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1. Introducción.
El siguiente ensayo consta de tres partes: la primera parte, el propósito del análisis financiero; la
segunda parte son las herramientas de análisis financiero y, finalmente y no menos importante, la
importancia de los estados financieros en la toma de decisiones. Proporciona una definición breve pero
muy completa para todos, y resuelve estos problemas desde varios ángulos. Consulta información sobre
ocupaciones relacionadas dirigen su atención a este tema, para que se gradúen profesionales, su enfoque
ha cambiado. Todo lo anterior se realiza mediante la realización de diagnósticos financieros con métodos
de negocio. Los emprendedores pueden determinar fácilmente su situación actual, su situación financiera
presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una empresa, con el objetivo primario de
establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones y resultados futuros”.
(Gerencie, 2010)
Partiendo del anterior significado de análisis financiero puedo afirmar que es un método para
establecer resultados financieros en base a diferentes decisiones comerciales que toma una empresa en un
período de tiempo determinado. Este método puede ayudarnos a estudiar mejor estas tecnologías a través
de técnicas como el análisis horizontal, el análisis vertical y los indicadores financieros. Con el fin de
decisiones.
Lo anterior nos conduce a reflexionar que “El propósito del análisis de los estados financieros es
la transformación de la información de los estados financieros a una forma que permita utilizarla para
conocer la situación financiera y económica de una empresa para facilitar la toma de decisiones”.
(Gerencie, 2010)
aquellos individuos que tengan menos probabilidades de obtener información y que dependen de los
estados financieros como principal fuente de esta acerca de las actividades económicas de la empresa,
asimismo, suministrar a los capitalistas y acreedores información útil que les permita pronosticar,
comparar y evaluar los flujos potenciales de efectivo en cuanto corresponde al monto de dichos flujos, su
Una vez realizado el análisis de los estados financieros será necesario presentar un informe a los
inversionistas, este informe normalmente se maneja de forma anual y debe proporcionar documentación
de las actividades financieras de la empresa e incluir una carta escrita de manera objetiva acompañada de
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los estados financieros – balance general, estado de pérdidas y ganancias, estado de patrimonio y estado
Como se menciona en el anterior párrafo, los estados financieros como el balance general implica
conocer el resultado de los gastos, beneficios y deudas de una empresa, así se define que probabilidades
hay que la empresa siga viva o quiebre tal y como lo describe Gerencie.com en 2010 el balance general es
el informe financiero que muestra el importe de los activos, pasivos y capital, en una fecha específica. El
estado muestra lo que posee el negocio, lo que debe y el capital que se ha invertido el cual, muestra el
Existen dos tipos de análisis muy comunes pero muy efectivos para dar un panorama de la
situación económica de la empresa como lo es el análisis horizontal y vertical. El análisis horizontal: “Es
un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o más periodos
consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a
otro”. (Gómez, 2001) y el análisis vertical: “consiste en tomar un estado financiero y relacionar cada una
de sus partes con un total determinado dentro del mismo estado, el cual se denomina cifra base”
(Estupiñan & Estupiñan, 2006), este método nos vale para darnos una idea de que la empresa está
efectuando una distribución equitativa de acuerdo con sus necesidades financieras y operativas.
Toda la información que se encuentra en los estados financieros básicos es muy importante para
que todas las partes relevantes tomen decisiones, ya que puede medir relativamente la eficiencia operativa
de la empresa. Los ratios financieros incluyen cálculos e interpretaciones para analizar y observar los
estados financieros. Desempeño, liquidez, solvencia, apalancamiento y uso de los activos de la empresa.
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3. Conclusión.
permite evaluar con precisión la situación financiera, informarle sobre la situación financiera, tomar las
decisiones correctas y observar los cambios en la organización. También se debe mencionar que el
proceso más importante en los negocios es la toma de decisiones, lo que requiere el conocimiento de las
4. Referencias
Estupiñan, R., & Estupiñan, O. (2006). Análisis fFnanciero y de Gestión. Eco Ediciones.
Gerencie. (12 de junio de 2010). Recuperado el 30 de 11 de 2013, de
http://www.gerencie.com/analisis-de-estados-financieros.html
Gitman, L. (2007). Principios de Adminisitración Financiera. México, D.F: Pearson.
Gómez, G. (Agosto de 2001). GestioPolis. Recuperado el 2013, de
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/no%2016/analisisfinanciero.htm
Hidalgo, U. A. D. E. (s. f.). La importancia del análisis de los estados financieros en la toma de
decisiones. UAEH. https://www.uaeh.edu.mx/scige/boletin/tlahuelilpan/n4/e2.html
Meigs, R. (19 de Mayo de 2011). sledeshaere. Recuperado el Noviembre de 2013, de
http://www.slideshare.net/karcar8/analisis-financieros