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5.

La Administración
Financiera y la
importancia del Presupuesto
como base para el ahorro

María Ceballos Caguasango 1, Belén Cuastumal Alvarado 2, Amparito Moreno


Herrera 3
1 Universidad Central del Ecuador, mariaceballos914@gmail.com
2 Universidad Central del Ecuador , mabeca_92@hotmail.com
3 Universidad Central del Ecuador, jess_moreno22@outlook.es

Fecha de presentación: 26 de julio de 2016


Fecha de aceptación: 26 de agosto de 2016

Año 1 / Nº. 1 / Quito (Ecuador) / Septiembre - Octubre 2016 / ISSN 2588-0705

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RESUMEN
Como es obvio las grandes empresas e instituciones multinacio-
nales entre otras tienen el deber de hacer uso del presupues-
to anual, ¿por qué no aplicarlo a nuestras finanzas familiares y
personales? Si el principal objetivo para el desarrollo de nuestra
economía personal y familiar es ahorrar, lo lograremos exami-
nando los gastos e ingresos que se tengan durante el mes, en
conclusión, debemos realizar un presupuesto.

Palabras claves: ahorro, finanzas, gastos, ingresos,


presupuesto.

ABSTRACT
If all these large companies and institutions make use of the an-
nual budget, why would not we apply it to our family finances?
If what is involved is to save, organize and start evaluating the
expenses that are committed during the month and the inco-
me that we have to carry them out or, in other words, prepare
a budget.

Keywords: savings, finance, expenses, income, bud-


get.

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La Administración Financiera y la
importancia del Presupuesto como base para el ahorro
“En general solo algunas personas llevan el con-
1 INTRODUCCIÓN trol de sus finanzas y la mayoría gasta a diestra
y siniestra sin llevar una planeación adecuada
El presupuesto ha sido declarado un instrumen- que permita optimizar nuestros recursos y mu-
to sumamente importante para encargarse de cho menos generamos un excedente para el
las finanzas familiares y personales, sirve como ahorro; ¿a qué se debe esto? Podemos culpar
fuente para saber en qué se gasta el dinero de a nuestra cultura, la falta de conocimiento del
nuestros ingresos, y de esta manera podemos tema, a la falta de tiempo para la planeación o
dar importancia a lo realmente necesario, para a mil excusas más. Lo cierto es que una mala
poder eliminar gastos que no son productivos, administración nuestras finanzas nos pueden
y de esta manera poder ahorrar para posibles causar muchos problemas económicos y a la
contingencias en un futuro; o también poder vez llevarnos a momentos inciertos de nuestra
concebir un bien para nuestro beneficio a fu- economía.” (Méndes & Núñez, 2014)
turo.
Para tener en claro el término de administra-
En la presente investigación se hemos descu- ción Financiera, según.” Van Horne & wa-
bierto que ocurre con mucha periodicidad que chowicz, 1998 “La administración financiera
uno de los principales problemas en el manejo ésta interesada en la adquisición, financiamien-
de las finanzas personales; ya que se gasta más to y administración de los activos con una meta
de lo necesario. La mayoría de las personas no global en mente. Así la función de decisión de
llevan un control de ingresos y gastos esto con- la administración financiera puede dividirse en
lleva a que la mayoría no tienen un control de tres grandes áreas, la decisión de inversión, fi-
sus gastos o lo que es peor no saben en que nanciamiento y administración de los activos.”
gastaron su dinero. (Méndes & Núñez, 2014)

Al hablar de administración financiera pensa-


mos que es un término utilizado solamente por
las grandes empresas ya que por obligación 2 DESARROLLO
deben administrar los recursos monetarios, bie-
nes de esta entre otros, pero la pregunta fun-
La administración financiera
damental e importante es ¿Deberíamos llevar
un control de nuestras finanzas personales de El dinero es muy importante en nuestra vida
manera diaria o mensual? ¿Porque No lo ha- cotidiana actual, debemos prestar mucha aten-
cemos? ción a la manera como lo usamos o lo admi-
nistramos en nuestro diario vivir realizando
Un control del presupuesto de nuestras finan-
métodos que apoyen en el análisis de la repro-
zas es fundamental ya que por este medio evi-
ducción de gastos de los recursos que obtene-
tamos gastos innecesarios y podemos identifi-
mos por el trabajo diario realizado, así como
car lo relevante e impórtate; y de esta manera
también las formas de generación de ingresos
podemos evitar malos momentos de incerti-
financieros por medio de inversiones o ahorro
dumbre económica.
personal.
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La Administración Financiera y la
importancia del Presupuesto como base para el ahorro
Podemos asegurar de manera afirmativa que es maximizar el valor de la inversión para los
las finanzas son un arte y ciencia de la admi- accionistas o propietarios. La maximización del
nistración del dinero, por lo que la administra- valor del negocio evita algunos problemas des-
ción financiera es una disciplina que nos ayuda tacando los flujos de fondos o de efectivo en lu-
a planear, producir, controlar y dirigir nuestra gar de depender de la forma que son medidos
vida económica. (Financiero, s.f.) la utilidad o el ingreso neto.” (Finazas, s.f.)

La Administración Financiera en una organi- “Hay una considerable evidencia de que los
zación, reside en la proyección de los recursos mercados ven a través de las diferencias de los
principalmente económicos y que son de vital procedimientos contables y se interesan más
importancia para llevar a cabo el cumplimiento en los valores reales y fundamentales.” (Finazas,
de sus objetivos, por lo cual para poder defi- s.f.)
nir y determinar con certeza que cuáles son las
Importancia de la administración fi-
fuentes principales de dinero más convenientes
nanciera
la empresas realizan presupuestos de manera
organizada y diaria o mensual, para que estos La administración financiera hoy en día es una
recursos sean aplicados de forma correcta, y así de las ciencia que sebe ser considerada una de
poder tener bajo control todos las obligaciones las más importantes y necesarios que debe ser
económicas de corto, mediano y largo plazo; incorporada en nuestro diario vivir, la cual esta
premeditados y no premeditados, que tenga compaginada de manera directa con todos los
la empresa, reduciendo riesgos e incrementan- individuos y empresas, con el fin de aprender a
do el valor de la organización, considerando la administrar el dinero, la principal intervension
permanencia y el crecimiento en el mercado, que tiene es en el intercambio de mercados,
la eficiencia de los recursos y la satisfacción del compras y ventas de productos o servicios o
personal. (Kener & Liman, 2003). también inversiones.

Finalidad de las finanzas personales y “Hoy en día todas las personas y las empre-
al ahorro: sas desean tener una buena vida económica,
para invertir en nuevos negocios o expandirse
Planear el crecimiento de la empresa, tanto tác-
como tal, para comprar y aumentar su capa-
tica como estratégica; captar los recursos ne-
cidad financiera, y es aquí donde la adminis-
cesarios para que la empresa opere en forma
tración financiera juega un papel importante
eficiente, asignar recursos de acuerdo con los
y primordial, ya que es gracias a esta que se
planes y necesidades de la empresa, optimizar
puede determinar las ganancias obtenidas, las
los recursos financieros, minimizar la incerti-
pérdidas, el comportamiento de las ventas, las
dumbre de la inversión, regularizar los gastos
compras, entre otras funciones, pero todo esto
innecesarios, evitar contingencias posibles en el
se puede analizar por medio de los estados
fututo. (Finazas, s.f.)
financieros, como el balance general el cual
Naturaleza muestra la situación financiera resumida de la
empresa.” (Matias, s.f.)
“La naturaleza de la Administración Financiera

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“La importancia de la administración financiera troles de negocios de la compañía. Dichas su-
se da debido a tres aspectos: adquirir, financiar gerencias pueden señalar objetivos específicos
y administrar los activos en la toma de decisio- que reduzcan el desperdicio, limite los gastos y
nes de una empresa. El área financiera es una mejore la productividad.” (Matias, s.f.)
de las tres áreas básicas, dentro de la empresa.
¿Cuáles son los objetivos de la admi-
Por lo tanto, debe estar a un nivel bastante cer-
nistración financiera?
ca de la conducción de la empresa.” (Matias,
s.f.) La administración financiera tiene por objetivos
determinar las siguientes condiciones:
“Brinda apoyo a contabilidad, aporta informa-
ción importante, útil y necesaria para la con- Optimar los recursos financieros.
tabilidad de la empresa. La administración fi-
- Restar la incertidumbre de la inversión.
nanciera revisa verifica y valida la información
contable, pudiendo emprender medidas co- - Lograr obtener los recursos necesarios
rrectivas o hacer sugerencias que mejoren di- para tener una operación eficiente y eficaz de
cha información para efectos contables, legales la organización, asignando recursos según las
o financieros cuando se aspira algún financia- necesidades y objetivos que tenga la empresa
miento externo de algún banco, prestamista o en el futuro.
inversionista.” (Matias, s.f.)
- “Minimizar los riesgos e incertidumbre
Fundamenta la toma de decisiones, la informa- en la inversión.” (Matias, s.f.)
ción contable y financiera es importante y ne-
- “Maximización de la utilidad, del patri-
cesaria para que los propietario o altos geren-
monio y del valor neto actual de la Empresa.”
tes puedan tomar decisiones acertadas, dicha
(Matias, s.f.)
información tienen que ser útil, exacta y rele-
vante.” (Matias, s.f.) Funciones de la Administración Finan-
ciera.
Administra y minimiza los riesgos, a menudo es
una labor primordial de la administración finan- “Cuando hablamos de administración financie-
ciera especialmente en grandes empresas, con ra, se refiere a la parte económica de una em-
esta se reducen las presiones que enfrentan los presa, la cual es uno de los aspectos fundamen-
empresarios y reducen en la medida de lo posi- tales de la misma, ya que es la que mantiene
ble los riesgos indebidos en diversas situaciones a flote la entidad, pues una organización con
financieras.” (Matias, s.f.) mala administración financiera podría llegar a
la quiebra, aunque cuente con todos los recur-
Mejora los controles operativos, esta rama de la
sos necesarios para ser exitosa”. (Riquelme, s.f.)
administración tiene el compromiso de mejo-
rar el flujo de los trabajos y los controles finan- “Las empresas que saben administrar correcta-
cieros. Este enfoque de revisión asegura que mente sus recursos financieros mantienen una
el trabajo se realice dentro de las normativas y política y una visión futura, lo que provoca que
pautas de la empresa, pudiendo hacer suge- la empresa siempre este en contaste desarrollo
rencias para mejorar las operaciones y los con- e innovando, pues siempre cuenta con los re-

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cursos necesarios debido a su buena adminis- tra vida cotidiana:
tración”. (Riquelme, s.f.)
“Similar a una empresa, las familias generan y
Decidir las inversiones que debe hacer la em- gastan recursos para conseguir un objetivo fi-
presa. Esta es la función más importante que nanciero y al igual que una organización con
tiene este departamento y quizás una de las fines de lucro, en las familias deberá buscarse la
más importante en toda la empresa, pues las maximización de la utilidad de nuestros ingre-
decisiones mal tomadas en este departamento sos que se verán reflejados en resultados finan-
pueden tener un alto costo para la empresa. cieros positivos, es decir, crecimiento y mayor
bienestar familiar” (Personales, finanzasprácti-
• “El departamento es el responsable de
cas, s.f.)
los financiamientos que hace la empresa para
poder mantenerse a flote, pues su administra- “La administración financiera inicialmente solo
dor de finanzas debe decidir en la forma en se ocupó de las empresas y debido a la nece-
que la empresa quiere conformarlo para apo- sidad personal de administrar adecuadamente
yarse en lo que tiene que ver con el financia- nuestros recursos se originó la figura del con-
miento” (Riquelme, s.f.) sejero o administrador financiero personal, que
en muchas ocasiones se ve en la figura de un
• “Otra función muy importante del de-
agente de seguros o un ejecutivo bancario, no
partamento de administración financiera es la
obstante, existen asesores dedicados especial-
de buscar, encontrar y ubicar los recursos que
mente a esta actividad” (Personales, finanzas-
necesita la empresa: Las fuentes o financia-
prácticas, s.f.)
mientos y los inversionistas que mantendrán a
flote la empresa” (Riquelme, s.f.) ¿En qué consiste la administración fi-
nanciera?
• “El análisis de inversión es otra de las
grandes funciones de este departamento, pues “Presupuestos: En esta actividad se planea
es el encargado de estudiar todas las posibili- nuestra vida financiera, se fijan objetivos para
dades que tenga la empresa para seguir cre- compras y ahorro, se estiman nuestros ingre-
ciendo y desarrollándose. La gerencia de este sos, egresos y actividades para controlar los
departamento debe contar con las habilidades registros contables” (Personales, finanzasprác-
necesarias para analizar y elegir las oportunida- ticas, s.f.)
des más factibles a la hora de decidir por el bien
Un presupuesto es una planeación de opera-
de la empresa (Riquelme, s.f.)
ciones que agilizan el buen movimiento del
• “Este departamento está encargado de dinero y recursos de una empresa y de las per-
la administración de riesgos, pues esta función sonas, se formula para alcanzar en un cierto
es estudiada bien a fondo por el departamento tiempo los objetivos que se desean lograr y este
ya que deben conocer cuál es el nivel de riesgo es expresado en términos monetarios.
que posee la empresa en cada inversión” (Ri-
“En otras palabras, hacer un presupuesto es
quelme, s.f.)
simplemente sentarse a planear lo que quieres
La administración financiera en nues- hacer en el futuro y expresarlo en dinero. Un
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ejemplo son los viajes. Uno se pone a planear, para cumplir ordenadamente nuestra contri-
entre otras cosas, cuánto hay que gastar en bución, aprovechando la deducibilidad de los
pasajes o gasolina, comidas y hospedaje. Y ya gastos que realizamos en nuestras actividades
que has visto todo eso, entonces sabrás cuán- productivas” (Finanzaspracticas )
to necesitas ahorrar y, por lo tanto, cuándo te
“Fondos: Como lo mencionamos anterior-
podrás ir” (emprendepyme.net, s.f.)
mente, el manejo de nuestro dinero también
“Análisis de oportunidades financie- debe considerar los fondos necesarios para
ras: Es indispensable conocer las herramientas cumplir con las obligaciones contraídas como
que harán que nuestro ahorro se convierta en el pago de servicios en nuestro hogar, com-
una inversión eficiente, para lo cual se debe es- promisos personales, satisfactores familiares,
tar atento a lo que el mercado financiero ofre- colegiaturas y otros gastos. Realizar una buena
ce en esta materia, buscando el menor riesgo planeación de los fondos necesarios evitará in-
con la mayor utilidad” (Finanzaspracticas ) vertir nuestro dinero sin considerar estos rubros
vitales para el funcionamiento de nuestra fami-
“Manejo del dinero: Contabilizar adecua-
lia y evitará incumplir con nuestras obligaciones
damente nuestros ingresos y gastos, así como
crediticias” (Finanzaspracticas )
analizar adecuadamente las formas de mante-
ner un control del dinero, son opciones que “Maximizar utilidades: Este aspecto, no
se deben buscar al reunir los fondos familiares; obstante, se considera en la forma en que in-
una cuenta de cheques, una cuenta de débi- vertimos el ahorro, es importante enfatizar su
to o el crédito a través de una tarjeta, deberán importancia, ya que manteniéndolo como ob-
analizarse en base a nuestra capacidad econó- jetivo será la línea de acción que nos llevará a
mica y objetivos financieros. La disponibilidad conseguir nuestros objetivos en el menor tiem-
de fondos y maximización de intereses son las po posible. Conocer lo relacionado a la admi-
características que debemos buscar cuando se nistración de sus recursos, será siempre reco-
trata del manejo de nuestro dinero” (Finanzas- mendable para lograr sus objetivos financieros”
practicas ) (Finanzaspracticas )

“Inversiones y activos: Cada compra o in- “Es un indicador de éxito de una empresa es la
versión debe significar crecimiento en nuestras rentabilidad y el incremento de sus utilidades,
finanzas familiares. Se deben analizar en fun- el cual viene dado por el nivel de ventas, en
ción de su productividad financiera, es decir contraposición eficiente de los costos y gastos,
comprar un bien inmueble será más produc- es decir con la producción y el manejo del ne-
tivo financieramente que adquirir un bien que gocio” (Joven, 2012)
pueda depreciarse en el futuro. Conocer sobre
inversiones nos dará las herramientas para lo-
grar compras de inversión redituables en el
tiempo” (Finanzaspracticas )

“Pago de impuestos: Es indispensable co-


nocer las características del pago de impuestos
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“Estas decisiones tienen por objeto determinar
la mejor mezcla de fuentes de financiación, te-
niendo en cuenta la estructura de inversiones
de la empresa, la situación del mercado finan-
ciero y las políticas de la empresa. Si es posible
modificar el valor actual de una firma variando
su mezcla de financiamiento, entonces debe
existir alguna estructura óptima que maximice
dicho valor” (Naguas, SlideShare, 2017)

“La decisión de adoptar una estructura finan-


ciera dada implica un conocimiento profundo
Figura 1. (Joven, 2012) de las distintas formas de financiación, tanto a
corto como a largo plazo, y un seguimiento
Importancia del presupuesto como permanente de los mercados de dinero y capi-
base para el ahorro tales” (Naguas, SlideShare, 2017)
“Las finanzas de las grandes empresas, de los La administración financiera hoy
Gobiernos o de los organismos internaciona-
les es uno de los aspectos más complejos de “Actualmente la administración financiera hace
su estructura financiera y, desde luego, el más referencia a la manera en la cual, el gerente
importante. La cantidad de transacciones eco- financiero debe visualizar los aspectos de la
nómicas que se realizan en su día a día es una dirección general, sin embargo, en al tiempo
parte a tener en cuenta dentro de su estructu- pasado el mismo solo debía ocuparse de la ob-
ra y su control es importante para evitar gastos tención de los fondos junto con el estado de
innecesarios. El presupuesto es el documento la caja general de dicha empresa. La combina-
clave para contener o reducir estos gastos y ción de factores como la competencia, la infla-
para llevar un control exhaustivo de las finanzas ción, los avances de la tecnología que suelen
empresariales” (Segurosdetúatú) exigir capital abundante” (Naguas, SlideShare,
2017)
“Si todas las grandes empresas e instituciones
hacen uso del presupuesto anual, ¿por qué no “La importancia que representan las operacio-
íbamos a aplicarlo a nuestras finanzas familia- nes de administración financiera internacional
res? Si de lo que se trata es de ahorrar, toca es la principal causa por la cual los gerentes
organizarse y comenzar a evaluar los gastos financieros ahora deben ocuparse de asumir
que tengamos comprometidos durante el mes sus respectivas responsabilidades de dirección
y los ingresos con que contamos para llevarlos general. Estos factores han obligado a las ins-
a cabo o, dicho de otro modo, toca preparar tituciones empresariales un grado de flexibi-
un presupuesto” (Segurosdetúatú) lidad para poder sobrevivir como un medio
expuesto a los cambios permanentes. Como
Decisión de financiamiento. bien dijimos, quienes utilizan la administración
financiera son los gerentes financieros de cada
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empresa ya que dicha materia nos explica cia económica, pero a mediano y largo plazo
cómo el mismo se deberá adaptar al cambio vamos a quedar a deber más porque hay que
para poder lograr el correcto planeamiento del añadirle los intereses, ya sea porque empeña-
manejo de los fondos que posea la empresa; mos una prenda, porque acudimos al banco
estos aspectos tienen mucha influencia en la para tomar un préstamo o porque usamos las
economía general de una empresa. En la me- tarjetas de crédito para hacer pagos por la falta
dida en que los fondos sean asignados en una de efectivo” (Rivera, 2018)
forma equivocada, el crecimiento de la econo-
3. Consulta a un experto
mía se volverá muy lento y en el caso de que
se esté atravesando por una época de escasez “Con toda seguridad les puedo decir que a tu
económica esto será causante del deteriora lado siempre habrá alguna persona que co-
miento de toda la empresa en general” (Na- nozcas que sea experto en materia de finanzas
guas, SlideShare, 2017) personales, algún amigo, familiar o en el traba-
jo, acude a ellos y seguramente puedes revertir
Fundamentos para la administración
la situación en menos que canta un gallo o tal
financiera personal.
vez en un mediano plazo, siempre y cuando
1. Revisar daños causados por fies- exista voluntad y disciplina para llevar a cabo
tas decembrinas los consejos financieros que les hayan dado”
(Rivera, 2018)
“Como primer fundamento financiero para po-
der tener un punto de partida en el ejercicio 4. Se parte de la era digital
recién iniciado, pues es evaluar los daños que
“Si estamos en el mundo de la era digital, pues
dejaron los excesos de las fiestas decembrinas,
hay que saber aprovechar la tecnología y po-
porque si de comprar se trata, ahí sí que nos
nerla a nuestro servicio para que nos ayude
volvemos creativos y nos alcanza para todo,
a determinar nuestra capacidad financiera y
hasta ropa para el perro y gato si es posible.
a tener alertas que nos indiquen si podemos
Así que, revisemos cada una de nuestras cuen-
realizar compras o debemos abstenernos hasta
tas bancarias y las tarjetas de crédito con las
acumular un poco más de efectivo en nuestra
que contamos para saber si aún estamos en
cuenta bancaria. De hecho existen aplicaciones
números negros o de plano nos excedimos y
de las cuales podemos apoyarnos para poder
estamos con números rojos. Una vez que sabe-
tener un control efectivo de nuestros ingresos
mos este dato podemos darnos cuenta que tan
y gastos personales” (Rivera, 2018)
bien o que tan mal andamos con nuestro flujo
de efectivo” (Rivera, 2018) 5. Ahorrar es un compromiso in-
quebrantable
2. No seguir endeudándose
“Las personas que son disciplinadas y que siem-
“El fundamento es básico para no seguir hun-
pre apartan un porcentaje de su sueldo para el
diéndonos, pues seguir contratando deuda, lo
ahorro, son las personas que no tienen proble-
único que hará es que podamos resolver de
mas financieros, pues son visionarios y saben
manera momentánea el problema de solven-
que cualquier contingencia la pueden resolver
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La Administración Financiera y la
importancia del Presupuesto como base para el ahorro
con ese guardadito que van haciendo mes con cursos de una empresa, que se formula para
mes y que si quieren darse algún lujo, de ahí lograr en un cierto periodo los objetivos pro-
pueden tomar el dinero y lo repondrán en los puestos y se expresa en términos monetarios”
próximos meses para darle estabilidad financie- (PYME, 2016)
ra a su economía personal” (Rivera, 2018)
“En otras palabras, hacer un presupuesto es
6. Ser tacaño no es sinónimo de ex- simplemente sentarse a planear lo que quieres
perto financiero hacer en el futuro y expresarlo en dinero. Un
ejemplo son los viajes. Uno se pone a planear,
“Cerrarle la puerta a cualquier gasto no signifi-
entre otras cosas, cuánto hay que gastar en
ca ser un experto en finanzas personales, por
pasajes o gasolina, comidas y hospedaje. Y ya
el contrario, significa que no hay idea de cómo
que has visto todo eso, entonces sabrás cuánto
programar los gastos y en vez de tener un plan
necesitas ahorrar y, por lo tanto, cuándo te po-
ahorramos de más y preferimos una mala cali-
drás ir” (PYME, 2016)
dad de vida, pues mejor optamos por no gastar
en absolutamente nada, aunque andemos mal ¿En qué consiste hacer un hacer un
comidos, mal vestidos, sin tomar vacaciones, presupuesto?
auto medicarnos en lugar de acudir al doctor
“Obviamente, esto es una estimación que pue-
y se va convirtiendo en un mal hábito, así que
des hacer de acuerdo con tu experiencia y la
no hay que caer en los extremos” (Rivera, 2018)
información que conoces. A partir de ahí sa-
7. Identifica los gastos fijos para brás cuánto cobrar por tu trabajo realizado en
darle entrada a los variables función de los beneficios que te plantees obte-
ner” (PYME, 2016)
“Resulta fundamental tener una lista de los gas-
tos fijos o recurrentes que tenemos mes con Los principales elementos del presu-
mes para conocer a cuánto asciende nuestro puesto
gasto mensual fijo, ejemplo de estos gastos es
“Es un plan: esto significa que el presupuesto
la luz, teléfono, agua, renta, colegiatura, gas,
expresa lo que la administración tratará de rea-
alimentos, pasajes y gasolina entre otros. Una
lizar” (Gestiopolis, 2018)
vez que sabemos el costo total de gastos fijos
podemos apartar una cantidad del sueldo para “Integrador. Indica que toma en cuenta todas
destinarlo a gastos variables como puede ser las áreas y actividades de la empresa. Dirigido a
ropa, electrodomésticos y programar algunas cada una de las áreas de forma que contribuya
salidas a algún buen restaurante, al cine, tea- al logro del objetivo global. Es indiscutible que
tro o espectáculos deportivos. Si después de los el plan o presupuesto de un departamento de
gastos fijos más los variables tenemos un exce- la empresa no es funcional si no se identifica
dente de dinero, lo debemos programar para con el objetivo total de la organización, a este
el ahorro” (Rivera, 2018) proceso se le conoce como presupuesto maes-
tro, formado por las diferentes áreas que lo in-
¿Qué es un presupuesto?
tegran” (GETIOPOLIS, 2018)
“Un presupuesto es un plan operaciones y re-
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“Coordinador. Significa que los planes para va- préstamo de auto o una hipoteca, perderías el
rios de los departamentos de la empresa deben activo. En la mayoría de los casos, la cantidad
ser preparados conjuntamente y en armonía” que pagas no es negociable. Los pagos con tar-
(GETIOPOLIS, 2018) jeta de crédito no están garantizados, a menos
que tu tarjeta esté asegurada. Si no los pagas, el
“En términos monetarios: significa que debe
prestamista puede proceder con un litigio para
ser expresado en unidades monetarias” (GE-
embargar tu sueldo, cuentas bancarias y otros
TIOPOLIS, 2018)
activos. Suma la cantidad de los pagos contrac-
“Operaciones: uno de los objetivos primordia- tuales mensuales” (Jensen, 2018)
les del presupuesto es el de la determinación
• Gastos mensuales de vida
de los ingresos que se pretenden obtener, así
como los gastos que se van a producir. Esta “Algunos de estos gastos como servicios públi-
información debe elaborarse en la forma más cos y alimentos son discrecionales, ya que si se
detallada posible” (GETIOPOLIS, 2018) reduce la cantidad de electricidad que consu-
mes el pago será menor. Otros gastos como el
“Recursos: No es suficiente con conocer los
alquiler y el seguro de auto no son discreciona-
ingresos y gastos del futuro, la empresa debe
les. A menos que te mudes al final del periodo
planear los recursos necesarios para realizar sus
de arrendamiento a un alojamiento más eco-
planes de operación” (GETIOPOLIS, 2018)
nómico, tienes que pagar el alquiler. El seguro
Presupuesto Financiero de auto es un híbrido, que se puede reducir si
reduces la cobertura y aumentas el deducible.
“Un presupuesto financiero es un medio para
Otros gastos de mantenimiento incluyen gas,
manejar el dinero. Un presupuesto mensual de
servicios de comunicaciones, entretenimiento y
ingresos y gastos da una idea de dónde viene
ropa. Suma la cantidad de gastos mensuales de
el dinero y a dónde va. Todos los gastos son
vida” (Jensen, 2018)
revisados, y los necesarios son incluidos en el
presupuesto y los innecesarios eliminados o • Gastos no esperados
reducidos. El presupuesto incluye los gastos
“Los servicios médicos, dentales y veterinarios
previstos y un margen para los imprevistos. Los
son inesperados, ya que, a menos que sea un
ahorros y las inversiones deben ser parte del
chequeo regular, no sabe cuándo o si suce-
proceso de cotización” (Jensen, 2018)
derán. La revisión de los últimos años de este
Aspectos en los que debes cuidar tu di- tipo de gastos muestra un importe medio que
nero se debe incluir en tu presupuesto financiero.
Otros gastos inesperados incluyen la repara-
• Pagos contractuales
ción del auto, mantenimiento del hogar y re-
“Los pagos como el préstamo de un auto, prés- paraciones. Divide los totales anuales de gastos
tamos personales, hipotecas y aquellos con tar- inesperados entre 12 e inclúyelo el presupues-
jeta de crédito son ejemplos de los pagos con- to mensual” (Jensen, 2018)
tractuales. Podrías incumplir y no pagar, pero
• Revisión
si están asegurados contra un activo, como el
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La Administración Financiera y la
importancia del Presupuesto como base para el ahorro
“En un presupuesto de hogar bien adminis- 1. Facilita todas las labores finan-
trado, los ingresos son superiores al total de cieras
los gastos. El exceso se guarda para las emer-
“Gracias a los presupuestos de ventas vas a
gencias. El consenso general es que de 3 a 6
conseguir equilibrar todas las finanzas de la em-
meses de gastos de vida deben asignarse para
presa con mucho menor esfuerzo, ya que tan
una cuenta de ahorros de emergencia. El res-
pronto como se terminen las tareas del presu-
to es luego invertido. Por desgracia, muchos
puesto de ventas, éste puede ser entregado al
hogares han sido descubiertos con poco dine-
departamento contable para facilitar su labor.
ro restante al final del mes. En ese caso, todos
De esta forma, con todas las ventas apuntadas
los gastos no contractuales deben revisarse y
y organizadas, se ven las cuentas mucho más
reducirse cuando sea posible. Una vez que el
fácil” (MANAGEMENTPRO, 2018)
fondo de emergencia se ha construido, pagar
los saldos de tarjetas de crédito con altas tasas 2. Garantiza el cumplimiento de los pe-
de interés se traduce en una reducción de los didos
gastos. Cuando se pagan las tarjetas de crédito,
“Y es que un presupuesto de ventas es básica-
un programa de inversión puede comenzar”
mente un cronograma, por lo que nos va a ser
(Jensen, 2018)
de gran ayuda para organizar cuáles son las
Beneficios de realizar un presupuesto tareas más importantes a realizar según la fe-
cha de entrega. De esta forma, se evita que se
“El presupuesto le ayuda a identificar sus in-
dedique más tiempo a tareas que no son priori-
gresos y gastos en un período de tiempo de-
tarias. Por tanto, nos ayuda a cumplir las fechas
terminado. Lo más común es que se realicen
de entrega establecidas con nuestros clientes y
de forma quincenal o mensual, de acuerdo a
a optimizar los tiempos y procesos de produc-
la periodicidad en la que reciba sus ingresos e
ción” (MANAGEMENTPRO, 2018)
involucren a toda la familia” (MÁS, 2017)
3. Evita sobrecostos
“Entre las ventajas que obtiene al organizar sus
cuentas están: “Cuando creamos un presupuesto de ventas
también estamos haciendo una previsión de
• Saber cuánto dinero se recibe en el ho-
los costos de estas ventas, por lo que ayudamos
gar.
a rebajar los gastos en la empresa. Al utilizar un
• Saber cuánto y en qué se gasta el dine- presupuesto de ventas, es muy fácil tomar to-
ro. das las decisiones y evitar dispersión en la pro-
ducción o distribución del producto” (MANA-
• Ajustar los gastos de acuerdo con los in-
GEMENTPRO, 2018)
gresos.
FINANZAS PERSONALES
• Fijar metas de ahorro para lograr los
sueños. “Las finanzas personales es la aplicación de los
principios de las finanzas a las decisiones mo-
• Prepararse mejor para las emergencias”
netarias de un individuo o una unidad familiar.
(MÁS, 2017)

Año 1 / Nº.1 / Quito (Ecuador) / Septiembre - Octubre 2016 / ISSN 2588-0705


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La Administración Financiera y la
importancia del Presupuesto como base para el ahorro
Se ocupa de las formas en que los individuos o ¿Cómo administrar nuestras finanzas
las familias obtienen su presupuesto, ahorran y personales?
gastan recursos monetarios a través del tiem-
“Calcula el precio de las cosas en términos
po, teniendo en cuenta diversos riesgos finan-
de tiempo. Antes de comprar algo, piensa en
cieros y los acontecimientos futuros de su vida”
cuánto cuesta en términos de las horas que ne-
(FINANCIERA E. , 2018)
cesitas trabajar para pagar por él” (HIPERTEX-
¿Qué son las finanzas personales? TUAL, 2018)

Las finanzas personales son la gestión financie- “Identifica y elimina los gastos innece-
ra que requiere un individuo o unidad familiar sarios
para presupuestar, ahorrar y gastar sus recur-
Esto obviamente depende de cada persona,
sos monetarios a través del tiempo, teniendo
pero, por ejemplo, mucha gente consume
en cuenta los riesgos financieros y los aconteci-
todo su contenido de entretenimiento a través
mientos futuros de su vida. (Finanzas Persona-
de Internet: esas personas podrían fácilmente
les, 2017)
deshacerse de una factura de televisión por ca-
“Los componentes de las finanzas personales ble. Igualmente, si comes fuera muy seguido, o
pueden incluir cuentas corrientes y de ahorros, si compras un café todas las mañanas, quizás
tarjetas de crédito y créditos al consumo, inver- te venga bien hacer un cálculo de cuánto te
siones en el mercado de valores, planes de ju- ahorrarías si cambiaras un poco tus hábitos, y
bilación, prestaciones de seguridad social, póli- entonces determinar si estás dispuesto a hacer-
zas de seguros, y administración de impuesto lo” (HIPERTEXTUAL, 2018)
sobre la renta” (FINANCIERA E. , 2018)
Lleva un diario de gastos
“Para una correcta administración de las finan-
“Durante al menos un par de meses, anota todo
zas personales, los individuos/familias deben
lo que gastas, detallando no sólo el monto sino
desarrollar primero una planificación financie-
el concepto, la fecha, e incluso la hora: esto te
ra, para así saber cómo llevar a cabo la plani-
ayudará a encontrar patrones en tus hábitos de
ficación de una inversión sobre la que decidir
consumo, y a determinar, por ejemplo, si gastas
sus inversiones presentes y futuras” (FINANCIE-
más un determinado día o a cierta hora, o si es-
RA E. , 2018)
tás gastando demasiado en una categoría que
no deberías. Hay aplicaciones de finanzas que
pueden resultarte muy útiles si prefieres hacerlo
en digital, y además tienen la ventaja de que te
ayudan a analizar con gráficos y demás estos
patrones y hábitos en tu manera de gastar di-
nero, así como a visualizar proporcionalmente
cuáles son tus mayores gastos y también cómo
se relacionan con respecto a tus ingresos” (HI-
Figura 2. (Finanzas Personales, 2017)
PERTEXTUAL, 2018)

Año 1 / Nº. 1 / Quito (Ecuador) / Septiembre - Octubre 2016 / ISSN 2588-0705


91
La Administración Financiera y la
importancia del Presupuesto como base para el ahorro
Fija un presupuesto seguridad y responsabilidad, entregándonos la
tan esperada y apreciada independencia finan-
“La realidad es que un presupuesto, aunque
ciera”. (Olmedo Figueroa Delgado, 2009)
sea uno general y con ciertas libertades, es la
única manera de llevar un registro de todos tus ¿CÓMO ELABORAR UN PRESUPUES-
ingresos y egresos y de asegurarte de que nun- TO?
ca te quedes sin dinero para pagar las facturas.
“La primera variable que debemos decidir an-
Y créeme que la tranquilidad de saber que no
tes de comenzar su elaboración, es el horizonte
te va a sobrar mes al final de la quincena vale el
temporal que este va a contemplar, pues gene-
esfuerzo extra” (HIPERTEXTUAL, 2018)
ralmente, tenemos una regularidad en el cobro
Recopilación de gastos e ingresos. de los ingresos, y por tanto, debemos trasladar
los gastos a este mismo curso temporal. Con la
“Para elaborar un presupuesto útil y que se ajus-
actual organización económica, lo más conve-
te a la realidad es necesario recopilar todos los
niente es realizar un presupuesto mensual, ya
ingresos y todos los gastos que realice la uni-
que la principal disposición de los ingresos es
dad familiar. Esto implica una labor de puesta
mensual, y luego, extrapolar este presupues-
en común de todos los miembros de la unidad
to mensual, al año, para incluir, otros gastos e
principalmente de los gastos que realizan, ya
ingresos que escapan a esta regularidad men-
que generalmente los ingresos suelen ser más
sual”. (Ortíz, s.f.)
fácilmente identificados y recopilados”. (Olme-
do Figueroa Delgado, 2009) Ahorro

Objetivo en finanzas personales El ahorro es la parte del ingreso que no se des-


tina para el consumo. Es un hábito que consis-
“Revisando lo que hemos visto anteriormente
te en reservar una porción de los ingresos que
nos muestra que el objetivo de las finanzas per-
será usada en los planes que se tengan para el
sonales se puede plantear como una decisión
futuro. Ahorrar es muy importante para cual-
de dos escenarios posibles: la primera la pode-
quier persona, pues sirve para sortear dificulta-
mos ver como la búsqueda de un alto nivel de
des económicas o materializar sueños sin nece-
vida, donde poseemos variados bienes como
sidad de endeudarse. (J., 2014)
automóviles lujosos, vivienda en estratos altos,
ropa costosa, altos niveles de endeudamiento, Las maneras de que se puede realizar un aho-
bajos niveles de ahorro, etc., que nos permite rro, al momento de adquirir una casa, realizar
poseer altos niveles de satisfacción, acompaña- paseos o viajes, compra de electrodomésticos
do de un alto riesgo de mantener ese nivel de he equipos de sonido y en situaciones de emer-
apariencia ante la sociedad y ante nosotros mis- gencia. Todo esto se puede realizar ahorrando
mos. Pero por otro lado, podemos crear nues- una parte de su sueldo o ingreso que recibe
tra riqueza, como la hemos definido acá, traba- mes a mes obteniendo una buena motivación
jando en buscar una sostenibilidad mediante hacia las personas inculcando a la concientiza-
acciones propias y apoyadas en la planeación ción de ahorro.
financiera, la cual nos genera altos niveles de
Es mucho mejor consumir responsablemente
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La Administración Financiera y la
importancia del Presupuesto como base para el ahorro
en el presente y ahorrar montos fijos hoy, que puesto a las finanzas personales es controlar la
vivir gastando más de lo que se gana y estar situación financiera, esta actividad nos permite
siempre sobre-endeudados. Ahorrar le permi- la reducción del riesgo financiero, la cual siem-
tirá vivir tranquilo y le dará la seguridad e inde- pre está implícita en toda labor que nos repre-
pendencia financiera que necesita para cum- sente el uso y manejo de recursos financieros.
plir metas y afrontar imprevistos. El hábito del (Beneficio de Elaborar un Presupuesto, 2015)
ahorro debe convertirse en un estilo de vida
Importancia de las finanzas personales
que garantice a la sociedad estabilidad econó-
mica, manteniendo un constante crecimiento Saber qué son las finanzas personales es funda-
y otorgando tranquilidad en temporadas des- mental para entender cómo funcionan y cómo
favorables. Con el ahorro programado es posi- debemos manejar nuestro dinero. De forma
ble garantizar un mejor futuro para usted y las sencilla, nos alienta a ser conscientes de que
próximas generaciones. Entonces qué espera, cada decisión que tomamos al usar nuestro
organice sus gastos según su importancia, prio- dinero, ya sea para un gasto o una inversión,
rice y alcance sus metas. (J., 2014) es una decisión que puede beneficiar o perju-
dicar nuestra calidad de vida y nuestro futuro.
Beneficios de los presupuestos
(Finanzas Personales, 2017)
• Se debe plantear objetivos y planear re-
La mayoría de los mexicanos no tenemos una
cursos, actividades, estrategias de manera que
educación ni planeación financiera y seguimos
puedas anticiparte a los hechos y con esto re-
pensando que es algo difícil de entender o no
ducir la incertidumbre y hacer frente a los cam-
la necesitamos, por lo que vamos por la vida
bios. (Beneficio de Elaborar un Presupuesto,
trabajando 9 horas al día de lunes a viernes y
2015)
derrochando el dinero cada quincena para ter-
• Controlar y comparar los resultados ob- minar con los bolsillos vacíos al final de cada
tenidos para saber en qué áreas o actividades mes. (Finanzas Personales, 2017)
existen desviaciones o variaciones. (Beneficio
La importancia de tener una rutina
de Elaborar un Presupuesto, 2015)
Toda nuestra vida es importante tener una bue-
• La manera más sencilla de lograrlo es a
na rutina de ahorro, desde que somos niños ya
través de un presupuesto, ya que sin éste la or-
sea tratando de economizar un porcentajes de
ganización es como un barco a la deriva en la
nuestros ingresos. Evidentemente, podemos
cual se tendría que estar improvisando ante las
ignorar esa rutina para cumplir nuestras nece-
distintas circunstancias que se presentarán. La
sidades y de vez en cuando, nuestros mayores
idea principal de esta práctica es ser más que
deseos, pero si ya tenemos una buena rutina
un conjunto de partidas numéricas, es decir, un
en nuestra forma de trabajar nos permitirá se-
plan que incluya estrategias, políticas y accio-
guir con ella después de hacer gastos peque-
nes a seguir. (Beneficio de Elaborar un Presu-
ños.
puesto, 2015)
El principio de la precisión y previsión:
• El beneficio que nos ofrece el presu-
al buscar alcanzar nuestras metas objetivas re-
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La Administración Financiera y la
importancia del Presupuesto como base para el ahorro
quiere de que los medios sean igual de precisos yor es el progreso económico, sin embargo, el
a ellas, por lo tanto los datos que se incluyan punto de partida está en la ecuación conta-
en él deben ser los más precisos posibles de ble, donde debe existir un equilibrio entre los
acuerdo con nuestros conocimientos financie- activos, mis posesiones que deben generarme
ros y el alcance de los objetivos, sin embargo, el sostenibilidad y mis pasivos, que son las deudas
presupuestar adhiere el concepto de predecir que poseo y me entregan satisfacción por me-
ya que estamos manejando situaciones futu- dio de los bienes que adquirí más el patrimonio
ras con base en actividades presentes, por lo generado por mí. (Sarmiento, J.)
cual debemos cuantificar en valores de hoy y
• El paradigma financiero este es un prin-
mediante herramientas de matemáticas finan-
cipio financiero que plantea que entre mayores
cieras como el valor futuro, determinar esos va-
activos se poseen mayores ingresos se deben
lores en el tiempo. (M., 2014)
generar, lo cual lo vemos muy obvio en una
Planeación Financiera empresa, entre más sucursales posea más dine-
ro debe producir, un supermercado entre más
Considerando el sueldo o ingreso fijo se debe-
almacenes tenga más ingresos espera. (Sar-
rá definir cuál es el gasto máximo que puede
miento, J.)
cubrir con el mismo, ya que si se desea generar
un ahorro y por tanto riqueza existen solo dos • El paradigma de la buena suerte no
formas: gastar menos o buscar otras opciones existe explicación financiera razonable para
de ingreso. Otra opción para conseguir que este patrón, sin embargo las personas lo tienen
las metas se realicen antes de ese tiempo, es en cuenta en su análisis financiero al momento
generar mayores ingresos, pero conservando de recrear sus metas y sueños. (Sarmiento, J.)
el mismo nivel de gastos, lo que permitirá un
Presupuesto personal
monto mayor para ahorro e inversión. (Finan-
zas Personales, 2017) “Es muy importante hacer diferentes presu-
puestos para cada una de las etapas de la vida
Paradigmas de las finanzas personales
que se compongan de gastos; como podrían
Muestra creencias erróneas en el manejo de ser la casa, la familia, las vacaciones, la ida al
nuestro dinero, pero que a su vez corroboran cine, la cita con la novia y mucho más. El pre-
el porqué de los principios de las finanzas, utili- supuesto será tu plan para cerciorarte de que
zados ampliamente en las empresas, y la razón solo gastes lo que tengas que gastar, y hasta
por la cual nuestras economías familiares pue- hacer ajustes donde sean necesarios”. (https://
den y deben manejar estos pilares con el fin de www.blogfinanzas.net/como-hacer-un-presu-
maximizar el beneficio financiero. Adecuada puesto-personal/, 2008)
calidad de vida personal. (Sarmiento, J.)
Por lo que, cual gimnasio, para ejercitar la ges-
• El paradigma del progreso se describe tión financiera personal se requiere de varias re-
como el arquetipo del progreso económico, el peticiones de las rutinas que te voy a proveer. Y,
cual es determinado por la cantidad de bienes aunque durante el trayecto haya uno que otro
que se posee, es decir entre más bienes ma- percance, no importa, eso es parte del proce-

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La Administración Financiera y la
importancia del Presupuesto como base para el ahorro
so. Lo importante es el enfoque hacia lograr un y asegura un margen de estabilidad razonable.
hábito saludable en el tema financiero. Y que (Administración Del Capital de Trabajo, 2001)
todo esto resulte en un mejor desempeño en
Elementos al elaborar un presupuesto
la administración del dinero. (Buena Rutina Fi-
personal
nanciera, 2016)
• Mide el desempeño de nuestras accio-
Es mucho mejor consumir responsablemente
nes y provee unidades de medida compara-
en el presente y ahorrar montos fijos hoy, que
bles, generando un patrón, y permitiéndonos
vivir gastando más de lo que se gana y estar
controlar y coordinar las operaciones que rea-
siempre sobre-endeudados. Ahorrar le permi-
licemos y las actividades que nos conduzcan a
tirá vivir tranquilo y le dará la seguridad e inde-
mejorar el nivel de vida. (J., 2014)
pendencia financiera que necesita para cum-
plir metas y afrontar imprevistos. El hábito del • La naturaleza son previsivos, lo que sig-
ahorro debe convertirse en un estilo de vida nifica una estimación de los ingresos y egresos,
que garantice a la sociedad estabilidad econó- donde ambos deben estar cubiertos por un de-
mica, manteniendo un constante crecimiento terminado periodo de tiempo.
y otorgando tranquilidad en temporadas des-
• Los presupuestos deben ser realistas, de-
favorables. Con el ahorro programado es posi-
ben ser alcanzables y estar en consonancia con
ble garantizar un mejor futuro para usted y las
los ingresos, la capacidad de endeudamiento,
próximas generaciones. Entonces qué espera,
la capacidad de pago de cada individuo que
organice sus gastos según su importancia, prio-
analice sus finanzas. Establecer unas metas y
rice y alcance sus metas. (J., 2014)
objetivos demasiados altos, pueden llegar a ser
Administración del capital de trabajo. inalcanzables y desanimar al individuo afectan-
do el logro de cada uno de ellos. (M., 2014)

Origen y necesidad del Capital de Tra-


bajo

El origen y la necesidad del capital de trabajo


está basado en el entorno de los flujos de caja
de la empresa que pueden ser predecibles, tam-
bién se fundamentan en el conocimiento del
vencimiento de las obligaciones con terceros y
las condiciones de crédito con cada uno, pero
Figura 3. (Administración Del Capital de
en realidad lo que es esencial y complicado es
Trabajo, 2001)
la predicción de las entradas futuras a caja, ya
Una buena administración de los recursos de la que los activos como las cuentas por cobrar y
empresa es fundamental para su progreso, por los inventarios son rubros que en el corto pla-
lo que es bueno mirar los puntos claves en el zo son de difícil convertibilidad en efectivo, esto
manejo del capital de trabajo, porque es éste el pone en evidencia que entre más predecibles
que nos da en gran parte el nivel de solvencia sean las entradas a caja futuras, menor será el
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La Administración Financiera y la
importancia del Presupuesto como base para el ahorro

capital de trabajo que necesita la empresa. (Ad- • Las finanzas proporcionan una mayor
ministración Del Capital de Trabajo, 2001) liquidez obteniendo rentabilidad tanto en lo
personal como en las empresas, reconocer si-
tuaciones que antes eran notables y pueden

3 CONCLUSIONES traer consecuencias graves, en una época de


cambios constantes.

• Una rutina financiera adecuada nos


• Las finanzas personales ayudan a incul-
permite enfocarnos al éxito teniendo una efi-
car el ahorro en las familias han ido generando
ciente gestión financiera personal. Llevarla a
modelos, los cuales son mal demostrados, es
cabo demandará de un esfuerzo constante, lo
por ello que los problemas de ahorro son muy
cual permite tener un sinnúmero de ejercicios
grandes, tanto como las inversión y nivel de
que lo podemos realizar y obtener muy buenos
vida no dependen directamente de nuestros
resultados en el futuro.
ingresos, recursos.
• La administración de presupuestar debe
• La planeación financiera es una técnica
ser un medio para planear metódicamente el
muy eficaz que nos proporciona un orden y
cómo conseguir los objetivos en el tiempo de-
control en nuestras finanzas, cumpliendo con
terminado, controlando los ingresos y los egre-
metas y sueños en las que requerimos en nues-
sos, coordinando las actividades de nuestra
tras vidas personales para tener un adecuado
vida personal, proporcionando el cumplimien-
manejo del dinero principalmente los que con-
to de nuestros objetivos.
sideramos importantes.
• Un presupuesto personal es de gran
• Buenas decisiones financieras nos per-
importancia ya que es una herramienta vital
mite administrar de manera correcta nuestro
dentro del argumento de la gestión financiera.
salario y enfocarnos en a aquellas que logran
Y su importancia reside en que le permite a la
los objetivos, y estos vienen por un propósito
persona, tener una buena planificación, repre-
descrito en el plan. En la que dispone que las
sentando las diferentes realidades y las respues-
personas los definan, representen y se ape-
tas a las mismas. En segundo lugar controlar
guen a aquello que planificaron a lo largo de
y evaluar el desempeño financiero tanto con
sus vidas, habrá un mayor nivel de éxito en la
el manejo de los recursos; de manera que se
gestión financiera, personal y empresarial.
puedan hacer los ajustes de lugar respecto de
• El Presupuesto debe cumplir con rigu- aquellas partidas que no satisficieron las expec-
rosidad en cuanto al hábito de ahorrar, tenien- tativas planteadas.
do en cuenta lo establecido por la sociedad en
materia de claridad en las instancias del proce-
so de su diseño, formulación, aprobación, eje- REFERENCIAS
4
cución y control de un buen presupuesto ad- BIBLIOGRÁFICAS
ministrativo.
Administración Del Capital de Trabajo. (11 de

Año 1 / Nº.1 / Quito (Ecuador) / Septiembre - Octubre 2016 / ISSN 2588-0705


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