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PATRICIA MENDOZA JUAREZ

ABIGAIL ZARATE MELENDEZ


JOSEPH LUNA GOMEZ
JOSSELIN GUTIERREZ LOPEZ
EDITH RODRIGUEZ FLORES
LETICIA JIMENEZ CUAPANTECATL
MONIKA TORRES GARRIDO

Determina el pago provisional por enajenación de bienes de una persona fís

EJERCICIO 1 Se adquirió un edificio de locales comerciales en septiembre de 2015 en la cantidad de 800,


Posteriormente dicho inmueble se enajena el 30 de Abril de 2020 en la cantidad de 2`000,00
con documentación co

TERRENO
CONSTRUCCION
FECHA DE ADQUISICION DE TERRENO
FECHA DE ADQUISICION DE CONSTRUCCION
PAGO POR EL AVALUO
FECHA DE ENAJENACION

COMISIONES
GASTOS NOTARIALES
GASTOS NOTARIALES DE ENAJENACIÓN

A) AÑOS COMPLETOS
B) DETERMINACION DE FACTOR DE ACTUALIZACION
Mar-20
Sep-15
C) DETERMINACION DE COSTO ACTUALIZADO
VALOR DEL TERERENO
(X) F.A
(=) ACTUALIZACION

VALOR DE CONSTRUCCION
(-) DEPRECIACION (3%)*4 AÑOS
(=) VALOR DE CONSTRUCCION
(X) F.A
(=) ACTUALIZACION

GASTOS NOTARIALES/COMISIONES
(X) F.A
(=) ACTUALIZACION

D) DETERMINACION DE GANANCIA
ENAJENACION
(-) COSTO DE ACTUALIZACION
(=) GANACIA PREVIA
(-) GASTOS NOTARIALES
(-) AVALUO
(=) GANACIA NETA
(/) NUMERO DE AÑOS
(=) BASE GRAVABLE

E) CALCULO DE IMPUESTO
BASE GRAVABLE
(-) LIMITE INFERIOR
(=) EXCEDENTE DE L.I
(X) %
(=) IMPUESTO MARGINAL
(+) CUOTA FIJA
(=) ISR

F) ISR
(X) NUMERO DE AÑOS
(=) PAGO PROVISIONAL FEDERAL

G) IMPUESTO ESTATAL
GANANCIA NETA
(X) TASA
ISR A ENTERAR A ESTADO
CALIFICACION 5.5
QUE PASO CON USTEDES FAVOR DE RE

EQUIPO 1

onal por enajenación de bienes de una persona física Rosalba Calderón. TANTO PARA LA FEDERACION Y EL ESTADO

les en septiembre de 2015 en la cantidad de 800,000 para dicha adquisición se realizaron gastos notariales por 8,000, y co
l 30 de Abril de 2020 en la cantidad de 2`000,000 para tal efecto se erogaron gastos por avaluó de 10,000 y Gastos notar
con documentación comprobatoria y requisitos fiscales.

800,000.00
160,000.00
640,000.00
Sep-15

10,000.00
Mar-20 2,000,000.00

3,000.00
8,000.00
4,000.00

106.8380
87.7524 1.2175

160,000.00
1.2175
194,799.00

640,000.00
76,800.00 MENOS: (140,000*3%*4)
563,200.00
1.2175
685,692.49

11,000.00
1.2175
13,392.43
2,000,000.00
893,883.92
1,106,116.08
4,000.00
10,000.00
1,092,116.08
4.00
273,029.02

ART. 96
273,029.02
144,119.24
128,909.78
21.36%
27,535.13
15,262.49
42,797.62

42,797.62 RESULTADO A
4
171,190.48

RESULTADO B
1,092,116.08
5%
54,605.80
UE PASO CON USTEDES FAVOR DE RESOLVER EL EXAMEN CORRECTAMENE

LA FEDERACION Y EL ESTADO

n gastos notariales por 8,000, y comisiones pagadas por 3,000.


or avaluó de 10,000 y Gastos notariales por 4,000 todo amparado

3 PUNTOS
Se pide determinar ISR IVA

Lic. Maribel López otorga el uso o goce temporal de un edificio por


y 55,000 por renta de oficinas para despachos a personas FÍSICAS

EJERCICIO 2
Ingresos de meses anteriores 100.000 Deducciones
Saldo a favor d
Todas las demás ero

D
NA
DP

D
D
NA

D
D
D
D
D
NA
D
D
NA

(-)
(-)
(-)
(=)

(-)
(=)
(-)
(=)
SA
(=)
(-)
(=)
Se pide determinar ISR IVA del mes de Abril 2021 (domicilio fiscal Tlaxcala )

ic. Maribel López otorga el uso o goce temporal de un edificio por $ 100,000. de los cuales ingresos por Local Comercial
y 55,000 por renta de oficinas para despachos a personas FÍSICAS y proporciona las siguientes Nota: opta por la deduc

Ingresos de meses anteriores 100.000 Deducciones de meses anteriores 89,000 pagos provisionales de ISR
Saldo a favor de IVA de periodos anteriores 2,000
Todas las demás erogaciones pagadas con cheque nominativo

CONCEPTO SUBTOTAL IVA


Energía Eléctrica para oficinas del velador del edifico 2,000.00 320.00 EFECTIVO
Gasolinas 3,000.00
Gastos médicos del contribuyente 1,200.00

Impermeabilizante 6,000.00 960.00 EFECTIVO


Pago al abogado 1,000.00 160.00
Medicamentos para el contribuyente 500.00

Gastos de Mantenimiento de despachos 5,000.00 800.00


Garrafones de agua 2,000.00
Actualización del contribuyente 400.00
Predial del mes. 3,000.00
Intereses pagados al banco por prestamo 4,000.00
Multas al sat 1,000.00
Imss e Infonavit 2,000.00
Deducción de inversiones edificios 3,000.00
Subsidio para el empleo 1,000.00
2,240.00
IVA
IVA TRASLADADO 16,000.00
IVA ACREDITABLE 2,240.00 ERROR IVA ACREDITABLE
SALDOS A FAVOR DE PERIODOS ANTERIOES 2,000.00
2/3 PARTES
IVA A CARGO 11,760.00

ISR
INGRESO 100,000.00
INGRESOS EXENTOS - ISR
INGRESOS GRAVADOS DEL MES 100,000.00 BASE
DEDUCCIONES CON CFDI 28,400.00 (-)LIMITE INFERIOR
BASE PAGO PROVISIONAL 71,600.00 (=)EXEDENTE
TARIFA MENSULA DEL ARTICULO 96 ARRENDAMIENTO 16,699.45 (X)% AL EXCEDENTE
ISR CAUSADO 16,699.45 (=)IMP. MARGINAL
ISR RETENIDO POR PERSONAS MORALES - (+)CUOTA FIJA
PAGO PROVISIONAL A ENTERAR 16,699.45 (=) I.S.R.
ERROR EN DEDUCCIONES

CERO PUNTOS

ERROR EN IVA ACREDITABLE


ilio fiscal Tlaxcala )

sos por Local Comercial a personas físicas son de $ 45,000


ota: opta por la deducción con comprobantes fiscales.

gos provisionales de ISR anteriores 5,000…


2,000
nominativo

ISR
71,600.00
42,537.59
29,062.41
30.00%
8,718.72
7,980.73
16,699.45
DETERMINA EL ISR POR EL EJERCICIO 2020 POR actividad de honorarios del Ingeniero José Luis La
EJERCICIO 3 PERSONAS MORALES FUERON 100,000 Y LA DIFERENCIA A PERSONAS FISICAS PRESENTANDO LOS SIGUI
ingresos en el ejercicio inmediato anterior por 620,000 y deducciones anterior

CONCEPTO SUBTOTAL
D Seguros y fianzas pagados 31,000.00
D Pérdida por venta del activo fijo 1,800.00

DP Colegiaturas kinder para su hijo 10,500.00


DP Interés reales hipotecarios 2,000.00
D Salarios pagados a su personal 104,000.00

D Papeleria Pagada en efectivo 1,500.00


D IMSS SAR Infonavit 43,000.00
DP Recibo Nutriólogo para el contribuyente más IVA 1,200.00
D Compra de un libro sobre Construcción de edificios 300.00
DP Gastos de psicologo para esposa más iva 2,000.00
D Deducción de inversiones 12,000.00
DP Donativo a la cruz roja 10,000.00
D Artículos de limpieza 2,600.00
D Cuotas y peajes pagadas en cheque 500.00
EFECTUO PAGOS PROVISIONALES de ISR POR $ 30,000 30,000.00
Nota: las demás erogaciones fueron pagadas con cheque nominativo.
DEDUCCIONES PERSONALES 5,200.00

LIMITE DE DEDUCCIONES INGRESOS


15% DE LOS INGRESOS 350,000.00
5 VECES EL UMA ELEVADO AL AÑO

DETERMINACION DE ISR
INGRESOS TOTALES
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS
(=) UTILIDAD FISCAL
(-) PTU
(-) PERDIDA FISCAL
(-) DEDUCCIONES PERSONALES
(=) BASE GRAVABLE ISR ART. 152
ART.152
(-) PAGOS PROVISIONALES
(-) RETENCIONES BANCARIAS
(-) 10% RETENCION ISR
(=) ISR A FAVOR

ERROR EN DEDUCCIONES PERSONALES .. 1.5


honorarios del Ingeniero José Luis Landeros INGRESOS cobrados $ 350,000 DE LOS CUALES COBRADOS A
NAS FISICAS PRESENTANDO LOS SIGUIENTES COMPROBANTES. .Nota (UMA a considerar 86.88) Nota. Obtuvo
por 620,000 y deducciones anteriores por 600,000 Domicilio fiscal en Panotla Tlax.

PM PF
100,000.00 250,000.00
10,000.00
IVA

más colegiaturas y donativos


20,500.00

52,500.00 25,700.00
158,556.00

E ISR ART. 152


350,000.00 BASE 127,600.00
196,700.00 (-)LIMITE INFERIOR 120,372.84
153,300.00 (=) EXCEDENTE 7,227.16
0 (X) % AL EXCEDENTE 17.92%
0 (=) IMP MARGINAL 1,295.11
25,700.00 (+)CUOTA FIJA 11,007.14
127,600.00 (=)ISR 12,302.25
12,302.25
30,000.00

10,000.00
- 27,697.75
Determina para el pago provisional de ISR

Ingresos mensuales de abril


EJERCICIO 4

(-)
(-)
(-)
(=)

ARRENDAMIENT

(-(
(=)
(-)
(=)
SA
(=)
(-)
(=)
Determina para el pago provisional de ISR de una persona física que obtiene ingresos por arrendamiento y Sueldos y Sal
abril por sueldos 15,000.

Ingresos mensuales de abril por arrendamiento (despachos) a personas físicas 44,000, impuesto predial de

Ingresos por salarios anteriores 34,000


Ingresos por arrendamiento anteriores 12,000 Y pagos provisionales
IVA 44,000.00
IVA TRASLADADO 7,040.00 7,040.00
IVA ACREDITABLE - 4,693.33
SALDOS A FAVOR DE PERIODOS ANTERIOES 4,400.00
2/3 PARTES
IVA A CARGO 7,040.00

ARRENDAMIENTO
ISR ISR

INGRESOS 44,000.00 BASE


INGRESOS EXENTOS - (-)LIMITE INFERIOR
INGRESOS GRAVADOS DEL MES 44,000.00 (=) EXCEDENTE
DEDUCCIONES 17,400.00 (X) % AL EXCEDENTE
BASE PAGO PROVISIONAL 26,600.00 (=) IMP MARGINAL
TARIFA MENSULA DEL ARTICULO 96 ARRENDAMIENTO 4,240.60 (+)CUOTA FIJA
ISR CAUSADO 4,240.60 (=)ISR
ISR RETENIDO POR PERSONAS MORALES
PAGO PROVISIONAL A ENTERAR 4,240.60

UN PUNTO
rendamiento y Sueldos y Salarios en Abril 2021 con los siguientes datos: Ingresos mensuales de
eldos 15,000.

44,000, impuesto predial del mes 2,000 y opta por la deducción ciega u opcional

os anteriores 34,000
2,000 Y pagos provisionales de ISR 3,000

ISR

26,600.00
13,381.48
13,218.52
21.36%
2,823.48
1,417.12
4,240.60

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