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es en tránsito
o en tránsito
es en tránsito
es en instituciones financieras
as corrientes operativas
as corrientes para fines específicos
es de efectivo
quivalentes de efectivo
tituciones financieras
tos de ahorro
s en garantía
s retenidos por mandato de la autoridad
ondos sujetos a restricción
Valor Razonable
s emitidos por el sistema financiero
Valor Razonable
s emitidos por entidades
Valor Razonable
títulos representativos de deuda
Valor Razonable
paciones en entidades
Valor Razonable
nversiones financieras
Valor Razonable
os – Acuerdo de compra
ones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Valor Razonable
nversiones financieras
Valor Razonable
OMERCIALES – TERCEROS
y otros comprobantes por cobrar
as en cartera
OMERCIALES – RELACIONADAS
y otros comprobantes por cobrar
nto de remuneraciones
as a rendir cuenta
cuentas por cobrar al personal
as a rendir cuenta
DIVERSAS – TERCEROS
añías aseguradoras
s y dividendos
dos en garantía
mos de instituciones financieras
mos de instituciones no financieras
tos en garantía por alquileres
depósitos en garantía
ón mobiliaria
dades de inversión
dad, planta y equipo
activos inmovilizados
mentos financieros
mentos financieros primarios
Valor razonable
mentos financieros derivados
Valor razonable
s y dividendos
dos en garantía
mos de instituciones financieras
mos de instituciones no financieras
tos en garantía por alquileres
depósitos en garantía
ón mobiliaria
dades de inversión
dad, planta y equipo
activos inmovilizados
mentos financieros
mentos financieros primarios
Valor razonable
mentos financieros derivados
Valor razonable
r cobrar diversas
TRATADOS POR ANTICIPADO
e activos inmovilizados
ratados por anticipado
S DE COBRANZA DUDOSA
ar comerciales – Terceros
as, boletas y otros comprobantes por cobrar
ar comerciales – Relacionadas
as, boletas y otros comprobantes por cobrar
istas (o socios)
ar diversas – Terceros
maciones a terceros
ses, regalías y dividendos
tos otorgados en garantía
de activo inmovilizado
s por instrumentos financieros
cuentas por cobrar diversas
ar diversas – Relacionadas
Valor razonable
ctos terminados
Costo de financiación
Valor razonable
vicios terminados
os terminados
HOS Y DESPERDICIOS
ctos en proceso
Costo de financiación
vicios en proceso
os en proceso
Valor razonable
, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Revaluación
Valor razonable
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
productora en producción
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
productora en desarrollo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Revaluación
Revaluación
Costo de financiación
narias y equipos de explotación
Revaluación
Costo de financiación
des de transporte
Revaluación
Revaluación
Revaluación
mientas y unidades de reemplazo
Revaluación
Revaluación
Revaluación
es y propiedad industrial
Revaluación
mas de computadora (software)
Revaluación
de exploración y desarrollo
Revaluación
las, diseños y prototipos
Revaluación
activos intangibles
Revaluación
s biológicos en producción
Costos de financiación
Valor razonable
s biológicos en desarrollo
Costos de financiación
Valor razonable
mulada – Propiedades de inversión
Revaluación
Costo de financiación
mulada – Propiedad, planta y equipo
productora en producción
Revaluación
Costo de financiación
27604 Valor razonable
Revaluación
Costo de financiación
narias y equipo de explotación
Revaluación
Costo de financiación
des de transporte
Revaluación
Revaluación
Revaluación
mientas y unidades de reemplazo
Revaluación
mulada – Intangibles
siones, licencias y derechos
Revaluación
es y propiedad industrial
Revaluación
mas de computadora (software)
Revaluación
de exploración y desarrollo
Revaluación
las, diseños y prototipos
Revaluación
activos intangibles
Revaluación
mulada – Activos biológicos
s biológicos en producción
Costo de financiación
s biológicos en desarrollo
Costo de financiación
dad de inversión
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Edificaciones
dad, planta y equipo
Plantas productoras en producción
Planta productora en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
ctos terminados
Costo de financiación
ario de servicios terminados
sechos y desperdicios
hos y desperdicios
ctos en proceso
Costo de financiación
ario de servicios en proceso
Valor razonable
ancieros representativos de derecho patrimonial
cados de suscripción preferente
es representativas de capital social – Comunes
Valor razonable
Participación patrimonial
es representativas de capital social – Preferentes
Valor razonable
Participación patrimonial
es de inversión
Valor razonable
Participación patrimonial
títulos representativos de patrimonio
Valor razonable
Participación patrimonial
articipación en fondos - Cuotas
s de inversión
Valor razonable
Valor razonable
n acuerdos conjuntos
ciones conjuntas
Valor razonable
Participación patrimonial
os conjuntos
Valor razonable
Participación patrimonial
liarias – Acuerdos de compra
mentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Valorfinancieros
mentos razonable representativos de derecho patrimonial –
do de compra
Valor razonable
Revaluación
Valor razonable
Revaluación
Valor razonable
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Revaluación
Valor razonable
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
a y equipo - Arrendamiento financiero
productora en producción
Revaluación
Costo de financiación
productora en desarrollo
Revaluación
Costo de financiación
Revaluación
Revaluación
Costo de financiación
naria y equipo de explotación
Revaluación
Costo de financiación
des de transporte
Revaluación
Revaluación
Revaluación
mientas y unidades de reemplazo
Revaluación
a y equipo - Arrendamiento operativo
productora en producción
Revaluación
Revaluación
naria y equipo de explotación
Revaluación
des de transporte
Revaluación
Revaluación
productora en producción
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
productora en desarrollo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Revaluación
Revaluación
Costo de financiación
Revaluación
Costo de financiación
as en locales arrendados.
Revaluación
Costo de Financiación
ipo de explotación
naria y equipo de explotación
Revaluación
Costo de financiación
los motorizados
Revaluación
los no motorizados
Revaluación
Revaluación
Revaluación
Revaluación
o de comunicación
Revaluación
o de seguridad
Revaluación
o de medio ambiente
Revaluación
Revaluación
nidades de reemplazo
Revaluación
des de reemplazo
Revaluación
ación de terrenos
ciones en curso
Costo de financiación
naria en montaje
Costo de financiación
Revaluación
Revaluación
Revaluación
dad industrial
Revaluación
Revaluación
mputadora (software)
ciones informáticas
Revaluación
ación y desarrollo
de exploración
Revaluación
Costo de financiación
de desarrollo
Revaluación
Costo de financiación
s y prototipos
Revaluación
s y prototipos
Revaluación
activos intangibles
Revaluación
s en producción
Costo de financiación
Valor razonable
Costo de financiación
Valor razonable
s en desarrollo
Costo de financiación
Valor razonable
Costo de financiación
Valor razonable
CTIVO INMOVILIZADO
e propiedades de inversión
Revaluación
Revaluación
Costo de financiación
ucciones en curso - edificaciones
Revaluación
Costo de financiación
e propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Revaluación
Revaluación
Costo de financiación
e propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Revaluación
Revaluación
Costo de financiación
naria y equipo de explotación
Revaluación
Costo de financiación
des de transporte
Revaluación
Revaluación
Revaluación
e propiedad, planta y equipo
productora en producción
Revaluación
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
naria y equipo de explotación
Revaluación
Costo de financiación
des de transporte
Revaluación
Revaluación
Revaluación
mientas y unidades de reemplazo
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Revaluación
e intangibles
siones, licencias y otros derechos
Revaluación
es y propiedad industrial
Revaluación
mas de computadora (software)
Revaluación
de exploración y desarrollo
Revaluación
Costo de financiación
las, diseños y prototipos
Revaluación
activos intangibles
Revaluación
e activos biológicos
s biológicos en producción
Costo de financiación
s biológicos en desarrollo
Costo de financiación
e inversiones mobiliarias
ones a ser mantenidas hasta el vencimiento
nversiones financieras
entregados en comodato
recibidos en pago (adjudicados y realizables)
IZACIÓN ACUMULADOS
mulada propiedades de inversión
Revaluación
Costo de financiación
mulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Revaluación
Costo de financiación
mulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Revaluación
Costo de financiación
narias y equipos de explotación
Revaluación
Costo de financiación
des de transporte
Revaluación
Revaluación
Revaluación
mulada - Arrendamiento operativo
s por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
mulada de propiedad, planta y equipo
ciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
dad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
dad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
dad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
ibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
ibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
ibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
mulada - Activos biológicos en producción
s biológicos en producción - Costo
Activos Ybiológicos
TACIONES APORTESen AL producción
SISTEMA PÚBLICO DE
POR PAGAR
bución al SENATI
bución al SENCICO
OMERCIALES RELACIONADAS
y otros comprobantes por pagar
pos otorgados
ariosACCIONISTAS
LOS por pagar (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
os, partícipes)
ndamiento financiero
s comerciales
s comerciales
as conformadas
obligaciones financieras
ación por pagar
mos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
tos de arrendamiento financiero
ciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
nstrumentos financieros por pagar
Papeles comerciales
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
ompromisos de recompra
VERSAS – TERCEROS
umentos financieros
mentos financieros primarios
mentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
ra de activo inmovilizado
ones mobiliarias
dades de inversión
s adquiridos en arrendamiento financiero
dad, planta y equipo
os en garantía
a de activo inmovilizado
ones mobiliarias
ones inmobiliarias
s adquiridos en arrendamiento financiero
dad, planta y equipo
r pagar diversas
cuentas por pagar diversas
o) de acciones
dad de inversión
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
dad, planta y equipo
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
des acumuladas
os de años anteriores
as acumuladas
de años anteriores
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
es de los trabajadores
ensación por tiempo de servicio
nes y jubilaciones
beneficios post-empleo
pación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
RESTADOS POR TERCEROS
os y gastos de viaje
De pasajeros
gastos de viaje
ría y contable
gación y desarrollo
gada a terceros
reparaciones
dad de inversión
s por derecho de uso
Financiero
Operativo
dad, planta y equipo
narias y equipos de explotación
o de transporte
ones públicas
de laboratorio
bución al SENCICO
ses - fraccionamiento
hos de vigencia
ajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
ciones discontinuadas – Abandono de activos
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
nes administrativas
DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
ctos terminados
s no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
dades de inversión
por opciones
financieros en medición a valor descontado
financieros en actualización de activos por derecho de uso
O DE ACTIVOS Y PROVISIONES
propiedades de inversión
Revaluación
Costo de financiación
activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
dades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
dad, planta y equipo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
ciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
propiedad, planta y equipo
ciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
ciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
ciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
activos biológicos en producción
ciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
ciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
orización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
orización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvalía mercantil
orización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
ón para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
ón Provisión
por desmantelamiento, retiro o rehabilitación
por desmantelamiento, del inmovilizado
retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
ón para reestructuraciones
ón Provisión
para protección y remediación
para protección del mediodel
y remediación ambiente
medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
ón para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
ón Provisión
por activos por
por derecho
activos porde uso de uso arrendamiento
derecho
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
derías - exportación
Relacionadas
derías - venta local
Relacionadas
Relacionadas
ctos terminados - Venta local
Relacionadas
de financiación – Productos terminados
Relacionadas
de producción no absorbido – Productos terminados
de ineficiencia – Productos terminados
os – Exportación
Relacionadas
Relacionadas
sechos y desperdicios
Relacionadas
hos y desperdicios
Relacionadas
lorización de inventarios al costo
ctos terminados
oductos, desechos y desperdicios
ctos en proceso
Relacionadas
derías - venta local
Relacionadas
Relacionadas
ctos terminados - venta local
Relacionadas
os – exportación
Relacionadas
Relacionadas
sechos y desperdicios
Relacionadas
hos y desperdicios
Relacionadas
Relacionadas
derías - Venta local
Relacionadas
ctos terminados - Venta de exportación
Relacionadas
ctos terminados - Venta local
Relacionadas
arios de servicios rechazados
Relacionadas
oductos, desechos y desperdicios
Relacionadas
UCCIÓN ALMACENADA
ductos terminados
ctos terminados
productos, desechos y desperdicios
hos y desperdicios
ductos en proceso
ctos en proceso de manufactura
ases y embalajes
ntarios de servicios
tarios de servicios en proceso
INMOVILIZADO
BONIFICACIONES CONCEDIDOS
jas y bonificaciones concedidos
s productoras
cuentas de valuación
eración – Cuentas de cobranza dudosa
eración – Desvalorización de inventarios
eración – Desvalorización de inversiones mobiliarias
ctivos inmovilizados
ones mobiliarias
dades de inversión
s adquiridos en arrendamiento financiero
dad, planta y equipo
ios gubernamentales
mos al seguro
uciones tributarias
ngresos de gestión
ÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
ctos terminados
s no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
dades de inversión
esultados
pación de resultados
en los entidades relacionadas
de subsidiarias y asociadas bajo el método
or patrimonial
os por participaciones en negocios conjuntos
ARTICIPACIONES E IMPUESTOS
del impuesto a las ganancias
nancias – Corriente
nancias – Diferido
SULTADO DEL EJERCICIO
PRACTICA II
LIBRO DIARIO
2,390.00 1,000.00
Debe 1041Cuentas corrientes operativas Haber Debe 40111 IGV – Cuenta propia Haber
(1) Apertura 700.00 (2) Retiro cta cte 300.00 (11) Pago IGV 250.00 (1) Apertura 1,250.00
(9) pago sueldos 200.00 (5) ventas mercadria 360.00
200.00 1,360.00
Debe 1212 Emitidas en cartera Haber Debe 40171 Renta de tercera categoría Haber
(1) Apertura 1,400.00 (1) Apertura 420.00
(5) ventas mercaderia 2,360.00 (IR) Inpuesto a la renta 88.50
3,760.00 508.50
Debe 1232 En cartera Haber Debe 4111 Sueldos y salarios por pagar Haber
(1) Apertura 400.00 (10) Cobro letras 300.00 (9) Pagos sueldos 200.00 (1) Apertura 300.00
100.00 100.00
2,400.00 150.00
80.00 7,000.00
3,500.00 1,300.00
1,600.00 2,000.00
100.00
100.00
100.00
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 2,000.00
(-) Costo de ventas 1,600.00
= Utilidad Bruta 400
ACTIVO PASIVO
101 Caja 2,390.00 40111 IGV – Cuenta propia 1,360.00
1041Cuentas corrientes operativas 200.00 40171 Renta de tercera categoría 508.50
1212 Emitidas en cartera 3,760.00 4111 Sueldos y salarios por pagar 100.00
1232 En cartera 100.00 4151 Compensación por tiempo de servicios 150.00
1411Préstamos 200.00 4511 Instituciones financieras 1,000.00
20111Costo 2,400.00
251Materiales auxiliares 80.00
33511Costo 3,500.00 PATRIMONIO
39526 Muebles y enseres -1,000.00
5011 Acciones 7,000.00
5911 Utilidades acumuladas 1,300.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 211.50