AUDITORIA INTERNA. 1. QUE ES AUDITORIA INTERNA?

Es una función independiente de valuación establecida dentro de una organización es un control que consiste en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles.

2.

CUALES SON LAS FUNCIONES DE LA AUDITORIA INTERNA? • • • • • • Investigación constante de planes y objetivos. Estudio de las políticas y sus prácticas. Revisión constante de la estructura orgánica. Estudio constante de las operaciones de la empresa. Analizar la eficiencia de la utilización de los recursos. Revisión del equilibrio de las cargas de trabajo.

3.

CUAL ES LA ESTRUCTURA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA. • • • • • • Auditor. Auditor supervisor. Auditor por áreas. Auditor ayudante. Auditor principiante. Auditor IBM.

4.

QUE SON LOS PAPELES DE TRABAJO.

Conjunto de documentos que utiliza el auditor.

5.
1. 2. 3. 4.

QUE DEBE CONTENER UN INFORME DE AUDITORIA.

Introducción.(objetivos, alcance, metodología, antecedentes) Resumen. (opinión del auditor, resumen, observaciones principales) Cuerpo del informe (observaciones, cifras, detalles, conclusiones, recomendaciones, plan de acción, anexos e información). CUAL ES LA DIFERENCIA ENTRE LA AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA.

Sujeto Grado de independencia Responsabilidad Objetivo

Informe emitido Uso del informe 5.

Empleado Limitada Laboral Examen de gestión(toda actuación que se realice sobre activos y pasivos de la empresa) Dirigido a la gerencia dirección consejo Dirigido a empresa

Profesional independiente Total Penal Examen de la situación financiera para dar opinión Accionistas o consejo de administración, obligatorio, optativo Empresa y publico en general(cotizar en bolsa, emitir valores)

COMO DEBE ACTUAR EL AUDITOR INTERNO.

Cumplimiento de objetivos y fines establecidos en las operaciones. 8. Deben poseer ciertas dosis de relaciones humanas. Proceso efectuado por el consejo de administración.QUE ES LA AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS. . • • • • 12. objetivos financieros. Supervisión. Cumplimiento: políticas. Hace referencia a los 3 objetivos que se evalúan (persiguen) en el control interno. Actividades de control. procedimientos. Están obligados a una formación permanente. • Entorno de control. Fase de control e implementación..CUALES SON LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO. QUE ES EL CONTROL INTERNO. • • • • • Fase de diagnostico. Información y comunicación.-QUE ES LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA. dirección y el resto del personal de una entidad diseñado con el objetivo de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de los siguientes: eficacia y eficiencia de las operaciones.. 6. el operativo. • • • Fiabilidad e integridad de los informes (operativo y financiero) Medios para identificar y medir y divulgar dicha información. CUALES SON LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA.• • • • • Cumplimiento de las normas profesionales de conducta. Evaluación de los riesgos. 13. Fase de negociación de la propuesta. Revisar los medios de salvaguarda de activos y verificación. 11. planes. CUALES SON LAS FASES DE LA AUDITORIA OPERATIVA. y el objetivo de cumplimiento para determinar si se cumplen o no las normas legales y de dirección que afectan al personal. Deben actuar con el debido cumplimiento profesional. Debe poseer los conocimientos técnicos y disciplinarios para la realización de auditorias internas. fiabilidad de la infraestructura financiera. cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables. Utilización económica y eficiente de los recursos. normas. Fase de evaluación. Es aquella referente a la calidad de la administración y administradores. Fase de propuesta. • • • 7.

DEFINE LÍDERES..-Control Visual. Utilizar un lenguaje común. y que todo se encuentre siempre en perfecto estado.QUE ES UN SISTEMA. Es un documento con requisitos estandarizados y cuyo cumplimiento se verifica por medio de auditorías. • . Es una metodología de mejora que potencia la organización el orden y limpieza. SEIKETSU.. • • • Evitar la repetición excesiva de palabras. 20.-QUE SIGNIFICA ISO. proveedores.-separar materiales necesarios de los innecesarios.. personas. No utilizar abreviaturas que no hayan sido aclaradas previamente. 23. Redactarlo en forma impersonal. Es un conjunto de elementos tales como personas. 22. Es un término griego “ISOS” que significa igual. eliminar las fuentes de suciedad.-Organización.. aliados. las necesidades y expectativas de los diferentes grupos de interés: clientes.QUE ES UNA NORMA.-QUE ES GESTION.. Utilizar adecuadamente la ortografía • • • 21.. Son aquellas personas con responsabilidad sobre equipos de personas. recursos y tareas que interactúan entre si para buscar un fin común.-Limpieza. 17. se recogen todos los hallazgos detectados y el soporte documental para sustentar el dictamen emitido.Orden. 19. Constituye la etapa final del proceso de auditoría en el mismo. 16.METODOLOGIA DE LOS 5 “S”.QUE ES EL INFORME DE AUDITORIA INTERNA. indicando su espíritu normativo de estandarizar.. Es hacer que las cosas sucedan 15. • • • SEIRI. 18. El modo en que deben identificarse y ubicarse los materiales necesarios para utilizarlos de manera rápida.QUE ES CALIDAD.DE QUE TRATA LA TECNICA DE LOS 5 PORQUES? Es una técnica de análisis que consiste en ir preguntando ¿Por qué? Hasta encontrar la causa raíz de un problema. Es la capacidad que se tiene para cumplir con una serie de requisitos. mediante normas sencillas y visibles para todos. en este caso del cliente. accionistas y sociedad. No utilizar términos ofensivos o vulgares. procedimientos. Distinguir fácilmente una situación normal de otra anormal. SEITON.. SEISO.14. Por lo general 05 preguntas serian suficientes pero en ocasiones puede ser necesario continuar el proceso.-QUE CARACTERISTICAS DEBE CONTENER EL INFORME DE AUDITORIA.

QUE ES EMPOWERMENT. factores críticos de éxito. solidaridad) Visión. da sentido al trabajo en equipo..-Disciplina y hábito. MISION Y VISION? • • • Valores. objetivos estratégicos y directrices) equilibrando las necesidades y expectativas de los diferentes grupos de interés. Describe la naturaleza de las actividades de auditoría interna y proveen criterios de calidad contra los cuales parecen medirse la práctica de estos servicios. proveer un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de auditoría interna de valor añadido.-QUE ES UN PLAN DE CONTINGENCIA?. Las características de las organizaciones y los individuos que desarrollan actividades de auditoria interna.DE QUE TRATAN LAS NORMAS DE ATRIBUTOS?.. sugerencias y criticas de las personas de la organización..-DE QUE TRATAN LAS NORMAS SOBRE DESEMPEÑO?. 24. 32.. analítica.-CUAL ES EL PROPOSITO DE LAS NORMAS? Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoría interna tal como este debería ser. 28. Describe lo que hace esa organización. registros contables 30. 29.-DE QUE TRATAN LAS NORMAS DE IMPLANTACION? Aplican las normas de atributos y sobre desempeño a tipos específicos de trabajo por ejemplo una auditoria de cumplimiento. 27.-TIPOS DE EVIDENCIA DE AUDITORIA INTERNA? Física. 33.QUE ES POLITICA Y ESTRATEGIA? Elementos por medio de los cuales se formula la estrategia de la organización a largo plazo y medio plazo y se concreta en el corto plazo(misión. fomentar la mejora en los procesos y operaciones de la organización.-QUE SON VALORES. 35.• SHITSUKE. como lo hace y para quien lo hace..Declaración que describe el propósito o razón de ser de una organización. 25.-los conceptos y expectativas que describen el comportamiento de las personas de la organización y determinan sus relaciones(apoyo. testimonial. normas de implantación. compromiso. una investigación de fraude. Establecer las bases para medir el desempeño. Misión. visión y valores. ideas. Es el hecho de delegar poder y autoridad a las personas de la organización y de conferirles el sentimiento de que son dueños de su propio trabajo herramienta que fortalece el liderazgo. trabajar permanentemente de acuerdo con las normas establecidas. o un proyecto de auto evaluación de control..QUE ES UN STATUTO? .QUE ES UNA POLITICA DE PUERTAS ABIERTAS? Es un principio propio de las organizaciones en las que las personas con responsabilidad sobre otras se muestran receptivas y abiertas a los comentarios. 26.. sería recomendable qué dispusiera de un plan alternativo para hacer frente a esta situación novedosa.Declaración en la que se describe como desea ser la organización en el futuro en que escenario desea encontrarse. En caso de que el escenario futuro que la organización había identificado en su reflexión estratégica hubiera cambiado por alguna razón. 34. 31.. documental. para que lo hace. sobre desempeño.COMO ESTAN CONSTITUIDAS LAS NORMAS? • Normas sobre atributos.

QUE ES UN PROGRAMA DE TRABAJO?.QUE EVALUAN LOS 12 DESAFIOS? Es una evaluación personal sobre el liderazgo basándose en: • • Apoyo y reconocimiento de las personas. Implicación en la gestión por procesos. Desarrollo de la cultura de la organización...QUE ES UN RIESGO? Es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que pueda afectar el logro de los objetivos.. • • • • Desarrollo del sistema de gestión. 37. • • • • • • .. Involucración en actividades de mejora. Desarrollo de la capacidad de las personas. 39. Implicación con los proveedores. Un documento que consiste en una lista de los procedimientos a seguir durante un trabajo.QUE ES OBJETIVIDAD? Es una actitud mental independiente que exige que los auditores internos lleven a cabo sus trabajos con honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer de manera significativa su calidad la objetividad requiere que los auditores internos no subordinen su juicio al de otros sobre temas de auditoría. autoridad y responsabilidad de la actividad de auditoria interna: establece la posición de la actividad dentro de la organización. Fomento de la cohesión dentro de la organización. 36. 38. diseñado para cumplir con el plan de trabajo. autorizar el acceso a los registros al personal y a los bienes pertinentes para la ejecución de los trabajos y definir el ámbito de actuación de la auditoria interna. Implicación con la sociedad. Revisión de la efectividad del liderazgo.Es un documento formal escrito que define el objetivo. Implicación con los clientes. El riesgo se mide en términos de consecuencias y probabilidad. Impulso del cambio en la organización.

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