MONOGRAFIA CONTABLE

EMPRESA "ISRAEL" S.A.C.

Al 31 de diciembre del 2018 la empresa "Los Morenos S.A.C" con RUC N° 22443245987 presentó la siguiente situ

Dinero en Efectivo S/. 200,000.00

Cuenta Corriente Banco "X" N°002-2015-262591980 S/. 150,000.00
Mercaderías S/. 480,000.00 (2000 artículos "A" cuyo costo unitario es de S/. 240.00)
Prestamos de Instituciones Financieras S/. 18,000.00
Utilidad S/. 27,000.00
OPERACIONES:
: 1.- El 31 de marzo del 2019 pagó la Planilla de sueldos deacuerdo al siguiente detalle:
1.1.- Sra. Josefina Farfan Quispe desempeñó el cargo de Gerente General tiene cuatro
su remuneración asciende a S/. 3,800.00 y se encuentra en el SNP.
1.2.- Srta. Virginia Ramos Ordoñez desempeñó el cargo de Contadora, tiene un hijo su
asciende a S/. 2,400.00 , se encuentra afiliada al SNP y el 28 del mismo mes solicito un
1.3.- Sr. Elmer Flores Guzmán desempeñó el cargo de asistente no tiene hijos su remu
2.- El 11 de abril del 2019 compró al crédito 150 articulos "A" cuyo costo unitario es de S/. 140.00 af
empresa "Luna "S.A. con RUC N° 20986405491 según factura N° 001- 000115.
3.- EL 08 de mayo del 2019 distribuyó la utilidad de la siguiente forma:
2.1.- Reserva legal S/. 2,700.00
2.2.- Dividendos S/. 8,500.00
2.3.- Capitalización S/. 15,800.00
4.- EL 15 de mayo del 2019 vendió al contado 800 articulos "A" cuyo precio unitario es de S/. 280.00
5.- Se canceló en efectivo el prestamo de S/. 18,000 .00 a la entidad financiera más S/. 1,500.00 de
6.- El 07 de Junio del 2019 se giró el cheque N ° 028 de la Cuenta Corriente del Banco "X" se paga lo
7.- El 15 de julio del 2019 pagó los gastos de publicidad de S/. 4,000.00 estan afectos a I.G.V. los cua
cancelados con efectivo. La empresa prestadora del del servicio de publicidad es la empresa "El Sol"
8.- El 17 de julio del 2019 se paga con dinero de la Cuenta Corriente por mantenimiento de la mism

Los gastos de Adminitracion son del 30% y los gastos de venta son del 70%.
45987 presentó la siguiente situación financiera:

es de S/. 240.00)

l siguiente detalle:
e Gerente General tiene cuatro hijos
a en el SNP.
o de Contadora, tiene un hijo su remuneración
el 28 del mismo mes solicito un adelanto de remuneración de S/. 200.00
asistente no tiene hijos su remuneración asciende a S/. 1,800.00 y se encuentra en el AFP"R"
osto unitario es de S/. 140.00 afecto a I.G.V. a su proveedor

precio unitario es de S/. 280.00, a su cliente empresa "Estrella" S.A. con RUC N° 20900011103 según factura N° 001- 000765
financiera más S/. 1,500.00 de intereses el 29 de mayo del 2019
rriente del Banco "X" se paga los dividendos por S/. 8,500.00
.00 estan afectos a I.G.V. los cuales serán
publicidad es la empresa "El Sol" S.A. con RUC N° 20281577661.
por mantenimiento de la misma S/. 580.00.

e venta son del 70%.

ura N° 001- 000765
 MOVIMIENTO DE ALMACEN
METODO PEPS

A N° FECHA DETALLE CANTIDADES

ENTRADA SALIDA
S/ 1.00 S/ 43,835.00 SALDO
S/ 2.00 S/ 43,840.00 COMPRA S/ 150.00
S/ 3.00 S/ 43,966.00 VENTA S/ 800.00

TOTALES

B INVENTARIO INICIAL S/ 480,000.00

(+) COMPRAS S/ 21,000.00
S/ 501,000.00
(-) INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS
OVIMIENTO DE ALMACEN

COSTO
ANTIDADES VALORES
UNITARIO

SALDO ENTRADA SALIDA SALDO

S/ 2,000.00 S/ 240.00 S/ 480,000.00
S/ 140.00 S/ 21,000.00
S/ 280.00 S/ 224,000.00

S/ 21,000.00 S/ 224,000.00

SALDO DE COSTO DE SALDO DE

COMPRAS VENTAS MERCADERIAS

C 800 ARTICULOS S/ 280.00 S/ 224,000.00

Nª Nombres y Cargo Remuneración
Apellidos

1 josefina farfan Gerente

quisoe General S/.3,800.00

2 Virginia Ramos Contadora

S/.2,400.00
Ordoñez
3 Asistente
Elmer Flores S/.1,800.00
Guzmán
TOTALES S/.8,000.00

LEYENDA
AFP "R":
Comisión sobre flujo
Prima de seguros
Porcentaje de aporte obligatorio al Fondo de Pensiones
 PLANILLA DE SUELDOS MES DE MARZO

Asignación Total Descuentos

Familiar Remuneración AFP "R"
1.47% 1.33% 10%

S/.93.00 S/.3,893.00

S/.93.00 S/.2,493.00 S/.36.65 S/.33.16 S/.249.30

S/.1,800.00 S/.26.46 S/.23.94 S/.180.00

S/.186.00 S/.8,186.00 S/.26.46 S/.23.94 S/.180.00

NDA
IMPUESTO A LA RENTA:
1.47% UIT 2020
1.33% 7 UIT
ndo de Pensiones 10% 14 Remuneraciones al año superan el limite pagan
de Quinta
Hasta 5 UITCategoria: 8%
Más de 5 UIT 14%
hasta 20 UIT
Más de 20 UIT 17%
hasta 35 UIT
Más de 35 UIT 20%
hasta 45 UIT
Más de 45 UIT 30%
CALCULO:
Trabaj Remuneración
adores
:

jose
S/. 5,893.00
virjinia
S/. 3,493.00

Pablo Mujica
Guzmán S/. 1,800.00
 LDOS MES DE MARZO DEL 2020

Descuentos Total
Adelanto de Descuentos
I.R. 5ta C. Remuneraciones
S.N.P. 13%

S/.506.09 S/.311.44 S/.817.53

S/.324.09 S/.199.44 S/.200.00 S/.1,042.63

S/.230.40 S/.230.40

S/.830.18 S/.510.88 S/.200.00 S/.2,279.78

S/. 4,300.00
S/. 30,100.00
uperan el limite pagan 8% Impuesto a la Renta

Limite Exceso IR5C

14 Remuneraciones

S/. 82,502.00 S/. 30,100.00 S/. 52,402.00

S/. 21,500.00 S/. 1,720.00

 S/. 30,902.00 S/. 4,326.28

S/. 6,046.28

S/. 48,902.00 S/. 30,100.00 S/. 18,802.00 S/. 1,504.16

S/. 25,200.00 S/. 30,100.00

ESSALUD 9% Liquido a Pagar Firma

S/.350.37 S/.3,075.47
xº
S/.224.37 S/.1,450.37

S/.162.00 S/.1,569.60

S/.736.74 S/.6,095.44

Pago Mensual
S/. 503.86

S/. 125.35
cuenta subcuenta

10
101
104
20
201
45
451
50
501
59
591

14
141
10
101

62
621
6211
627
6271
14
1412
40
4017
403
4031
4032
41
411
417

40
401
 4017
403
4031
4032
41
411
4111
10
104

94
95
79

60
601
40
4011
42
421

20
201
61
611

59
591
58
582
44
441
4412
50
501

12
121
40
401
70
701
denominacion cargo
1
S/ 350,000.00
caja S/ 200,000.00
cuenta corriente S/ 150,000.00
mercaderia S/ 480,000.00
mercaderia S/ 480,000.00
obligaciones financieras
prestamos de instituciones financieras S/ 18,000.00
capital
capital social
resultados acomulados
utilidades no distribuidas S/ 27,000.00
por el activo pasivo y patrimonio con la apertura de la empresa "ISRAEL"
S.A.C.

2
cuentas por cobrar al personal a los accionistas y directores S/ 200.00
personal
efectivo y equivalente de efectivo
caja
adelanto de renumeracion a los trabajadora de especialidad contadora
31/03
3
gasto de personal de directores S/ 8,922.74
renumeraciones
sueldos y salarios S/ 8,186.00
seguridad prevision social
regimen de prestacion de salud S/ 736.74
cuentas por cobrar al personal a los accionistas y directores
adelanto de renumeraciones S/ 200.00
tributoss contraprestaciones y aportes al sistema publico
impuesto a la renta S/ 224.54
instituciones publicas
essalud S/ 736.74
onp S/ 830.18
renumeraciones y participaciones por pagar
renumeraciones por pagar S/ 6,700.88
administradora de fondos y pensiones S/ 230.40
por la planilla de las renumeraciones del mes de marzo 31/03
4
tributoss contraprestaciones y aportes al sistema publico S/ 1,791.46
gobierno central
impuesto a la renta S/ 224.54
instituciones publicas
essalud S/ 736.74
onp S/ 830.18
renumeraciones y participaciones por pagar S/ 6,700.88
renumeraciones por pagar
sueldos y salarios S/ 6,700.88
efectivo y equivalente de efectivo
cuentas corrientas
pago de contribuciones ssociales y la cancelacion de sueldos netos
5
gastos administrativos S/ 2,676.82
gastos de ventas S/ 6,245.92
cargas imputadas
destino de todos los gastos incurridos durante el periodo 31/03
6
compras S/ 21,000.00
mercaderia
tributoss contraprestaciones y aportes al sistema publico S/ 3,780.00
Igv
cuentas por pagar comerciales terceros
facturas, boletas y otros comprovates por pagar
por la compra de mercaderia al credito 1 según factura N° 001- 000115.
7
mercaderia S/ 21,000.00
mercaderia
variacion de existencias
mercaderia
por el ingreso de mercaderia al almacen 11/04
8
resultados acomulados S/ 27,000.00
utilidades no distribuidas
reservas
reserva legal
cuentas por pagar a los accionistas
accionistas
dividendos
capital
capital social
distribucion de utilidad 08/05
9
cuentas por cobrar comerciales terceros
facturas boletas y otros
tributoss contraprestaciones y aportes al sistema publico
gobierno central
ventas
mercaderia
por la venta de 880 art. según factura N° 001- 000115.
abono

S/ 18,000.00

S/ 785,000.00

S/ 27,000.00

S/ 200.00

S/ 200.00

S/ 1,791.46

S/ 6,931.28
 S/ 8,492.34

S/ 8,922.74

S/ 24,780.00

S/ 21,000.00

S/ 2,700.00

S/ 8,500.00

S/ 15,800.00