LEGISLACION COMERCIAL Y TRIBUTARIA

PASO 4: APLICAR LEGISLACION TRIBUTARIA COLOMBIANA

GRUPO: 102011_38

INTEGRANTES:

CLAUDIA FABIOLA RIVERA CODIGO: 105336120

MARYLEDIS ROBLES CODIGO: 45528618

YEIMY INES SARAVIA

TUTORA: MIRIAM LUCIA PINEDA GONZALEZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA. UNAD

ADMINISTRACION DE EMPRESAS
CEAD CHIQUINQUIRA
MAYO 2017
DESARROLLO
1. ¿Qué causa que una persona no pague impuestos?

 Inconformidad y mala atención al público.

 La concurrencia en las oficinas públicas.
 Las personas sienten que la empresa recaudadora les da duro y no ganan lo
suficiente para pagar los montos tan altos que van más allá de sus recursos.
 Las personas piensan que la corrupción en el país desvía los dineros de los
impuestos.
 No ven el pago de los impuestos como un deber.
 La informalidad

2. ¿Cuáles son las consecuencias de no pagar impuestos?

Según información del Servicio de Administración Tributaria (SAT), un adeudo fiscal es la

obligación que adquiere una persona cuando no liquida sus impuestos a cargo en los plazos
fijados o paga un monto menor al que le corresponde.

Cuando esto ocurre, generalmente la dependencia envía a los contribuyentes una

notificación a su domicilio fiscal en la cual les indica el monto del adeudo y la fecha de
pago.

Pero cuidado porque puede ocurrir que la autoridad no le haya enviado dicha notificación,
pero eso no significa que usted no tenga el adeudo.

De manera que si el SAT todavía no le ha enviado la notificación, el contribuyente puede

pagarlo de forma espontánea; es decir, antes de que la autoridad se lo requiera. En ese caso,
sólo pagaría actualización del monto a pagar por inflación y los recargos correspondientes,
no la multa.

Las consecuencias de no pagar impuestos inician con multas, incrementos del valor del
impuesto por los intereses, y hasta penas de cárcel por evasión de impuestos.
3. ¿Qué obligaciones tributarias, nacionales y locales, tiene la empresa que
asesoraron en el Paso 2? Presente la información visualmente sencilla y
organizada. Recuerde revisar la nueva Reforma Tributaria y los impuestos
municipales.

Entre las obligaciones tributarias locales están el impuesto de Industria y comercio, y el

impuesto de alumbrado público, para esto el empresario debe demostrar que su
actividad comercial se realiza en ese territorio y no se extienda de su jurisdicción. Las
obligaciones tributarias departamentales son el impuesto al licor, la gasolina y juegos de
loterías, pero esto no aplican a esta empresa, los impuestos nacionales que se obliga a
este empresario son el impuesto a la renta, impuesto al valor agregado (IVA), retención
en la fuente.

4. ¿De qué manera considera que la nueva reforma tributaria incide en la Cultura
Tributaria de los Colombianos?
ESTUDIANTE RESPUESTA
CLAUDIA FABIOLA RIVERA El trabajo compara en varios aspectos el
sistema tributario colombiano con los de
otros países latinoamericanos, donde resalta
que Colombia tiene, además de lo ya
mencionado, una carga tributaria muy alta
para el sector formal empresarial, así como
un IVA complejo de administrar (dadas las
numerosas tasas y tipos de exenciones).
Adicionalmente, los cambios en las leyes son
demasiado frecuentes lo que crea una gran
inestabilidad tributaria. Como mencionamos,
 el estudio calcula la tasa de impuestos
efectiva marginal (que se abrevia como
TIEM) que pagan las empresas. La TIEM
calcula la carga tributaria o brecha entre la
rentabilidad por peso invertido, antes y
después de impuestos. La TIEM para una
inversión nueva en Colombia es 47%, e
incluso es mayor si se trata de un
inversionista extranjero (49%). La carga
tributaria efectiva en Colombia es alta
cuando se compara con otros países. Para las
inversiones en manufacturas no tradicionales
y ciertos servicios para exportación, casi
todos los países pequeños y medianos en la
región tienen una TIEM baja (no mayor a
10%). En Colombia la TIEM es entre 30 y
40%, en parte como resultado del impuesto
de remesas. La TIEM varía
considerablemente por sectores económicos.
Gran parte se debe a que varios sectores
tienen una tasa nominal reducida de 22% con
sobretasa (deportes, recreación, educación,
cultura, etc.), mientras que los sectores como
ganado, publicaciones, licor y servicios
públicos están exentos. Existen también
diferencias en la composición de activos que
lleva a diferencias de la TIEM por sectores,
además de la tasa el IVA que pagan sus
insumos.

MARYLEDIS ROBLES Esta nueva reforma tributaria cambia

completamente el concepto que los
 colombianos tenían sobre los impuestos.
Iniciemos comentando que el impuesto del
IVA no será igual para todos los productos ni
los colombianos, este se cancela de acuerdo
al estrato social, así como que la canasta
familiar tiene productos básicos exentos del
IVA. Se implementa la evasión de impuesto
como un delito en el territorio colombiano,
llegando a ser juzgado hasta por 9 años de
cárcel. Un 5% de este recaudo se destinará
para la educación pública e incentiva a los
empresarios a invertir en las regiones
azotadas por la violencia ya que les
disminuyen los impuestos.
YEIMY INES SARAVIA Considero que esta nueva reforma es más
equitativa por lo que los colombianos han
cedido un poco más en cuanto a la evasión y
rechazo a esta, ya que ofrece beneficios que
ayudan a llevar una mejor vida, aunque hay
quienes reclaman por inconformismo como
los que pagan impuestos de bebidas
azucaradas, fumadores, el sector de
combustibles entre otros, que son los más
golpeados. Pero se plantea una redistribución
en las cargas impositivas, simplifican los
impuestos y los procesos, se brindan
beneficios a los más pobres, se incluyen
beneficios tributarios para la protección del
medioambiente, El sector salud, que tiene
graves problemas financieros, se beneficiará
con la reforma, las zonas afectadas por el
conflicto armado también serán beneficiadas
y por lo tanto a los habitantes de esas
regiones se les abren alternativas para un
mejor futuro, los pensionados también ganan
con esta reforma. No se les aplicará impuesto
de renta, como había propuesto la comisión
de expertos, La cultura y el deporte también
recibirán beneficios porque obtendrán
nuevos recursos por vía de los planes de
datos en la telefonía celular. El libro quedó
sin IVA, como viene hasta ahora; además Un
eje importante de la reforma es la lucha
contra la evasión y la elusión. Para quienes
hacen trampa al fisco el proyecto propone
varias medidas. Por ejemplo, habrá un mayor
control sobre el efectivo, en especial cuando
este se utiliza en las transacciones que los
contribuyentes usan para bajar sus impuestos
a cargo.
A partir de 2017, pagos en efectivo
superiores a 2 millones de pesos no serán
deducibles de renta, con el propósito de
cerrar una puerta a la evasión. En 2018, para
que sean deducibles los pagos en efectivo de
las empresas, no podrán superar el 50 por
ciento del total de gastos.
Dentro de las medidas de control a los
evasores está el intercambio automático de
información con otras jurisdicciones sobre
activos de colombianos en el exterior.
Y la medida más drástica es la cárcel
propuesta para quienes omitan activos o
 incurran en presentación dolosa de pasivos
inexistentes superiores a 5.000 millones de
pesos. Además serán multados con el 20 por
ciento del valor del activo omitido.

5. Realice la Actividad práctica, en el foro colaborativo, comente con sus

compañeros su experiencia con el RUT en la plataforma de la DIAN.
Respondiendo preguntas como: ¿Para qué sirve el RUT?, ¿Cómo le pareció la
plataforma de la DIAN?, ¿Cómo le fue con el proceso?
ESTUDIANTE EXPERIENCIA
CLAUDIA Les comento que entre a la página de la DIAN y registre
FABIOLA los datos que me pidieron que ingresara y aparezco como
RIVERA ya registrada pero no me deja ver el documento porque me
indica en un mensaje que debo acercarme a la entidad a
actualizar los datos.
MARYLEDIS Ya hace 10 años que me inscribí en la DIAN como
ROBLES
persona natural, y al intentar entrar a la página me registré
como usuario, pero al colocar mis datos me pedía una
contraseña, la cual no tengo. Entonces intenté inscribirme
nuevamente para crear un usuario y al colocar mi número
de cédula me arrojo una ventana que decía que ya era un
usuario registrado y que debía escoger la opción recuperar
contraseña; y al hacerlo me salió que no había en los
archivos una cuenta de correo válida para la recuperación
de la contraseña y que debía acercarme un punto de la
DIAN, por lo que actualizar mis datos no fue posible.
YEIMY INES ¿Para qué sirve el RUT?
SARAVIA
El Registro Único Tributario -RUT- constituye el
mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar a las
personas y entidades que tengan la calidad de
contribuyentes declarantes del impuesto de renta y no
contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio, los
responsables del régimen común, los pertenecientes al
régimen simplificado, los agentes retenedores, los
importadores, exportadores y demás usuarios aduaneros; y
los demás sujetos de obligaciones administradas por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.
Este Permite contar con información veraz, actualizada,
clasificada y confiable de todos los sujetos obligados a
inscribirse en el mismo, para desarrollar una gestión
efectiva en materia de recaudo, control y servicio que a su
vez facilite el cumplimiento de las obligaciones
tributarias, aduaneras y cambiarias así como la
simplificación de trámites y reducción de costos.
¿Cómo le pareció la plataforma de la DIAN?
Es una plataforma muy práctica, donde uno encuentra
definiciones de los temas de interés como el RUT, NIT y
además es fácil de usar.
¿Cómo le fue con el proceso?
Al principio se me dificulto, ya que tuve que intentarlo
más de una vez, pero fue interesante aprender a
diligenciar ese documento y aprender para que me sirva,
ya que nunca había hecho este trámite. El proceso es
sencillo creo que es clara la información que solicitan y
solo hay que contar con tiempo y buena conectividad para
poder diligenciarlo con éxito.
CONCLUSIONES
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 Gómez, M. B. H. (2016). Los principios rectores del derecho

tributario. Nuevo Derecho, 10(15), 47-54. Recuperado
de:http://www.iue.edu.co/revistasiue/index.php/nuevoderecho/articl
e/view/648/962
 ProColombia. (2016). Capítulo 7-Regimen tributario colombiano.
Guía legal para hacer negocios en Colombia 2016. (pp. 91-112).
Recuperado de
http://inviertaencolombia.com.co/publicaciones/marco-
legal/capitulo-7-regimen-tributario-colombiano.html
 Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2016). Estatuto
Tributario Nacional. Recuperado de
http://www.dian.gov.co/dian/15servicios.nsf/etributario?openview
 Pineda González, M. (2016). Introducción a la Tributación en
Colombia. [Archivo de video]. Recuperado de:
http://hdl.handle.net/10596/9188