo deben ser gestionados. El análisis del riesgo
ayuda a las personas encargadas a tomar decisiones y a los funcionarios a
entender la gestión de riesgos y como puede afectar a la consecución de sus
objetivos, y a la capacidad de eficiencia de los controles ya implantados.

 EVALUACION DE SUCESOS O CAMBIOS QUE AFECTEN AL SISTEMA


DE CONTROL INTERNO: Este principio hace referencia a una entidad que
identifica y evalúa los cambios que podrían impactar significativamente al
sistema de Control Interno. Por lo que es necesario verificar si los controles
planteados son los adecuados y están surgiendo el efecto esperado y de ser el
caso poder realizar mejoras o cambios para obtener los resultados.

5. ¿Cuál es la competencia normativa de la Contraloría General de la República?

Dictar la normativa técnica de control que oriente la efectiva implantación y


funcionamiento del control interno en las entidades del Estado, así como su respectiva
evaluación. Dichas normas constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones
para la aplicación y/o regulación del control interno en las principales áreas de su
actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión
financiera, logística, de personal de obras, de sistemas computarizados y de valores
éticos, entre otras.

Base legal: Artículo 10° de la Ley N° 28716 “Ley de Control Interno de las entidades
del
Estado”.

6. ¿Qué son las Normas de Control Interno?

Las Normas de Control Interno, constituyen lineamientos, criterios, métodos y


disposiciones para la aplicación y regulación del control interno en las principales áreas
de la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la
gestión financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas de información y de
valores éticos, entre otras. Se dictan con el propósito de promover una administración
adecuada de los recursos públicos en las entidades del Estado.

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Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad, según su competencia, son


responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de control
interno en función a la naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones.
Asimismo, es obligación de los titulares, la emisión de las normas específicas aplicables
a su entidad, de acuerdo con su naturaleza, estructura, funciones y procesos en armonía
con lo establecido en el presente documento.

Base legal: Numeral 3° del Capítulo I de las “Normas de Control Interno”, aprobadas
con Resolución de Contraloría General N° 320-2006-CG.

7. ¿Qué criterios considera que no pueden dejarse de considerar para priorizar los
productos, en la gestión de riesgos?

Producto: bien o servicio que proporcionan las entidades/dependencias del Estado a una
población beneficiaria con el objeto de satisfacer sus necesidades.

Criterios para priorizar los productos:

• Relevancia para la población: productos que son parte de las políticas de


salud, educación, transporte, vivienda, seguridad ciudadana, ambiente, entre
otros servicios básicos que brinde directa o indirectamente la entidad, de
acuerdo a su misión institucional.
• Presupuesto asignado al producto: producto cuya asignación presupuestal
sea mayor.
• Contribución al logro del objetivo Estratégico Institucional o Resultados
específico: productos que son necesarios para lograr los cambios o efectos
esperados en una determinada población.
• Desempeño: productos que presentan bajo desempeño

8. ¿Quién evalúa el control interno en las entidades del Estado?

Es responsabilidad de la Contraloría General de la República, los Órganos de Control


Institucional y las Sociedades de Auditoría designadas y contratadas, la evaluación del
control interno en las entidades del Estado, de conformidad con la normativa técnica del
Sistema Nacional de Control. Sus resultados inciden en las áreas críticas de la
organización y funcionamiento de la entidad, y sirven como base para la planificación y
ejecución de las acciones de control correspondientes.

Base legal: Artículo 7° de la Ley N° 28716 “Ley de Control Interno de las entidades del
Estado”.

9. ¿Cuál es la normativa de Control Interno aplicable a las entidades públicas?

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A continuación, se muestra la normativa emitida con relación al Control Interno y que


es de aplicación para todas las entidades públicas:

2006:
La Contraloría
"R.C. N° 320-2006-CG Normas de Control Interno.

Legislativo/Ejecutivo
Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las entidades del Estado.

2008:
La Contraloría
"Derogado" R.C. N° 458-2008-CG Guía para la implementación del SCI de las
entidades del Estado.

2009:
Ejecutivo
D.U. N° 067-2009 Decreto de Urgencia que modifica el artículo 10 de la Ley 28716.

2011:
Legislativo/Ejecutivo
Ley N° 29743, Ley que modifica el artículo 10 de la Ley 28716.

2015:
Legislativo/Ejecutivo
“Inaplicable” Ley N° 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal
2016 (Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria Final).

2016:
La Contraloría
"Derogado" R.C. N° 149-2016-CG, aprueba la Directiva N° 013-2016-CG/PROD
“Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”. Anexos
del 1 al 5 en formatos Excel.

2017:
La Contraloría
"Derogado" R.C. N° 004-2017-CG, aprueba la Guía para la Implementación y
Fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado".

2018:
La Contraloría
“Inaplicable” R.C. N° 490-2017-CG, establecer que rige para todos los efectos el plazo
establecido en la Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria Final de la Ley
N° 30372.

2019:
Legislativo / Ejecutivo

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Ley N°30879, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2019
(Centésima vigésima segunda Disposición Complementaria Final).
La Contraloría
R.C. N° 146-2019-CG, aprueba la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG "Implementación
del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado" (Vigente).

Aplicables para todas las entidades del Estado, con excepción del FONAFE, SBS y las
entidades que se encuentren bajo la supervisión de ambas entidades.

2020:
La Contraloría
R.C. N° 130-2020-CG, modifica la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG
"Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado" y la
Directiva N° 011-2019-CG/INTEG "Implementación del Sistema de Control Interno en
el Banco Central de Reserva del Perú, Petroperú SA, Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP, Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado y entidades que se encuentran bajo la supervisión de ambas".

2021:
La Contraloría
R.C. N° 093-2021-CG, que modifica la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG
“Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado” (Nueva).

10. ¿Cuáles son los factores claves para la implementación del Sistema de Control
Interno en la entidad?

a. En relación a la asignación de competencias:


 Comprender que el control interno es responsabilidad fundamental de los
gestores de las entidades.
 Que cada colaborador a todo nivel es parte del control interno.

b. En relación a la concepción del Control Interno:


 Conocer y entender el modelo e importancia de contar con un buen Sistema
de Control Interno para el fortalecimiento de la gestión de la entidad.
 Comprender que el Sistema de Control Interno es una herramienta de
gestión.
 Entender que el Control Interno debe estar incorporado en las labores que
realizamos diariamente.

c. En relación a la actitud titulares y funcionarios:


 No percibir que el Control Interno como amenaza, que solo contribuye con
la labor de auditoria.
 Predicar con el ejemplo: valores, conductas, cumplimiento de reglas, etc.

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11. ¿Qué significa COSO?

COSO son las siglas, en inglés, de Committee of Sponsoring Organizations of the


Treadway Commission.

Este Comité publicó el Marco integrado de Control Interno para diseñar, implementar y
desarrollar el control interno, así como la evaluación de su efectividad. Asimismo, este
marco integrado permite a las entidades y organizaciones desarrollar, de manera
eficiente y efectiva, sistemas de control interno que se adapten a los cambios del
entorno operativo, mitigando riesgos hasta niveles aceptables y apoyando la toma de
decisiones de la entidad.

12. ¿Qué objetivos se buscan cumplir con la implantación de un sistema de control


interno?

Con la implantación de un sistema de control, las Entidades del Estado implantan


obligatoriamente sistemas de control interno en sus procesos, actividades, recursos,
operaciones y actos institucionales, orientando su ejecución al cumplimiento de los
objetivos siguientes:

a. Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las


operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que
presta;
b. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra
todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos;
c. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones;
d. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información;
e. Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales;
f. Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir
cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u
objetivo encargado y aceptado.

13. ¿Cómo se Implementa el Sistema de Control Interno?

La Directiva N° 013-2016-CG/PROD, aprobada con RC N° 149-2016-CG, establece el


modelo de implementación del Sistema de Control Interno (SCI) en las entidades del
Estado, que comprende las fases de planificación, ejecución y evaluación, constituida
cada una de ellas por etapas y estas últimas por actividades, las cuales se desarrollan
secuencialmente a fin de consolidar el Control Interno de la entidad.

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Las entidades deben iniciar o complementar su Modelo de implementación observando


en qué etapa y fase se encuentran, de tal manera que cada entidad culmine la
implementación oportunamente.

A continuación, se muestra el Modelo de implementación del SCI, con sus respetivas


fases, etapas y actividades.

1. Suscribir acta de compromiso


En este primer paso los Titulares y la Alta Dirección de la entidad, se comprometen a
implementar el Sistema de Control Interno y a conformar el Comité.

2. Conformar Comité de Control Interno


El titular de la entidad aprueba mediante Resolución o equivalente la conformación del
Comité de Control Interno, el que está integrado por un mínimo de cinco miembros;
cuenta con un presidente, un secretario técnico. Tienen la tarea de conducir la
implementación del SCI.

3. Sensibilizar y capacitar en Control Interno


En esta etapa se busca explicar al interior de la organización la importancia de la
implementación del SCI y de los beneficios que traen para la institución y para los
trabajadores. Su ejecución es esencial para la implementación.

4. Elaborar el programa de trabajo para realizar el diagnóstico del SCI


El Comité de Control Interno elabora un programa de trabajo para realizar el
diagnóstico del SCI, que debe ser aprobado por el titular, el cual definirá los objetivos,
alcance y actividades que se realizarán.

5. Realizar el diagnóstico del SCI


Se realiza el diagnóstico y se elabora un informe que contiene los resultados del estado

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situacional del SCI, en el cual se identifican brechas mediante el análisis de los


controles, de los procesos y la identificación de riesgos de la entidad.

6. Elaborar el plan de trabajo con base en los resultados del diagnóstico del SCI
Se elabora un plan de acción sobre la base de los resultados encontrados en el
diagnóstico. Es necesario definir los objetivos, responsable, las acciones, plazos y
recursos necesarios.

7. Ejecutar las acciones definidas en el plan de trabajo


El titular de la entidad dará visto bueno al plan. Cada área, dependencia o unidad
orgánica
deberá implementar las actividades del plan de trabajo, en su quehacer diario.

8. Elaborar reportes de evaluación respecto a la Implementación del SCI


Cada tres meses, el Comité realizará reportes de evaluación de la ejecución del plan de
trabajo, se enviarán al titular de la entidad y se registrarán en la aplicación de
Seguimiento y Evaluación del SCI.

9. Elaborar un informe final


El Comité de Control Interno realizará un informe final al terminar el proceso de
implementación del Sistema de Control Interno y se enviará al titular de la entidad.

10. Retroalimentar el proceso para la mejora continua del SCI


Finalmente, se buscará alcanzar un nivel de mejora continua del SCI, aprendiendo de
los
reportes de evaluación para alcanzar mejores resultados y afianzar las fortalezas de la
entidad.

14. ¿En qué medida los conceptos aprendidos de control son identificables en su
centro de trabajo?

Actualmente me encuentro trabajando como supervisor, en una ejecución de obra en la


Provincia de Lambayeque, de lo aprendido se parecía que se viene aplicando la
verificación del control de ejecución de trabajos, de acuerdo al cronograma valorizado
actualizado aprobado con resolución por la entidad, como ente supervisor se realiza
verificaciones diarias del avance de trabajos que se realizan, además se hace de
conocimiento mediante informes técnicos a la entidad en cada valorización presentada
que se realiza cada inicio de mes; se observan los riesgos constantes a los que están
expuestos los trabajadores, los cuales son prevenidos por el personal SSOMA.

El objetivo de la supervisión de obra, es culminar con la ejecución de la obra y realizar


la liquidación correspondiente con la finalidad de cerrar el proyecto y que quede en
beneficio de la población.

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