UNIVERSIDAD JORGE TADEO LOZANO

ESPECIALIZACIÓN EN GERENCIA FINANCIERA

PLANEACIÓN TRIBUTARIA
Evaluación final

NOMBRES: ________________________________________

PUNTO A – 70%

Enunciado:

Consideraciones a tener en cuenta en el análisis a efectuar de la compañía XYZ

 El gasto de renta registrado actual asciende a $301.375.263

 La compañía realizó una compra de una maquina por valor de $1.000.000.000, que para
efectos contables deprecia a 5 años.
 Los gastos de administración y dirección al exterior no tuvieron retención en la fuente
 Los pagos por servicios técnicos al exterior tienen contrato y se encuentra registrado
 La compañía tiene pérdidas fiscales por amortizar de $1.200.000.000, las cuales habían
dado lugar a reconocimiento de impuesto diferido activo en años anteriores

Preguntas:

1. Determine el impuesto de renta antes de descuentos

2. Determine los descuentos tributarios aplicables
3. Determine la renta exenta en caso de que aplique
4. Determine el gasto de renta a registrar final en los estados financieros
5. Determine la utilidad después de impuestos
6. Determine los dividendos susceptibles de ser distribuido como gravados y no gravados
7. Determine la retención aplicable a los socios al momento de distribuir los dividendos.
8. Determine en caja (efectivo) cuanto tendría que distribuir la compañía al socio.

PUNTO B -30%

1. La tasa efectiva de tributación se distorsiona con diferencias fiscales:

A. Permanentes
B. Temporales
C. Ninguna de las anteriores
D. AyB
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PLANEACIÓN TRIBUTARIA
2. El impuesto diferido se determina a partir de diferencias fiscales:

A. Permanentes
B. Temporales
C. Ninguna de las anteriores
D. AyB

3. Enuncie tres efectos de que la DIAN determine que existe abuso en materia tributaria en
una transacción.