PRESUPUESTO MAESTRO

PLAYGAMES PRODUCE BICICLETAS PARA NIÑOS LAS CUALES VENDE A BS. 900
A CONTINUACIÓN SE PRESENTA INFORMACIÓN DE COSTOS Y GASTOS PROYECTADOS PARA EL AÑO 2000.
PRECIO DE VENTAS PROMEDIO: BS. 900
VENTAS POR TERRITORIO EN UNIDADES:
1 2 3 4
ENERO 80 120 95 70
FEBRERO 85 140 100 125
MARZO 90 130 110 135

INVENTARIOS DESEADOS DE ARTÍCULOS TERMINADOS EN UNIDADES:

1 DE ENERO 50 COSTO EN BS. 12.500,00
31 DE ENERO 45
28 DE FEBRERO 48
31 DE MARZO 55

SE REQUIERE UNA UNIDAD DE MATERIAL DIRECTO PARA PRODUCIR UNA UNIDAD TERMINADA.
COSTO DE LOS NETERIALES DIRECTOS POR UNIDAD:

ENERO BS. 220

FEBRERO BS. 230
MARZO BS. 250

INVENTARIO FINAL DESEADO DE MATERIALES DIRECTOS: 60% DE LA PRODUCCIÓN DEL MES SIGUIENTE.
PRODUCCIÓN DE ABRIL: 440
L
AS HORAS ESTIMADAS DE MANO DE OBRA DIRECTA Y EL COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA POR HORA
PARA TERMINAR UNA UNIDAD DIFIERE CADA MES, DEBIDO A LA DIVERSA DISPONIBILIDAD DE TRABAJADORES.
ESTAS SON COMO SIGUE:
HORAS POR COSTO POR
UNIDAD HORA
ENERO 2,00 6,00
FEBRERO 2,50 7,00
MARZO 3,00 8,00

TASA DE APLICACIÓN DE LOS GASTOS DE FABRICACIÓN VARIABLES POR HORA DE MANO DE OBRA DIRECTA:
MANO DE OBRA INDIRECTA BS. 0,20
IMPUESTOS SOBRE LA NÓMINA BS. 0,40
MANTENIMIENTO BS. 0,25
CALEFACCIÓN Y LUZ BS. 0,15
ENERGÍA BS. 0,25
VARIAS BS. 0,45

COSTOS Y GASTOS FIJOS POR MES:

DEPRECIACIÓN BS. 1.200,00
IMPUESTOS BS. 500,00
SEGUROS BS. 250,00
MATERIALES INDIRECTOS BS. 800,00
MANO DE OBRA INDIRECTA BS. 400,00
SUPERVISIÓN BS. 250,00
MANTENIMIENTO BS. 800,00
CALEFACCIÓN Y LUZ BS. 125,00
ENERGÍA BS. 500,00

GASTOS DE VENTAS VARIABLES COMO UN PORCENTAJE DEL TOTAL DE VENTAS EN BOLÍVARES

COMISIONES 0,05 %
VIAJES 0,02 %
PUBLICIDAD 0,03 %
CUENTAS INCOBRABLES 0,01 %

COSTOS Y GASTOS FIJOS EN BOLÍVARES POR MES (BS.)

SALARIOS (VENTAS) BS. 1.500,00
SALARIOS (OFICINA) BS. 870,00
SALARIOS (EJECUTIVOS) BS. 1.700,00
IMPUESTOS BS. 250,00 (ADMINISTRATIVOS)
SEGUROS BS. 500,00 (ADMINISTRATIVOS)

SUPONGA QUE:
TODOS LOS COSTOS Y GASTOS FIJOS SE PAGAN CUANDO SE INCURREN.
LOS MATERIALES DIRECTOS SE PAGAN CUANDO SE RECIBEN
TODAS LAS VENTAS SE HACEN EN EFECTIVO
LOS IMPUESTOS ESTIMADOS SOBRE LA RENTA SE PAGAN MENSUALMENTE.
LA TASA IMPOSITIVA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA ES DEL: 40 %
EL SALDO INICIAL DE CAJA AL 01/01/2000 ES DE
BS. 120.000,00

DADA LA INFORMACIÓN ANTERIOR, PREPARE LOS SIGUIENTES PRESUPUESTOS PARA PLAYGAMES

PARA EL PRIMER TRIMESTRE DE 2000:
A VENTAS EN UNIDADES Y EN DÓLARES
B PRODUCCIÓN
C COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS
D CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS
E MANO DE OBRA DIRECTA
F GASTOS DE FABRICACIÓN
G INVENTARIOS FINALES
H COSTO DE LOS ARTÍCULOS VENDIDOS
I PRESUPUESTOS DE GASTOS DE VENTAS
J PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
K ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADOS
L PRESUPUESTO DE CAJA
M BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO