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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O


INCORRECTAS Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS
PLANTEADAS, CITE LA NORMA RELACIONADA:

1. Se venden $10.000. 000.oo en manufacturas de cuero sobre los cuales se


aplica la tarifa general del IVA.

Correcto ya que el cuero es un producto gravado, adicionalmente al hablar de


manufactura se sale de los parámetros contemplados en el artículo 424 del E.T.

2. Una sociedad vende patente de un diseño industrial por valor de $37.000.000, se


pregunta si en la operación se debe facturar IVA:

Correcto si se debe aplicar IVA ya que según el literal b del artículo 420 del E.T.
al ser intangible asociado con la propiedad industrial se encuentra gravado.

3. La empresa Nacional es enajenada y como parte de la negociación se vende su


Good Will en $65.000. 000.oo el enajenante liquida el impuesto sobre las ventas
en la transacción.

No es correcto ya que no se cumple el hecho generador del uso del Good Will,
adicional en el literal b del artículo 420 del E.T. no es intangible asociado con la
propiedad industrial por lo cual no se encuentra gravado.

4. La sociedad arquitectos MLM factura $15.000. 0000.oo por prestación de


servicios profesionales, sobre los cuales no factura el IVA, aduciendo que este
servicio no está gravado.

No es correcto ya que los servicios profesionales se encuentran gravados según


el literal c del artículo 420 del E.T. pues no están expresamente excluidos.

5. Una empresa dona de su activo fijo computadores $49.000.000. No se factura


IVA, para lo cual se explica que es una donación de un bien corporal mueble.

Correcto, Según el literal a del artículo 421 del E.T. independiente a la


denominación que se dé, al ser la transferencia de dominio a título gratuito de
bienes corporales muebles, se considera realizada una venta; sin embargo, debe
considerarse que al pertenecer al activo fijo de la empresa según el parágrafo 1
del artículo 420 del E.T. no aplica sobre la venta de activos fijos.

6. Una empresa en su proceso de modernización industrial vende de su activo


maquinaria obsoleta por valor de $500.000. 000.oo sobre los cuales no se
liquidan el IVA.

Correcto ya que según el parágrafo 1 del artículo 420 del E.T. no aplica sobre la
venta de activos fijos.

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INCORRECTAS Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS
PLANTEADAS, CITE LA NORMA RELACIONADA:

7. Felipe Rozo vende directamente su vehículo de uso personal a su amigo Luis


Aguilera por valor de $25.500. 000.oo transacción sobre la cual no se liquida el
IVA.

Correcto ya que según el parágrafo 1 del artículo 420 del E.T. no aplica sobre la
venta de activos fijos salvo que se trate de las excepciones previstas.

8. Iván Domínguez, entrega su vehículo personal a la consignataria de vehículos la


veloz sobre un valor de 20.000. 000.oo la consignataria lo vende en 24.000.
000.oo no cobra el IVA, en la enajenación.

No es correcto ya que según el artículo 457-1 del E.T. En el caso de la venta de


vehículos usados adquiridos de propietarios para quienes los mismos constituían
activos fijos, la base gravable estará conformada por la diferencia entre el valor
total de la operación y el precio de compra del vehículo.

9. El Banco Nacional dona de su activo fijo $200.000. 000.oo en muebles al colegio


Distrital, operación sobre la cual se liquidó el IVA.

No es correcto, Según el literal a del artículo 421 del E.T. independiente a la


denominación que se dé, al ser la transferencia de dominio a título gratuito de
bienes corporales muebles, se considera realizada una venta; sin embargo, debe
considerarse que al pertenecer al activo fijo de la empresa según el parágrafo 1
del artículo 420 del E.T. no aplica sobre la venta de activos fijos.

10. Una empresa dona patente industrial, la patente esta valorada en $20.000.000,
en la operación no se liquidó el IVA.

No es correcto, Según el literal a del artículo 421 del E.T. independiente a la


denominación que se dé, se considera realizada una venta; por tanto, según el
literal b del artículo 420 del E.T. al ser intangible asociado con la propiedad
industrial se encuentra gravado.

11. La constructora camino real, construyó 250 apartamentos para los cuales el
mismo fabricó e instaló las puertas, cocinas integrales, ventanas y armarios,
operación sobre la cual no se liquida el IVA.

No es correcto, ya que según el literal c del artículo 421 del E.T. las
incorporaciones de estos bienes se consideran venta y por lo tanto se encuentran
gravados.

12. Una empresa productora de overoles, retira 30 para entregarlos a sus operarios,
en la contabilización de la operación se liquida el IVA a la tarifa general.

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PLANTEADAS, CITE LA NORMA RELACIONADA:

Correcto, ya que según el literal b del artículo 421 del E.T. los retiros de bienes
hechos por el responsable para su uso se consideran venta y por lo tanto se
encuentran gravados.

13. Carolina Martínez, residente en Florida EE. UU compra tiquete de ida y regreso a
Bogotá, cuando viaja de Bogotá a Florida la empresa transportadora liquida el
IVA.

Correcto, ya que según el artículo 421-1 del E.T. estarán gravados los TKT
adquiridos en el exterior para ser utilizados originando el viaje en el territorio
nacional.

14. La corporación siglo XXI vendió una máquina para fabricar plástico en 100.000.
000.oo, la cual hacía parte de su activo fijo. Sobre la venta se facturó el IVA.

No es correcto ya que según el parágrafo 1 del artículo 420 del E.T. no aplica
sobre la venta de activos fijos.

15. Carlos Acosta ingeniero de sistemas presta servicios de consultoría en Colombia,


el beneficiario del servicio es la empresa argentina JA; Carlos ha considerado que
es responsable del impuesto sobre las ventas sobre la prestación de estos
servicios

Correcto, ya que se entiende el servicio prestado en Colombia y por tanto


gravado según el parágrafo 3 articulo 420 del E.T.

16. Se importan $500.000. 000.oo de artículos de plástico, se pagan los impuestos


en el momento del levante de la mercancía.

17. Luis Ramírez es una persona natural aficionado a la aeronavegación, vende una
avioneta por un valor de $50.000. 000.oo, transacción sobre la cual no se liquida
el I.V.A.

No es correcto ya que según el artículo 420 del E.T. aplica sobre la venta de
aerodinos, para este caso la Aeronautica Civil es la responsable.

18. En una presentación de un artista extranjero en nuestro país no se liquidó el IVA,


por considerar que se trataba de una persona extranjera no residente en
Colombia.

No es correcto el servicio se entiende prestado en Colombia, por lo tanto, se


encuentra gravado. También se debe considerar el numeral 11, en cuanto a que
eventos culturales no causan IVA.

19. La empresa EL CAMINO, a través de un contrato de Franquicia compra los


derechos de uso de la MARCA “COLGATE, para producir crema dental en

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INCORRECTAS Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS
PLANTEADAS, CITE LA NORMA RELACIONADA:

Colombia, se cobran los derechos a razón del 3% sobre el valor de la producción,


el contrato se firma en los Estados Unidos, la empresa el CAMINO, considera que
se genera el IVA sobre los derechos de uso.

No es correcto ya que en el literal b del artículo 420 del E.T. es intangible


asociado con la propiedad industrial por lo cual se encuentra gravado.

20. El Ingeniero William Smith, de nacionalidad americana es contratado para reparar


un equipo de computo en Colombia. En esta operación no se liquido el I.V.A.

No es correcto ya que se entiende el servicio prestado en Colombia y por tanto


gravado según el parágrafo 3 articulo 420 del E.T.

21. Una empresa en Colombia contrata una firma inglesa para adelantar estudios de
factibilidad para la ampliación de la planta de producción en Colombia, el costo
del estudio asciende a los 45.000. 000.oo el contratista incluye dentro del valor
del contrato el IVA.

Correcto ya que se entiende el servicio prestado en Colombia y por tanto gravado


según el parágrafo 3 articulo 420 del E.T. RECAUDO vía Retención.

22. Avianca contrata los seguros contra todo riesgo de sus aeronaves con una
empresa americana por valor de $3.000.000. 000.oo, sobre el valor del contrato
no se liquida el IVA.

Correcto ya que según el artículo 476-1 del E.T. los seguros tomados en el
exterior para aeronaves no causan IVA si en el país de origen son gravados con
un impuesto superior, de lo contrario se genera la diferencia entre la tarifa del IVA
del país procedente y la nuestra.

23. Una empresa vende patentes industriales por valor de $30.000.000, en la


operación no se liquida el IVA.

No es correcto, si se debe aplicar IVA ya que según el literal b del artículo 420 del
E.T. al ser intangible asociado con la propiedad industrial se encuentra gravado.

24. Una empresa constructora vende 5 apartamentos a $950.000.000 cada uno, se


liquida el IVA sobre la operación.

No es correcto, pues se encuentra contenido dentro de los bienes excluidos del


artículo 424 del E.T. en el numeral 12.

25. La empresa de telecomunicaciones el Cóndor utiliza los servicios de conexión


satelital, sobre los cuales le facturan el IVA.

Correcto ya que se entiende el servicio gravado según artículo 420 del E.T.

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INCORRECTAS Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS
PLANTEADAS, CITE LA NORMA RELACIONADA:

26. Una empresa compra materias primas para la producción de medicamentos, los
cuales destina para la producción de productos industriales. Sobre la
transacción no se genera el IVA.

27. La consignataria de vehículos La Especial, vende habitualmente vehículos, a


nombre y por cuenta de terceros vehículos que son activos fijos de los
consonantes. La consignataria se cataloga como responsable del impuesto a las
ventas.

28. Juan Pablo Montoya ganó además de los premios en dinero, un carro último
modelo, que ingresó al país, los eventos en los que participó están debidamente
reconocidos por el gobierno Nacional, amparado en esto no pago impuesto
sobre las ventas al ingresarlo.

29. La productora de insecticidas y raticidas la calavera, no cobra el IVA, en la


venta de sus productos.

30. Se importan 1.000 Llantas para automóviles particulares, el importador no se


liquida el IVA, al presentar la declaración de importación aduciendo que el
producto importado no está grabado con el impuesto.

31. La Óptica La Visión perfecta, importa 5.000 juegos de lentes de contacto,


liquidándose el impuesto a las ventas.

32. Se importan 10.000.000.oo en productos enlatados, no se liquida el IVA, en la


importación.

33. La embajada de la India en Colombia , introduce equipos al país por valor de


US35.000.oo para el servicio normal de la embajada, por lo cual se liquida el
impuesto sobre las ventas.

34. Carabalí asociados contrata la construcción de un bien inmueble, la obra fue


objeto de una entrega parcial, la empresa contratista efectúa la entrega a través
de un acta.

35. La compañía la INTELIGENTE, importadora de libros científicos sostiene que


ellos no son responsables del impuesto.

36. Germán flores comerciante, compra libros a la editorial Planeta, los cuales
comercializa en el país, por ser vendedor de bienes exentos don Germán es
responsable del impuesto.

37. Una entidad descentralizada del Departamento de Antioquia contrata la


construcción de un bien inmueble, se cobra el I.V.A. a la tarifa general.

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PLANTEADAS, CITE LA NORMA RELACIONADA:

38. Se importa al país maquinaria para explotar una mina de oro, la maquinaria no se
produce en el país, al momento de la importación no se cobra el I.V.A..

39. La fábrica la eficiente produce escritorios, en el mes de enero retira de sus


inventarios tres escritorios para su departamento Administrativo, al efectuar la
contabilización no se causó el impuesto sobre las ventas.

40. En una venta se otorga un descuento condicionado, al liquidar el I.V.A. se resta


este descuento de la base gravable.

41. La producción de libros es excluida del impuesto.

42. Se arriendan varios locales para la feria nacional artesanal, no se liquida el I.V.A.
sobre la transacción.

43. La empresa el semáforo contrata publicidad por $20.000.000, liquidándose el


I.V.A

44. Las ventas efectuadas a una sociedad de comercialización internacional no están


sujetas al I.V.A.

45. Los impuestos descontables deben calcularse del impuesto facturado de todas
las operaciones.

46. La sociedad la mejor solicita los impuestos descontables 7 meses después de


contabilizados. ¿Cuando los empleados de un a empresa de telecomunicaciones utilizan
servicio de teléfono nacional para cumplir sus funciones en la empresa, se genera IVA?

47. ¿Si un responsable por prestar servicios de reparación gravados, no le cobra el


servicio a un amigo, se genera IVA?

48. ¿Cuando un asesor de impuestos elabora su propia declaración de renta, se


genera IVA?

49. ¿Se genera IVA cuando una persona natural colombiana presta servicios de
asesoría financiera fuera del territorio nacional ?

50. ¿Cuando una persona del exterior presta un servicio técnico a una empresa en
territorio de Colombia se genera IVA?

51. ¿Cuando un artista es contratado en Colombia y aquí le pagan para que cante en
Caracas, se genera IVA?

52. ¿Cuando una persona de Caracas arrienda un equipo a una empresa de


Colombia para explorar campos de petróleo aquí en Colombia, se genera IVA?

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INCORRECTAS Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS
PLANTEADAS, CITE LA NORMA RELACIONADA:

53. ¿Cuando una persona del exterior otorga licencia de explotación de una marca
en Colombia y desde luego recibe el pago del servicio, se genera IVA?

54. ¿Se genera IVA cuando una empresa del exterior arrienda una aeronave para ser
utilizada por una empresa en territorio colombiano ?

55. ¿Cuándo una persona del exterior y desde allí presta una asesoría financiera a
una empresa de Colombia, se genera IVA?

56. ¿Cuándo un profesional colombiano desde aquí presta una asesoría a una
empresa de EE.UU. se genera IVA?

57. ¿Cuándo una sucursal de una empresa extranjera aquí en Colombia presta una
asistencia técnica a otra empresa aquí en Colombia, se genera IVA?

58. ¿Cuándo una empresa de Colombia arrienda un equipo para ser utilizado en
Venezuela, se genera IVA?

59. ¿Prestar un servicio de reparación en Zona Franca se entiende prestado en


territorio Nacional? Está gravado? Excluido?

60. ¿Cuándo un técnico del exterior, viene a Colombia y repara una aeronave, se
genera el IVA?

61. ¿Cuando una empresa del exterior cobra a una emisora de Colombia la utilización
del satélite para trasmitir un partido de fútbol, se genera IVA?

62. ¿Cuándo una empresa del exterior cobra a una empresa de Colombia la
utilización del satélite para el acceso a Internet, se genera IVA?

63. ¿La venta de un seguro de incendio en Bogotá para una casa ubicada en Leticia,
genera impuesto sobre las ventas ?

64. ¿El servicio de sacrificio de ganado está gravado?

65. ¿Prestar el servicio de maquila para la producción de aceite vegetal comestible,


está gravado? Exento? Excluido?

66. ¿El servicio que presta el impresor al editor es un servicio exento? Si es un


servicio exento a cuáles impuestos descontables tiene derecho de conformidad
con el artículo 489 del E.T.?

67. ¿Quiénes son productores de un libro? El editor? El impresor? El autor? Todos?