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1. Buenas tardes.

Con base al libro “Estado de flujos de efectivo” de Ángela Callejón


Gil, Ana Cisneros, Julio Diéguez y Manuel Fernández, en su capítulo 1, resuelva la
actividad de la página 19.

1. De la lectura de los anteriores artículos de prensa parece des- prenderse que:

a) PRISA tiene tesorería, efectivo o disponibilidad.


b) PRISA ha conseguido tener liquidez.

¿Cuáles son las tesis que apoyan su postura?


TEXTO PERIODISTICO 1 (Fuente: www.expansion.com. 27.12.2011)
TEXTO PERIODISTICO 2 (Fuente: www.expansion.com. 27.12.2011.)

2. Si la empresa PRISA tuviera liquidez:

a) Tendría tesorería, disponibilidad y efectivo.


b) Tendría tesorería, pero no disponibilidad ni efectivo.
c) Tendría efectivo, pero no disponibilidad ni tesorería.
d) Tendría efectivo y tesorería, pero no disponibilidad.

Callejón Gil, Á. y Cisneros Ruíz, A. (2017). Estado de flujos de efectivo: elaboración


e interpretación. Madrid, Difusora Larousse - Ediciones Pirámide. Recuperado de
https://elibro-net.sibdigital.ufpso.edu.co/es/ereader/ufpso/105571?page=16.

2. Con base al libro Estado de flujos de efectivo y de otros flujos de fondos de


Rodrigo Estupiñán, responda:

 ¿Qué es una actividad de operación o de explotación?

mostrará de manera directa el efectivo recibido y pagado generado dentro de las


operaciones del objetivo social empresarial y/o de manera indirecta, mediante una
conciliación de la utilidad neta que muestre aquellas partidas que no generaron entrada ní
salida de efectivo o que afectaron el capital de trabajo por diferentes circunstancias. Es
decir, que estas actividades originan los fondos ocasionados por las transacciones que
intervienen en la determinación de los resultados de una empresa o ente económico.
Estupiñán Gaitán, R. (2009). Estado de flujos de efectivo y de otros flujos de fondo.

 ¿Qué es una actividad de inversión?


son los pagos que tienen su origen en la adquisición de activos no corrientes, tales como Ia
propiedad, planta y equipo o inmovilizados, intangi- bles, inversiones inmobiliarias o
inversiones financieras, así como los cobros procedentes de enajenación, venta o
redención o de su amortización al vencimiento.

 ¿qué es una actividad de financiación?

comprende los cobros procedentes de Ia adquisición por terceros de titulos valores


emitidos por la empresa o de recursos concedidos por entidades financieras o terceros, en
forma de préstamos u otros instrumentos de íns- trumentos financieros, aumentos o
disminuciones de capital, así como pagos por divide dendos o participaciones a sus
accionistas.

 ¿Cuál es el objetivo general del estado de flujos de efectivo y sus objetivos específicos?

Es presentar información relacionada de manera oportuna y concisa relativa mediante una


síntesis delos recaudos y desembolsos de efectivo de caja y bancos de una empresa
durante un período comparado con el anterior, para que los usuarios de los estados
financieros examinen la capacidad dela entidad en su liquidez y solvencia para, a) ge-nerar
flujos futuros de efectivo, evaluar Ia capacidad para cumplir con sus obligaciones,
b)determinar el financiamiento interno y externo, c) analizar los cambios presentados por
el efectivo en caja y bancos y en sus equivalentes, y, d) establecer diferencias entre Ia
utilidad neta y los recaudos y desembolsos, como presentación adicional.

Entre los objetivos específicos del Estado de Flujos de Efectivo podríamos identificar los
siguientes:
 Proporcionar información apropiada a Ia gerencia, para que ésta pueda medir sus
políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento dela
empresa; facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite
mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
 Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como
resultado la descapitalización dela empresa.
 Mostrar la relación que existe entre la utilidad o pérdida neta y los cambios en
los saldos de efectivo, Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la
predicción de flujos de efectivo futuros.
 La evaluación de la manera en que la gerencia genera y utiliza el efectivo, La
determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y
dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
 Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

Estupiñán Gaitán, R. (2009). Estado de flujos de efectivo y de otros flujos de fondo (2a.
ed.). Bogotá, Colombia: Ecoe Ediciones. Recuperado de https://elibro-
net.sibdigital.ufpso.edu.co/es/ereader/ufpso/69106?page=26.
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Jose David Vergara Ortega

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