Taller # 2

HECHO GENERADOR Y Y SU CAUSACION.

KARINA LUZ VILORIA RUIZ.

DOCENTE:
JUAN MANUEL MEDINA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REMINGTON

Contaduría Publica.
VI Semestre.
Sincelejo-Sucre.
 Taller 2

1. Consulte los artículos 429 al 436 del E.T, referidos en la temática

extraiga las ideas principales y redáctalas en diagramas en un documento.

En las ventas el IVA se causa con la

emisión de la factura o al momento de la ARTICULO 430:
ARTICULO 429:
ESTATUTO entrega del bien y, para los servicios, en CAUSACCION
MOMENTOS DE
TRIBUTARIO la fecha de emisión de la factura o de IMPUESTO A LA
CAUSACCION.
terminación de los servicios, lo que CERVEZA.
ocurra primero

El impuesto sobre el
consumo de cervezas de
producción nacional, se
causa en el momento en que
el artículo sea entregado por
el productor para su
distribución o venta en el
país.
Establecen que la base del impuesto
ARTICULO 431: general a los tiquetes aéreos es el valor
CAUSACCION SOBRE total del tiquete, estableciendo
TRANSPORTE AEREO Y expresamente que para los viajes Round
MARITIMO. Trip será el cincuenta por ciento (50%) del
valor total del tiquete.

El gravamen se El gravamen se causa

ARTICULO 432: causa en el momento en el momento del ARTICULO 434:
ARTICULO 433:
SERVICIO DE del pago pago SEGUROS EN
SEGUROS.
TELEFONOS. correspondiente correspondiente TRANSPORTE
hecho por el usuario hecho por el usuario

El impuesto debe
El impuesto se pagará
pagarse sobre la prima
El impuesto se en pesos colombianos
correspondiente a ARTICULO 436:
causa sobre el ARTICULO 435: al tipo de cambio
cada uno de los SEGUROS EN
certificado de SEGUROS vigente en la fecha de
certificados periódicos MONEDA
despacho dela GENERALES. emisión de la póliza, del
que las compañías EXTRANJERA.
mercancia. anexo de amparo, o de
emitan en aplicación
su renovación.
de la póliza original.
Investigar sobre el tratamiento
tributario del IVA en el régimen de zonas francas y aduaneras
especiales.

Que Es Zona Franca.?

La Zona Franca es un incentivo a las exportaciones que permite desarrollar
actividades industriales, comerciales y de servicios, bajo una normatividad
especial, en materia cambiaria, tributaria, aduanera y de comercio exterior.

Finalidad De Las Zonas Francas?

La finalidade de las zonas francas es atraer la inversión extranjera,
ofrecer condiciones de competitividad internacional a los productores
nacionales que deseen exportar, generar empleos, transferir tecnología y
atraer divisas, entre otras cosas.

Quienes Son Los Usuarios De Las Zonas Francas?

1. Usuario Administrador: entidad administradora del área para la
cual se solicita la declaratoria, con capacidad legal para organizar
eventos de carácter internacional, así como para desarrollar actividades
de promoción, dirección y administración del área.

2. Usuario Expositor: persona que con ocasión de la celebración de un

evento de carácter internacional, adquiere, mediante vínculo contractual
con el usuario administrador, la calidad de expositor.
Como Se Clasifican La Zonas
Francas?

1. Zonas Francas Industriales De Bienes Y Servicios Y Comerciales:

Para promover y desarrollar el proceso de industrialización, la
prestación de servicios destinados primordialmente a los mercados
externos y la comercialización.

2. Zonas Francas Industriales De Servicios Tecnológicos: Para

promover y desarrollar empresas de base tecnológica (aquellas cuyos
productos sean de investigación científica y desarrollo tecnológico, de
nuevos productos y procesos de creación, generación y apropiación
tecnológica orientados a la exportación y subsidiariamente hacia el
mercado nacional).

3. Zonas Francas Industriales De Turísticos: Para promover la

prestación de servicios turísticos, destinados primordialmente al turismo
extranjero (receptivo) y subsidiariamente al turismo nacional. Las
actividades turísticas son, entre otras: la prestación de servicios de
alojamiento, agencias de viajes, restaurantes, organización de
congresos, servicios de transporte, actividades deportivas, artísticas,
culturales y recreacionales.

4. Zonas Francas Transitorias: Para promover las ferias

internacionales, exposiciones, congresos y seminarios de carácter
internacional que revistan importancia para la economía y el comercio
internacional.
 Beneficios De Las Zonas Francas.?
1. Aduaneros:

• Extraterritorialidad aduanera.
• No pago de tributos aduaneros para los bienes de capital, equipos,
insumos y repuestos provenientes del exterior.
• Almacenamiento ilimitado de mercancías extranjeras sin el pago de
tributos.
• Pago de impuestos parcial sobre la mercancía recibida, para ser
utilizada justo a tiempo en Colombia.
• Procesamiento parcial de mercancías en el TAN (Territorio Aduanero
Nacional), sin necesidad del pago de tributos y trámites aduaneros.

2. Tributarios:

• Tarifa única de impuesto de renta del 15% para usuarios industriales.

• Las ventas del territorio aduanero nacional a usuarios industriales de
bienes y de servicios está exenta de IVA. (E.T. Art. 481 de la ley
1004/2005).
• Al pagar los impuestos de renta de la empresa, los dividendos de los
socios, están exentos de renta.
Como se liquidan los tributos aduaneros (arancel y IVA).

La liquidación de tributos Aduaneros (Gravamen Arancelario e IVA), se

hace a través de la DECLARACIÓN DE IMPORTACIÓN, el pago
de estos impuestos se realiza ante los intermediarios financieros, en las
aduanas en donde opera el Sistema Informático Siglo XXI, los
formularios se hacen por medio electrónico.

Según el Estatuto Aduanero (Decreto 2685/99) podrán actuar

directamente ante la DIAN:

Las personas Jurídicas que realicen importaciones que

individualmente no superen el valor FOB de mil dólares americanos
(USD1.000), quienes actuarán de manera personal y directa a través
de su representante legal o apoderado.

Las personas naturales que realicen importaciones que

individualmente no superen el valor FOB de mil dólares americanos
(USD1.000), quienes deberán actuar de manera personal y directa.

Las mercancias que forman parte del menaje domestico pagaran un

tributo unico del 15% ad valorem.

Los importadores que pretendan importar las mercancías de que trata el

presente artículo deberán constituir una garantía bancaria o de compañía
de seguros por el treinta por ciento (30%) del valor FOB de los bienes
de capital, maquinaria, equipos y sus partes que se pretenda importar, y
cuyo objeto será garantizar que los bienes importados sean destinados
exclusivamente a los fines señalados en el inciso anterior.

Las mercancías importadas a la Zona de Régimen Aduanero Especial

estarán sujetas al pago de un impuesto de ingreso a la mercancía del
cuatro por ciento (4%) liquidado sobre el valor en aduana de la misma,
sin perjuicio de la aplicación del impuesto al consumo de que trata la
Ley 223 de 1995.
La base gravable, sobre la cual se liquida el impuesto sobre las ventas
en el caso de las mercancías importadas, será la misma que se tiene en
cuenta para liquidar los derechos de aduana, adicionados con el valor de
este gravamen.

Requisitos para que la venta de bienes a zona franca y

dentro de esta, sea exenta.?
a) Importaciones cuyo valor FOB no supere los cinco mil dólares de los
Estados Unidos de Norteamérica (US$5.000).

b) Donaciones destinadas a cubrir servicios de salud, alimentación,

asistencia técnica, beneficencia, educación, investigación científica y
cultural efectuadas a la Nación, los Departamentos, los Municipios, el
Distrito Capital, los Distritos Especiales, los Establecimientos Públicos
y las Entidades Oficiales sin ánimo de lucro.

c) Importaciones destinadas a cubrir servicios de salud, alimentación,

asistencia técnica, beneficencia, educación, investigación científica y
cultura efectuadas por la Nación, los Departamentos, los Municipios, el
Distrito Capital, los Distritos Especiales, los Establecimientos Públicos
y las Entidades Oficiales sin ánimo de lucro.

d) Importaciones efectuadas por personal diplomático, o por organismos

internacionales acreditados en el país.

e) Las donaciones e importaciones destinadas a la atención de

catástrofes y casos similares de emergencia nacional.

f) La importación de equipajes y menajes regulados en este Decreto, la

importación temporal para perfeccionamiento activo, la importación
temporal a corto plazo para reexportación en el mismo estado, la
reimportación en el mismo estado y la introducción de mercancías a
Zonas Francas.

g) Las importaciones que conforman el conjunto de armas y municiones

o material reservado de las Fuerzas Militares y de Policía Nacional,
según los términos y condiciones previstas en el Decreto 695 de 1983.
Leer los artículos 424, 477, 420, 427, 476 , referidos en la temática y
realizar un artículo informativo para una publicación de revista de
impuestos nacionales.

NACIMIENTO DE UN TRIBUTO Y SU CAUSACION.

El Estatuto Tributario es el conjunto de normas que regulan la mayoría de los

aspectos formales y sustanciales del recaudo de impuestos en Colombia, que
corresponde al decreto 624 de 1989.

El libro III hace enfasis en el impuesto sobre las ventas ,el cual contiene todo
lo relacionado con el hecho generador, la base gravable las tarifas, los
responsables del impuestos, la clasificación de los bienes gravados, excluidos
y exentos. El Iva se genera, y por tanto nace la obligación de cobrarlo, cuando
se vende un producto que está gravado con el Iva o se presta un servicio que
está gravado.
Los articulos que discriminan cada setencia decretada por el gobierno nacional
son:
1. ARTICULO 420: En la venta de bienes corporales muebles e
inmuebles, con excepción de los expresamente excluidos.

*En la venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles,

únicamente asociados con la propiedad industrial.

*En la prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el

exterior, con excepción de los expresamente excluidos.
*En la importación de bienes corporales
que no hayan sido excluidos expresamente.

*Por la circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con

excepción de las loterías y de los juegos de suerte y azar operados
exclusivamente por internet.

2. Articulo 424: Hace referencia a un listado de bienes que se

hallan excluidos del impuesto y por consiguiente su venta o
importación no causa el impuesto sobre las ventas, y que para tal
efecto se utiliza la nomenclatura arancelaria Andina vigente:

3. ARTICULO 427: No son objeto del impuesto las pólizas de seguros

de vida en los ramos de vida individual, colectivo, grupo, accidentes
personales.

4. ARTICULO 476: Hay una serie de servicios que se encuentras

excluidos de Iva, podemos mencionar los siguiente:
1. servicios de salud, odontologicos, los servicios de eduacion, el
internet. Etc

5. ARTICULO 477: Menciona los bienes que están exentos del

impuesto a las ventas, luego de la modificación que hiciera la ley 1819

de 2016.
Los anteriores articulos, estan amparados bajo la normatividad

vigente cuyo objetivo es dar a conocer a todos los ciudadanos una

informacion detallada, precisa y de dominio publico, para que de esta

manera los ciudadanos se sumerjan en la era de la tributacion, sobre la

cual esta cementada la economia nacional.