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¿QUE ES PLAN VALLEJO?

■ Es la formulación de la política de desarrollo


económico de Colombia que permite el ingreso de
materias primas, insumos y bienes de capital,
libres de derechos aduaneros, a cambio de
exportaciones equivalentes.
NORMATIVIDAD QUE REGULA EL PLAN
VALLEJO
■ La normatividad principal es el decreto ley 444 de 1967 posee 2
resoluciones reglamentarias expedidas por el incomex y el ministerio
de comercio de industria y turismo, que son la resolución 18-60 y la
resolución 19-64 en este momento el plan Vallejo esta también
regulado por el decreto 26-85, todo el estatuto danero y todas las
modificaciones que ha habido hasta el momento. El ente que en este
momento controlando toda la operación de plan Vallejo es bajo la
dirección de impuestos y aduanas nacionales.
VENTAJAS
■ El Plan Vallejo representa un gran ahorro de dinero, lo que permite que los
productos tengan menores costos de elaboración y, por lo tanto, un precio
de venta menor, de tal manera, que éstos se pueden vender mejor en los
mercados internacionales y, así, ser más competitivos.

■ Se puede concluir que el Plan Vallejo beneficia a las empresas


colombianas porque pueden vender mejor, tanto en el exterior como al
sector económico, al cual ellas pertenecen y al país en general.
¿CUÁLES SON LAS DESVENTAJAS DEL PLAN VALLEJO?

Una desventaja seria que de los 100% de materia importada


debe ser exportada en el producto final.
RIESGOS
Básicamente no hay riesgos se puede decir que hay riesgos
controlables, el riesgo puede ser una sanción, porque una sanción,
cuando uno importa materias primas e insumos se genera un
compromiso de exportación que es la transformación del 100% de las
materias primas que se importen según el plan valle, si uno como
empresa utiliza la materia prima para fabricar un producto y venderlo
localmente se puede producir dicha sanción por la D.I.A.N.
OBJETIVOS
• Incrementar las exportaciones colombianas.
• Contribuir a la renovación y adquisición de tecnología.
• Facilitar los procesos de innovación de líneas de producción.
• Promover el desarrollo económico y social
• Fomente la actividad productiva y por ende el empleo
• Reducir los costos de producción
• Promueve el mejoramiento en la calidad de los productos
• Permite importaciones no reembolsables
BENEFICIOS
1, Se liquida el 19% sobre el valor de la mercancía
2. Productos de exportación con precios competitivos
3. Promover exportaciones
4. Utilización de las mejores primas bajando costo al momento
de nacionalizar.
¿QUIENES PUEDEN ACCEDER?

Programas de Materias primas e insumos, Bienes de capital y repuestos


• Personas naturales y Jurídicas, Asociaciones empresariales, Comercializadores, productores y/o
exportadores, entidades sin ánimo de lucro

Programas de Bienes de capital para la exportación de servicios:


• Únicamente personas Jurídicas (inclusive Uniones temporales y Consorcios)

¿QUIÉNES PUEDEN UTILIZAR EL SISTEMA ESPECIALES DE IMPORTACIÓN – EXPORTACIÓN “PLAN


VALLEJO”?
• Productor
• Cualquier persona natural o jurídica que tenga el carácter de:
• Empresario Empresario Exportador
• Empresario Comercializador
• Entidades Sin Ánimo de Lucro
• Cualquier otra forma de asociación empresarial reconocida en la ley
• También es requisito no registrar infracciones ni sanciones por incumplimiento en los compromisos
adquiridos en los sistemas especiales de importación y exportación ante la Autoridad competente.
TIPOS DE PROGRAMAS

MATERIAS PRIMAS E INSUMOS :


•Norma: Art.172 y Art. 173 Lit. B) Y
Art. 179 (reposición) •Nomenclatura:
MP, MQ y MX (modalidad c190 y c290
y c195)
BIENES DE CAPITAL Y
REPUESTOS:
•Norma: Art. 173 Lit. C) y Art.
174 •Nomenclatura: BK, BR y
RR. (modalidad c191 y c291)

BIENES DE CAPITAL PARA


EXPORTACION DE SERVICIOS:
•Norma: Decreto 2331 de 2001 y
sus modificaciones del año 2008.
•Nomenclatura: BS.
• Artículo 172 del Decreto Ley 444/67 - Operaciones relacionadas con materias
primas e insumos.
Es el tipo de operación que autoriza a personas naturales o jurídicas, para importar
temporalmente materias primas e insumos, con el objeto de utilizarlos
exclusivamente y en su totalidad en la producción de bienes para exportar; o bienes
que no se van a exportar pero que contribuyen a la producción de los bienes
exportables.

• Artículo 173 literal b) del Decreto Ley 444/67 - Operaciones relacionadas con
materias primas e insumos.
Tienen por objeto la importación de materias primas e insumos destinados en su
totalidad a la producción de bienes finales cuya exportación podrá ser parcial,
siempre y cuando la importación de ese bien final, si llegara a realizarse, esté
exenta del pago de gravámenes arancelarios, el presente artículo está direccionado
solo al Sector Editorial.
MATERIAS PRIMAS E INSUMOS
Las importaciones de materias primas e insumos realizadas por el
programa Plan Vallejo están exentas de: depósito previo licencia de
importación, gravámenes arancelarios, impuesto a las ventas y demás o
contribuciones que se perciban con motivo de la importación. Es decir, la
exención es total, previa presentación de las garantías de cumplimiento.
¿COMÓ ACCEDER AL PROGRAMA DE MATERIAS PRIMAS ARTICULOS
172 y 173 Lit. b?
1. Solicitud, elaboración y presentación de los formularios respectivos ante MINCIT
2. Estudio de la solicitud por parte de Mincit (de 1 a 4 meses)
3. Visita Industrial
4. Autorización del programa mediante Resolución
5. Importación de las materias primas e insumos
6. Nacionalización y levante de la mercancía
7. Inicia la producción de los bienes para exportación
8. Elaboración y presentación de los CIP - Cuadros Insumo-Producto (PREVALIDADOR MUISCA, aun
ante la DIAN y a partir de septiembre 30 inicia el Ministerio su control)
9. Exportación en cumplimiento de un programa de sistemas especiales
10.Presentación de estudios de compromisos a los 18 meses contados a partir del levante de la
primera importación.
PLAN DE BIENES CAPITAL
El Plan Vallejo define dos tipos de operaciones de bienes de capital y repuestos:

Importación de maquinaria y equipos que se destinen a la ampliación de empresas


siempre y cuando del incremento de la producción se destine a la exportación al
menos un 70 por ciento. Igualmente, pueden importarse materias primas o bienes
intermedios que vayan a ser utilizados en el país en la producción o ensamble de
bienes de capital o repuestos que se empleen en la producción de bienes de
exportación o que se destinen a la prestación de servicios directamente vinculados
a la producción o exportación de estos bienes.

BIENES DE CAPITAL : Son elementos productivos susceptibles de depreciación, de


cuya aplicación o uso, se obtiene un bien tangible, o un servicio, sin que este
proceso modifique su naturaleza.
¿COMO ACCEDER AL PROGRAMA DE BIENES DE CAPITAL
ARTICULOS 173 Lit. b y 174?

1. Solicitud, elaboración y presentación de los formularios respectivos ante MINCIT


2. Estudio de la solicitud por parte de Mincit (de 1 a 4 meses)
3. Visita Industrial
4. Autorización del programa mediante Resolución
5. Importación de los bienes de capital
6. Nacionalización y levante de los bienes
7. Inicia la producción de los bienes para exportación
8. Exportación en cumplimiento de un programa de sistemas especiales
9. Presentación de estudios de compromisos a los seis meses de finalizar el programa (90 meses
para depreciación contable), esto depende del tiempo para cada programa.
NO SE PRESENTAN CUADROS
Artículo 173 literal (c) del Decreto Ley 444/67 - Operaciones de bienes de capital.

Es el Programa que permite a personas naturales o jurídicas, importar


temporalmente al territorio aduanero nacional, bienes de capital o repuestos que
se destinen a la instalación, ensanche o reposición de las respectivas unidades
productivas que hayan de ser utilizados en el proceso de producción de bienes de
exportación o que se destinen a la prestación de servicios directamente vinculados
a la producción de estos bienes, su ccompromiso en unidades físicas equivale a por
lo menos el 70% de los aumentos de producción que se generarían durante el
tiempo necesario para la depreciación del 90% del valor de dichos bienes.

Artículo 174 del Decreto Ley 444/67 - Operaciones de bienes de capital.

Se desarrollan para este programa operaciones similares a las descritas para el


Artículo 173 literal c), con la diferencia en los compromisos de exportación son de
1.5 veces el valor del cupo de importación autorizado.
B CARACTERISTICAS DE LOS PROGRAMAS
I
E
N Exención Parcial de tributos aduaneros Revisar listado de
E BIENES DE CAPITAL maquinaria permitida por decreto
S

Valor FOB en USD de los bienes de capital y/o repuestos a


CUPO
D importación (bajo verificación subpartidas y análisis
IMPORTACION:
E técnicos)

ART. 173 lit. C) : en cantidades mínimo el 70% de los


C COMPROMISOS Incrementos de producción, ó 3 veces el valor del cupo y
A EXPORTACION: ART. 174 : 1.5 veces el valor del cupo. Repuestos:
P porcentaje de participación en los BK a implantarse.
I
T
VIGENCIA Lo que se requiera para depreciar el bien al 90%
A
L
TODOS LOS BIENES IMPORTADOS BAJO ESTA OPERACIÓN
OBTIENEN EXENCIÓN DE DERECHOS DE ADUANA.
Esta operación sigue las mismas especificaciones de la operación anterior solo
que en las operaciones señaladas en el artículo 174, la exportación debe ser por lo
menos de 1,5 veces el valor del cupo de la importación utilizado y los bienes de
capital importados no estarán exentos de derechos de aduana.

Las importaciones Plan Vallejo de maquinaria y repuestos están exentas de


depósitos previos, licencia de importación, gravámenes arancelarios y demás
impuestos o contribuciones que se perciban con motivo de la importación. Esta
modalidad no está exenta del pago del impuesto sobre las ventas, pero éste se
causa únicamente al final del período previsto como compromiso de exportación.
REPOSICION DE MATERIAS PRIMAS
Quien exporte productos en cuya manufactura se hayan utilizado materias primas e insumos
importados por el conducto ordinario o reposición, conforme con todos los requisitos legales,
tendrá la opción de importar una cantidad igual de aquellas las materias primas o insumos sin
gravámenes, impuestos u otras contribuciones.
El término fijado para solicitar el derecho es de doce (12) meses, contados a partir del
embarque de la respectiva exportación. Tal derecho podrá cederlo el exportador al productor de
los bienes exportados; a quien haya importado las materias primas e insumos, o a terceras
empresas que hayan intervenido en alguna de las etapas del proceso.
La reposición de materias primas es un derecho adquirido y, por lo tanto, las importaciones
realizadas a su amparo no conllevan riesgos por incumplimiento; no requieren autorización ni el
usuario estará obligado a llevar cuenta corriente en especie ni a presentar informes de
demostración.
La operación de reposición de mercancías implica un desembolso inicial por el pago de tributos
en la primera importación, mientras que al amparo de un programa de materias primas, la
exoneración se obtiene desde el principio.
PARA REPOSICION DE MATERIAS
PRIMAS ART.179?
1. Importación por canales ordinarios (pago de tributos)
2. Nacionalización y levante o retiro de los bienes
3. Inicia la producción de los bienes para exportación
4. Exportación por canales ordinarios de los bienes manufacturados (citar en los
DEX el articulo 179)
5. Presentación y autorización del estudio de reposición
6. Oficio de aprobación para uso de la reposición (10 meses)
7. Importación de las materias primas sin pago de impuestos
OPERACIONES DE MATERIAS
PRIMAS
Art. 179 (Reposición)

Quien exporte con el lleno de los requisitos legales, productos nacionales en


cuya manufactura se hubieren utilizado materias primas importadas por
canales ordinarios o por reposición, tendrá derecho a importar libre de
gravámenes, impuestos y demás contribuciones; una cantidad igual de aquellas
materias primas e insumos.
CARACTERÍSTICAS DEL ARTICULO 179 REPOSICIÓN DE MATERIA PRIMAS
Tipos de Operaciones

Dentro de las operaciones de Plan Vallejo se podrán


autorizar, por parte de la Subdirección de Gestión de
Registro Aduanero, operaciones de producción y/o
exportación a través de terceros, quienes hayan cumplido
con lo establecido en la normatividad vigente, bajo la
responsabilidad contractual del usuario autorizado
(importador) y el control de la autoridad aduanera.
Tipos de Operaciones

OPERACIONERS INDIRECTAS
OPERACIONES DIRECTAS

■ Cuando la persona natural o jurídica que importa las


■ Cuando la persona natural o jurídica que importa los materias primas, insumos, bienes de capital, bienes
bienes de capital, bienes intermedios, insumos, intermedios o repuestos, es una persona natural o
materias primas, es el mismo que produce y exporta jurídica diferente a la que produce y exporta.
los bienes terminados.

■ También se configura cuando intervienen terceras


personas en el proceso productivo de forma
indirecta. En desarrollo de las operaciones de bienes
de capital y repuestos, también podrá autorizarse la
Modalidad Indirecta cuando la producción obtenida
vaya a ser utilizada por tercera(s) persona(s) en la
producción de bienes o servicios de exportación.
REQUISITOS PARA ACCEDER A LOS SISTEMAS ESPECIALES DE
IMPORTACION – EXPORTACION “PLAN VALLEJO”
a. Estar inscrito en el RUT.
b. Que los socios, accionistas, miembros de juntas directivas y representantes legales, no hayan representado a
empresas objeto de cancelación de un programa de Plan Vallejo - SEIEX.
c. En programas de Servicios, la actividad económica principal de la empresa debe ser alguna de las actividades
señaladas en el Decreto 2331/01 y sus modificaciones.
d. No presentar incumplimientos en las obligaciones del programa Plan Vallejo-SEIEX previstas en el artículo 7 al
momento de presentar la solicitud (Res.1649 de 2016).
e. Balance General, estado de pérdidas y ganancias y notas explicativas con corte al 31 de diciembre del año anterior
a la solicitud.
f. Solicitud avalada por Economista.
g. Lugar de ubicación de los bienes importados al amparo del Plan Vallejo, capacidad de producción de quienes
efectúen el proceso productivo, deberán adjuntar los contratos (indirecta).
h. Documento que sustente la destinación de los desperdicios, material reutilizable, material defectuoso, producto
defectuoso
i. Operaciones de Maquila: adjuntar el contrato o acuerdo de subcontratación internacional o de suministro.
j. Consorcios o Uniones Temporales: Adjuntar el documento privado que establezca el objeto, representante legal y
nombre.
k. Operaciones Indirectas: contrato que establezca la operación a realizar y la responsabilidad que cada uno asume
en el desarrollo de la misma.
l. Importaciones no reembolsables: se debe justificar dicha circunstancia.
DEFINICIONES GENEFRALES

CUADROS INSUMO - PRODUCTO

Es un documento o matriz que demuestra la participación de todos y cada uno de


los insumos importados, utilizados en el producto final. También refleja el consumo
de cada insumo incluyendo el desperdicio, así como el valor agregado nacional y el
valor agregado externo. En el aplicativo dispuesto actualmente por la DIAN, se debe
indicar el destino final de los desperdicios.
MODELO EXCEL CUADRO INSUMO PRODUCTO
QUÉ TIPO DE IMPORTACION SE CONFIGURA CON RELACIÓN A LA IMPORTACION EN BASE DE LOS
PROGRAMAS ESPECIALES DE IMPORTACION – EXPORTACION “PLAN VALLEJO”?

Los Programas Especiales de Importación – Exportación pueden configurar una importación


reembolsable o no reembolsable de acuerdo al pago que se debe realizar del proceso de
importación de las materias primas, insumos, bienes de capital, bienes intermedios o repuestos.

Rembolsable:
Cuando las importaciones realizadas al amparo de un programa son canceladas al exterior, es
decir, se causa giro de divisas al exterior.

No rembolsable:
las Importaciones dentro de los sistemas especiales no serán reembolsables, es decir que no se
genera giro de divisas al exterior, en los siguientes casos:
• Cuando las mercancías producidas con los bienes importados vayan a ser exportadas en
desarrollo de un contrato de manufactura o suministro con empresas del exterior.
• Cuando resulten faltantes de la mercancía despachada o cuando los bienes importados
resultaren imperfectos o defectuosos y el proveedor del exterior acepte remplazar el material
mediante otro despacho.
• Cuando los bienes que se traigan al país se consideren aportación de capital extranjero.
• Cuando los bienes sean donados a favor de personas o entidades de derecho público o privado.
BENEFICIOS
COMO SE DEBEN MANEJAR LOS DESPERDICIOS

• DESPERDICIOS PLAN VALLEJO:


1. Resolución 02409 de marzo 15 de 2006
2. Resolución 03431 de abril 11 de 2006
3. Resolución 015536 del 26 de diciembre de 2006

ACTA DE DESTRUCCION O DISPOSICION FINAL


CONTENIDO DEL ACTA
• CUADRO DE INSUMO PRODUCTO:
1. Numero • DESPERDICIOS
2. Descripción 1. Descripción
3. Unidad comercial 2. Cantidad de desperdicio
4. Cantidad producida 3. Unidad comercial

• MATERIA PRIMA IMPORTADA


1. Código interno
2. Descripción de C.I
3. Unidad comercial
4. Cantidad de materias primas procesadas
DESPERDICIOS CON VALOR COMERCIAL

Control Aduanero

El control aduanero del valor y la cantidad de los desperdicios, se hará con fundamentos en la
Contabilidad del Usuario y sus documentos soportes para ellos se creara una cuenta de inventarios
una subcuenta auxiliar denominada; Inventario de residuos y desperdicios, subproductos,
productos defectuosos y saldos de los sistemas especiales de importación exportación, en esta
cuenta se deberá registrar el valor y la cantidad de los desperdicios, al momento de la
contabilización del producto terminado o a mas tardar al momento de emitir las facturas
comerciales de venta exterior

Contabilización provisión de derechos

Se creara una cuenta en el pasivo Derechos de aduana por pagar por la venta o utilización de
residuos y/o desperdicios, subproductos, productos defectuosos y saldos, en esta cuenta se
debería registrar la provisión por cada una de las ventas realizadas o por la utilización de los
residuos y desperdicios que se registra en el momento de la venta o utilización de los desperdicios
DECLARACION DE IMPORTACION

Formulario Utilizar: Declaración de importación formulario 500.

• Plazo para presentación: Bimestralmente con las facturas de venta consolidado con el plazo
establecido para la presentación del estudio de demostración del correspondiente perdido.

• Partida arancelaria: La correspondiente a los desperdicios o residuos.

• Lugar de presentación de declaración: En la administración de aduanas de jurisdicción donde se


llevo a cabo el proceso de transformación o ensamble.
PLAN DE SERVICOS

PLAN VALLEJO DE SERVICIOS: Podrán ser usuarios del plan vallejo de servicios las personas
jurídicas, incluyendo consorcios y uniones temporales de obras públicas que presenten un
proyecto para exportación de servicios.

¿Qué se puede importar?

Bajo un cupo en dólares FOB asignado por la entidad de control, se podrán importar bienes de
capital autorizados según la lista citada en el decreto 2394 de 2002 de algunos capítulos del
arancel como: 84, 85, 88, 90, 91 y 94, y algunos repuestos para el transporte aéreo según el
decreto 2100 de 2008.

Se establece la constitución de garantía bancaria o de compañía de seguros por el 20% del cupo
de importación aprobado
Características principales: Exención Parcial y/o total de tributos aduaneros sobre bienes , equipos
y sus repuestos sujetos a normatividad especial. Utilizados por empresas para la exportación de
servicios , con un actividad económica determinada como: software, Investigación y desarrollo,
transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica, telecomunicaciones, empaques,
audiovisuales, distribución enseñanza, turismo y relacionados con los viajes, también servicios
sociales y de salud.

Cupo importación: Valor FOB en USD de los bienes de capital y/o repuestos a importar (verificación
subpartidas y análisis técnicos).

Compromisos exportación: Facturar 1.5 veces el valor del cupo utilizado.

Vigencia: hasta máx. El 90% de depreciación de los bienes.

Beneficios: No paga arancel y el IVA es diferido.

Compromiso de exportación: Facturar una y media veces el valor de los bienes importados.
DEMOSTRACION DE EXPORTACIONES PROGRAMAS DE SERVICIOS
DECRETO 2099 Y 2100 DE 2008
Obligaciones

➢ Los usuarios demuestran cada 30 de abril una demostración parcial y una final, fijada en la
resolución de autorización del programa.
➢ Demostrar oportunamente las exportaciones
➢ Asegurar la debida utilización de los bienes. No enajenarlos, ni utilizarlos para un fin diferente
➢ Mantener los bienes en un lugar establecido en el programa
➢ Mantener la actividad económica principal durante el programa
➢ Demostrar la terminación de la modalidad de importación temporal de bienes
➢ En infraestructura Mintransporte demostrará las exportaciones

Requisitos para la demostración de compromisos

➢ Certificación suscrita por el Representante Legal y el Revisor fiscal con soportes


➢ Demostración de los contratos de exportación de servicios suscrito en Mincomercio
Terminación de los programas plan vallejo

➢ Por cumplimiento: cuando se hayan cumplido todas las obligaciones asumidas en el programa.
➢ Por no utilización: cuando no se hayan realizado importaciones durante dos periodos
consecutivos en los programas de materias primas e insumos.
➢ Inconsistencia de la información presentada
➢ Adulteración en los documentos presentados
➢ Por darles a los bienes capital, repuestos y/lo materias primas una destinación diferente para la
cual se importaron.
➢ Por no acreditar en el lugar de ubicación de los bienes de capital, repuestos y/o materias
primas.
TERMINACION DE REGIMEN

Materias primas e insumos: Con la exportación del 100% o el 60% - Art. 173 Lit. b, resultado de un
proceso productivo, descontándoles los desperdicios o mermas en cada periodo de demostración.

Bienes de capital: Con la exportación ya sea en términos de cantidades o en valores USD FOB dentro
de los tiempos determinados por el usuario y el pago del IVA diferido.

Servicios: Con la exportación (facturación) equivalente a 1.5 veces el cupo de importación autorizado
en valor USD FOB del servicio prestado.
REFERENCIAS

Legiscomex -
https://www.legiscomex.com/documentos/
nuevo-regimen-para-plan-vallejo-oct-20-16-
2not

Procolombia -
https://www.colombiatrade.com.co/contac
to/preguntas-frecuentes/que-es-el-plan-
vallejo-para-bienes