TRIBUTACION MUNICPAL Y

REGIONAL

SESION 01

 MG ROCIO MAGALY ROJAS

MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

CAPACIDAD
 Explica los Principios Tributarios contenidos en la Constitución y Código
Tributario con relación a la Tributación Nacional, Municipal y Regional.

Contenidos de aprendizaje
• Principio de Legalidad, D.Leg. 776 Base Legal de la Ley de Tributación
Municipal, Creación de Ordenanzas.

 MG ROCIO MAGALY ROJAS

MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

OBJETIVOS
 Conocer la importancia del curso de derecho Tributacion Municipal y
Regional en el contexto de la sociedad del conocimiento
 Analizar las principales contenidos de aprendizaje

Contenidos de aprendizaje
• Finalidades formativas
• Principales contenidos, medios y recursos de aprendizaje
• Características del producto académico del curso
• Sistema de calificación

 MG ROCIO MAGALY ROJAS

MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

¿POR QUE ES IMPORTANTE ?
El derecho tributario es el conjunto de reglas, normas y principios que se encargan de regular la
relación jurídico - tributaria que se da entre la administración y el contribuyente, al producirse el
hecho que es el responsable de generar el tributo.

¿Qué Temas Estudiaremos ?

• Fundamentos del Derecho Tributario Municipal y Regional

• Principios constitucionales tributarios ...

 MG ROCIO MAGALY ROJAS

MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

 • Foro temático
• Trabajo Practico
Productos
• Lecturas de académicos e • Evaluación Parcial 1
reconocidos autores instrumentos • Evaluación parcial 2
• Video temático de
METODOLOGIA • Foro temático evaluación • Trabajo de
• Absolución de investigación
consultas
• Evaluación Final
• Clase virtuales

 MG ROCIO MAGALY ROJAS

MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

 ¿Cuáles fundamentos del
derecho tributario?
El Tributacion Municipal es el conjunto de normas y principios que regulan la
relación jurídico-tributaria que nace entre el Estado y el Ciudadano, al
producirse el hecho generador del tributo previsto en la ley.

El conjunto de normas tributarias se encuentran ordenadas de manera

sistemática en el Código Tributario, Ley tributaria municipal

El Estado con el objetivo de satisfacer las necesidades públicas, requiere generar

los recursos suficientes que le permitan el cumplimiento de sus fines, por tal
motivo, la Constitución y las leyes confieren potestades a los órganos
recaudadores del tributo con el objetivo de lograr la contribución de los
ciudadanos al sostenimiento del gasto público.
 MG ROCIO MAGALY ROJAS
MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

De la descentralización
DESARROLLO NORMATIVO:
• LEY Nº 27783 Ley de Bases de la Descentralización.
• LEY Nº 27867 Ley Orgánica de Gobiernos Regionales.
• LEY Nº 27972 Ley Orgánica de Municipalidades.
Constitución política del Perú
• Art 188 - 199
 MG ROCIO MAGALY ROJAS
MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA


La descentralización es una forma
de organización democrática y
constituye una política permanente
de Estado, de carácter obligatorio,
que tiene como objetivo
fundamental el desarrollo integral
del país.
Carácter de la descentralización
peruana
El proceso de descentralización se
realiza por etapas, en forma
progresiva y ordenada conforme a
Los Poderes del Estado y los
criterios que permitan una
Organismos Autónomos así como
adecuada asignación de
el Presupuesto de la República se
competencias y transferencia de
descentralizan de acuerdo a ley.
recursos del gobierno nacional
hacia los gobiernos regionales y
locales.
 MG ROCIO MAGALY ROJAS
MEDINA
DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA
División territorial del país
El territorio de la República está integrado por regiones, provincias y distritos, en cuyas
circunscripciones se constituye y organiza el gobierno a nivel nacional, regional y local,
en los términos que establece la Constitución y la ley, preservando la unidad e
integridad del Estado y de la Nación.

El ámbito del nivel regional de gobierno son las regiones

El ámbito del nivel local de gobierno son las provincias, distritos y los centros poblados.

 MG ROCIO MAGALY ROJAS

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA
MEDINA
Municipalidades como órganos de gobiernos locales
• Las municipalidades provinciales y distritales son los órganos de gobierno local.
• Tienen autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia.
• Las municipalidades de los centros poblados son creadas conforme a ley.

La estructura orgánica del gobierno local

• El Concejo Municipal como órgano normativo y fiscalizador
• La Alcaldía como órgano ejecutivo, con las funciones y atribuciones que les señala la ley.

Periodicidad de su mandato
• Los alcaldes y regidores son elegidos por sufragio directo, por un período de cuatro (4) años.
• No hay reelección inmediata para los alcaldes.
• Transcurrido otro período, como mínimo, pueden volver a postular, sujetos a las mismas condiciones.
• Su mandato es revocable, conforme a ley.
• El mandato de alcaldes y regidores es irrenunciable, con excepción de los casos previstos en la
Constitución. Para postular a Presidente de la República, Vicepresidente, Congresista, Gobernador o
Vicegobernador del Gobierno Regional; los Alcaldes deben renunciar al cargo seis (6) meses antes de la
elección respectiva
 MG ROCIO MAGALY ROJAS
MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

¿Qué es la potestad tributaria y como
está regulada en el Perú?

P. Ejecutivo Poder G. Local G. Regional

Legislativo

Impuestos Decreto Ley

Legislativo

Contribución D Decreto Ley Ordenanza Ordenanza

Legislativo

Tasas Decreto Ordenanza Ordenanza

Supremo
 MG ROCIO MAGALY ROJAS
MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

¿Que comprende el sistema tributario municipal peruano?

Normas Tributos Entidades

Impuestos: Predial, Alcabala, Vehicular, Municipalidad (Gerencias, Direcciones de
Constitución.
Apuestas, Juegos , IEPND. Rentas, otros)

Tasas: Arbitrios, Derechos, Parqueo,

Código Tributario. Licencia Funcionamiento, Transporte Organismo Público Descentralizado
Público, otras tasas.

Ley de Tributación
Contribuciones: Especial de Obra Pública Tribunal Fiscal
Municipal.

Ley del Procedimiento

Administrativo General.

Ley del Procedimiento de

Ejecución Coactiva

 MG ROCIO MAGALY ROJAS

Otras normas.
MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

 principio de legalidad
• Nuestra Constitución en su artículo 74° prescribe que el Estado, al
ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de
reserva de la ley, los de igualdad y respeto de los derechos
fundamentales de la persona. Ningún tributo puede tener efecto
confiscatorio.
• La Potestad Tributaria se ejerce de una manera originaria, a través
del Poder Legislativo (leyes) y los gobiernos locales (ordenanzas
municipales); y la derivada, a través del Poder Ejecutivo (decretos
POTESTADA TIBUTARIA legislativos).
• En el Perú ésta potestad tributaria lo ejercen los órganos
legislativos:
• (i) El Congreso, en el caso de Impuestos Contribuciones y Tasas; y
• (ii) El Concejo Municipal o Regional, en materia de contribuciones y
tasas dentro de su jurisdicción.
• Sin perjuicio de ello el Poder Ejecutivo puede legislar en materia
tributaria, siempre que exista facultad delegada por El Congreso a
través de Ley Autoritativa.

 MG ROCIO MAGALY ROJAS

MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

principio de legalidad

• Asegurar que las autoridades

administrativas que actúan con
Importancia respeto a la Constitución, la ley
del y al derecho, dentro de las
principio de facultades que le estén
atribuidas y de acuerdo con los
legalidad fines para los que les fueron
conferidas.

 MG ROCIO MAGALY ROJAS

MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD
• Es una garantía del administrado por la cual la Administración
está sometida al ordenamiento jurídico
Acepciones:
• Negativa.- Ninguna actividad administrativa debe contrariar una
norma jurídica vigente.
• Positiva.- La exigencia para toda actividad administrativa de una
autorización legislativa formal.

 MG ROCIO MAGALY ROJAS

MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

 EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD

Consecuencias:
• Las Ordenanzas no pueden contradecir una ley formal, vale decir no pueden
exceder sus límites.
• Los actos administrativo-tributarios no pueden contradecir las leyes formales ni
los reglamentos.
• En su actuación la Administración no debe exceder las normas que regulan la
competencia.
• La actividad discrecional debe ejecutarse dentro del ordenamiento jurídico
vigente
 MG ROCIO MAGALY ROJAS
MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD

Naturaleza:
• La autoridad sólo puede actuar de acuerdo con la autorización que la ley
le otorgue, ya que el hombre nace con plena libertad de acción y no es
posible someterlo a la autoridad de un poder que limita su libertad
natural, excepto cuando el individuo por su propia voluntad se somete.
• La voluntad general es la soberanía que reside en el pueblo y se plasma
en las leyes, las cuales, como manifestación de la población crea la
autoridad y facultan su actuación, por lo tanto las libertades individuales
sólo pueden ser restringidas por disposición expresa de la ley.
• Lo anterior se basa en los principios de que los individuos pueden hacer
todo lo que no les esté prohibido, mientras que la autoridad sólo podrá
hacer lo que le esté permitido

 MG ROCIO MAGALY ROJAS

MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

 Legalidad

Capacidad
Contributiva
Reserva de la Ley

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
TRIBUTARIOS

Igualdad

Respeto a los Derechos

No confiscatoriedad Fundamentales
 MG ROCIO MAGALY ROJAS
MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

 D. propiedad Sociales
Los intereses
El Estado no podrá cobrar un
Comunitarios
impuesto que no se haya
creado por ley que señale
claramente las características
de este tributo
Principio de
garantiza
legalidad

Seguridad Económica
D. Libertad
Jurídica

 MG ROCIO MAGALY ROJAS

MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

 La constitución exige que sea la ley la que regule en materia tributaria por lo tanto debe ser regulado
estrictamente a través de una ley y no por reglamento
Principio de la
reserva de la Ley Los tributos no pueden exceder la capacidad contributiva del contribuyente pues se convertirían en
confiscatorios

Defiende básicamente el derecho a la propiedad

Principio No
Confiscatoriedad El legislador no puede utilizar el mecanismo de la tributación para apropiarse indirectamente de los
bienes de los contribuyentes.

el respeto a los derechos humanos no es un “principio” del Derecho Tributario, pero sí un límite al
Respeto a los ejercicio de la potestad tributaria.
Derechos
Fundamentales El legislador en materia tributaria debe cuidar que la norma
tributaria no vulnere alguno de los derechos humanos
constitucionalmente protegidos

a la libertad de asociación al secreto bancario

la libertad de transito derecho al trabajo

art. 2 de la Constitución Política del Perú  MG ROCIO MAGALY ROJAS

MEDINA
DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA
 principio de Aptitud económica que tienen las personas
capacidad y empresas para asumir cargas tributaria
contributiva

principio de El artículo 51 de la
publicidad Constitución
principios implícitos

principio de El tributo debe guardar

equidad proporciones

 MG ROCIO MAGALY ROJAS

MEDINA

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA